2005年中級職稱考試一經(jīng)濟法試題以及參考答案

一、單選題（本題共25題，每小題1分，共25分）

1.2004年3月，文【」、關、張三人分別出資2萬元、2萬元、1萬元

設立甲合伙企業(yè)，并約定按出資比例分配和分擔損益。8月，甲合伙

企業(yè)為乙企業(yè)的借款提供擔保；12月因乙企業(yè)無償債相關能力，甲

合伙企業(yè)承擔保證責任，為乙企業(yè)支付1萬元。12月底，劉提出退

伙要求，關、張同意，經(jīng)結算，甲合伙企業(yè)凈資產(chǎn)3萬元。根據(jù)《合

伙企業(yè)法》的規(guī)定，應退還劉的財產(chǎn)數(shù)額是（）

A.2萬元

B.1.2萬元

C.1萬元

D.0.8萬元

參考答案：B

答案解析：合伙企業(yè)的損益分配是以出資比例分配的，所以劉某在

退貨的時候，應退還的財產(chǎn)數(shù)額是3x2/5=12萬元。

2.某股份有限公司共發(fā)行股份3000萬股，每股享有平等的表決權。

公司擬召開股東大會對另一公司合并的事項作出決議。在股東大會表

決時可能出現(xiàn)下列情形中，能使決議得以通過的是（）

A.出席大會的股東共持有2700萬股，其中持有1600萬股的股東同

B.出席大會的股東共持有2400萬股，其中持有1200萬股的股東同

C.出席大會的股東共持有1800萬股，其中持有1300萬股的股東同

D.出席大會的股東共持有1500萬股，其中持有800萬股的股東同

參考答案：C

答案解析：合并決議屬于股份有限公司的特別決議事項，需要經(jīng)出席

股東大會的股東所持表決權的2/3以上通過。

3.國內(nèi)甲企業(yè)與外國乙投資者擬共同投資設立中外合資經(jīng)營企業(yè)，

投資總額為300萬美元。根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，該

合營企業(yè)注冊資本至少應為（）萬美元

A.300

B.210

C.150

D.120

參考答案：B

答案解析：依據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法的規(guī)定，合營企業(yè)的投資總額在

300萬美元以下（含300萬美元）的，其注冊資本至少應占投資總額

的7/10o

4.某中外合資經(jīng)營企業(yè)的注冊資本總額為300萬美元，合營各方約定

期繳付出資。根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，該合營企業(yè)合

營各方繳齊全部資本的期限是（）

A.自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起1年內(nèi)

B.自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起2年內(nèi)

C.自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起3年內(nèi)

D.自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起5年內(nèi)

參考答案：B

答案解析：依據(jù)規(guī)定，投資總額為300萬美元的，其注冊資本至少

是210萬美元，注冊資本在100萬美元以上、300萬美元以下的（含

300萬美元），自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起2年內(nèi)，將資本全部繳齊。

5.根據(jù)中外合作經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列有關中外合作經(jīng)營企

業(yè)組織形式和組織機構的表述中，正確的是（）

A.合作企業(yè)的組織形式均為有限責任公司

B.合作企業(yè)均應聯(lián)合管控委員會

C.合作企業(yè)的負責人由主管部門任命

D.合作企業(yè)總經(jīng)理負責企業(yè)日常經(jīng)營管控工作

參考答案：D

答案解析：合作企業(yè)的組織形式可以是有限責任公司，也可以是一

種合伙關系；具備法人資格的合作企業(yè)，設立董事會，不具備法人資

格的合作企業(yè)，設立聯(lián)合管控委員會；合作企業(yè)的負責人是董事長,

是選舉產(chǎn)生的。

6.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，國有企業(yè)被宣告破產(chǎn)后，應由清

算組接管破產(chǎn)企業(yè)，清算組對法定的機構負責并報告工作。該機構是

()

A?債僅人會議

B.人民法院

C.企業(yè)上級主管部門

D.破產(chǎn)企業(yè)職工代表大會

參考答案：B

答案解析：根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，國有企業(yè)被宣告破產(chǎn)后，

應由清算組接管破產(chǎn)企業(yè)，清算組對人民法院負責并報告工作。

7.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，在破產(chǎn)程序中，有關當事人對人

民法院作出的下列裁定，可以上訴的是()

