S自動(dòng)門(mén)有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范 1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本理論 31.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念 31.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因 31.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征 41.4財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范 42企業(yè)概況 52.1企業(yè)簡(jiǎn)介 52.2企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀 52.3企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 72.3.1營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 72.3.2融資風(fēng)險(xiǎn) 2.3.3投資風(fēng)險(xiǎn) 2.4企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因 2.4.1缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制 2.2.4財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系不完善 2.4.3風(fēng)險(xiǎn)控制手段單一 2.4.4財(cái)務(wù)預(yù)算管理與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況存在差距 3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和防范的對(duì)策 3.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)策 3.1.1構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警系統(tǒng) 3.1.2通過(guò)資金預(yù)算控制控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 3.1.3改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)運(yùn)作狀況管理 3.1.4利用科學(xué)管理方法防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 3.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的建立 3.2.1目標(biāo)控制與程序控制相接合 3.2.2實(shí)行預(yù)算約束，細(xì)化目標(biāo)落實(shí)責(zé)任 3.2.3采用各種技術(shù)方法防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 參考文獻(xiàn) 經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制已經(jīng)成為管理領(lǐng)域中的重要研究對(duì)象之一。改革開(kāi)放以來(lái)，隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國(guó)的市場(chǎng)業(yè)也紛紛出現(xiàn)在人們面前。這些中小企業(yè)抓住改革開(kāi)放的春風(fēng)，為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)注入了新的活力。但我國(guó)中小企業(yè)由于規(guī)模較小，存在融資困難，在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中面臨著更大的生存困境。特別是2008年全球次貸危機(jī)的出現(xiàn)，中小企業(yè)的生存環(huán)境越發(fā)艱難，甚至出現(xiàn)了倒閉潮，這些問(wèn)題出現(xiàn)與中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范不當(dāng)有很大關(guān)系。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是每個(gè)企業(yè)都必須面對(duì)的，并且它對(duì)于企業(yè)的整體發(fā)展、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的獲得以及整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)進(jìn)步都有著舉足輕重的影響。企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制是每個(gè)企業(yè)都需要重視而忽視了財(cái)務(wù)管理的重要性，企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加，使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)自動(dòng)門(mén)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)與銷(xiāo)售的中小型企業(yè)，擁有完整、科學(xué)的質(zhì)量管理體主要以運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為主。公司原有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系存在些許不足，內(nèi)外在性，企業(yè)的現(xiàn)金流也面臨著潛在危機(jī)。該公司有著資金利用率不高、回籠慢的特點(diǎn)，同時(shí)由于歷史欠賬較多，過(guò)于依賴國(guó)家政策，改制后部分工作人員的觀念并沒(méi)有隨時(shí)俱進(jìn)，企業(yè)內(nèi)部信息不流暢，公司沒(méi)有形成一個(gè)完備的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，往往疲于應(yīng)付。這些內(nèi)外因素對(duì)公司生存和發(fā)展產(chǎn)生重大危害和沖擊，如何有效地對(duì)該公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作出預(yù)警，并控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已是如何在危機(jī)重重的大環(huán)境下，使公司盡可能避免大危險(xiǎn)，同時(shí)最大能力地防止公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，讓公司在危機(jī)重重的環(huán)境中安然生存并獲得良好的鑒于中小企業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要作用，有必要對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并找出針對(duì)性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策。