大型集團(tuán)公司內(nèi)部控制固定資產(chǎn)處置制度執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門1.固定資產(chǎn)的報(bào)廢，需填寫一式三聯(lián)的報(bào)廢單，報(bào)廢單應(yīng)包括固定資產(chǎn)卡片上所記載的所有內(nèi)容以及2.固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)有相應(yīng)的技術(shù)鑒定，其中專用設(shè)備、儀器儀表由技術(shù)管理部負(fù)責(zé)鑒定；辦公設(shè)備、家具、房屋、運(yùn)輸工具及其他均由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)鑒定。3.固定資產(chǎn)報(bào)廢單應(yīng)交財(cái)務(wù)部和資產(chǎn)管理部會(huì)簽，并按規(guī)定審批權(quán)限報(bào)相關(guān)負(fù)責(zé)人審4.審批完的報(bào)廢單分別交資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部留存。固定資產(chǎn)管理員在授權(quán)范圍內(nèi)在固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬和卡片上蓋作廢章，以示注銷。財(cái)務(wù)部根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行資產(chǎn)報(bào)廢賬務(wù)處理。5.報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)按審批要求及時(shí)處理，報(bào)廢所得殘值收入應(yīng)交財(cái)務(wù)部做賬務(wù)處理。第7條固定資產(chǎn)報(bào)廢清理之后，倉(cāng)庫(kù)、使用、財(cái)務(wù)等部門要注銷報(bào)廢固定資產(chǎn)的記錄資料。第8條當(dāng)固定資產(chǎn)破損或丟失時(shí)，固定資產(chǎn)使用單位填寫《固定資產(chǎn)報(bào)損(報(bào)失)管理部審核。固定資產(chǎn)報(bào)損(報(bào)失)申請(qǐng)表如下表所示。申請(qǐng)單位設(shè)備編號(hào)金額購(gòu)置年月口報(bào)損口報(bào)失□報(bào)損口報(bào)失口報(bào)損□報(bào)失申請(qǐng)理由2申請(qǐng)理由3申請(qǐng)理由金額合計(jì)(人民幣)資產(chǎn)管理部意見(jiàn)總裁意見(jiàn)第9條資產(chǎn)管理部對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)損或報(bào)失情況進(jìn)行核實(shí)后，在《固定資產(chǎn)報(bào)損(報(bào)失)申請(qǐng)表》內(nèi)填寫調(diào)查意見(jiàn)，并簽字確認(rèn)，并將《固定資產(chǎn)報(bào)損(報(bào)失)申請(qǐng)表》送財(cái)務(wù)部審核。第10條財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)失的固定資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行估算并填寫相關(guān)數(shù)據(jù)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)限范圍內(nèi)審核。第11條資產(chǎn)管理部根據(jù)審批通過(guò)的《固定資產(chǎn)報(bào)損(報(bào)失)申請(qǐng)單》注銷固定資產(chǎn)的臺(tái)賬和卡片，財(cái)務(wù)部根據(jù)審批通過(guò)的《固定資產(chǎn)報(bào)損(報(bào)失)申請(qǐng)單》進(jìn)行報(bào)失固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。第12條固定資產(chǎn)出售是指固定資產(chǎn)以有償轉(zhuǎn)讓的方式變更所有權(quán)或使用權(quán)，并置。第14條資產(chǎn)管理部經(jīng)理審核簽字后，財(cái)務(wù)總監(jiān)填寫處置意見(jiàn)，總裁審批后組織執(zhí)資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)第15條資產(chǎn)管理部應(yīng)會(huì)同銷售部門和采購(gòu)部門摸清市場(chǎng)行情并編制銷售計(jì)劃，分析銷售的效益，必要情況下應(yīng)聘請(qǐng)專業(yè)的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)固定資產(chǎn)的余值進(jìn)行評(píng)第16條倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)該根據(jù)銷售計(jì)劃及相關(guān)核準(zhǔn)清單編制《固定資產(chǎn)銷售明細(xì)表》,詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的數(shù)量、種類、存放地點(diǎn)和使用歷史第17條財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)已銷固定資產(chǎn)及時(shí)取得銷售發(fā)票和有關(guān)稅、費(fèi)票據(jù)，記錄和報(bào)告固定資產(chǎn)的銷售情況，防止出現(xiàn)資產(chǎn)已處置而固定資產(chǎn)賬面未注銷的情形，同時(shí)要對(duì)固定資產(chǎn)的銷售和監(jiān)控。第18條固定資產(chǎn)捐贈(zèng)是無(wú)償產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，資產(chǎn)管理部填寫《表》,報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁審核、審批后方可辦理捐贈(zèng)手續(xù)。第19條企業(yè)辦理固定資產(chǎn)捐贈(zèng)手續(xù)，必須取得固定資產(chǎn)捐贈(zèng)接收方的相關(guān)接收憑第20條財(cái)務(wù)部在處理捐贈(zèng)固定資產(chǎn)賬務(wù)時(shí)