A.駁回破產(chǎn)申請的裁定

B.宣告企業(yè)破產(chǎn)的裁定

C.認可破產(chǎn)財產(chǎn)分配解決方案的裁定

D.終結破產(chǎn)程序的裁定

參考答案：A

答案解析：在破產(chǎn)程序中，對于''駁回破產(chǎn)申請的裁定〃可以提起上

訴。

8.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票上可以記載非法定事項。下列各項

中，屬于非法定記載事項的是（）

A.出票人簽章

B.出票地

C.付款地

D.簽發(fā)票據(jù)的用途

參考答案：D

答案解析：依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)的出票人簽章屬于絕對應

記載事項，出票地和付款地屬于相對應記載事項。

9.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關于匯票持票人行使票據(jù)追索權的

表述中，不正確的是（）

A.匯票到期被拒絕付款的，可以向出票人追索

B.匯票未到期付款人死亡的，可以向付款人的繼承人追索

C.匯票未到期承兌人破產(chǎn)的，可以向出票人追索

D.匯票到期承兌人逃匿的，可以向承兌人的前手追索

參考答案：B

答案解析：被追索人包括出票人、背書人、承兌人和保證人。所以

不能向付款人的繼承人追索。

10.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，國務院證券監(jiān)督管控機構可暫停上市

公司債券上市交易的情形是（）

A.公司因經(jīng)濟糾紛被起訴

B.公司前一年發(fā)生虧損

C.公司未按公司債券摹集辦法履行義務

D.公司董事會成員組成發(fā)生重大變化

參考答案：C

答案解析：公司債券上市交易后，公司有下列情形之一的，由國務

院證券監(jiān)督管控機構決定暫停其公司債券上市交易：（1）公司有重大

違法行為;（2）公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件;（3）

公司債券所募集資金不按照審批機關批準的用途使用；（4）未按照公

司債券募集辦法履行義務；（5）公司最近2年連續(xù)虧損。

11.王某為做生意向其朋友張某借款10000元，當時未約定利息。

王某還款時，張某索要利息，王某以沒有約定為由拒絕。根據(jù)《合同

法》的規(guī)定，下列關于王某是否支付利息的表述中，正確的是（）

A.王某不必支付利息

B.王某應按當?shù)孛耖g習慣支付利息

C.王某應按同其銀行貸款利率支付利息

D.王某應在不超過同期銀行貸款利率三倍的范圍支付利息

參考答案：A

答案解析：自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或者約定不

明確的，視為不支付利息。

12.某化妝品企業(yè)于2005年3月8日將一批自制護膚品用于職工福

利，該產(chǎn)品無同類消費品銷售價格，該批產(chǎn)品成本為10萬元，成本

利率為5%,消費稅稅率為8%,該批產(chǎn)品應納消費稅稅額為()

萬元。

A.0.91B.0.84

C.0.78D.0.74

參考答案：A

答案解析：10x(1+5%)/(1-8%)x8%=0.91萬元。

13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納增值稅的是()

A.銀行銷售金銀

B.郵政部門銷售集郵商品

C.房地產(chǎn)公司銷售商品房

D.融資租賃公司出租設備

參考答案：A

答案解析：銀行銷售金銀的業(yè)務，應當征收增值稅；郵政部門銷售

集郵商品，不征收增值稅，征收營業(yè)稅；房地產(chǎn)公司銷售商品房的業(yè)

務，征收營業(yè)稅；融資租賃公司出租設備，應當征收營業(yè)稅。

14.王某取得稿酬20000元，講課費4000元，已知稿酬所得適用個

人所得稅稅率為20%,并按應納稅額減征30%,勞務報酬所得適用

個人所得稅率為20%o根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應納

個人所得稅額為()元

A.2688

B.2880

C.3840

D.4800

參考答案：B

答案解析：20000X(1-20%)x20%x(1-30%)+(4000-800)x20%

=2240+640=2880元

15.某企業(yè)為一般納稅人，適用33%的所得稅率。2005年1月，該

企業(yè)會計人員計算企業(yè)2004年應納稅所得額為240萬元。會計科長

在審核時發(fā)現(xiàn)會計人員計算企業(yè)2004年應納稅所得額時漏記如下業(yè)

務，且尚未進行賬務處理：2004年12月企業(yè)發(fā)生一場大火，燒毀一

批原材料和一臺在用機器設備；該批原材料進價（不含稅）為30萬

元，進項稅額5.1萬元；該機器設備賬面凈值為38萬元，變價現(xiàn)金

收入0.5萬元。上述事項經(jīng)稅務機關審核，準予扣除，該企業(yè)據(jù)此進

行了賬務處理。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2004年度

應納稅所得額為（）萬元。

A.166.9

B.167.4

C.172

D.172.5

參考答案：B

答案解析：納稅人當期發(fā)生的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)盤虧、毀損凈損

失，由其提供清查盤存資料，經(jīng)主管稅務機關審核后，準予扣除。企

業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額,

應視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準予與存貨損失一起在所得稅前按規(guī)定進行扣

除。自2003年1月1日起，納稅人發(fā)生符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)

