第9章庫存與存貨核算XXXXXXXXXXContents1.庫存管理2.存貨核算9.1庫存管理9.1.1庫存管理業(yè)務(wù)處理1.庫存管理日常業(yè)務(wù)2．庫存賬簿及統(tǒng)計分析9.1.2產(chǎn)成品入庫業(yè)務(wù)實驗資料4月5日，成品庫收到二車間加工的手持掃描器75個，桌面掃描器64個，均入成品庫。4月10日，成品庫收到當(dāng)月一車間加工的30臺創(chuàng)智X號產(chǎn)成品入庫。4月25日收到財務(wù)部門提供的完工產(chǎn)品成本。其中創(chuàng)智X號成本每臺3000元，計90000元，隨即做成本分配，記賬生成憑證。手持掃描器的成本每個200元，計15000元；桌面掃描器成本每個250元，計16000元，隨即做成本分配，生成記賬憑證。實驗過程1.錄入產(chǎn)成品入庫單并審核選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“庫存管理”|“入庫業(yè)務(wù)”|“產(chǎn)成品入庫單”，單擊“增加”，錄入實驗資料信息2.錄入生產(chǎn)總成本并對產(chǎn)成品成本分配以何沙身份，選擇2022年4月25日登錄。選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“業(yè)務(wù)核算”|“產(chǎn)成品成本分配”，進(jìn)入產(chǎn)成品成本分配，單擊“查詢”，進(jìn)行“產(chǎn)成品成本分配表查詢”，選擇成品庫，單擊“確定”，系統(tǒng)將符合條件的記錄帶回產(chǎn)成品成本分配表中，按照實驗資料輸入創(chuàng)智X號等的成本單擊工具欄的“分配”按鈕，完成后提示分配操作順利完成。選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“日常業(yè)務(wù)”|“產(chǎn)成品入庫單”，這時可看到單價已填入，并計算金額3.對產(chǎn)成品入庫單記賬并生成憑證選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“業(yè)務(wù)核算”|“正常單據(jù)記賬”，進(jìn)行查詢條件選擇，倉庫選擇“成品庫”，然后進(jìn)入正常單據(jù)記賬列表選擇要記賬的行(全選)，單擊“記賬”，系統(tǒng)會顯示記賬成功提示信息。選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“財務(wù)核算”|“生成憑證”，進(jìn)入“生成憑證”窗口后，單擊工具欄的“選擇”按鈕，進(jìn)行查詢條件設(shè)置，選擇“產(chǎn)成品入庫單”，單擊“確定”進(jìn)入選擇單據(jù)窗口。選擇要生成憑證的單據(jù)（可單擊“全選”），然后單擊“確定”，返回“生成憑證”窗口。將憑證類別改為轉(zhuǎn)賬憑證，補(bǔ)充科目信息單擊“生成”，補(bǔ)充輸入項目名稱（合并的憑證有項目核算選擇，按單據(jù)的內(nèi)容分別輸入），然后單擊“保存”完成憑證生成。然后保存另一張憑證。生成的憑證分錄如下：借：庫存商品（1405）31000

貸：生產(chǎn)成本/直接材料（500101）(項目名稱：手持掃描器)15000

生產(chǎn)成本/直接材料（500101）(項目名稱：桌面掃描器)16000借：庫存商品（1405）90000

貸：生產(chǎn)成本/直接材料（500101）(項目名稱：創(chuàng)智X號)90000

9.1.3物料領(lǐng)用實驗資料4月10日，一車間向原料庫領(lǐng)用CN處理器100盒，2TSSD硬盤100盒，用于生產(chǎn)創(chuàng)智X號。實驗過程1.填制材料出庫單選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“庫存管理”|“出庫業(yè)務(wù)”|“材料出庫單”，單擊“增加”，錄入實驗資料信息2.材料出庫單記賬并生成憑證以何沙身份，選擇2022年4月25日登錄。選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“業(yè)務(wù)核算”|“正常單據(jù)記賬”，進(jìn)行查詢條件選擇，倉庫選擇“原料庫”，然后進(jìn)入正常單據(jù)記賬列表選擇要記賬的行，單擊“記賬”，會顯示記賬成功提示信息。選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“財務(wù)核算”|“生成憑證”，進(jìn)入“生成憑證”窗口后，單擊工具欄的“選擇”按鈕，進(jìn)行查詢條件設(shè)置，選擇“材料出庫單”，單擊“確定”進(jìn)入“選擇單據(jù)”窗口。選擇要生成憑證的單據(jù)（可單擊“全選”），然后單擊“確定”，返回“生成憑證”窗口。將憑證類別改為轉(zhuǎn)賬憑證單擊“合成”，合并生成的憑證分錄如下：借：生產(chǎn)成本/直接材料（500101）(項目名稱：創(chuàng)智X號)200884

