第一章：總論一、單選題［2022年真題］張某從趙某開設(shè)的網(wǎng)店購(gòu)買一件手工玩具，因?qū)ν婢哔|(zhì)量不滿意，委托朋友孫某處理退貨或退款事宜。孫某與趙某協(xié)商達(dá)成協(xié)議，張某不退貨，趙某退還貨款100元。隨后，趙某依約將100元退還張某，關(guān)于該事件的下列表述中，不正確的是（）。孫某受張某委托與趙某達(dá)成協(xié)議的行為是代理行為張某委托朋友孫某處理該事件是積極行為趙某退還給張某100元貨款的行為是自主行為張某購(gòu)買趙某手工玩具的行為是單方行為【正確答案】：D【試題解析】：?jiǎn)畏叫袨?，是指由法律主體一方的意思表示即可成立的法律行為，如遺囑、行政命令等;多方行為，是指由兩個(gè)或兩個(gè)以上的法律主體意思表示一致而成立的法律行為，如合同行為等。本題D選項(xiàng)張某找趙某購(gòu)買的行為，需要雙方意思表示一致，一方愿意買，一方愿意賣。［2023年真題］下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的是（）。沒收財(cái)產(chǎn)B.吊銷許可證件C.罰款D.支付違約金【正確答案】：D【試題解析】：選項(xiàng)ABC屬于行政處罰。［2023年真題］根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列組織中，屬于非營(yíng)利法人的是（）?；饡?huì)B.全民所有制企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.有限責(zé)任公司【正確答案】：A【試題解析】：非營(yíng)利法人是指為公益目的或者其他非營(yíng)利目的成立，不向出資人、設(shè)立人或者會(huì)員分配所取得利潤(rùn)的法人。非營(yíng)利法人包括事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)等?！究疾榭键c(diǎn)】第一章非營(yíng)利法人的概念［2021年真題］下列法律事實(shí)中，屬于法律事件的是（）。核酸檢測(cè)B.捐贈(zèng)口罩C.出口疫苗D.暴發(fā)疫情【正確答案】：D【試題解析】：選項(xiàng)ABC：屬于法律行為。［2021年真題］下列規(guī)范文件中，屬于行政法規(guī)的是（）?！吨腥A人民共和國(guó)票據(jù)法》B.《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》C.中華人民共和國(guó)香港特別行政區(qū)基本法》D.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》【正確答案】：B【試題解析】：行政法規(guī)是由國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)國(guó)務(wù)院制定、發(fā)布的規(guī)范性文件。選項(xiàng)A，屬于法律；選項(xiàng)C，屬于特別行政區(qū)的法；選項(xiàng)D，屬于部門規(guī)章。［2020年真題］甲公司因生產(chǎn)的奶制品所含食品添加劑嚴(yán)重超標(biāo)，被市場(chǎng)監(jiān)督管理局責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)。甲公司承擔(dān)的該項(xiàng)法律責(zé)任屬于（）。刑事責(zé)任B.行政處分C.民事責(zé)任D.行政處罰【正確答案】：D【試題解析】：行政處罰是指行政機(jī)關(guān)依法對(duì)違反行政管理秩序的公民、法人或者其他組織，以減損權(quán)益或者增加義務(wù)的方式予以懲戒的行為。包括：警告、通報(bào)批評(píng)、罰款、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物、暫扣許可件、降低資質(zhì)等級(jí)、吊銷許可證件、限制開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、責(zé)令關(guān)閉、限制從業(yè)、行政拘留等。［2021年真題］下列屬于行政處罰的是（）。沒收違法所得B.記過C.管制D.返還財(cái)產(chǎn)【正確答案】：A【試題解析】：選項(xiàng)B，屬于行政處分。選項(xiàng)C，屬于刑事責(zé)任。選項(xiàng)D，屬于民事責(zé)任。［2021年真題］下列法律事實(shí)中，屬于法律事件的是（）。病毒變異B.防疫打卡C.檢測(cè)體溫D.研發(fā)疫苗【正確答案】：A【試題解析】：選項(xiàng)BCD：屬于法律行為。［2023年真題］根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列組織中，屬于非營(yíng)利法人的是（）?；饡?huì)B.全民所有制企業(yè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.有限責(zé)任公司【正確答案】：A【試題解析】：非營(yíng)利法人是指為公益目的或者其他非營(yíng)利目的成立，不向出資人、設(shè)立人或者會(huì)員分配所取得利潤(rùn)的法人。非營(yíng)利法人包括事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)等。【考查考點(diǎn)】第一章非營(yíng)利法人的概念多選題［2021年真題］下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有（）。法是確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范法是全社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn)法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定法是由國(guó)家制定或認(rèn)可的規(guī)范【正確答案】：ACD【試題解析】：選項(xiàng)B，法是統(tǒng)治階級(jí)國(guó)家意志的體現(xiàn)。［2023年真題］根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于自然人民事行為能力的表述中，正確的有（）。不能辨認(rèn)自己行為的成年人為無(wú)民事行為能力人自然人的民事行為能力與民事權(quán)利能力同時(shí)產(chǎn)生16周歲以上的未成年人，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的，視為完全民事行為能力人限制民事行為能力人可以獨(dú)立實(shí)施純獲利益的民事法律行為【正確答案】：ACD【試題解析】：不滿8周歲的未成年人、8周歲以上的不能辨認(rèn)自己行為的未成年人，以及不能辨認(rèn)自己行為的成年人為無(wú)民事行為能力人。選項(xiàng)A正確。行為能力，是指法律主體能夠通過自己的行為實(shí)際取得權(quán)利和履行義務(wù)的能力。法人的行為能力和權(quán)利能力是一致的，同時(shí)產(chǎn)生、同時(shí)消滅。而自然人的行為能力不同于其權(quán)利能力，具有行為能力必須首先具有權(quán)利能力，但具有權(quán)利能力并不必然具有行為能力。