定條件的財產(chǎn)永久實質性損害時，扣除變現(xiàn)收入、可收回的金額，以

及責任和保險賠償后的財產(chǎn)損失部分，可以扣除。所以本題應納稅所

得額=240—(30+5.1)-(38-0.5)=167.4萬元。

16.某外商投資企業(yè)2004年取得利潤總額為5000萬元，其中營業(yè)

外收支和投資收益本次項目已列收支為：通過民政部門向災區(qū)捐贈款

物價值100萬元，直接資助當?shù)啬掣咝Ｑ芯块_發(fā)經(jīng)費60萬元，國債

利息收入20萬元，國債轉讓收益50萬元。根據(jù)外商投資企業(yè)和外

國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè)2004年應納稅所得

額為()萬元。

A.4980

B.5040

C.5124

D.5137

參考答案：A

答案解析：國債利息收入免交所得稅，所以2004年度應納稅所得

額為5000-20=4980萬元。

17.2005年3月，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份合同，由甲向乙提供

貨物并運輸?shù)揭抑付ǖ牡攸c，合同標的金額為300萬元，其中包括貨

款和貨物運輸費用。貨物買賣合同適用的印花稅率為0.3%。，貨物運

輸合同適用的印花稅率為0.5%。。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲企

業(yè)應納印花稅額是（）萬元

A.0.24

B.0.15

C.0.09

D.0.06

參考答案：B

答案解析：依據(jù)規(guī)定，載有兩個或兩個以上應適用不同稅率經(jīng)濟事

項的同一憑證，如分貝記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按

合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。300x0.5%。

=0.15萬元。

試題點評：

18.根據(jù)《稅收征收管控法實施細則》的規(guī)定，納稅人的完稅憑證、

發(fā)票等涉稅資料應當保存的期限是（）

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

參考答案：C

答案解析：法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，賬簿、會計憑證、報

表、完稅憑證及其他有關納稅資料應當保存10年。

試題點評：

19.納稅人采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手段，使稅務機關無法追繳其所

欠繳的稅款。該種行為在法律上稱為（）

A.騙稅行為

B.拖欠稅款行為

C.抗稅行為

D.逃避追繳欠稅款行為

參考答案：D

答案解析：納稅人采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手段，使稅務機關無法

追繳納稅人所欠繳的稅款的行為屬于逃避追繳欠稅款行為。

試題點評：

20.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，增值稅一般納稅人應

當開具增值稅專用發(fā)票的是（）

A.銷售不動產(chǎn)

