2020年度大企業(yè)稅收管理業(yè)務練兵比武模擬試題（卷A）姓名____________得分____________一、單項選擇題（共15題，每題2分，共計30分）1234567891011121314151.各級稅務機關大企業(yè)稅收管理部門應根據風險評估報告，按照風險等級，對企業(yè)實施針對性管理措施。在下列各項中，不屬于針對性管理措施的是()。A.納稅服務B.調查核實C.稅務約談D.案頭審計2.在制作企業(yè)集團及其成員企業(yè)名冊時，需要確定企業(yè)集團的組織結構關系，確定的依據是()。A.實際控制原則B.屬地管理原則C.權責對應原則D.隸屬關系原則3.在下列各項中，屬于日常涉稅事項監(jiān)控的是（）。A.稅收遵從協(xié)議履行情況的監(jiān)控B.認定審批事項監(jiān)控C.稅務風險內控情況的監(jiān)控D.企業(yè)涉稅訴求處理情況的監(jiān)控4.在下列各項中，不屬于千戶集團電子財務數據采集范圍的是()。A.企業(yè)基本信息B.企業(yè)行業(yè)特征信息C.會計核算信息D.生產經營信息5.千戶集團稅收風險程度測試指標體系建設的要求是（）。A.“研發(fā)-應用-優(yōu)化”三位一體B.“研發(fā)-優(yōu)化-提升”三位一體C.“研發(fā)-驗證-優(yōu)化”三位一體D.“研發(fā)-驗證-應用”三位一體6.加強千戶集團數據管理的總體要求是（）。A.規(guī)范化、標準化、專業(yè)化B.規(guī)范統(tǒng)一、科學高效、立足長遠C.采集有考評、治理有反饋、使用有監(jiān)控D.理清方向、搭建框架、抓住重點、分步實施7.在下列各項中，不屬于風險評估工作方式的是()。A.計算機評估和人工評估B.定量評估和定性評估C.彈性評估和滾動評估D.事后評估和實時評估8.在下列各項中，不屬于稅務機關大企業(yè)稅收管理部門采集企業(yè)涉稅信息方式的是()。A.征管系統(tǒng)集中抽取B.基層稅務機關報送C.隨機抽樣采集D.協(xié)作互助采集9.嚴格遵循內外網隔離工作要求，傳輸大企業(yè)稅務審計軟件數據和工作成果的渠道是（）。A.互聯網郵箱B.內網FTPC.內網可控FTPD. QQ、微信等互聯網通訊軟件10.完善千戶集團稅收風險分析工作流程，以千戶集團稅收風險分析年度計劃為抓手，形成的工作鏈條是（）。A.分析計劃—風險識別—人工復評—評審推送B.風險識別—分析計劃—人工復評—評審推送C.風險識別—分析計劃—評審推送—人工復評D.分析計劃—風險識別—評審推送—人工復評11.在下列各項中，不屬于千戶集團數據采集內容的有（）。A.企業(yè)端數據B.稅務端數據C.定類數據D.第三方數據12.加強對大企業(yè)稅務審計軟件使用人員的管理，切實落實誰使用、誰管理、誰負責制度，應嚴格遵循的原則是（）。A.內外網隔離B.人機固定、權責匹配C.明確責任、落實到人D.數據安全保密13.關于房地產開發(fā)企業(yè)的土地增值稅處理，下列說法正確的是（）。A.銷售已裝修的房屋，其裝修費不允許在計算土地增值稅時扣除B.建造非普通標準住宅出售的，不允許按取得土地使用權時支付的金額和房地產開發(fā)成本之和加計扣除20%C.開發(fā)建造的與清算項目配套的學校，建成后無償移交政府的，其成本、費用可以在計算土地增值稅時扣除D.將未竣工決算的房地產開發(fā)項目整體轉讓的，不允許按取得土地使用權時支付的金額和房地產開發(fā)成本之和加計扣除20%14.某酒店為增值稅一般納稅人，適用進項額加計抵減政策，2020年5月一般計稅項目銷項稅額200萬元，當期可抵扣進項稅150萬元，上期留抵稅額10萬元，則當期可計提的加計抵減額（）萬元。A.14B.15C.16D.22.515.下列關于房地產開發(fā)企業(yè)成本、費用扣除的企業(yè)所得稅處理的說法，正確的是（）。A.開發(fā)產品整體報廢或毀損的，其確認的凈損失不得在稅前扣除B.因國家收回土地使用權而形成的損失，可按高于實際成本的10%在稅前扣除C.企業(yè)集團統(tǒng)一融資再分配給其他成員企業(yè)使用，發(fā)生的利息費用不得在稅前扣除D.