貸：原材料/生產(chǎn)用原材料（140301）200884將上述自動生成憑證中的存貨科目修改為140301生產(chǎn)用原材料，補(bǔ)充輸入項目名稱，然后單擊“保存”完成憑證生成。9.1.4調(diào)撥業(yè)務(wù)實驗資料4月15日，將原料庫中的50盒CN處理器從原料庫調(diào)撥到配套用品庫。實驗過程1.填制調(diào)撥單以何沙身份，選擇2022年4月15日登錄。選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“庫存管理”|“調(diào)撥業(yè)務(wù)”|“調(diào)撥單”，單擊“增加”，輸入領(lǐng)料的有關(guān)信息2.其他出入庫單審核選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“庫存管理”|“單據(jù)列表”|“其他入庫單列表”，查詢條件選擇默認(rèn)值，進(jìn)入其他入庫單列表先選擇要審核的行，然后單擊“審核”。選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“庫存管理”|“單據(jù)列表”|“其他出庫單列表”，查詢條件選擇默認(rèn)值，進(jìn)入其他出庫單列表3.調(diào)撥單記賬以何沙身份，選擇2022年4月25日登錄。選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“業(yè)務(wù)核算”|“特殊單據(jù)記賬”，進(jìn)行查詢條件設(shè)置，單據(jù)類型選擇“調(diào)撥單”，進(jìn)入特殊單據(jù)記賬先選擇，然后單擊“記賬”，記賬完成后會提示記賬成功。選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“財務(wù)核算”|“生成憑證”，單擊工具欄的“選擇”按鈕，在查詢條件中選擇“調(diào)撥單”，進(jìn)入未生成憑證單據(jù)一覽表選擇要記賬的單據(jù)（全選），然后單擊“確定”返回生成憑證窗口，將憑證類別設(shè)置為轉(zhuǎn)賬憑證單擊“合成”生成憑證，生成的憑證分錄如下：借：庫存商品（1405）60000

貸：原材料/生產(chǎn)用原材料(140301)600004.相關(guān)賬表查詢選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“庫存管理”|“報表”|“庫存賬”|“庫存臺賬”，查詢條件選擇具體的存貨，單擊“確定”，進(jìn)入庫存臺賬臺賬上可以看出調(diào)撥的情況。選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“賬表”|“賬簿”|“明細(xì)賬”，查詢條件選擇具體的存貨（如CN處理器）和配套用品庫，進(jìn)入明細(xì)賬9.1.5盤點業(yè)務(wù)實驗資料4月25日，對原料庫的有線鍵盤進(jìn)行盤點，盤點后發(fā)現(xiàn)有線鍵盤多出1個。經(jīng)確認(rèn)，該有線鍵盤的成本為95元/個。經(jīng)批準(zhǔn)，因管理不善沖減管理費(fèi)用。實驗過程1.輸入盤點單以何沙身份，選擇2022年4月25日登錄。選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“庫存管理”|“盤點業(yè)務(wù)”，單擊“增加”，輸入單據(jù)頭上的部分信息單擊工具欄的“盤庫”按鈕，系統(tǒng)提示“盤庫將刪除未保存的所有記錄，是否繼續(xù)”，選擇“是”，顯示“盤點處理”窗口，選擇“按倉庫盤點”。單擊“確認(rèn)”，系統(tǒng)將賬面盤點結(jié)果帶回盤點單，輸入新的盤點數(shù)2.其他出入庫單審核選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“庫存管理”|“單據(jù)列表”|“其他入庫單列表”，查詢條件選擇默認(rèn)值，進(jìn)入其他入庫單列表先選擇要審核的行（有線鍵盤），然后單擊“審核”。如果是盤虧，要選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“庫存管理”|“單據(jù)列表”|“其他出庫單列表”進(jìn)行審核。3.對其他入庫單記賬并生成憑證選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“業(yè)務(wù)核算”|“正常單據(jù)記賬”，進(jìn)行查詢條件設(shè)置，倉庫選擇“原料庫”，進(jìn)入正常單據(jù)記賬列表選擇要記賬的行，然后單擊“記賬”完成。選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“財務(wù)核算”|“生成憑證”，單擊工具欄的“選擇”按鈕，查詢條件選擇“其他入庫單”。選擇盤盈入庫的單據(jù)，單擊“確定”，將數(shù)據(jù)拷貝到生成憑證中，將憑證類別設(shè)置為轉(zhuǎn)賬憑證單擊“生成”，生成的憑證分錄如下：借：原材料/生產(chǎn)用原材料（140301）95