B.向個人消費者銷售應稅貨物

C.將貨物用于集體福利

D.收到代銷單位送交的代銷貨物清單

參考答案：D

答案解析：銷售不動產(chǎn)、將貨物用于集體福利和向消費者銷售應稅

本次項目，都屬于不得開具專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票的情形。

試題點評：

21.下列各項中，屬于稅收法律關系客體的是（）

A.征稅人

B.課稅對象

C.納稅人

D.納稅義務

參考答案：B

答案解析：稅收法律關系的客體是指主體的權利、義務所共同指向

的對象，即課稅對象。

試題點評：

22.某公司進口的一部免稅車輛因改變用途需依法繳納車輛購置稅,

已知該車原價10萬元，同類新車最低計稅價格為15萬元，該車已

使用3年，規(guī)定使用年限為15年，車輛購置稅率為10%,該公司應

繳納的車輛購置稅稅額為（）

A.2

B.1.6

C.1.5

D.1.2

參考答案：D

答案解析：免稅、減稅車輛因轉讓、改變用途等原因不再屬于免稅、

減稅范圍的，需要依法繳納車輛購置稅，其計稅價格=15x（1-3/15）

xl00%=12萬元，車輛購置稅稅額=12xl0%=1.2萬元。

試題點評：

23.下列法的形式中，屬于國家的根本、具有最高法律效力的是（）

A.中華人民共和國全國人民代表大會組織法

B.中華人民共和國立法法

C.中華人民共和國憲法

D.中華人民共和國刑法

參考答案：C

答案解析：憲法是國家的根本，具有最高的法律效力。

試題點評：

24.甲、乙因合同糾紛達成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B

仲裁員，另由仲裁委員會主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。

仲裁庭在作出裁決時產(chǎn)生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，

仲裁庭應當采取的做法是（）

A.按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決

B.按首席仲裁員的意見作出裁決

C.提請仲委員會作出裁決

D.提請仲裁委員會主任作出裁決

參考答案：A

答案解析：依據(jù)規(guī)定，裁決應按多數(shù)仲裁員的意見作出，少數(shù)仲裁員

的不同意見可以計入筆錄。如果題目說的是不能形成一致意見，那么

就可以理解為每個人都有一個意見，誰也不贊同誰的，那么就是以首

席仲裁員的意見為準。

試題點評：出題老師真的是很能迷惑人，把首席和多數(shù)都出現(xiàn)在選項

中了，記住了郭老師說的''當不能形成多數(shù)意見的情況下，以首席的

為準雖然不是書本的原文，但是好記啊！師傅既然領進門，就要

記住師傅的話！

25.下列關于個人獨資企業(yè)法律特征的表述中，正確的是（）

A.個人獨資企業(yè)是獨立的民事主體

B.個人獨資企業(yè)具有法人資格

C.個人獨資企業(yè)的投資人對企業(yè)債務承擔有限責任

D.個人獨資企業(yè)的投資人可是中國公民，也可以是外國公民

參考答案：A

答案解析：個人獨資企業(yè)是獨立的民事主體，可以以自己的名義從

事民事活動，但是個人獨資企業(yè)不具有法人資格，不能獨立的承擔民

事責任。個人獨資企業(yè)的投資人對企業(yè)的債務承擔無限責任，并且個

人獨資企業(yè)的投資人只能是中國公民。

試題點評：

二、多選題（本題共20題，每小題2分，共40分）

26.某有限責任會司共有股東12人，股東韓某擬向王某轉讓出資,

使王某成為公司新的股東。股東會表決時，除韓某外，6人同意，5

人不同意。對該股東會議情況的下列表述中，正確的有（）

A.股東會沒有一致同意，股東韓某不能轉讓該出資

B.同意轉讓的股東未達到全休股東的2/3,股東韓某不能轉讓該出

資

C.同意轉讓的股東超過全體股東的半數(shù)，股東韓某可以轉讓出資

D.不同意轉讓的股東應當購買股東韓某擬轉讓的出資

參考答案：CD

答案解析：本題考核股東出資額轉讓的規(guī)定。股東向股東以外的人

轉讓其出資的時候，必須經(jīng)全體股東過半數(shù)同意，不同意轉讓的股東

應當購買該轉讓的出資，如果不購買該轉讓的出資，視為同意轉讓。

試題點評：呵呵，眼熟，老師都講爛了的考點！

27.根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于合營

企業(yè)董事會職權的有（）

A.討論決定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃

B.討論決定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動解決方案

C.任命企業(yè)總會計師

D.討論修改企業(yè)章程

參考答案：ABCD

答案解析：董事會的職權是按照合營企業(yè)章程的規(guī)定，討論決定合營

企業(yè)的一切重大相關問題，包括：企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營活動解決

方案、收支預算、利潤分配、勞動工資計劃、停業(yè)、以及總經(jīng)理、副

總經(jīng)理、總工程師、總會計師、審計師的任命或者聘請及其職權和待

遇等。

試題點評：

28.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當召開債權人會

議的情形有（）

A.人民法院認為必要時

B.債權人會議主席認為必要時

C.清算組要求時

D.占無財產(chǎn)擔保債權總額1/4以上的債權人要求時

參考答案：ABCD

答案解析：第一次債權人會議由人民法院召集并主持，以后的債權人

會議在人民法院或者會議主席認為必要時召開，也可以在清算組或者

占無財產(chǎn)擔保債權總額1/4以上的債權人要求時召開。

29.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)案件后，應當

采取破產(chǎn)保全措施，下列各項中，屬于破產(chǎn)保全措施的有（）

A.通知破產(chǎn)企業(yè)自收到案件受理通知之日起停止清償債務

B.通知破產(chǎn)企業(yè)立即停止一切生產(chǎn)經(jīng)營活動

C.要求破產(chǎn)企業(yè)全體職工保護好企業(yè)財產(chǎn)

D.通知破產(chǎn)企業(yè)的開戶銀行停辦破產(chǎn)企業(yè)清償債務的結算業(yè)務

參考答案：ACD

答案解析：根據(jù)有關規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)案件后，應當立即通知

債務人自收到案件受理通知之日起，停止清償債務。為了有效解決債

務人的個別清償相關問題，人民法院受理破產(chǎn)案件后，還應及時通知

債務人的開戶銀行停止辦理債務人清償債務的結算業(yè)務。另外人民法

院受理破產(chǎn)案件后，應向破產(chǎn)企業(yè)全體職工發(fā)布公告，要求他們保護

好企業(yè)財產(chǎn)，不得非法處理企業(yè)的賬冊、文書、資料和印章，不得隱

匿、私分、無償轉讓、非正常壓價出售企業(yè)的財產(chǎn)。

試題點評：

30.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，國有企業(yè)由債權人申請破產(chǎn)的,