開發(fā)產品轉為自用的，實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，折舊費用不得在稅前扣除二、多項選擇題（共15題，每題2分，共計30分。多選或少選不得分）1234567891011121314151.在下列千戶集團的涉稅信息中，省稅務機關需要重點關注的重大事項信息是（）。A.企業(yè)重組B.人事變動C.股權轉讓D.關聯交易2.當前稅務機關在大企業(yè)稅收管理中存在的主要問題有()。A.信息不對稱B.能力不對等C.服務不到位D.管理不適應3.在下列各項中，屬于稅收風險應對手段的有()。A.納稅評估B.稅務審計C.反避稅調查D.稅務稽查4.按照《千戶集團稅收風險管理工作規(guī)程(試行)》文件的規(guī)定，人工專業(yè)復評應當重點關注()。A.企業(yè)所處的行業(yè)特點B.企業(yè)內部控制制度C.企業(yè)財務報表、審計報告及相關鑒證報告D.以前年度風險應對結論，包括納稅評估報告、稽查處理決定書等5.根據千戶集團采集范圍，稅務總局大企業(yè)管理司制定了電子財務數據采集清單，包括“全行業(yè)數據采集清單”和“分行業(yè)數據采集清單”。其中“分行業(yè)數據采集清單”中的行業(yè)不包括（）。A.倉儲和郵政業(yè)B.信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)C.貨幣金融服務業(yè)D.科學研究和技術服務業(yè)E.租賃和商務服務業(yè)6.千戶集團稅收快報報送指標，包括的指標表有（）。A.千戶集團稅種登記表B.千戶集團企業(yè)信息表C.千戶集團稅收收入及稅源情況表D.千戶集團營業(yè)收入明細表E.千戶集團期間費用明細表7.稅收分析方法包括（）。A.對比分析法B.因素分析法C.數理統(tǒng)計分析法D.稅收增減幅度分析E.彈性分析法8.在下列關于管理發(fā)票領用的說法中，正確的是()。A.無論稅收風險高低，都需嚴格控制納稅人發(fā)票領用數量和最高開票限額B.對于稅收風險程度較低的納稅人，按需供應發(fā)票C.對于稅收風險程度中等的納稅人，正常供應發(fā)票，加強事中事后監(jiān)管D.對于稅收風險程度較高的納稅人，嚴格控制其發(fā)票領用數量和最高開票限額，并加強事中事后監(jiān)管9.開展千戶集團稅收風險應對的稅務機關應當形成風險應對報告，報告中風險應對結論的類型包括（）。A.風險核查B.風險確認C.風險排除D.新增風險E.風險爭議10.關于主營業(yè)務收入變動率與主營業(yè)務利潤變動率配比分析，正確的有（）。A.當比值為負數，且前者為正后者為負時，可能存在企業(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題B.當比值大于1且相差較小，二者都為正時，可能存在企業(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題C.當比值小于1且相差較大，二者都為負時，可能存在企業(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題D.正常情況下，二者基本同步增長E.當比值大于1且相差較大、二者都為正時，可能存在企業(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題。11.影響銅冶煉產業(yè)價格的國際因素主要有（）。A 金融市場B 供求關系C 美元匯率走勢D 國際寡頭壟斷E 地緣性突發(fā)事件12.2019年5月一般納稅人購進的下列服務中，不得抵扣進項稅額的有（）。A.娛樂服務B.電信服務C.餐飲服務D.攝影擴印服務E.國內旅客運輸服務13.房地產開發(fā)企業(yè)（包括多個房地產開發(fā)企業(yè)組成的聯合體）受讓土地向政府部門支付土地價款后，設立項目公司對該受讓土地進行開發(fā)，同時符合下列（）條件的，可由項目公司按規(guī)定扣除房地產開發(fā)企業(yè)向政府部門支付的土地價款。A.房地產開發(fā)企業(yè)、項目公司、政府部門三方簽訂變更協(xié)議或補充合同，將土地受讓人變更為項目公司B.政府部門出讓土地的用途、規(guī)劃等條件不變的情況下，簽署變更協(xié)議或補充合同時，土地價款總額不變C.