做賬實操-公司內賬太亂，會計怎樣中途重新建賬？一、公司內賬太亂怎樣中途重新建賬?一是：財產(chǎn)清查分散完成，按期初余額為零建賬;具體做法為：先建立會計核算制度，包括要求所有經(jīng)濟業(yè)務均要取得原始憑證的制度;按期初余額為零建賬;對開始會計核算當月的日常經(jīng)濟業(yè)務，根據(jù)取得的原始憑證正常填制記賬憑證、登記賬簿;逐項清查各項資產(chǎn)、負債以及實收資本后，根據(jù)本月已發(fā)生的相關經(jīng)濟業(yè)務，倒推相關賬戶期初余額(清查時實際余額+本期減少數(shù)-本期增加數(shù)=本期期初余額)，并據(jù)此分別及時填制記賬憑證，納入本月憑證體系。由于小企業(yè)一般是定額繳納企業(yè)所得稅并且金額較小，為簡化核算，可以不考慮企業(yè)所得稅因素，直接將期初賬戶余額計入留存收益。具體清查業(yè)務分錄是：各項資產(chǎn)清查完畢，根據(jù)各項資產(chǎn)倒推計算的盤點清單，借記相應資產(chǎn)類科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目;各項負債清查完畢，根據(jù)各項負債倒推計算的盤點清單，借記“利潤分配——未分配利潤”科目，貸記相應負債類科目;實收資本清查完畢，根據(jù)倒推計算的盤點清單，借記“利潤分配——未分配利潤”科目，貸記“實收資本”科目。月末損益類賬戶余額結轉到“本年利潤”賬戶;該月末“利潤分配——未分配利潤”賬戶貸方余額(借方余額以負數(shù)表示)和“本年利潤”賬戶貸方余額(借方余額以負數(shù)表示)之和即是截至該月末企業(yè)的累計未分配利潤或虧損(不考慮也無法考慮企業(yè)所得稅因素)。財產(chǎn)清查一般可以在一個月內完成，如果后續(xù)發(fā)現(xiàn)上述清查有遺漏，做前期差錯處理。二是：財產(chǎn)清查期初集中完成，根據(jù)清查結果進行期初建賬。我們今天主要介紹第二種方法，也是小企業(yè)常用的一種。亂賬梳理前的準備工作亂賬的處理內容，清產(chǎn)核資清產(chǎn)核資簡單說就是盤點，盤點公司全部資產(chǎn)與負債。具體做法為：月初(或上月末)進行財產(chǎn)清查;月初按清查結果建總賬、明細賬、日記賬，一次建賬到位?？傎~按靜態(tài)會計方程“資產(chǎn)=負債+所有者權益”不平的差額，顯然是歷年結存下來的未分配利潤，記入“利潤分配——未分配利潤”科目，從而一次性完成期初建賬工作。具體以清查表為原始憑證填制建賬的記賬憑證，并裝訂保管。以后發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，正常填制記賬憑證、登記賬簿。該方法下，當月末即能比較準確地編制資產(chǎn)負債表和利潤表。建賬分錄如下：借：庫存現(xiàn)金，銀行存款，其他貨幣資金，交易性金融資產(chǎn)，應收票據(jù)，應收賬款，預付賬款，其他應收款，材料采購(或在途物資)，原材料，材料成本差異，庫存商品，商品進銷差價，委托加工物資，周轉材料，生產(chǎn)成本，勞務成本，固定資產(chǎn)(重置價)，在建工程，工程物資，無形資產(chǎn)(凈值)，長期待攤費用等資產(chǎn)類及成本類科目;貸：短期借款，應付票據(jù)，應付賬款，預收賬款，應付職工薪酬，應交稅費，其他應付款，長期借款，實收資本等權益類科目;貸或借：利潤分配——未分配利潤。如果建賬后發(fā)現(xiàn)建賬時的清查有遺漏，可做前期差錯處理。對于非重要的前期差錯，不調整財務報表相關項目的期初數(shù)。按遺漏的資產(chǎn)金額：借：有關資產(chǎn)類科目;貸：利潤分配——未分配利潤。按遺漏的負債(實收資本)金額：借：利潤分配——未分配利潤;貸：有關負債類(實收資本)科目。影響損益的，應直接計入本期與上期相同的凈損益項目。對于重要的前期差錯，應采用追溯重述法調整，但確定前期差錯累積影響數(shù)不切實可行的除外。