本文旨在對(duì)中小企業(yè)所現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，找出其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型，并對(duì)其產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，最后結(jié)合企業(yè)的實(shí)際，提出幾點(diǎn)針對(duì)性高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)策。鑒于目前有關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的研究較多，但大部分研究多集中于大型企業(yè)，缺乏對(duì)中小企我國(guó)學(xué)術(shù)界關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的理論體系，具有一定的理論意義；同時(shí)，本有利于公司管理人員及時(shí)了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理情況，規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，制定企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃和未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略，也有利于相關(guān)利益者及時(shí)了解企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)做出正確的決策保護(hù)自己的合法權(quán)益，總之，本文的研究將會(huì)1.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念1.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因(1)企業(yè)的宏觀環(huán)境。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變的，包括經(jīng)濟(jì)(2)企業(yè)的員工對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，在現(xiàn)(3)各類(lèi)決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策的失誤。企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)涉及的問(wèn)題(4)企業(yè)內(nèi)控不力和相關(guān)人員能力不足配等方面存在職責(zé)不明、管理不力的現(xiàn)象，造成(1)客觀性。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)由于各種不確定因素對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的(2)不確定性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，針對(duì)具體的對(duì)象，又1.4財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范2企業(yè)概況2.1企業(yè)簡(jiǎn)介淮安市S自動(dòng)門(mén)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“S公司”)成立于2001年，是一家2.2企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀表2.1S公司2021-2023年資產(chǎn)負(fù)債表單位(萬(wàn)元)資產(chǎn)貨幣資金應(yīng)收票據(jù)6存貨固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用9非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)合計(jì)0負(fù)債合計(jì)實(shí)收資本資本公積未分配利潤(rùn)負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)由資產(chǎn)負(fù)債表可見(jiàn)，公司2023年的資產(chǎn)狀況如貨幣資金期末余額196萬(wàn)元，無(wú)保證金等受限制資金情況。應(yīng)收賬款期末余額1495萬(wàn)元，較年初增長(zhǎng)999萬(wàn)元。應(yīng)收賬款變動(dòng)較大。應(yīng)收賬款變動(dòng)萬(wàn)元，較年初增長(zhǎng)498萬(wàn)元，增長(zhǎng)較大的原因?yàn)楣?019年采購(gòu)材料多為現(xiàn)貨，發(fā)貨前付款即可。為了確保材料質(zhì)量，降低產(chǎn)品成本，2020年公司在寶2728萬(wàn)元，主要是房屋589萬(wàn)元，機(jī)器設(shè)備2139萬(wàn)元。短期借款余額為2500萬(wàn)元，為企業(yè)在兩家銀行的貸款。應(yīng)付賬款期末余額為156萬(wàn)元。預(yù)收賬款值較小，主要是廢料收入預(yù)先存入的金額。其他應(yīng)付款年末余額54萬(wàn)元，長(zhǎng)期借款年初值980萬(wàn)元，2018年公司在信用社貸款2023年到期后，公司在工行作了1000萬(wàn)元的短期流動(dòng)資金，不再申請(qǐng)長(zhǎng)期借款。2、損益情況公司近三年的利潤(rùn)率情況分別為11%、6.3%、9.5%,2023年近期利潤(rùn)率20H年該公司多為帶料加工，公司主營(yíng)成本占收入比為66%,2022年公司主營(yíng)成本占收入比為70%,引起企業(yè)的利潤(rùn)率下降較大，2023年管理費(fèi)用下降，2023年產(chǎn)能擴(kuò)大，都是企業(yè)提高利潤(rùn)率的主要原減：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加三、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用四、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)六、凈利潤(rùn)2.3企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(1)存貨引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。該公司存貨種類(lèi)包括原材料、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品、發(fā)出商品等，存貨在流動(dòng)資產(chǎn)中所占比重由前2年的60%以上下降到30%左右，說(shuō)明企業(yè)近3年加強(qiáng)了存貨的庫(kù)存管理，其中庫(kù)存商品所占比重大約為50%左右，隨著近五年存貨周轉(zhuǎn)率的不斷下降，占用了大量資金，反映表2.3近五年存貨占比情況(單位：萬(wàn)元)存貨流動(dòng)資產(chǎn)存貨/流動(dòng)資產(chǎn)(%)(2)應(yīng)付賬款引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。