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。限制民事行為能力人可以獨(dú)立實(shí)施純獲，利益的民事法律行為或者與其年齡、智力、精神健康狀況相適應(yīng)的民事法律行為，選項(xiàng)D正確。16周歲以上的未成年人，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的，視為完全民事行為能力人，選項(xiàng)C正確。［2019年真題］下列選項(xiàng)中，可以作為法律關(guān)系主體的有（）。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.股份有限公司自然人D.個(gè)體工商戶【正確答案】：ABCD【試題解析】：法律關(guān)系主體，是指參加法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括自然人、組織（法人和非法人組織）、國(guó)家。其中，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是非法人組織，股份有限公司是營(yíng)利法人，個(gè)體工商戶的法律性質(zhì)就是自然人。［2018年真題］下列各項(xiàng)中，屬于法律關(guān)系的客體的有（）。有價(jià)證券B.庫(kù)存商品C.提供勞務(wù)行為D.智力成果【正確答案】：ABCD【試題解析】：上述選項(xiàng)都屬于法律關(guān)系的客體。［2019年真題］下列自然人中，屬于限制民事行為能力人的有（）。范某，20周歲，有精神障礙，不能辨認(rèn)自己的行為孫某，7周歲，不能辨認(rèn)自己的行為周某，15周歲，系體操隊(duì)專業(yè)運(yùn)動(dòng)員楊某，13周歲，系大學(xué)少年班在校大學(xué)生【正確答案】：CD【試題解析】：8周歲以上的未成年人、不能完全辨認(rèn)自己行為的成年人為限制民事行為能力人；新版章節(jié)練習(xí)，考前壓卷，完整優(yōu)質(zhì)題庫(kù)+考生筆記分享，實(shí)時(shí)更新，用金考典軟件考，下載鏈接，選項(xiàng)AB屬于無(wú)民事行為能力人。［2018年真題］下列各項(xiàng)中，能夠成為法律關(guān)系主體的有（）。A.甲市財(cái)政局B.大學(xué)生張某C.乙農(nóng)民專業(yè)合作社D.智能機(jī)器人阿爾法【正確答案】：ABC【試題解析】：法律關(guān)系主體的種類包括：自然人、組織（法人和非法人組織）、國(guó)家，選項(xiàng)D不在法律關(guān)系主體的范圍內(nèi)。7.［2019年真題］下列選項(xiàng)中，可以作為法律關(guān)系主體的有（）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.股份有限公司C.自然人D.個(gè)體工商戶【正確答案】：ABCD【試題解析】：法律關(guān)系主體，是指參加法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括自然人、組織（法人和非法人組織）、國(guó)家。其中，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是非法人組織，股份有限公司是營(yíng)利法人，個(gè)體工商戶的法律性質(zhì)就是自然人。8.［2020年真題］下列各項(xiàng)中，屬于法的特征的有（）。A.行為規(guī)范性B.國(guó)家意志性C.國(guó)家強(qiáng)制性D.普遍約束性【正確答案】：ABCD【試題解析】：法的特征主要有以下方面：（1）法是國(guó)家制定或認(rèn)可的規(guī)范，具有國(guó)家意志性；（2）法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力，具有國(guó)家強(qiáng)制性；（3）法是確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范，具有規(guī)范性；（4）法是明確而普遍適用的規(guī)范，具有明確公開性和普遍約束性。三、判斷題1.［2021年真題］拾得遺失物屬于法律事件。（）【正確答案】：錯(cuò)【試題解析】：拾得遺失物屬于法律行為。［2019年真題］地方性法規(guī)的效力高于行政法規(guī)的效力。（）【正確答案】：錯(cuò)【試題解析】：法律的效力＞行政法規(guī)的效力＞地方性法規(guī)的效力＞地方性規(guī)章的效力。［2021年真題］管制是對(duì)犯罪分子實(shí)行關(guān)押的刑罰方法。（）【正確答案】：錯(cuò)【試題解析】：管制是對(duì)犯罪分子不實(shí)行關(guān)押，但是限制其一定的自由，交由公安機(jī)關(guān)管束和監(jiān)督的刑罰方法。［2021年真題］附加刑不得獨(dú)立適用。（）【正確答案】：錯(cuò)【試題解析】：附加刑可以附加于主刑之后作為主刑的補(bǔ)充，同主刑一起適用；也可以獨(dú)立適用。［2021年真題］中國(guó)人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》屬于行政法規(guī)。（）【正確答案】：錯(cuò)【試題解析】：中國(guó)人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》屬于部門規(guī)章。［2020年真題］國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》屬于行政法規(guī)。（）【正確答案】：對(duì)［2019年真題］行政法規(guī)的制定主體是國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)即國(guó)務(wù)院。（）【正確答案】：對(duì)［2018年真題］國(guó)務(wù)院制定和發(fā)布的規(guī)范性文件都是法律。（）【正確答案】：錯(cuò)【試題解析】：國(guó)務(wù)院在法定職權(quán)范圍內(nèi)為實(shí)施憲法和法律而制定、發(fā)布的規(guī)范性文件是行政法規(guī)。第二章：會(huì)計(jì)法律制度單選題［2022年真題］根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的，應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作達(dá)到一定期限以上。該期限為（）。A.1年B.2年C.5年D.3年【正確答案】：D【試題解析】：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員，是在一個(gè)單位內(nèi)具體負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)工作的中層領(lǐng)導(dǎo)員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：（1）堅(jiān)持原則，廉潔奉公；（2）具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作不少于3年，選項(xiàng)D正確；（3）熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)；（4）有較強(qiáng)的組織能力；（5）身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。