不涉及損益的，調整財務報表相關項目期初數(shù);涉及損益的，應通過“以前年度損益調整”科目核算，并調整資產(chǎn)負債表年初數(shù)和利潤表的上年數(shù)。二、企業(yè)做內賬的流程是怎樣的?1.初始臺賬：根據(jù)財務會計憑證準備賬戶余額，記錄企業(yè)會計賬簿的初始余額。2.憑證錄入：按照會計憑證的科目進行錄入，并填寫憑證號、日期、經(jīng)辦人等主要信息。3.生成賬單：根據(jù)會計憑證和賬簿，將收入、支出、轉賬等明細按月匯總生成賬單。4.內部對賬：對賬單進行系統(tǒng)化核對，對賬戶數(shù)字和科目匯總數(shù)據(jù)進行審核，確保會計賬簿數(shù)據(jù)的準確性。拓展知識：做內賬的過程中，要求會計人員具備良好的財務知識和會計技能，還應熟悉財務報告的制作，并能熟練使用會計軟件進行賬務處理。此外，定期維護賬戶余額，對賬戶信息和科目匯總在及時更新，以確保賬簿信息的準確性。三、企業(yè)建內賬注意哪些事項?(一)建賬不可事無巨細，也不能模糊籠統(tǒng)，要繁簡有度，操作自如。例如，工業(yè)企業(yè)會計核算涉及內容眾多，成本費用的歸集與計算也較為復雜，工業(yè)企業(yè)建賬應將存貨賬與成本費用賬進行詳細列示，便于企業(yè)進行精細化管理;商業(yè)企業(yè)除主要核算商品的進貨成本與銷貨成本外，商品進銷差價也是商業(yè)行業(yè)一個特有的賬簿。(二)建好“四本賬”無論企業(yè)規(guī)模大小，無論會計水平高低，會計信息流的加工都來自于以下“四本賬”的匯集，即總分類賬、明細分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。總分類賬簡稱為總賬，一般企業(yè)只設一本總分類賬，外形使用訂本賬?？傎~科目的設置可以參照《企業(yè)會計準則——應用指南》附錄：會計科目和主要賬務處理?！镀髽I(yè)會計準則——應用指南》附錄共有6類156個一級會計科目，與以往的《企業(yè)會計制度》的5類會計科目相比，多了一類“共同類”會計科目，一般企業(yè)不會涉及到。建賬時企業(yè)可參照以上6類標準科目，在不違反企業(yè)會計準則確認、計量和報告規(guī)定的前提下，自行設置適合自身特點的總賬科目。明細分類賬簡稱為明細賬，是分戶登記某一類經(jīng)濟業(yè)務明細情況的賬簿，通常是根據(jù)二級或明細科目來設置賬戶。明細賬一般使用活頁賬，根據(jù)不同的科目性質采用不同的欄目。例如，原材料采用多欄式分類賬(收、發(fā)、存數(shù)量金額式);收入、費用、成本類的明細賬采用多欄式;債權債務類用三欄式。明細賬的設置應為企業(yè)經(jīng)營管理服務，例如，一般企業(yè)管理者非常關注的兩個賬目就是應收賬款和存貨，這兩類資產(chǎn)的狀況影響著企業(yè)的生產(chǎn)和銷售能力，制約著企業(yè)的發(fā)展，應收賬款明細賬的設置應注重賬齡明細分析和壞賬準備明細的計提;存貨明細賬除分別設置原材料、庫存商品等明細賬外，還要根據(jù)存貨的庫齡、積壓毀損程度以及市場行情等，設置相應的存貨跌價準備金明細賬。無論何種企業(yè)，都存在貨幣資金核算問題，庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是必設的，均應使用訂本賬。庫存現(xiàn)金日記賬要求日清月結，余額應與出納保管的庫存現(xiàn)金相符，并杜絕資金的體外循環(huán)，杜絕“小金庫”的發(fā)生。銀行存款日記賬余額應與銀行對賬單相符，月初要編制銀行存款余額調節(jié)表?，F(xiàn)金流是企業(yè)的血液，是管理者每天都要關注的財務數(shù)據(jù)。企業(yè)財務人員必須每天及時更新和核對貨幣資金賬目，使管理者決策做到有的放矢。(三)建賬要謹慎不建賬外賬。會計應以誠信為本，不做假賬，不設賬外賬，這是每一個會計人員應遵從的職業(yè)操守。建好備查賬。并非每個企業(yè)都要設置備查賬簿，對于一些經(jīng)濟事