專項扣除培訓(xùn)課件專項扣除概述個人所得稅專項扣除企業(yè)所得稅專項扣除專項扣除的申報與審核專項扣除的案例分析contents目錄01專項扣除概述專項扣除是指在計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的特定項目的金額，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等支出。定義通過專項扣除，減輕納稅人的稅收負擔，鼓勵個人在教育、健康、家庭等方面的合理支出，促進社會公平和經(jīng)濟發(fā)展。目的定義與目的專項扣除的范圍繼續(xù)教育住房貸款利息包括職業(yè)培訓(xùn)、專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育等支出。包括個人實際支付的住房貸款利息等支出。子女教育大病醫(yī)療住房租金包括學(xué)前教育、學(xué)歷教育等支出。包括個人負擔的醫(yī)療費用等支出。包括個人實際支付的住房租金等支出。按照固定金額進行扣除，如子女教育、繼續(xù)教育等。定額扣除定額標準扣除定額比例扣除按照一定標準進行扣除，如大病醫(yī)療、住房貸款利息等。按照一定比例進行扣除，如住房租金等。030201專項扣除的種類02個人所得稅專項扣除子女教育專項扣除是指個人在計算個人所得稅時，按照國家政策規(guī)定對子女教育支出的部分進行扣除。子女教育專項扣除概述子女教育專項扣除的范圍包括學(xué)前教育支出和學(xué)歷教育支出，其中學(xué)歷教育包括義務(wù)教育、高中階段教育、高等教育。扣除范圍每個子女每月1000元的子女教育專項扣除標準，具體金額根據(jù)子女年齡、學(xué)歷、學(xué)校類型等因素確定?？鄢龢藴士梢赃x擇由父母一方全額扣除，也可以選擇父母雙方分別按照50%的比例扣除。扣除方式子女教育專項扣除繼續(xù)教育專項扣除概述繼續(xù)教育專項扣除是指個人在計算個人所得稅時，按照國家政策規(guī)定對本人或配偶繼續(xù)教育支出的部分進行扣除?？鄢龢藴始寄苋藛T職業(yè)資格繼續(xù)教育支出按照每年3600元定額扣除；專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出按照每年3600元定額扣除；學(xué)歷繼續(xù)教育支出按照每月400元定額扣除?？鄢绞娇梢赃x擇由本人或配偶一方全額扣除，也可以選擇雙方分別按照50%的比例扣除?？鄢秶^續(xù)教育專項扣除的范圍包括技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育和學(xué)歷繼續(xù)教育支出。繼續(xù)教育專項扣除大病醫(yī)療專項扣除是指個人在計算個人所得稅時，按照國家政策規(guī)定對大病醫(yī)療支出的部分進行扣除。大病醫(yī)療專項扣除概述扣除范圍扣除標準扣除方式大病醫(yī)療專項扣除的范圍包括醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的醫(yī)療費用支出，以及醫(yī)保目錄范圍外的醫(yī)療費用支出。大病醫(yī)療專項扣除的標準為每年最高8萬元，具體金額根據(jù)醫(yī)療費用支出情況確定?？梢赃x擇由本人或配偶一方全額扣除，也可以選擇雙方分別按照50%的比例扣除。大病醫(yī)療專項扣除住房貸款利息專項扣除概述住房貸款利息專項扣除是指個人在計算個人所得稅時，按照國家政策規(guī)定對本人或配偶實際支付的住房貸款利息支出的部分進行扣除。住房貸款利息專項扣除的范圍包括購買首套住房的貸款利息支出，以及為改善居住條件而購買第二套住房的貸款利息支出。住房貸款利息專項扣除的標準為每月1000元，最長不超過240個月。具體金額根據(jù)貸款金額、利率、還款期限等因素確定?？梢赃x擇由本人或配偶一方全額扣除，也可以選擇雙方分別按照50%的比例扣除。扣除范圍扣除標準扣除方式住房貸款利息專項扣除扣除方式可以選擇由本人或配偶一方全額扣除，也可以選擇雙方分別按照50%的比例扣除。住房租金專項扣除概述住房租金專項扣除是指個人在計算個人所得稅時，按照國家政策規(guī)定對本人或配偶在主要工作城市租賃住房支出的部分進行扣除。扣除范圍住房租金專項扣除的范圍包括在直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市租賃住房的支出?？