項目公司的全部股權由受讓土地的房地產開發(fā)企業(yè)持有D.政府部門出讓土地的用途、規(guī)劃等條件不變的情況下，簽署變更協(xié)議或補充合同時，土地價款總額增加E.項目公司80%的股權由受讓土地的房地產開發(fā)企業(yè)持有14.根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，可以作為認定在建工程損失證據的有（）。A.工程項目投資賬面價值確定依據B.工程項目停建原因說明及相關材料C.因質量原因停建、報廢的工程項目出具專業(yè)技術鑒定意見和責任認定、賠償情況說明D.由于技術進步等原因已不可使用的證明E.企業(yè)內部有關部門出具的鑒定說明15.關于土地增值稅優(yōu)惠政策，下列說法錯誤的有（）。A.將空置的職工宿舍轉讓給政府用于公租房房源，應就其全部增值額按規(guī)定計稅B.對個人銷售商鋪暫免征收土地增值稅C.對因國家建設需要而被政府收回的房產免稅D.以房地產作價入股房地產開發(fā)公司，對其將房地產變更至被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅E.建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的予以免稅，超過20%的，應就其全部增值額按規(guī)定計稅三、判斷題（正確的√，錯誤的打?。共15題，每題1分，共計15分）1234567891011121314151.大企業(yè)涉稅事項協(xié)調會議原則上每季度召開一次。特殊情況下，經局領導批準，可臨時召開。（）2.根據千戶集團采集范圍，稅務總局大企業(yè)管理司制定了電子財務數據采集清單，包括“全行業(yè)數據采集清單”和9個“分行業(yè)數據采集清單”。（）3.大企業(yè)重組涉稅事項納稅服務對象為省級以上重點稅源企業(yè)。()4.千戶集團是指年度繳納稅額達到國家稅務總局管理服務標準的企業(yè)集團，包括全部中央企業(yè)、全部金融企業(yè)以及達到上述標準的單一法人企業(yè)等。()5.千戶集團稅收風險管理，以防范稅收風險為導向，按照“數據采集—風險應對—反饋考核—稅款繳納”四個環(huán)節(jié)，實施全流程閉環(huán)管理。()6.稅務機關大企業(yè)稅收管理部門采集的企業(yè)涉稅信息包括企業(yè)基礎信息、稅務風險內控信息、稅法遵從信息、行業(yè)特征信息、第三方信息等。()7.千戶集團名冊管理范圍分內資企業(yè)集團、外資企業(yè)集團和合資企業(yè)集團。（）8.風險自查是全流程稅收風險管理的起始環(huán)節(jié)。（）9.大企業(yè)集團總部可以直接向稅務總局提出重組涉稅事項書面咨詢請求，也可以通過所在地省稅務機關向稅務總局提出書面咨詢請求。（）10.風險應對人員開展稅務約談時，應當向納稅人出具《稅務約談通知書》，并由兩名以上風險應對人員共同參加。()11.稅收遵從引導是指通過個性化的納稅服務和專業(yè)化的稅收管理，提高企業(yè)自身依法處理涉稅事務的能力。()12.根據千戶集團名冊管理制度，省稅務機關對總部在本省的集團，核實集團總部及該集團所有成員企業(yè)的名冊信息。（）13.對于在數據采集過程中持續(xù)出現不報、漏報、瞞報、錯報等情況的企業(yè)集團，省級稅務機關大企業(yè)部門要及時核實原因，責成企業(yè)集團及時調整聯絡員。（）14. 千戶集團數據聯絡員應保持相對穩(wěn)定，變更聯絡員時，千戶集團總部須將備選人員情況等報所在省稅務機關審核確認，上報至稅務總局備案。（）15.千戶集團電子數據采集中填寫的數據金額單位為萬元。職工人數單位為人，職工人數不得出現小數。（）四、簡答題（共5分）請列舉5條大企業(yè)個性化納稅服務措施五、計算題（1—7每題2分，8—9每題3分,共20分）位于市區(qū)的某集團總部為增值稅一般納稅人，2019年7月經營業(yè)務如下：（1）銷售一批貨物，價稅合計2260萬元，因購貨方在兩天內付款，給予現金折扣，實際收取2100萬元。（2）向境外客戶提供完全在境外消費的咨詢服務，取得30萬元。（3）向境內客戶提供會展服務，取得價稅合計金額424萬元。