某市建設(shè)系統(tǒng)財務(wù)管理制度（事業(yè)）第一章總則為了規(guī)范財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，增進(jìn)建設(shè)事業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，依照《中華人民共和國會計法》，參照《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》，結(jié)合系統(tǒng)內(nèi)詳細(xì)狀況，制定本制度。本制度合用于張家港市建設(shè)系統(tǒng)內(nèi)所有事業(yè)單位。各級領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必要嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。財務(wù)管理基本原則是：貫徹執(zhí)行國家關(guān)于法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉節(jié)約方針；對的解決事業(yè)發(fā)展需要和資金供應(yīng)關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益關(guān)系，國家、集體和個人三者利益關(guān)系。財務(wù)管理重要任務(wù)是：依法組織收入，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；合理申報預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；建立健全財務(wù)制度，如實反映單位財務(wù)狀況，加強經(jīng)濟核算，規(guī)范經(jīng)濟秩序；科學(xué)配備資源，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對單位經(jīng)濟活動合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。建設(shè)局實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分級負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)結(jié)合”財務(wù)管理體制，建設(shè)局籌劃財務(wù)科對財經(jīng)工作和財務(wù)活動進(jìn)行集約化管理，可依照事業(yè)發(fā)展需要統(tǒng)籌安排和使用系統(tǒng)內(nèi)各項經(jīng)費和資源。事業(yè)單位財務(wù)會計機構(gòu)相應(yīng)配備專職財會人員。各級財會人員任免、調(diào)動或撤換須按照張建財【】2號《張家港市建設(shè)系統(tǒng)會計人員管理辦法》執(zhí)行。由于張家港市已實行財政集中核算和國庫集中支付，因此事業(yè)單位會計政策和會計核算遵循財政有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。單位一切資產(chǎn)必要納入賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。任何人或單位都不得保存賬外資產(chǎn)，以防流失。第二章流動資產(chǎn)管理對單位貨幣資金和其她流動資產(chǎn)必要加以嚴(yán)格管理，貨幣資金使用和流動資產(chǎn)解決必要按照規(guī)定審批權(quán)限經(jīng)關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和解決。單位相應(yīng)收款項管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時清理”原則。原則上各單位不得拆借資金，確因工作需要，需書面上報建設(shè)局籌劃財務(wù)科，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可實行。各單位財務(wù)人員應(yīng)督促檢查各種應(yīng)收款清理狀況，并定期匯總清理成果向領(lǐng)導(dǎo)報告。低值易耗品應(yīng)依照需要，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后購買，由歸口部門負(fù)責(zé)管理。第三章對外投資管理事業(yè)單位（涉及下屬公司單位）對外投資由建設(shè)局籌劃財務(wù)科歸口管理。行政事業(yè)單位原則上不得進(jìn)行對外投資，如有特殊規(guī)定，需按照程序進(jìn)行，對外投資基本程序明確為：單位申請——建設(shè)局籌劃財務(wù)科審核——建設(shè)局黨委或財政部門批準(zhǔn)。事業(yè)單位（涉及下屬公司單位）在進(jìn)行長期投資之前，應(yīng)進(jìn)行投資立項前期調(diào)查和可行性研究。建設(shè)局籌劃財務(wù)科應(yīng)及時追蹤投資項目，定期組織投資效益分析。第四章固定資產(chǎn)管理事業(yè)單位購買固定資產(chǎn)應(yīng)遵循政府采購有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。固定資產(chǎn)由各使用單位負(fù)責(zé)詳細(xì)管理，并進(jìn)一步貫徹到部門和個人，堅持“誰使用、誰維護(hù)、誰保養(yǎng)”。單位財務(wù)部門必要對固定資產(chǎn)實行建帳管理。應(yīng)依照固定資產(chǎn)購買發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時登記固定資產(chǎn)帳，建立固定資產(chǎn)卡片或臺帳，固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在單位財務(wù)部門，一份給使用部門。固定資產(chǎn)管理必要納入內(nèi)部審計范疇，對于賬實不符，應(yīng)查明因素，分清責(zé)任。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，固定資產(chǎn)每年年終實地盤點一次，做到手續(xù)完備，賬目清晰。對于通過清查核算固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理，應(yīng)及時清理，該入賬要入賬，該報廢要報廢。報廢固定資產(chǎn)，由各單位書面報告，闡明該項資產(chǎn)購領(lǐng)用時間或調(diào)入時間、規(guī)格型號、原價及殘值解決狀況等，報經(jīng)建設(shè)局籌劃財務(wù)科審核，局領(lǐng)導(dǎo)或財政部門批準(zhǔn)后，辦理注銷。第五章收入管理事業(yè)單位收入應(yīng)按照《張家港市非稅收入管理辦法》執(zhí)行。第六章成本費用管理嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，建立健全必要支出管理制度和手續(xù)，要按照批準(zhǔn)預(yù)算、經(jīng)費開支范疇和費用開支原則控制開支。嚴(yán)格審批手續(xù)，不得以領(lǐng)代報、以撥列支。單位經(jīng)費支出，實行指標(biāo)控制，要在財政和主管部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，歸口結(jié)報，掌握使用。各項支出要有合法憑證，并按經(jīng)費使用管理權(quán)限報關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財會部門審核報銷。第七章財務(wù)分析單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)定期對預(yù)算執(zhí)行狀況、經(jīng)費收支狀況和資產(chǎn)使用狀況等進(jìn)行財務(wù)活動分析，及時理解財務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決、報告。每年度編制財務(wù)分析報告，為單位財務(wù)決策、業(yè)績考核和工作改進(jìn)提供根據(jù)。財務(wù)分析尋常工作涉及但不限于下列內(nèi)容：預(yù)算執(zhí)行狀況分析；差別分析及控制報告；財務(wù)指標(biāo)分析；收入分析；費用分析；對外投資效益分析等。凡單位各部門涉及財務(wù)分析需用各種資料，應(yīng)準(zhǔn)時、按規(guī)定提供，以滿足財務(wù)分析規(guī)定。第八章電算化管理各單位必要建立會計電算化管理制度，重要內(nèi)容涉及：1、規(guī)定上機操作人員操作權(quán)限，對操作密碼要嚴(yán)格管理，指派專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件；2、加強稽核制度，由專人負(fù)責(zé)對原始憑證和計賬憑證審核，防止已輸入計算機原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內(nèi)賬簿；3、依照本單位實際狀況，由專人保存必要上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障狀況等內(nèi)容。4、保證會計數(shù)據(jù)和會計軟件安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件非法修改和刪除，對磁性介質(zhì)存儲數(shù)據(jù)要保存雙備份；5、健全計算機病毒防范辦法，未經(jīng)容許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文獻(xiàn)。保證設(shè)備安全、防止軟件故障是進(jìn)行會計電算化前提條件，考慮到當(dāng)前實際狀況，建議各單位與財務(wù)軟件公司訂立服務(wù)合同，由外包單位完畢硬軟件維護(hù)工作。對會計軟件進(jìn)行更換或升級等工作，須經(jīng)建設(shè)局籌劃財務(wù)科批準(zhǔn)，報單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第九章財務(wù)檔案管理會計檔案管理是重要會計基本工作，必要設(shè)專人妥善保管，出納入員不得兼管會計檔案。

