行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制15-講義行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制概述行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)施行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的案例分析行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的改進(jìn)與發(fā)展行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制概述01行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是指單位通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控，以實(shí)現(xiàn)合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果的目標(biāo)。定義確保行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)、資產(chǎn)的安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。目標(biāo)定義與目標(biāo)內(nèi)部控制的重要性提高行政事業(yè)單位的管理水平內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位管理的重要組成部分，通過(guò)建立健全內(nèi)部控制體系，可以提高單位的管理水平和工作效率。保障國(guó)有資產(chǎn)的安全完整通過(guò)內(nèi)部控制對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行全方位的管理和監(jiān)督，可以防止國(guó)有資產(chǎn)的流失，保障其安全完整。提升公共服務(wù)效率有效的內(nèi)部控制可以提高行政事業(yè)單位的公共服務(wù)效率，確保公共資源得到合理配置和有效利用。促進(jìn)反腐倡廉建設(shè)健全的內(nèi)部控制體系可以加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，促進(jìn)反腐倡廉建設(shè)。內(nèi)部控制的原則與要素原則全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。要素內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度02預(yù)算編制根據(jù)單位實(shí)際情況和業(yè)務(wù)需求，科學(xué)、合理地編制預(yù)算，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，控制各項(xiàng)支出，防止超預(yù)算、無(wú)預(yù)算支出。預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。預(yù)算控制建立健全收支管理制度，明確收入和支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限。收支管理加強(qiáng)票據(jù)的領(lǐng)用、使用和核銷管理，確保票據(jù)的真實(shí)性和合法性。票據(jù)管理規(guī)范賬務(wù)處理程序，確保收支記錄及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。賬務(wù)處理收支控制03采購(gòu)驗(yàn)收嚴(yán)格控制采購(gòu)物品的質(zhì)量和數(shù)量，確保采購(gòu)物品符合預(yù)期要求。01采購(gòu)計(jì)劃根據(jù)實(shí)際需求制定采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量等。02采購(gòu)方式根據(jù)采購(gòu)物品的特點(diǎn)和實(shí)際情況選擇合適的采購(gòu)方式，如招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等。采購(gòu)控制資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)實(shí)際需要購(gòu)置資產(chǎn)，并按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和驗(yàn)收。資產(chǎn)處置嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)的處置和報(bào)廢，防止資產(chǎn)流失和浪費(fèi)。資產(chǎn)使用建立健全資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)的使用和維護(hù)，確保資產(chǎn)的安全和完整。資產(chǎn)控制項(xiàng)目實(shí)施建立健全項(xiàng)目管理制度，規(guī)范項(xiàng)目的實(shí)施和管理，確保項(xiàng)目的質(zhì)量和進(jìn)度。項(xiàng)目驗(yàn)收嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行項(xiàng)目的驗(yàn)收和結(jié)算，確保項(xiàng)目的質(zhì)量和效益。項(xiàng)目立項(xiàng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行充分論證和評(píng)估，確保項(xiàng)目的必要性和可行性。建設(shè)項(xiàng)目控制行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)施03配備合格的人員選拔具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，加強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)和能力的培訓(xùn)。定期輪崗制度實(shí)施關(guān)鍵崗位定期輪崗，防止權(quán)力濫用和舞弊行為的發(fā)生。