（4）將一棟位于市區(qū)的辦公樓對外出租，預收半年的租金價稅合計105萬元，該樓于2015年購入，選擇簡易方法計征增值稅。（5）購買銀行非保本理財產品取得收益300萬元。（6）處置使用過的一臺設備,當年采購該設備時按規(guī)定未抵扣進項稅稅額，取得含稅金額1.03萬元，按購買方要求開具增值稅專用發(fā)票。（7）轉讓位于市區(qū)的一處廠房，取得含稅金額1040萬元,該廠房2010年購入，購置價200萬元,能夠提供購房發(fā)票，選擇簡易方法計征增值稅。（8）進口一臺廂式貨車用于運營，關稅完稅價格為100萬元。（9）當期的其他進項稅額如下：購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額180萬元；發(fā)生其他無法準確劃分用途的支出，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額19.2萬元。（其它相關資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進口廂式貨車的關稅稅率為15%，進口業(yè)務當月取得海關進口增值稅專用繳款書，上述業(yè)務涉及的相關票據均已申報抵扣。）要求：根據上述資料，按照下列順序計算回答問題。1234567891.業(yè)務（1）的銷項稅額（）。A.280萬元B.260萬元C.520萬元D.160萬元2.業(yè)務（2）是否需要繳納增值稅（）。A.需要繳納B.不需要繳納3.業(yè)務（3）的銷項稅額（）。A.28萬元B.56萬元C.32萬元D.24萬元4.業(yè)務（4）應繳納的增值稅額（）。A.5萬元B.6萬元C.16萬元D.8萬元5.業(yè)務（5）是否需要繳納增值稅（）。A.需要繳納B.不需要繳納6.業(yè)務（6）應繳納的增值稅額（）。A.0.03萬元B.0.02萬元C.0.01萬元D.0.04萬元7.業(yè)務（7）應繳納的增值稅額。A.30萬元B.40萬元C.36萬元D.38萬元8.計算業(yè)務（8）進口廂式貨車應繳納的關稅、車輛購置稅和增值稅稅額（）。A.15萬元、12.5萬元、13.98萬元B.15萬元、11.5萬元、14.95萬元C.13萬元、10.5萬元、11.98萬元D.12.8萬元、11.5萬元、13.98萬元9.計算業(yè)務（9）當期不可抵扣的進項稅額（）。A.5.37萬元B.5.36萬元C.5.18萬元D.4.98萬元一、單項選擇題1.【參考答案】B【答案解析】《國家稅務總局大企業(yè)稅收服務和管理規(guī)程(試行)》(國稅發(fā)(2011)71號)規(guī)定，大企業(yè)稅收管理部門按照大企業(yè)風險等級，可采取的主要對性管理包括納稅服務、約談企業(yè)、案頭審計、布置企業(yè)自查、反避稅調查等。選項B，調查核實屬于實地檢査范疇。2.【參考答案】A【答案解析】根據《國家稅務總局大企業(yè)稅收服務和管理規(guī)程》第五十四條，稅務總局按照實際控制的原則確定企業(yè)集團的組織結構關系，并據此形成企業(yè)集團及其成員企業(yè)名冊。3.【參考答案】B【答案解析】日常涉稅事項監(jiān)控，是指從企業(yè)辦理稅務登記至申報納稅等日常征管環(huán)節(jié)涉稅事項中選取相關事項進行監(jiān)控，主要包括:登記事項監(jiān)控、發(fā)票事項監(jiān)控、認定審批事項監(jiān)控、申報事項監(jiān)控、其他事項監(jiān)控等。4.【參考答案】B【答案解析】電子財務數據采集的范圍主要包括企業(yè)基本信息、會計核算信息、生產經營信息、內控制度等數據和第三方數據(含互聯網數據)。5.【參考答案】D【答案解析】《千戶集團稅收風險程度測試指標體系3.0版研發(fā)大綱（修訂稿）》（稅總企便函〔2017〕127號）規(guī)定：千戶集團稅收風險程度測試指標體系研發(fā)“永遠在路上”，指標模型研發(fā)的過程需要不斷打磨、持續(xù)完善。在后續(xù)驗證和應用過程中，也需要對指標模型持續(xù)優(yōu)化改進，不斷提升，形成研發(fā)、驗證、應用三位一體的指標模型建設閉環(huán)。6.