貸：待處理財產(chǎn)損溢/待處理流動資產(chǎn)損益（190101）95將上述自動生成憑證中的存貨科目修改為140301生產(chǎn)用原材料。單擊“保存”完成憑證生成工作。4.進(jìn)總賬系統(tǒng)填制盤盈批準(zhǔn)處理的記賬憑證選擇“業(yè)務(wù)工作”|“財務(wù)會計”|“總賬”|“憑證”|“填制憑證”，單擊“增加”，手動輸入摘要為“盤盈批準(zhǔn)處理”的憑證內(nèi)容：借：待處理財產(chǎn)損溢/待處理流動資產(chǎn)損益（190101）95貸：管理費(fèi)用/其他（660299，部門為財務(wù)部）959.1.6其他出庫業(yè)務(wù)實驗資料4月25日，銷售部從成品庫領(lǐng)取8臺創(chuàng)智X號樣品，用于捐助西部貧困地區(qū)。實驗過程1.錄入其他出庫單選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“庫存管理”|“出庫業(yè)務(wù)”|“其他出庫單”，單擊“增加”，輸入實驗資料信息2.對其他出庫單記賬選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“業(yè)務(wù)核算”|“正常單據(jù)記賬”，進(jìn)行查詢條件設(shè)置，倉庫選擇“成品庫”，進(jìn)入正常單據(jù)記賬列表9.1.7假退料實驗資料4月25日，根據(jù)生產(chǎn)部門的統(tǒng)計，一車間本月生產(chǎn)任務(wù)完成，還有10個CN處理器當(dāng)月未用完。先做假退料處理，下個月再繼續(xù)使用。實驗過程1.填制假退料單選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“日常業(yè)務(wù)”|“假退料單”，單擊“增加”，輸入假退料資料2.對假退料單進(jìn)行記賬選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“業(yè)務(wù)核算”|“正常單據(jù)記賬”，進(jìn)行查詢條件設(shè)置，倉庫選擇“原料庫”，存貨選擇“CN處理器”，進(jìn)入明細(xì)賬3.查詢假退料相關(guān)的明細(xì)賬選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“賬表”|“賬簿”|“明細(xì)賬”，進(jìn)入查詢條件后選擇倉庫為“原料庫”，存貨為“CN處理器”4.生成假退料憑證選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“財務(wù)核算”|“生成憑證”，單擊工具欄的“選擇”按鈕，查詢條件選擇“假退料單”。選擇單據(jù)，單擊“確定”，進(jìn)入生成憑證窗口，將憑證類別設(shè)置為轉(zhuǎn)賬憑證單擊“生成”，補(bǔ)充科目（生產(chǎn)成本）和核算項目（創(chuàng)智X號）后，單擊“保存”完成。生成的憑證分錄如下：借：生產(chǎn)成本/直接材料（500101）-12000