會計檔案管理保管、移送、銷毀詳細(xì)事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)布《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其她未了事項原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到末了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

除會計核算專業(yè)材料外，由財務(wù)部保管預(yù)算、決算文獻(xiàn)、成本分析報告、電算化會計檔案、其她財務(wù)分析報告等也是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)重要史料和證據(jù)，是財務(wù)檔案重要構(gòu)成某些，按照財務(wù)檔案管理辦法執(zhí)行保管。第十章會計工作交接會計人員調(diào)動或離職，必要將本人所經(jīng)管會計工作所有移送給接替人員，未辦清交接手續(xù)，不得調(diào)動或離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移送工作，并繼續(xù)辦理移送未了事項。離職會計人員辦理移送手續(xù)前，必要及時做好如下工作：1、已受理經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證，應(yīng)當(dāng)填制完畢。2、未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。3、整頓應(yīng)當(dāng)移送各項資料，對未了事項寫出書面材料。4、編制移送清冊，列名應(yīng)當(dāng)移送會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、鈔票、有價證券、支票簿、發(fā)票、文獻(xiàn)、財務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及關(guān)于資料等。會計人員辦理交接手續(xù)時，必要有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。普通會計人員交接，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交；財務(wù)部門負(fù)責(zé)人交接，由單位負(fù)責(zé)人和建設(shè)局籌劃財務(wù)科共同監(jiān)交。移送人員在辦理移送時，要按移送清冊逐項移送；接替人員要逐項核對查收。移送人員從事會計電

算化工作，要對關(guān)于電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人移送時，還必要將所有財務(wù)會計工作、重大

財務(wù)收支和會計人員狀況等向接替人員詳細(xì)簡介。對需要移送遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移送注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在

移送注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員姓名，