【參考答案】D【答案解析】根據《國家稅務總局大企業(yè)稅收管理司關于加強千戶集團數據管理工作的意見》（稅總企便函〔2017〕23號）規(guī)定：二、加強千戶集團數據管理的指導思想、主要目標和整體規(guī)劃。（一）指導思想。認真貫徹黨中央、國務院和稅務總局關于運用大數據加強對市場主體服務和監(jiān)管的總體部署，按照《改革方案》確定的基本原則和目標任務，圍繞“理清方向、搭建框架、抓住重點、分步實施”的總體要求，以大企業(yè)稅收服務和管理需求為導向，以數據有效供給為目標，以信息技術手段為依托，實現千戶集團數據規(guī)范化、標準化、專業(yè)化管理。7.【參考答案】C【答案解析】風險評估采用計算機評估和人工評估、定量評估和定性評估、定期評估和臨時評估、事后評估和實時評估相結合的工作方式。8.【參考答案】C【答案解析】稅務機關大企業(yè)稅收管理部門可以通過從征管系統(tǒng)集中取、基層稅務機關報送、向企業(yè)采集、協(xié)作互助等方式采集企業(yè)沙稅信息，包括企業(yè)基礎信息、稅務風險內控信息、稅法遵從信息、行業(yè)特征信息、第三方信息等企業(yè)涉稅信息。9.【參考答案】C【答案解析】《關于加強大企業(yè)稅務審計軟件數據安全管理的通知》（稅總企便函〔2014〕53號）規(guī)定：嚴格遵循內外網隔離工作要求，大企業(yè)稅務審計軟件數據和工作成果不得在外網傳輸，在內網盡量通過可控FTP傳輸大企業(yè)稅務審計軟件數據和工作成果。10.【參考答案】A【答案解析】《國家稅務總局大企業(yè)稅收管理司關于進一步完善千戶集團稅收風險分析工作流程的通知》（稅總企便函〔2018〕28號）規(guī)定：以千戶集團稅收風險分析年度計劃為抓手，形成“分析計劃—風險識別—人工復評—評審推送”工作鏈條，對計劃完成情況及時開展統(tǒng)計分析，抓好工作落實。11.【參考答案】C【答案解析】千戶集團數據采集的內容包括企業(yè)端數據、稅務端數據和第三方數據。12.【參考答案】B【答案解析】《關于加強大企業(yè)稅務審計軟件數據安全管理的通知》（稅總企便函〔2014〕53號）規(guī)定：加強對大企業(yè)稅務審計軟件使用人員的管理，嚴格遵循人機固定、權責匹配原則，切實落實誰使用、誰管理、誰負責制度。13.【參考答案】C【答案解析】選項A，房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，裝修費用準予在計算土地增值稅時扣除；選項B、D，對從事房地產開發(fā)的納稅人允許按照取得土地使用權支付的金額和房地產開發(fā)成本之和加計扣除20%。14.【參考答案】D【答案解析】2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額?？捎嬏岬募佑嫷譁p額=150×15%=22.5（萬元）15.【參考答案】：D【答案解析】選項A，審核后可以扣除；選項B，企業(yè)因國家無償收回土地使用權而形成的損失，可作為財產損失按有關規(guī)定在稅前扣除；選項C，企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機構借款分攤集團內部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機構取得借款的證明文件，可以在使用借款的企業(yè)間合理的分攤利息費用，使用借款的企業(yè)分攤的合理利息準予在稅前扣除。二、多項選擇題1.【參考答案】ACD【答案解析】省稅務機關應當充分利用現代科技手段，從互聯網、報紙雜志等媒體發(fā)布的公開信息中，獲取千戶集團涉稅信息，重點關注企業(yè)重組、股權轉讓、關聯交易等重大事項信息。2.【參考答案】ABCD【答案解析】稅務機關要著力解決當前大企業(yè)稅收管理中信息不對稱、能カ不對等、服務不到位、管理不適應等間題，提升大企業(yè)稅收服務與管理質效。3.【參考答案】ABCD【答案解析】針對納稅人不同類型不同等級的稅收風險，合理配置稅收管理資源，通過風險提醒、納稅評估、稅務審計、反避稅調查、稅務稽査等風險應對手段，防控稅收風險，提高納稅人的稅法遵從度，提升稅務機關管理水平的稅收管理活動。4.