貸：原材料/生產(chǎn)用原材料（140301）-120009.1.8月末結(jié)賬一般在本月報表編制完成后，確認(rèn)當(dāng)期業(yè)務(wù)完成，才進(jìn)行相關(guān)的月末結(jié)賬等處理，這里是說明具體的方法。(1)月末結(jié)賬前，先要對出庫、入庫的的單據(jù)進(jìn)行審核等處理，全部業(yè)務(wù)完成后才能進(jìn)行結(jié)賬。(2)月末結(jié)賬處理之前，應(yīng)先對庫存數(shù)據(jù)進(jìn)行備份處理。(3)選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“庫存管理”|“月末結(jié)賬”，在彈出的“結(jié)賬處理”窗口中，選擇月份，點擊“結(jié)賬”，完成庫存系統(tǒng)結(jié)賬。9.2存貨核算9.2.1存貨核算功能概述1．初始設(shè)置2．日常業(yè)務(wù)處理3．綜合查詢9.2.2調(diào)整存貨入庫成本實驗資料在采購現(xiàn)結(jié)業(yè)務(wù)中，后續(xù)發(fā)生了屬于這筆業(yè)務(wù)的費(fèi)用720元，原業(yè)務(wù)如下：4月4日，向成都大成公司購買無線鼠標(biāo)30箱，單價為600元/箱（無稅單價），直接驗收入原料庫。同時收到專用發(fā)票一張，立即以工行轉(zhuǎn)賬支票(支票號ZZ011)支付其貨款。確定采購成本，進(jìn)行付款處理。4月25日，將4月4日發(fā)生的采購無線鼠標(biāo)的入庫成本增加720元。實驗過程1.錄入調(diào)整單據(jù)以何沙身份，選擇2022年4月25日登錄。選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“日常業(yè)務(wù)”|“入庫調(diào)整單”，單擊“增加”，輸入實驗資料信息2.生成入庫調(diào)整憑證。選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“財務(wù)核算”|“生成憑證”，單擊工具欄的“選擇”按鈕，查詢條件選擇“入庫調(diào)整單”。選擇要記賬的單據(jù)，然后單擊“確定”，返回生成憑證窗口，將憑證類別設(shè)置為轉(zhuǎn)賬憑證單擊“生成”，生成的憑證分錄如下：借：原材料/生產(chǎn)用原材料(140301)720

貸：在途物資(1402)7203.查詢賬簿選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“賬表”|“賬簿”|“明細(xì)賬”，進(jìn)行查詢條件設(shè)置，倉庫選擇“原料庫”，存貨選擇無線鼠標(biāo)，進(jìn)入明細(xì)賬9.2.3調(diào)整存貨出庫成本實驗資料在常規(guī)銷售業(yè)務(wù)中，本批產(chǎn)品銷售因故增加了成本1000元。原業(yè)務(wù)簡要情況如下：(1)4月5日，天津大華公司欲購買10臺創(chuàng)智X號，向銷售部了解價格。銷售部報價為6500元/臺?？蛻舸_定購買，填制并審核報價單。該客戶進(jìn)一步了解情況后，要求訂購20臺，要求發(fā)貨日期為4月8日。填制并審核銷售訂單。銷售部門向成品庫發(fā)出發(fā)貨通知。(2)4月8日，從成品庫向天津大華公司發(fā)出其所訂貨物，并據(jù)此開具專用銷售發(fā)票一張。4月25日，調(diào)整出售給天津大華公司的創(chuàng)智X號的出庫成本，增加1000元。實驗過程1.錄入調(diào)整單據(jù)選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“日常業(yè)務(wù)”|“出庫調(diào)整單”，單擊“增加”，輸入實驗資料信息2.生成出庫調(diào)整憑證以何沙身份，選擇2022年4月25日登錄。選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“財務(wù)核算”|“生成憑證”，單擊工具欄的“選擇”，在查詢條件中選擇“出庫調(diào)整單”，進(jìn)入未生成憑證單據(jù)一覽表。選擇單據(jù)，然后單擊“確定”返回生成憑證窗口，將憑證類別設(shè)置為轉(zhuǎn)賬憑證單擊“生成”生成憑證，生成的憑證分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本(6401)1000