［2023年真題］根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理的表述中，正確的是（）。會(huì)計(jì)檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度的最后一天算起單位的預(yù)算方案屬于會(huì)計(jì)檔案當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，可由單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管4年單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案期間，出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案【正確答案】：D【試題解析】：選項(xiàng)B錯(cuò)誤。單位的預(yù)算方案不屬于會(huì)計(jì)檔案；選項(xiàng)AC錯(cuò)誤。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可由單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管1年，再移交單位檔案管理機(jī)構(gòu)保管。因工作需要確需推遲移交的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位檔案管理機(jī)構(gòu)同意。單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案最長(zhǎng)不超過3年。選項(xiàng)D正確。臨時(shí)保管期間，會(huì)計(jì)檔案的保管應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定，且出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。［2023年真題］根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)崗位設(shè)置的表達(dá)中，不正確的是（）。檔案管理部門的人員管理會(huì)計(jì)檔案屬于會(huì)計(jì)崗位會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換出納人員不得兼任債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作會(huì)計(jì)工作崗位可以一崗多人【正確答案】：A【試題解析】：檔案管理部門的人員管理會(huì)計(jì)檔案，不屬于會(huì)計(jì)崗位?！究疾榭键c(diǎn)】第二章會(huì)計(jì)法律制度——會(huì)計(jì)崗位設(shè)置［2021年真題］根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于賬賬核對(duì)的是（）。會(huì)計(jì)部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管部門的明細(xì)賬核對(duì)原材料明細(xì)賬賬面余額與庫(kù)存原材料實(shí)存數(shù)核對(duì)銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)【正確答案】：A【試題解析】：選項(xiàng)BCD，屬于賬實(shí)核對(duì)。［2021年真題］根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于會(huì)計(jì)違法行為的是（）。A.私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿B.拒絕接受金額錯(cuò)誤的原始憑證C.未按照規(guī)定使用會(huì)計(jì)記錄文字D.隨意變更會(huì)計(jì)處理方法【正確答案】：B【試題解析】：選項(xiàng)B，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充是會(huì)計(jì)人員的職責(zé)。［2020年真題］根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的是（）。A.遞延稅款的余額調(diào)整B.貨物買賣合同的審核C.有價(jià)證券溢價(jià)的攤銷D.資本公積的增減變動(dòng)【正確答案】：B【試題解析】：會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容，是指應(yīng)當(dāng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。包括款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本、基金的增減；收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理及需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。7.［2021年真題］甲外商投資企業(yè)的業(yè)務(wù)收支以歐元為主，兼有少量人民幣業(yè)務(wù)。下列關(guān)于甲企業(yè)記賬本位幣適用的表述中，正確的是（）。A.可同時(shí)選擇歐元和人民幣作為記賬本位幣B.可從歐元和人民幣選擇一種作為記賬本位幣C.只能選擇人民幣作為記賬本位幣D.只能選擇歐元作為記賬本位幣【正確答案】：B【試題解析】：會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。8.［2021年真題］甲代理記賬機(jī)構(gòu)接受乙公司委托為其辦理代理記賬業(yè)務(wù)，不屬于甲代理機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)范圍的是（）。A.填制記賬憑證B.日常貨幣收支和保管C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料D.向外提供財(cái)務(wù)報(bào)告【正確答案】：B【試題解析】：選項(xiàng)B，屬于委托人應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)。委托人應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：（1）對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)填制或者取得符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原始憑證；（2）應(yīng)當(dāng)配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管（選項(xiàng)B）；（3）及時(shí)向代理記賬機(jī)構(gòu)提供真實(shí)、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料；（4）對(duì)于代理記賬機(jī)構(gòu)退回的，要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以更正、補(bǔ)充。