【參考答案】ABCD【答案解析】根據《國家稅務總局關于印發(fā)<千戶集團稅收風險管理工作規(guī)程(試行)>通知》(稅總發(fā)(2017)128號)的規(guī)定，人工專業(yè)復評應當重點關注以下內容:(1)企業(yè)所處的行業(yè)特點;(2)企業(yè)適用的產業(yè)政策、稅收政策、會計準則或會計制度;(3)企業(yè)內部控制制度;(4)企業(yè)財務報表、審計報告及相關鑒證報告;(5)企業(yè)重組、股權轉讓、關聯交易等復雜涉稅事項;(6)以前年度風險應對結論，包括納稅評估報告、稽查處理決定書等。5.【參考答案】DE【答案解析】根據《國家稅務總局大企業(yè)稅收管理司關于分行業(yè)開展千戶集團電子財務數據采集有關工作的通知》（稅總企便函〔2018〕7號）規(guī)定：二、采集范圍和內容。（二）根據采集范圍，稅務總局大企業(yè)管理司制定了電子財務數據采集清單，包括“全行業(yè)數據采集清單”和8個“分行業(yè)數據采集清單”{采礦業(yè)，制造業(yè)，建筑業(yè)，批發(fā)和零售業(yè)，交通運輸、倉儲和郵政業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)，金融業(yè)（貨幣金融服務業(yè)），房地產業(yè)}。6.【參考答案】BC【答案解析】根據千戶集團稅收快報工作的相關規(guī)定，千戶集團稅收快報報送指標，包括《千戶集團企業(yè)信息表》、《千戶集團稅收收入及稅源情況表》兩張指標表。7.【參考答案】ABC【答案解析】《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收分析工作制度>的通知》（國稅發(fā)〔2011〕71號）規(guī)定：稅收分析方法包括對比分析法、因素分析法以及數理統(tǒng)計分析法。8.【參考答案】BCD【答案解析】對于稅收風險程較低的納稅人，按需供應發(fā)票;對于稅收風險程度中等的納稅人，正常供應發(fā)票，加強事中事后監(jiān)管;對于稅收風險程度較高的納稅人，嚴格控制其發(fā)票領用數量和最高開票限額，并加強事中事后監(jiān)管。9.【參考答案】BCDE【答案解析】根據《千戶集團稅收風險管理工作規(guī)程（試行）》附件7《千戶集團稅收風險應對工作報告》。10.【參考答案】ACDE【答案解析】《國家稅務總局關于印發(fā)<納稅評估管理辦法（試行）>的通知》（國稅發(fā)[2005]43號）附件1《納稅評估通用分析指標及使用方法》：主營業(yè)務收入變動率與主營業(yè)務利潤變動率配比分析，正常情況下，二者基本同步增長。（1）當比值＜1,且相差較大，二者都為負時，可能存在企業(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍問題。（2）當比值＞1且相差較大、二者都為正時，可能存在企業(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題。（3）當比值為負數，且前者為正后者為負時，可能存在企業(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題。11.【參考答案】ABCE【答案解析】根據《國家稅務總局大企業(yè)稅收管理司關于印發(fā)部分行業(yè)風險分析應對指引的通知》（稅總企便函〔2016〕101號）附件1（有色金屬業(yè)稅收風險分析應對工作指引）：3.價格影響因素（1）國際因素：金融市場、供求關系、美元匯率走勢、地緣性突發(fā)事件。12.【參考答案】ACD【答案解析】購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，不得抵扣進項稅額。自2019年4月1日起，納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。13.【參考答案】ABC【答案解析】房地產開發(fā)企業(yè)（包括多個房地產開發(fā)企業(yè)組成的聯合體）受讓土地向政府部門支付土地價款后，設立項目公司對該受讓土地進行開發(fā)，同時符合下列條件的，可由項目公司按規(guī)定扣除房地產開發(fā)企業(yè)向政府部門支付的土地價款：（1）房地產開發(fā)企業(yè)、項目公司、政府部門三方簽訂變更協(xié)議或補充合同，將土地受讓人變更為項目公司；（2）政府部門出讓土地的用途、規(guī)劃等條件不變的情況下，簽署變更協(xié)議或補充合同時，土地價款總額不變；（3）項目公司的全部股權由受讓土地的房地產開發(fā)企業(yè)持有。14.【參考答案】：ABC【答案解析】在建工程停建、報廢損失，為其工程項目投資賬面價值扣除殘值后的余額，應依據以下證據材料確認：