貸：庫存商品(1405)3.查詢賬簿選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“賬表”|“賬簿”|“明細(xì)賬”，倉庫選擇“成品庫”，存貨選擇“創(chuàng)智X號”9.2.4核算資料查詢1.收發(fā)存匯總表選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“賬表”|“匯總表”|“收發(fā)存匯總表”，按默認(rèn)條件進(jìn)行查詢條件設(shè)置2.暫估材料余額表選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“賬表”|“匯總表”|“暫估材料/商品余額表”，進(jìn)入設(shè)置條件窗口，按照默認(rèn)條件設(shè)置進(jìn)入查詢9.2.5期末處理1.期末處理(1)在存貨核算系統(tǒng)中，對未記賬的單據(jù)進(jìn)行記賬。選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“業(yè)務(wù)核算”|“正常單據(jù)記賬”，對沒有記賬的單據(jù)進(jìn)行記賬。然后分別選擇“發(fā)出商品記賬”、“直運(yùn)銷售記賬”、“特殊單據(jù)記賬”，完成相關(guān)未記賬單據(jù)的記賬工作。(2)選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“業(yè)務(wù)核算”|“期末處理”，選擇全部倉庫選擇左邊欄的“處理”，進(jìn)入倉庫平均單價計算表由于原料庫是使用的移動平均法，已經(jīng)在業(yè)務(wù)處理過程中計算了單價，所以表上沒有這部分。單擊工具欄的“確定”按鈕，會提示期末處理完畢。(3)期末處理后，相關(guān)以全月平均法計價的物料，其發(fā)出的價格將確定，并進(jìn)行相應(yīng)的計算。選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“賬表”|“賬簿”|“明細(xì)賬”，庫房選擇“成品庫”，物料選擇“創(chuàng)智X號”從明細(xì)賬中看出，平均單價已經(jīng)填入，并進(jìn)行了金額和相關(guān)計算。(4)結(jié)轉(zhuǎn)銷售出庫成本選擇“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“財務(wù)核算”|“生成憑證”，單擊工具欄的“選擇”按鈕，進(jìn)行查詢條件設(shè)置，選擇“銷售專用發(fā)票”，單擊“確定”，顯示未生成憑證單據(jù)一覽表單擊“合成”（生成一張憑證），進(jìn)入填制憑證窗口，生成的憑證分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本(6401)753469.50

貸：庫存商品(1405)753469.50（5）結(jié)轉(zhuǎn)分期收款發(fā)出商品選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“財務(wù)核算”|“生成憑證”，進(jìn)入“生成憑證”窗口，單擊工具欄的“選擇”按鈕，查詢條件選擇“分期收款發(fā)出商品發(fā)貨單”，單擊“確定”進(jìn)入未生成憑證單據(jù)一覽表。選擇要生成憑證的行，單擊“確定”返回生成憑證窗口，將憑證類別選擇轉(zhuǎn)賬憑證單擊“生成”，進(jìn)入“填制憑證”窗口，生成的憑證分錄為：借：發(fā)出商品(1406)565180.80

貸：庫存商品(1405)565180.80選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“財務(wù)核算”|“生成憑證”，進(jìn)入后單擊“選擇”進(jìn)行查詢條件設(shè)置，選擇“分期收款發(fā)出商品專用發(fā)票”，單擊“確定”進(jìn)入“選擇單據(jù)”窗口。先選擇，然后單擊“確定”進(jìn)入“生成憑證”窗口，將憑證類別設(shè)為轉(zhuǎn)賬憑證單擊“生成”，進(jìn)入填制憑證窗口，生成的憑證分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本(6401)188393.60

貸：發(fā)出商品(1406)188393.60（6）結(jié)轉(zhuǎn)委托代銷發(fā)出商品選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“財務(wù)核算”|“生成憑證”，進(jìn)入“生成憑證”窗口，單擊工具欄的“選擇”按鈕，查詢條件選擇“委托代銷發(fā)出商品發(fā)貨單”，單擊“確定”進(jìn)入未生成憑證單據(jù)一覽表。先選擇，然后單擊“確定”，返回到生成憑證窗口，將憑證類別設(shè)置為轉(zhuǎn)賬憑證，輸入發(fā)出商品