企業(yè)所得稅講座目錄CONTENTS企業(yè)所得稅概述企業(yè)所得稅征收范圍企業(yè)所得稅計算方法企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅案例分析01企業(yè)所得稅概述總結詞企業(yè)所得稅是對企業(yè)在一定時期內的經營所得和其他所得征收的一種稅。詳細描述企業(yè)所得稅是對企業(yè)生產經營所得和其他所得征收的一種稅，是稅收體系中的重要組成部分。企業(yè)所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內實行獨立經濟核算的企業(yè)或者組織。企業(yè)所得稅定義企業(yè)所得稅具有稅基廣泛、實行超額累進稅率、稅收負擔相對穩(wěn)定等特點。總結詞企業(yè)所得稅的稅基廣泛，幾乎涵蓋了企業(yè)所有的生產經營所得和其他所得。同時，企業(yè)所得稅實行超額累進稅率，根據應納稅所得額的不同實行不同的稅率。此外，企業(yè)所得稅的稅收負擔相對穩(wěn)定，有利于企業(yè)進行稅收籌劃和財務管理。詳細描述企業(yè)所得稅特點總結詞企業(yè)所得稅稅率一般為25%，但國家對一些特定行業(yè)和小微企業(yè)給予稅收優(yōu)惠政策。詳細描述企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，但國家為了鼓勵特定行業(yè)和小微企業(yè)的發(fā)展，會給予一定的稅收優(yōu)惠政策。例如，對于符合條件的小微企業(yè)，可以享受20%的稅率優(yōu)惠；對于國家重點扶持的高新技術企業(yè)，可以享受15%的稅率優(yōu)惠。此外，國家還出臺了一系列針對特定行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，如對農業(yè)、能源、交通等行業(yè)的稅收減免政策。企業(yè)所得稅稅率02企業(yè)所得稅征收范圍應稅所得范圍企業(yè)銷售商品、提供勞務所取得的收入。企業(yè)出售固定資產、無形資產等財產所取得的收入。企業(yè)因貸款、投資等業(yè)務所取得的利息收入。企業(yè)出租固定資產、無形資產等財產所取得的租金收入。銷售貨物收入財產轉讓收入利息收入租金收入企業(yè)從國家財政部門獲得的撥款，如科研經費、專項資金等。國家撥款企業(yè)因執(zhí)行國家政策而獲得的補貼，如稅收返還、環(huán)保補貼等。政策性補貼企業(yè)接受來自社會各界的捐贈款項。社會捐贈企業(yè)從政府部門獲得的具有專門用途的財政性資金，如政府貼息貸款、研發(fā)資助等。專項用途財政性資金不征稅收入企業(yè)購買國債所獲得的利息收入。國債利息收入企業(yè)從居民企業(yè)取得的權益性投資收益，如股息、紅利等。權益性投資收益企業(yè)向符合條件的非營利組織捐贈，或非營利組織從事營利活動取得的收入。符合條件的非營利組織收入符合稅法規(guī)定的其他免稅收入，如企業(yè)重組過程中涉及的股權轉讓收入等。其他免稅收入免稅收入03企業(yè)所得稅計算方法適用范圍適用于財務會計制度健全、能夠準確計算應納稅所得額的企業(yè)。定義查賬征收是指企業(yè)根據財務會計制度建立賬簿，準確計算應納稅所得額，并在規(guī)定期限內向稅務機關報送納稅申報表并繳納稅款的一種征收方式。計算公式應納稅所得額=營業(yè)收入-成本-費用-稅金及附加。查賬征收

核定征收定義核定征收是指稅務機關根據企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點等因素，采用合理的方法核定應納稅所得額的一種征收方式。適用范圍適用于規(guī)模較小、財務核算不健全的企業(yè)。計算公式應納稅所得額=營業(yè)收入×核定所得率。納稅調整是指稅務機關在計算企業(yè)應納稅所得額時，對某些特定項目進行調整的一種方法。定義調整項目調整方法包括工資、福利費、工會經費、職工教育經費、業(yè)務招待費等。按照國家有關規(guī)定進行相應調整，以準確計算企業(yè)應納稅所得額。030201納稅調整04企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對于符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)減稅經認定的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術企業(yè)減稅減稅政策根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征。民族自治地方企業(yè)所得稅減免對于符合國家產業(yè)政策導向的特定行業(yè)企業(yè)，如農業(yè)、能源、交通等，可以享受一定期限的企業(yè)所得稅減免政策。特定行業(yè)企業(yè)所得稅減免免稅政策企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資，可以按一定比例抵免企業(yè)所得稅。企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。抵免政策加計扣除投資抵免05企業(yè)所得稅案例分析某制造企業(yè)為一般納稅人，2022年度應納稅所得額為1000萬元，計算其應納所得稅額。案例概述根據稅法規(guī)定，一般企業(yè)所得稅稅率為25%，因此應納所得稅額=1000萬元x25%=250萬元。計算過程該企業(yè)2022年度應納企業(yè)所得稅額為250萬元。結論一般企業(yè)所得稅案例某高新技術企業(yè)為國家級重點扶持企業(yè)，2022年度應納稅所得額為800萬元，計算其應納所得稅額。案例概述根據稅法規(guī)定，高新技術企業(yè)所得稅稅率為15%，因此應納所得稅額=800萬元x15%=120萬元。計算過程該企業(yè)2022年度應納企業(yè)所得稅額為120萬元。結論高新技術企業(yè)所得稅案例案例概述01某跨國企業(yè)為在中國境內設立的子公司，其在境外的母公司為其股東，該跨國企業(yè)2022年度應納稅所得額為5000萬美元，計算其應納所得稅額。計算過程02根據稅法規(guī)定，