S公司近五年應(yīng)付賬款賬齡分析如下表以上應(yīng)付賬款的份額增長(zhǎng)趨勢(shì)較為明顯，尤其是在2023年，1年以上應(yīng)付賬款的份額已達(dá)到15%以上，說(shuō)明應(yīng)付賬款拖欠率不斷提高，長(zhǎng)期拖欠賬款會(huì)賬齡1年以內(nèi)1年以上比重比重比重直接人工燃料及動(dòng)力制造費(fèi)用輔助生產(chǎn)各年穩(wěn)定在85%左右，隨著人力資源成本的上升，直接人工所占比重有所增場(chǎng)需求持續(xù)下降與前幾年產(chǎn)能膨脹的矛盾將進(jìn)一步營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率短期籌資活動(dòng)指借入償還期1年以內(nèi)的債務(wù)。從近五年資產(chǎn)負(fù)債表可以看出，2021年借入短期借款4970萬(wàn)元，2022年借入短期借款7700萬(wàn)元，均出，2021年和2022年的償債壓力較大，流動(dòng)資金較少，近三年未借入短期資轉(zhuǎn)的壓力。從表2.8可以看出，資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)低，近三年只有10%的水平，產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債率表2.9投資收益指標(biāo)總資產(chǎn)報(bào)酬率資本收益率資本保值增值率總資產(chǎn)凈利率2.4企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)應(yīng)該在于事前控制，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前主動(dòng)去防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。中小企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)控制方面，主動(dòng)性主要體現(xiàn)在事前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)逐步建立起來(lái)，也都嘗試進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作，但中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的一個(gè)突出問(wèn)題是工作較分散，不成體系，缺乏必要的制度機(jī)制。例如很多中小企業(yè)注重事前控制，在項(xiàng)目實(shí)施之前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制投入了大量的精力，但忽略了事中控的工作，初步建立了以財(cái)務(wù)預(yù)算為事前控制，以預(yù)算執(zhí)行為事中控制，以風(fēng)系統(tǒng)和反饋機(jī)制，現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)也有許多不完善的地方，風(fēng)險(xiǎn)控制工作更多的是依靠個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任心，隨意性很大。公司近幾年發(fā)展迅速，規(guī)模不斷擴(kuò)大，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理狀況都發(fā)生了改變，控制系統(tǒng)沒(méi)有進(jìn)行中小企業(yè)普遍存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施單一的問(wèn)題。大部分中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)始之前會(huì)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，如果認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)超出了承受范圍，就會(huì)選擇風(fēng)險(xiǎn)回避的控制措施，主動(dòng)放棄項(xiàng)目的實(shí)施，如果評(píng)估結(jié)果認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)在可承受范圍之內(nèi)，就會(huì)實(shí)施這個(gè)項(xiàng)目，在項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中，發(fā)生了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，如果風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)的預(yù)估范圍內(nèi)，企業(yè)可以承受，承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)并獲得相應(yīng)的收益，如果風(fēng)險(xiǎn)比預(yù)估的要大，中小企業(yè)無(wú)力承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，也無(wú)力選擇其他風(fēng)險(xiǎn)控制措施，只能被迫選擇風(fēng)險(xiǎn)自留，會(huì)陷入嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)，同樣的問(wèn)題，主要表現(xiàn)為：公司目前通過(guò)加強(qiáng)項(xiàng)目前期的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，選用風(fēng)充分時(shí)，將會(huì)發(fā)生嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。公司在產(chǎn)能不足時(shí)，采用了生產(chǎn)外包的方式來(lái)滿足產(chǎn)能需求，但并沒(méi)有主動(dòng)把外包風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移納入到風(fēng)險(xiǎn)控制措施中來(lái)運(yùn)用，而是迫于生產(chǎn)壓力所采取的措施。公司為廠房購(gòu)買(mǎi)了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，但不是從控制風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，而是因?yàn)楣驹阢y行貸款，產(chǎn)房作為抵押給銀行的抵押物，銀行提出的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施，保險(xiǎn)的受益人也為授信銀行。公司預(yù)算管理目標(biāo)不清晰。