第一章總則第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)企業(yè)）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度需要，依據(jù)《中國(guó)會(huì)計(jì)法》，《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，《企業(yè)法》，和相關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團(tuán)實(shí)際情況,制訂本制度。第二條本制度適適用于集團(tuán)企業(yè)，各全資子企業(yè)（含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè)）。第三條集團(tuán)企業(yè)和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人，依法享受民事權(quán)利，負(fù)擔(dān)民事責(zé)任，獨(dú)立核實(shí)，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。集團(tuán)企業(yè)各職能部門不含有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號(hào)。第四條集團(tuán)企業(yè)對(duì)國(guó)家授權(quán)經(jīng)營(yíng)國(guó)有資產(chǎn)負(fù)有保值增值責(zé)任，集團(tuán)企業(yè)對(duì)各所屬企業(yè)所占用國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必需設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，依據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配置會(huì)計(jì)人員，立即、正確、真實(shí)地核實(shí)企業(yè)所發(fā)生各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)施有效會(huì)計(jì)監(jiān)督。第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、費(fèi)用，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全完整，提升資源使用效率。第六條各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員必需自覺(jué)地接收集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，除法定會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團(tuán)同意不得銷毀；對(duì)企業(yè)資金，不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存放，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。第七條集團(tuán)企業(yè)對(duì)各所屬企業(yè)管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享受投資收益權(quán)。第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子企業(yè)或集團(tuán)以外法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保，必需經(jīng)集團(tuán)企業(yè)同意。第二章集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)第九條集團(tuán)企業(yè)設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，對(duì)所屬各企業(yè)及參股企業(yè)占有集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)施統(tǒng)一管理。一、制訂和完善集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核實(shí)制度及其它財(cái)會(huì)規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施。二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核實(shí)、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析，對(duì)所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢驗(yàn)、考評(píng)。對(duì)發(fā)覺(jué)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度相關(guān)要求應(yīng)給予糾正。三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算實(shí)施情況跟蹤、分析并提出提議。四、參與投資項(xiàng)目效益論證，實(shí)施過(guò)程財(cái)務(wù)監(jiān)督；負(fù)責(zé)集團(tuán)企業(yè)投資權(quán)益管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析匯報(bào)，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對(duì)投資方面重大決議（如投資、融資、利潤(rùn)分配等）向集團(tuán)決議層提供提議；建立健全投資檔案，對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。

五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營(yíng)考評(píng)及獎(jiǎng)勵(lì)方案實(shí)施和跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用國(guó)有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考評(píng)；對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。六、對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)施財(cái)務(wù)主管委派制，制訂管理要求并負(fù)責(zé)實(shí)施。

七、依據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間資金分配和資金調(diào)撥，依據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決議，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方法，向集團(tuán)提出提議。九、制訂集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格制訂集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部之間結(jié)算價(jià)格，調(diào)解因價(jià)格而引發(fā)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。十、如實(shí)反應(yīng)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果。根據(jù)相關(guān)要求，編制集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)和集團(tuán)企業(yè)合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)。第三章所屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)第十條落實(shí)實(shí)施國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī)，實(shí)施集團(tuán)企業(yè)相關(guān)要求，制訂本單位具體實(shí)施措施并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報(bào)送集團(tuán)企業(yè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部立案，接收集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督。一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不停完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度和原始統(tǒng)計(jì)、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范內(nèi)部經(jīng)營(yíng)考評(píng)體系。二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)施預(yù)算管理。(1)每十二個(gè)月1月中旬，依據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，向集團(tuán)書(shū)面匯報(bào)下十二個(gè)月度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。(2)2月中旬上報(bào)正式預(yù)算案。(3)各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算關(guān)鍵指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)企業(yè)董事會(huì)討論經(jīng)過(guò)。(4)上報(bào)集團(tuán)預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位責(zé)任人簽字同意。三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地統(tǒng)計(jì)和反應(yīng)本企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)情況，正確核實(shí)本企業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)果，立即向集團(tuán)企業(yè)上報(bào)月（季）度、中期、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)，每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了，應(yīng)依據(jù)集團(tuán)要求聘用具高資質(zhì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。四、對(duì)外長(zhǎng)久投資項(xiàng)目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、吞并、破產(chǎn)、拍賣，必需經(jīng)集團(tuán)企業(yè)同意方可處理。

五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益所屬企業(yè)，對(duì)其長(zhǎng)久投資必需采取權(quán)益法核實(shí)并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。六、固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處理必需報(bào)集團(tuán)企業(yè)同意。七、壞帳損失單戶在5萬(wàn)元以上，必需報(bào)集團(tuán)企業(yè)批準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額百分比提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額百分比提取，壞帳準(zhǔn)備金百分比統(tǒng)一按0.5%計(jì)提。應(yīng)收帳款考評(píng)措施根據(jù)集團(tuán)頒布《相關(guān)應(yīng)收帳款管理要求》辦理。

八、每十二個(gè)月進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)盤盈盤虧，必需查明原因，金額在5萬(wàn)元以上必需報(bào)集團(tuán)同意后方可入帳。九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，須統(tǒng)一根據(jù)稅后利潤(rùn)總額15%提取法定公積金和法定公益金，通常不得少提或多提，法定公積金超出注冊(cè)資本企業(yè)，在取得董事會(huì)同意后能夠不再計(jì)提。十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格實(shí)施集團(tuán)頒布財(cái)務(wù)指令、通知等