9.［2021年真題］甲企業(yè)的下列會(huì)計(jì)工作中，出納人員宋某可以兼任的是（）。A.應(yīng)付賬款明細(xì)賬登記B.會(huì)計(jì)檔案保管C.管理費(fèi)用明細(xì)賬登記D.固定資產(chǎn)明細(xì)賬登記【正確答案】：D【試題解析】：出納人員不得兼任（兼管）稽核、會(huì)計(jì)檔案保管（選項(xiàng)B）和收入、支出、費(fèi)用（選項(xiàng)C）、債權(quán)債務(wù)（選項(xiàng)A）賬目的登記工作。10.［2021年真題］會(huì)計(jì)人員宋某將其經(jīng)管的全部會(huì)計(jì)資料移交給接替人員王某，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人孫某監(jiān)交，事后發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、合法性存在問題，應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、合法性承擔(dān)法律責(zé)任的是（）。A.宋某B.宋某和王某C.王某D.孫某【正確答案】：A【試題解析】：原移交人員，對(duì)其經(jīng)辦的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性，完整性負(fù)責(zé)。二、多選題1.［2022年真題］甲公司會(huì)計(jì)人員王某填制了一張收款憑證，該憑證必須具備的內(nèi)容有（）。A.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要B.所附原始憑證張數(shù)C.單價(jià)D.出納人員簽名或蓋章【正確答案】：ABD【試題解析】：記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。記賬憑證必須具備以下內(nèi)容:（1）填制憑證的日期（2）憑證編號(hào)（3）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要（4）會(huì)計(jì)科目（5）金額;（6）所附原始憑證張數(shù)（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名或者蓋章。。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。因此答案選ABD，C為原始憑證需要記載的事項(xiàng)。2.［2018年真題］根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于單位之間會(huì)計(jì)檔案交接的表述中，正確的有（）。A.電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其元數(shù)據(jù)一并移交B.檔案接受單位應(yīng)當(dāng)對(duì)保存電子會(huì)計(jì)檔案的載體和其技術(shù)環(huán)境進(jìn)行檢驗(yàn)C.交接雙方的單位有關(guān)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)督會(huì)計(jì)檔案交接D.交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)督人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或蓋章【正確答案】：ABCD3.［2019年真題］據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于甲公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督主體的有（）。A.甲公司紀(jì)檢部門B.甲公司債權(quán)人C.甲公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)D.甲公司會(huì)計(jì)人員【正確答案】：CD【試題解析】：內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體是各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員；內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)象是單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。4.［2020年真題］根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列職務(wù)中，屬于不相容職務(wù)的有（）。A.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查B.會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管C.授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄【正確答案】：ABCD【試題解析】：不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄（選項(xiàng)D）、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管（選項(xiàng)B）、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查（選項(xiàng)A）、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查（選項(xiàng)C）等。5.［2023年真題］根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)核算基本要求的表述中，正確的有（）。A.偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)資料是造成會(huì)計(jì)資料不真實(shí)、不完整的重要手段B.會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)C.在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)，可同時(shí)使用中文和其本國(guó)文字進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄D.任何單位和個(gè)人不得偽造會(huì)計(jì)憑證【正確答案】：ABD【試題解析】：造成會(huì)計(jì)資料不真實(shí)、不完整的原因可能是多方面的，但偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)資料是重要手段之一。