（1）工程項目投資賬面價值確定依據；

（2）工程項目停建原因說明及相關資料；

（3）因質量原因停建、報廢的工程項目和因自然災害和意外事故停建、報廢的工程項目，應出具專業(yè)技術鑒定意見和責任認定、賠償情況的說明等。15.【參考答案】ABD【答案解析】選項A，轉讓舊房作為公租房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的免稅；選項B，對個人銷售住房暫免征收土地增值稅，銷售商鋪不適用該優(yōu)惠政策；選項D，房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產品對外投資，發(fā)生所有權轉移時應視同銷售房地產，繳納土地增值稅。三、判斷題1.【參考答案】√【答案解析】《國家稅務總局辦公廳關于完善大企業(yè)涉稅事項協(xié)調會議制度及有關工作機制的意見》(國稅辦發(fā)〔2010〕15號)規(guī)定：協(xié)調會議原則上每季度召開一次。特殊情況下，經局領導批準，可臨時召開。2.【參考答案】×【答案解析】根據《國家稅務總局大企業(yè)稅收管理司關于分行業(yè)開展千戶集團電子財務數據采集有關工作的通知》（稅總企便函〔2018〕7號）規(guī)定：二、采集范圍和內容。（二）根據采集范圍，稅務總局大企業(yè)管理司制定了電子財務數據采集清單，包括“全行業(yè)數據采集清單”和8個“分行業(yè)數據采集清單”。3.【參考答案】×【答案解析】根據《國家稅務總局大企業(yè)稅收服務和管理規(guī)程(試行)》的規(guī)定，大企業(yè)重涉稅事項納稅服務對象為千戶集團企業(yè)。4.【參考答案】×【答案解析】千戶集團是指年度納稅達到國家稅務總局管理服務標準企業(yè)集團，包括全部中央企業(yè)、中央金融企業(yè)以及達到上述標準的單一法人企業(yè)等。5.【參考答案】×【答案解析】千戶集團稅收風險管理，以防范稅收風險為導向，技照“數據采集—風險分析—推送應對一反饋考核”四個環(huán)節(jié)，實施全流程閉環(huán)管理。6.【參考答案】√【答案解析】依據是《國家稅務總局關于<千戶集團稅收風險管理工作規(guī)程(試行)>的通知》。7.【參考答案】×【答案解析】根據《國家稅務總局關于發(fā)布《千戶集團名冊管理辦法》的公告》（國家稅務總局公告2017第7號）規(guī)定：第二條千戶集團名冊管理范圍分內資企業(yè)集團、外資企業(yè)集團。8.【參考答案】×【答案解析】根據《國家稅務總局關于稅務總局定點聯系企業(yè)稅收風險管理工作有關事項的通知（稅總發(fā)[2014]26號）規(guī)定：風險評估是全流程稅收風險管理的起始環(huán)節(jié)。9.【參考答案】√【答案解析】根據《國家稅務總局辦公廳關于建立大企業(yè)重組涉稅事項納稅服務工作機制的通知》（稅總辦發(fā)〔2017〕139號）規(guī)定：大企業(yè)集團總部可以直接向稅務總局提出重組涉稅事項書面咨詢請求，也可以通過所在地省稅務機關向稅務總局提出書面咨詢請求。10.【參考答案】×【答案解析】風險應對人員開展稅務約談時，應當向納稅入出具《稅務事項通知書》，并由兩名以上風險應對人員共同參加。11.【參考答案】√【答案解析】依據是《國家稅務總局關于印發(fā)(千戶集團稅收風險管理工作規(guī)程(試行)的通知》。12.【參考答案】×【答案解析】根據《國家稅務總局關于發(fā)布<千戶集團名冊管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2017第7號）規(guī)定：第九條