在人民法院受理案件后3個月內(nèi)，該企業(yè)上級主管部門可以申請對企

業(yè)進行整頓，并應向人民法院和債權人會議提交整頓解決方案。下列

各項中，屬于整頓解決方案合適的內(nèi)容的有（）

A.對企業(yè)達到破產(chǎn)界限原因的分析

B.整頓的期限和目標

C.清償債務的辦法

D.扭虧增盈的辦法

參考答案：ABD

答案解析：整頓解決方案應當具有以下合適的內(nèi)容：（1）對企業(yè)達到

破產(chǎn)界限的原因的分析;（2）調整或組建企業(yè)新領導班子的計劃；（3）

改善經(jīng)營管控的措施和改造、轉產(chǎn)措施的可行性；（4）扭虧增盈的辦

法；（5）整頓的期限和目標等。

試題點評：

31.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，人民法院裁定宣告企業(yè)破產(chǎn)的同

時應發(fā)布公告。下列各項中，屬于公告合適的內(nèi)容的有（）

A.破產(chǎn)企業(yè)的名稱、住所

B.破產(chǎn)企業(yè)虧損、資產(chǎn)負債狀況

C.宣告企業(yè)破產(chǎn)的日期

D.宣告企業(yè)破產(chǎn)的理由及法律依據(jù)

參考答案：ABCD

答案解析：人民法院裁定宣告企業(yè)破產(chǎn)的同時可以發(fā)布公告。公告應

具有下列合適的內(nèi)容：（1）破產(chǎn)企業(yè)的名稱、住所地址；（2）企業(yè)虧

損、資產(chǎn)負債狀況；（3）宣告企業(yè)破產(chǎn)的理由和法律根據(jù)；（4）宣告

企業(yè)破產(chǎn)的日期；（5）宣告企業(yè)破產(chǎn)后破產(chǎn)企業(yè)的財產(chǎn)、賬冊、文書、

資料和印章等的保護。

試題點評:

32.下列各種票據(jù)中，屬于《票據(jù)法》調整范圍的有（）。

A.匯票

B.本票

C.發(fā)票

D.支票

參考答案：ABD

答案解析：我國的票據(jù)包括匯票、本票和支票三種。

33.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，可以導致匯票無效的情形

有（）

A.匯票上未記載付款日期

B.匯票上未記載出票日期

C.匯票上未記載收款人名稱

D.匯票金額的中文大寫和數(shù)碼記載不一致

參考答案：BCD

答案解析：匯票的絕對應記載事項包括：表明''匯票〃的字樣；無條

件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期和

出票人簽章。上述絕對應記載事項缺一則票據(jù)無效。票據(jù)金額以中文

大寫和數(shù)碼同時記載，兩者必須一致，不一致時，票據(jù)無效。

試題點評：

34.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不得撤銷要約的情

形的有（）

A.要約人確定了承諾期限

B.要約已經(jīng)到達受要約人

C.要約人明示要約不可撤銷

D.受要約人已發(fā)出承諾的通知

參考答案：ACD

答案解析：要約的撤銷是指要約人在要約生效后，受要約人承諾前,

使要約喪失法律效力的意思表示。法律規(guī)定的兩種不得撤銷要約的情

形有：要約人確定了承諾期限或者以其他形式明示要約不可撤銷；受

要約人有理由認為要約是不可撤銷的，并已經(jīng)為履行合同作了準備工

作。

試題點評：

35.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對部分應稅消費品實行從量定額和

從價定率相結合的復合計稅辦法。下列各項中。屬于實行復合計稅辦

法的消費品有（）

A.卷煙

B.煙絲

C.糧食白酒

D.薯類白酒

參考答案：ACD

答案解析：依據(jù)稅法規(guī)定，從2001年6月1日起，對卷煙實行從量

定額和從價定率相結合的復合計稅辦法；從2001年5月1日起，對

糧食白酒、薯類白酒實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法。

試題點評：

36.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列本次項目中，免征營業(yè)稅有的

()