建立健全內(nèi)部控制組織架構(gòu)明確各部門的職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。內(nèi)部控制的組織與人員規(guī)范業(yè)務(wù)流程制定詳細(xì)的業(yè)務(wù)流程，明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的操作程序和規(guī)范。強(qiáng)化審批控制建立嚴(yán)格的審批制度，對(duì)重大事項(xiàng)和特殊業(yè)務(wù)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。運(yùn)用信息化手段利用信息技術(shù)手段實(shí)施內(nèi)部控制，提高工作效率和準(zhǔn)確性。內(nèi)部控制的流程與方法建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)制接受上級(jí)主管部門、審計(jì)、財(cái)政等部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。外部監(jiān)督將內(nèi)部控制的執(zhí)行情況納入績(jī)效考核體系，激勵(lì)員工積極參與內(nèi)部控制建設(shè)?？己伺c激勵(lì)機(jī)制內(nèi)部控制的監(jiān)督與評(píng)價(jià)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的案例分析04案例一：某市教育局的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制通過(guò)實(shí)施內(nèi)部控制措施，教育局的財(cái)務(wù)管理水平得到有效提升，資金使用效益明顯提高。實(shí)施效果預(yù)算執(zhí)行不力、收支管理不規(guī)范、資產(chǎn)管理混亂等。教育局在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面存在的主要問(wèn)題加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行力度，規(guī)范收支管理流程，建立資產(chǎn)管理制度等。針對(duì)這些問(wèn)題的解決措施衛(wèi)生局在采購(gòu)內(nèi)部控制方面存在的主要問(wèn)題采購(gòu)程序不透明、供應(yīng)商管理不規(guī)范、采購(gòu)監(jiān)督不到位等。針對(duì)這些問(wèn)題的解決措施加強(qiáng)采購(gòu)程序透明度，規(guī)范供應(yīng)商管理流程，建立采購(gòu)監(jiān)督機(jī)制等。實(shí)施效果通過(guò)實(shí)施內(nèi)部控制措施，衛(wèi)生局的采購(gòu)管理水平得到有效提升，采購(gòu)過(guò)程更加透明、規(guī)范。案例二：某市衛(wèi)生局的采購(gòu)內(nèi)部控制010203交通局在資產(chǎn)內(nèi)部控制方面存在的主要問(wèn)題資產(chǎn)賬目不清晰、資產(chǎn)使用管理不規(guī)范、資產(chǎn)處置隨意等。針對(duì)這些問(wèn)題的解決措施建立資產(chǎn)明細(xì)賬，規(guī)范資產(chǎn)使用管理流程，加強(qiáng)資產(chǎn)處置監(jiān)管等。實(shí)施效果通過(guò)實(shí)施內(nèi)部控制措施，交通局的資產(chǎn)管理水平得到有效提升，資產(chǎn)使用效益明顯提高。案例三：某市交通局的資產(chǎn)內(nèi)部控制案例四：某市環(huán)保局的預(yù)算內(nèi)部控制通過(guò)實(shí)施內(nèi)部控制措施，環(huán)保局的預(yù)算管理水平得到有效提升，預(yù)算執(zhí)行效果明顯改善。實(shí)施效果預(yù)算編制不科學(xué)、預(yù)算執(zhí)行不力、預(yù)算監(jiān)督不到位等。環(huán)保局在預(yù)算內(nèi)部控制方面存在的主要問(wèn)題加強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性，建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，完善預(yù)算監(jiān)督體系等。針對(duì)這些問(wèn)題的解決措施行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的改進(jìn)與發(fā)展05組織培訓(xùn)定期組織內(nèi)部控制培訓(xùn)，提高員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和理解。領(lǐng)導(dǎo)示范領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)積極踐行內(nèi)部控制理念，發(fā)揮示范作用。宣傳教育通過(guò)內(nèi)部宣傳渠道，宣傳內(nèi)部控制的重要性和作用。提高內(nèi)部控制意識(shí)完善制度體系加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全內(nèi)部控制制度體系，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)有章可循。制定操作規(guī)程針對(duì)重要業(yè)務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，制定詳細(xì)的操作規(guī)程。定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和修訂，以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和環(huán)境變化。定期評(píng)估修訂對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，找出關(guān)鍵控制點(diǎn)。梳理業(yè)務(wù)流程對(duì)流程設(shè)計(jì)進(jìn)行優(yōu)化，提高工作效率和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。優(yōu)化流程設(shè)計(jì)加強(qiáng)流程執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，確保流程得到有效執(zhí)行。強(qiáng)化流程執(zhí)行完善內(nèi)部控制流