中小企業(yè)由于資產(chǎn)規(guī)模較小，生產(chǎn)能力有限，處有典型的中小企業(yè)特征，上下游交易對(duì)象和交易產(chǎn)品都非常固定，生產(chǎn)計(jì)劃也相對(duì)比較固定，因此，公司對(duì)企業(yè)未來(lái)的戰(zhàn)略目標(biāo)不是很清晰，公司的預(yù)算管理目標(biāo)主要在去年決算結(jié)果上進(jìn)行微調(diào)，沒(méi)有將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和公司的戰(zhàn)略目標(biāo)有機(jī)結(jié)合。隨著自動(dòng)門(mén)生產(chǎn)線的轉(zhuǎn)移，公司未來(lái)可能面臨技術(shù)改進(jìn)和設(shè)備升級(jí)的需求，現(xiàn)行的財(cái)務(wù)預(yù)算管理缺乏企業(yè)戰(zhàn)略的明確指導(dǎo)，更多是對(duì)短期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目標(biāo)預(yù)測(cè)，很難適應(yīng)當(dāng)前形勢(shì)的變化。財(cái)務(wù)預(yù)算周期不合難準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)出未來(lái)一年的經(jīng)營(yíng)狀況。尤其是對(duì)于收入部分的預(yù)測(cè)，與現(xiàn)實(shí)情況出入較大，很大程度上降低了預(yù)算的可執(zhí)行性。并且由于預(yù)算準(zhǔn)確性較低，給公司運(yùn)營(yíng)資金管理工作帶了巨大困難。此外，預(yù)算考核評(píng)價(jià)體系不合理。考核的周期也大部分與預(yù)算周期一致，以自然年度為單位進(jìn)行考核，并沒(méi)有把指標(biāo)分解到季度、月份，這不利于預(yù)算執(zhí)行信息的反饋，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和防范的對(duì)策3.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)策況和外部發(fā)展環(huán)境，分析整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈和價(jià)值遇到無(wú)法避免的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，且風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的后果超出了3.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的建立一個(gè)明確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)就使得公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有了明確的方向，方向明確了，就不容易走彎路；風(fēng)險(xiǎn)管理制度本身就能對(duì)公司的員工產(chǎn)生一定的約束，避免了許多不必要的風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，合理的組織機(jī)構(gòu)架設(shè)使得風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制更加得心應(yīng)手；部門(mén)人員的職責(zé)權(quán)限明確，就減少不必要的推諉拖拉和摩擦；將這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的程序控制與企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)相結(jié)合，并加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，為公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警配備專(zhuān)業(yè)的人員，在處理財(cái)務(wù)風(fēng)確定正確的財(cái)務(wù)預(yù)算管理目標(biāo)，是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制流程的第一步，才有可能確保實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算目標(biāo)保持一致，從而避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。要將財(cái)務(wù)預(yù)算與經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略預(yù)測(cè)相結(jié)合，對(duì)于自動(dòng)門(mén)生產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)預(yù)算的最身經(jīng)營(yíng)狀況和外部發(fā)展環(huán)境，加強(qiáng)對(duì)整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈和價(jià)值鏈的分析，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理目標(biāo)。確保財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)與市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r相適應(yīng)。根據(jù)以上分析，可以將下一年度預(yù)算目標(biāo)確定為如下：原定目標(biāo)調(diào)整幅度0存貨固定資產(chǎn)0管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加企業(yè)權(quán)益，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。確定合理的負(fù)債規(guī)?？梢栽谝贿€可以給企業(yè)經(jīng)營(yíng)者帶來(lái)“杠桿效應(yīng)”,起到節(jié)稅作用，降低企業(yè)資本成本，范，可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益最大化目標(biāo)。本文以S公司參考文獻(xiàn)[2]向曉麗.重型機(jī)械制造企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的問(wèn)題與對(duì)策[J].技術(shù)與市[3]彭之容.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析與防范對(duì)策[J].中國(guó)高新技術(shù)企[6]馬谷君.江蘇Y機(jī)械制造公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究[D].西安建筑科技大[12]ResearchandDesignonFrameLivestockProducts[J].AnimalHusbandryandFeedScience,2017,driskcontroloflandslidesifRockMechanicsandGeotechnicalEngi