A.幼兒園提供的育養(yǎng)服務

B.學生勤工儉學所提供的勞務

C.航空運輸部門提供的運輸服務

D.婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務

參考答案：ABD

答案解析：依據(jù)規(guī)定，托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構提

供的育養(yǎng)服務，婚姻介紹，學校及其他教育機構提供的教育服務，學

生勤工儉學所提供的勞務等，都屬于免征營業(yè)稅的本次項目。航空運

輸部門提供的運輸服務是要交納營業(yè)稅的。

試題點評：

37.根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的

有()。

A.張某獲得的保險賠款

B.王某出租房屋所得

C.李某領取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼

D.趙某領取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資

參考答案：ACD

答案解析：依據(jù)規(guī)定，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；保險賠

償；按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、

離休工資、離休生活補助費等都屬于，免征個人所得稅的，但是出租

房屋的所得屬于財產(chǎn)租賃所得，需要交納個人所得稅的。

試題點評：

38.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納

稅人的有（）

A.股份有限公司

B.有限責任公司

C.合伙企業(yè)

D.個人獨資企業(yè)

參考答案：AB

答案解析：企業(yè)所得稅的納稅人是指我國境內(nèi)實行獨立經(jīng)濟核算的企

業(yè)或者組織（以下統(tǒng)稱內(nèi)資企業(yè)），包括：國有企業(yè)、集體企業(yè)、私

營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)以及有生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得的

其他組織，但不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，也不包括外商投資企

業(yè)和外國企業(yè)。

試題點評:

39.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關房產(chǎn)稅納稅人的表述中,

正確的有（）

A.產(chǎn)權屬于國家所的房屋，其經(jīng)營管控單位為納稅人

B.產(chǎn)權屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人

C.產(chǎn)權屬于個人所有的營業(yè)用的房屋，該個人為納稅人

D.產(chǎn)權出典的房屋，出典人為納稅人

參考答案：ABC

答案解析：產(chǎn)權出典的房屋，承典人為納稅人。

試題點評：

40.根據(jù)車船使用稅法律制度的規(guī)定，下列使用中的交通工具，屬于

車船使用稅征收范圍的有（）

A.小轎車

B.貨船

C.摩托車

D.客輪

參考答案：ABCD

答案解析：車船使用稅的征稅范圍包括行駛于中國境內(nèi)公共道路的車

輛和航行于中國境內(nèi)河流、湖泊或者領海的船舶兩大類。

試題點評：

41.下列繳納稅款的方式中，符合法律規(guī)定的有（）

A.代扣代繳

B.代收代繳

C.委托代征

D.郵寄申報納稅

參考答案：ABCD

答案解析：稅款的征收方式包括：查賬征收、查定征收、查驗征收、

定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征、郵寄申報納稅等。

試題點評：

42.根據(jù)稅征收管控法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，稅

務機關可以實施行政處罰的有（）

A.未按照規(guī)定的期限辦理稅務登記

B.未按照規(guī)定設置、保管賬簿

C.未按照規(guī)定使用稅務登記證

D.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號報告稅務機關

參考答案：ABCD

答案解析：

試題點評：

43.下列關于個人獨資企業(yè)事務管控的表述中，正確的有（）

A.投資人不能聘用他人管控企業(yè)事務

B.投資人可以聘用他人管控企業(yè)事務

C.投資人對受托人職權的限制不得對抗善意第三人

D.投資人對受托人職權的限制不得對抗惡意第三人

參考答案：BC

答案解析：依據(jù)規(guī)定，個人獨資企業(yè)的投資人可以聘任他人管控企業(yè)

的事務，投資人對受托人職權的限制，不得對抗善意第三人。

試題點評：

44.根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙人發(fā)生的下列情形中，當然退

伙的有（）

A.合伙人未履行出資義務

B.合伙人個人喪失償債相關能力

C.合伙人故意給合伙企業(yè)造成損失

D.合伙人被依法宣告死亡

參考答案：BD

答案解析：合伙人未履行出資義務、因故意或者重大過失給合伙企業(yè)