鄢龢藴首》孔饨饘ｍ椏鄢臉藴蕿槊吭?500元，城市類別越高，金額越高。具體金額根據(jù)城市類別、房屋租賃情況等因素確定。住房租金專項扣除03企業(yè)所得稅專項扣除職工教育經(jīng)費的扣除范圍01企業(yè)為職工開展的繼續(xù)教育而實際發(fā)生的培訓(xùn)費用，包括學(xué)費、教材費、差旅費等?？鄢龢藴?2企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。注意事項03企業(yè)應(yīng)將職工教育經(jīng)費的開支與職工工資薪金一同核算，并在企業(yè)所得稅年度申報時附報相關(guān)資料。職工教育經(jīng)費專項扣除廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除范圍企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出?？鄢龢藴势髽I(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。注意事項企業(yè)應(yīng)將廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的開支與銷售（營業(yè)）收入一同核算，并在企業(yè)所得稅年度申報時附報相關(guān)資料。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費專項扣除企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門，用于教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈支出。公益性捐贈支出的扣除范圍企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?？鄢龢藴势髽I(yè)應(yīng)將公益性捐贈支出的開支與年度利潤一同核算，并在企業(yè)所得稅年度申報時附報相關(guān)資料。注意事項公益性捐贈支出專項扣除04專項扣除的申報與審核準備申報材料收集并整理相關(guān)證明材料，如個人所得稅納稅記錄、子女教育費用憑證等。登錄稅務(wù)系統(tǒng)使用個人所得稅APP或網(wǎng)頁端登錄。申報流程與要求填寫申報表按照申報表要求，準確填寫相關(guān)信息。上報申報表將申報表提交至稅務(wù)部門。申報流程與要求確保申報信息的真實性和準確性，不得虛報、瞞報。申報材料應(yīng)完整，不得遺漏，并按規(guī)定時間及時申報。申報流程與要求完整及時真實準確審核標準與流程符合政策規(guī)定申報內(nèi)容需符合個人所得稅專項扣除相關(guān)政策規(guī)定。憑證齊全申報所需的證明材料必須齊全、有效。信息一致：申報信息應(yīng)與稅務(wù)系統(tǒng)中的個人信息一致。審核標準與流程

審核標準與流程材料初審對申報材料進行初步審核，判斷是否符合要求。信息比對將申報信息與稅務(wù)系統(tǒng)中的個人信息進行比對。實地核查對于需要實地核查的申報，進行現(xiàn)場核實。如何確定自己的專項扣除項目？問題1根據(jù)個人實際情況，結(jié)合政策規(guī)定確定可享受的專項扣除項目。解答1子女教育費用的扣除標準是什么？問題2子女教育費用的扣除標準根據(jù)子女受教育階段不同而有所區(qū)別，具體可查閱相關(guān)政策文件或咨詢稅務(wù)部門。解答2常見問題與解答05專項扣除的案例分析繼續(xù)教育個人參加繼續(xù)教育發(fā)生的支出，每月扣除一定金額。子女教育從幼兒園到博士的子女教育支出，每月扣除一定金額。大病醫(yī)療個人發(fā)生的醫(yī)療費用支出，每年扣除一定金額。住房租金個人發(fā)生的住房租金支出，每月扣除一定金額。住房貸款利息個人發(fā)生的住房貸款利息支出，每月扣除一定金額。個人所得稅專項扣除案例職工薪酬勞動保護費社會保險費職工福利費企業(yè)所得稅專項扣除案例01020304企業(yè)支付給員工的工資、獎金、津貼等，作為成本費用在稅前扣除。企業(yè)為職工配備的工作服、手套、口罩等，作為成本費用在稅前扣除。企業(yè)為員工繳納的社會保險費用，作為成本費用在稅前扣除。企業(yè)為員工提供的福利設(shè)施和