在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和其他外國(guó)組織的會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。6.［2021年真題］甲公司會(huì)計(jì)人員趙某審核原始憑證所采取的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的有（）。A.發(fā)現(xiàn)原始憑證有涂改，要求出具單位重開B.退回記載不完整的原始憑證，要求補(bǔ)充C.發(fā)現(xiàn)原始憑證金額有錯(cuò)誤，要求出具單位更正D.拒絕接受不真實(shí)的原始憑證，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告【正確答案】：ABD【試題解析】：（1）選項(xiàng)AC：原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改，原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章；原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正；（2）選項(xiàng)BD：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，有權(quán)不予接受不真實(shí)、不合法的原始憑證，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。7.［2021年真題］甲公司的下列人員中，在滿足其他基本條件下，符合會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任職資格的有（）。A.具備高級(jí)會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的李某B.曾因提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被追究刑事責(zé)任的原會(huì)計(jì)師賴某C.已從事會(huì)計(jì)工作5年的張某D.具備初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格且從事會(huì)計(jì)工作2年的王某【正確答案】：AC【試題解析】：（1）選項(xiàng)ACD：擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的，在滿足其他基本條件是，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作不少于3年。（2）選項(xiàng)B：因有提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，貪污、挪用公款，職務(wù)侵占等與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得再?gòu)氖聲?huì)計(jì)工作。8.［2021年真題］根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)崗位的有（）。A.財(cái)務(wù)成果核算B.檔案管理部門的會(huì)計(jì)檔案管理C.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人D.單位內(nèi)部審計(jì)【正確答案】：AC【試題解析】：選項(xiàng)B，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)檔案管理屬于會(huì)計(jì)崗位，檔案部門的會(huì)計(jì)檔案管理不屬于會(huì)計(jì)崗位；選項(xiàng)D，稽核屬于會(huì)計(jì)崗位，單位內(nèi)部審計(jì)不屬于會(huì)計(jì)崗位。三、判斷題1.［2022年真題］單位分立后原單位存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管。（）【正確答案】：對(duì)【試題解析】：?jiǎn)挝环至⒑笤瓎挝淮胬m(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可以查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。［2021年真題］企業(yè)向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，其編制依據(jù)可以不一致。（）【正確答案】：錯(cuò)【試題解析】：企業(yè)向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，其編制依據(jù)應(yīng)當(dāng)一致。［2021年真題］審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。（）【正確答案】：對(duì)［2021年真題］甲國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人張某的女兒可以在該單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)擔(dān)任出納工作。（）【正確答案】：錯(cuò)【試題解析】：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。［2021年真題］會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得從事代理記賬業(yè)務(wù)。（）【正確答案】：錯(cuò)【試題解析】：沒有設(shè)置會(huì)計(jì)記賬機(jī)構(gòu)或者配備會(huì)計(jì)人員的單位，應(yīng)當(dāng)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者持有代理記賬許可證書的代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行代理記賬。［2023年真題］向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供委托人的稅務(wù)資料不屬于代理記賬機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍。（）【正確答案】：錯(cuò)【試題解析】：代理記賬機(jī)構(gòu)可以接受委托辦理下列業(yè)務(wù):1．根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他相關(guān)資料，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等；2．對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;3．向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料;4．委托人委托的其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。