造成損失的，都屬于除名的情形，不屬于當然退伙的情形。

試題點評：

45.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司股東大會所作的下列決議

中，必須出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過的有（）

A.公司合并決議

B.公司分方?jīng)Q議

C.修改公司章程決議

D.批準公司年度預算解決方案決議

參考答案：ABC

答案解析：對于股份有限公司來講，依據(jù)規(guī)定，公司的合并、分立、

結算和清算以及公司章程的修改屬于股東大會的特別決議事項。

試題點評：

三、判斷題（本題共10題，每小題1分，共10分）

81.中外合資經(jīng)營企業(yè)一方欲向合營方轉讓其全部或部分出資時，如

合營他方不同意，則欲轉讓出資方可以向合營各方以外的第三方轉讓

出資。（）

參考答案：x

答案解析：依據(jù)規(guī)定，合營一方向第三者轉讓其全部或者部分出資時,

須經(jīng)合營他方同意，并報審批機構批準，向登記管控機構辦理變更登

記手續(xù)。合營一方轉讓其全部或者部分出資時，合營他方有優(yōu)先購買

權。合營一方向第三者轉讓出資的條件，不得比向合營他方轉讓的條

件優(yōu)惠。違反上述規(guī)定的，其轉讓行為無效。

試題點評：如果不是講課老師的刻意提醒，差點就把這個和一般的有

限責任公司混淆了。

82.企業(yè)由債權人申請破產(chǎn)，上級主管部門申請整頓并已由企業(yè)與債

權人會議達成和解協(xié)議的，應繼續(xù)破產(chǎn)程序。（）

參考答案：x

答案解析：企業(yè)與債權人會議達成和解協(xié)議的，應該中止破產(chǎn)程序。

試題點評：

83.如果持票人轉讓出票人記載了''不得轉讓〃字樣的匯票，則該轉讓

不發(fā)生票據(jù)法上的效力，而只具有普通債權讓與的效力。（）

參考答案：V

答案解析：出票人的禁止背書應記載在匯票的正面。如果收款人或者

持票人將出票人作此背書的匯票轉讓，該轉讓不發(fā)生票據(jù)法上的效力,

而只具有普通債權讓與的效力，出票人對受讓人不承擔票據(jù)責任。

試題點評：不知道聽課郭老師的講課，你是否還是把出票人的禁止背

書和背書人的禁止背書混淆了？？？？

84.為上市公司年度會計報表出具審計報告的人員，自接受上市公司

委托之日起審計報告公開后5日內(nèi)，不得買賣該上市公司股

票。（）

參考答案：V

答案解析：依據(jù)法律規(guī)定，為上市公司出具審計報告、資產(chǎn)評估報告

或者法律意見書等文件的專業(yè)機構和人員，自接受上市公司委托之日

起至上述文件公開后5日內(nèi)，不得買賣該種股票。

試題點評：嘿嘿，老師強調了N遍的知識點，我一眼就作出了判斷!

85.欠繳稅款的納稅人出境前未結算清應納稅款，又不提供擔保的,

稅務機關可以通知出境管控機關阻止其出境。（）

參考答案：V

答案解析：依據(jù)規(guī)定，欠繳稅款的納稅人出境前未結清應納稅款，又

不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管控機關阻止其出境。

試題點評：

86.在中國境內(nèi)擁有并且使用車船的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，均為

車船使用稅的納稅人。（）

參考答案：x

答案解析：車船使用稅的納稅人，是指在中國境內(nèi)擁有并且使用車船

的單位和個人。但是外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、華僑和香港、澳門、

臺灣同胞投資興辦的企業(yè)，外籍人員和香港、澳門、臺灣同胞等適用

《車船使用牌照稅暫行條例》，不是車船使用稅的納稅人。

試題點評：

87.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人的財產(chǎn)留置之前的，稅收應當先

于留置權執(zhí)行。（）

參考答案：V

答案解析：納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質押

或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應當優(yōu)先于抵押權、質權、留

置權執(zhí)行。

試題點評：

88.民族自治地方有關調整經(jīng)濟關系的自治條例和單行條例也是我國

經(jīng)濟法的淵源之一。（）

參考答案：V

答案解析：經(jīng)濟法的淵源包括：憲法、法律、法規(guī)、規(guī)章、民族自治

地方的自治條例和單行條例、國際條約、協(xié)定。

試題點評：

89.投資人在設立個人獨資企業(yè)登記申請書上沒有注明是以個人財產(chǎn)

出資還是以家庭共有財產(chǎn)出資的，應以家庭共有財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔

無限責任。C）

參考答案：x

答案解析：依據(jù)個人獨資企業(yè)法的規(guī)定，個人獨資企業(yè)的投資人在申

請企業(yè)設立登記時明確以家庭共有財產(chǎn)作為個人出資的，應當依法以

家庭共有財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔無限責任，沒有明確的，就不能以家庭

共有財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔責任。

試題點評：

90.公司董事從事與其所任職公司同類的營業(yè)或者損害公司利益的活

動，所得收入應當歸公司所有。（）

參考答案：V

答案解析：依據(jù)規(guī)定，公司的董事不得自營或者為他人經(jīng)營與其所任

職公司同類的營業(yè)或者從事?lián)p害本公司利益的活動，從事上述營業(yè)或

者活動的，所得收入應當歸公司所有。

試題點評：

四、簡單題（本題共3題，每小題5分，共15分）

L甲、乙、丙三人合伙設立A企業(yè)，約定甲出資4萬元，乙出資3萬

元，丙出資3萬元。三人按4：3：3的比例分配和分擔合伙損益。A

企業(yè)成立后，與B公司簽訂一購貨合同，保證人為丁。后因A企業(yè)

無力償還貨款，B公司要求丁承擔保證責任，丁以未約定保證形式,

只承擔一般保證責任為由拒絕。B公司遂對A企業(yè)和丁提起訴訟。法

院經(jīng)審理還查明，甲對戊負有債務2萬元，戊對A企業(yè)負的債務2

萬元；乙對C公司負有債務2萬元。

要求：根據(jù)上述情況和合伙企業(yè)、擔保法律制度的有關規(guī)定，回答下

列相關問題：

（1）丁認為未約定保證形式，自己只承擔一般保證責任的觀點是否

正確？為什么？

（2）戊能否將甲欠他的2萬元債務與他欠A企業(yè)的2萬元債務低銷？

為什么？

（3）若乙個人財產(chǎn)不足以清償對C公司的2萬元債務，則C公司可

以通過何種途徑用乙在A企業(yè)中的財產(chǎn)份額清償2萬元債權？

參考答案：

(1)丁的觀點不正確。根據(jù)規(guī)定，未約定保證方式的，保證人按照

連帶責任保證承擔保證責任。本題中B公司與丁的保證未約定保證方

式，所以丁應承擔連帶責任保證。

(2)甲欠戊的2萬元債務與戊欠A企業(yè)的2萬元債務不能抵銷。依

據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)中某一合伙人的債權人，不得以該債權抵銷其對合

伙企業(yè)的債務。

(3)C公司可以依法請求人民法院強制執(zhí)行乙在A企業(yè)中的財產(chǎn)份

額用于清償。依據(jù)規(guī)定，合伙人個人財產(chǎn)不足清償其個人債務的，債

權人可以依法請求人民法院強制執(zhí)行該合伙人在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)

份額用于清償。

試題點評：這道題涉及到合伙企業(yè)、保證方式的知識點在喻老師的模

擬試題中的客觀題中都涉及到了。

2.甲企業(yè)因不能清償?shù)狡趥鶆眨蚍ㄔ荷暾埰飘a(chǎn)，法院受理了該破

產(chǎn)案件。

甲企業(yè)是乙企業(yè)向銀行借款的保證人，銀行在得知甲企業(yè)破產(chǎn)情況后。

決定將其債權作為破產(chǎn)債權申報受償。丙企業(yè)是甲企業(yè)的債權人，丙

企業(yè)由于擔心自己的債權得不到全額清償，一再要求甲企業(yè)以部分財

產(chǎn)償還所欠丙企業(yè)的未到期債務，甲企業(yè)同意了丙企業(yè)的要求，并進

行了清償。

要求：根據(jù)上述情況和企業(yè)破產(chǎn)法律制度的有關規(guī)定，回答下列相關

問題：

(1)銀行能否將其擔保債權作為破產(chǎn)債權申請受償？為什么？

(2)甲企業(yè)提前償還丙企業(yè)未到期債務的行為是否符合法律規(guī)定？

為什么？

參考答案：

(1)銀行可以將其擔保債權作為破產(chǎn)債權申請受償。依據(jù)規(guī)定，被

申請破產(chǎn)的債務人為他人擔任保證人的，保證責任不因保證人被宣告

破產(chǎn)而免除。債權人在得知保證人破產(chǎn)的情況后，享有是否將其擔保

債權作為破產(chǎn)債權申報受償?shù)倪x擇權。

(2)甲企業(yè)提前償還丙企業(yè)未到期債務的行為不符合法律規(guī)定。依

據(jù)規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)案件前6個月至破產(chǎn)宣告之日的期間內(nèi)，

破產(chǎn)企業(yè)對未到期的債務提前清償?shù)男袨槭菬o效的，是違法行為。

答案解析：

試題點評：

3.某進出口公司進口一批機器設備，經(jīng)海關審定的成交價為200萬

美元。另外，貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費10萬美元，

保險費20萬美元，由買方負擔的購貨傭金5萬美元、包裝勞務費3

萬美元。

已知：市場匯率為1美元=8.3人民幣元，該機器設備適用關稅稅率

為30%

要求：根據(jù)上述情況和關稅法律制度的有關規(guī)定，回答下列相關問題:

(1)進出口公司在進口該批機器設備過程中發(fā)生的哪些費用應計入

貨物的完稅價格？

(2)計算進口該批機器設備應繳納的關稅稅額

(3)說明進出口公司進口該批機器設備申報繳納關稅的期限。

參考答案：

(1)進口貨物的完