［2021年真題］會(huì)計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)牽頭，組織單位審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)或人員共同進(jìn)行。（）【正確答案】：錯(cuò)【試題解析】：會(huì)計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)牽頭。［2021年真題］會(huì)計(jì)工作的單位內(nèi)部監(jiān)督對(duì)象是各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員。（）【正確答案】：錯(cuò)【試題解析】：會(huì)計(jì)工作的單位內(nèi)部監(jiān)督主體是各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員；對(duì)象是本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。第三章：增值稅法律制度單選題［2022年真題］甲糧油公司為增值稅一般納稅人，2021年10月向農(nóng)民收購(gòu)一批大豆，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)99190元，從農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)花生，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價(jià)273000元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的大豆和花生均用于生產(chǎn)食用植物油。已知購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算甲糧油公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。99190×9%+273000×9%=33497.1（元）273000÷（1-9%）×9%=27000（元）99190÷（1-9%）×9%=9810（元）99190÷（1-9%）×9%+273000÷（1-9%）×9%=36810（元）【正確答案】：A【試題解析】：取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。［2023年真題］根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。孫某將購(gòu)買1年的一套住房對(duì)外銷售錢某銷售一套自建自用的住房涉及家庭財(cái)產(chǎn)分割的陳某無(wú)償向其妻子轉(zhuǎn)讓一套住房甲公司為配合國(guó)家住房制度改革而按房改成本價(jià)出售住房【正確答案】：A【試題解析】：北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)，個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。涉及家庭財(cái)產(chǎn)分割的個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)，免征增值稅。個(gè)人銷售自建自用住房，免征增值稅。本題中孫某銷售1年的住房需要繳納增值稅。［2021年真題］甲公司為增值稅一般納稅人，2020年7月從小規(guī)模納稅人乙公司購(gòu)進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)飼料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元、稅額300元。甲公司購(gòu)進(jìn)的該批農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。已知，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%。甲公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)該批農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。927B.900C.873D.300【正確答案】：B【試題解析】：（1）飼料適用增值稅稅率為9%，本題屬于購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)適用9%稅率的貨物，因此，適用的農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%；（2）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（而非按票面稅額抵扣）；（3）甲公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)該批農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝增值稅專用發(fā)票上注明的金額×已知條件提供的扣除率9%，注意增值稅專用發(fā)票上注明的金額、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的買價(jià)，均不含稅，不需要價(jià)稅分離處理。［2023年真題］甲公司為增值稅一般納稅人。2022年10月采取以舊換新方式銷售100臺(tái)W型家電，該型家電同期含增值稅銷售價(jià)格為5650元/臺(tái)，扣減舊家電收購(gòu)價(jià)格后實(shí)際收取增值稅價(jià)格5141.5元/臺(tái)，已知增值稅稅率為13%，計(jì)算甲公司當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的（）。100×5141.5×13%=66839.5（元）100×5650÷（1+13%）×13%=65000（元）C.100×5650×13%=73450（元）D.100×5141.5÷（1+13%）×13%=59150（元）【正確答案】：B【試題解析】：以舊換新應(yīng)當(dāng)按照新產(chǎn)品的價(jià)格計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。并且銷售價(jià)格是含增值稅價(jià)格需要先換算成不含稅價(jià)格，因此應(yīng)選擇B選項(xiàng)?！究疾榭键c(diǎn)】第四章以舊換新方式銷售下增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算5.［2023年真題］根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。A.超市既銷售貨物也提供快餐服務(wù)B.藥材廠向客戶銷售藥材的同時(shí)又為其提供研磨加工勞務(wù)C.建筑公司向客戶銷售自產(chǎn)鋼結(jié)構(gòu)件的同時(shí)又為其提供安裝服務(wù)D.歌舞廳向客戶提供娛樂服務(wù)的同時(shí)又向其銷售食品【正確答案】：D【試題解析】：混合銷售：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一項(xiàng)銷售行為既涉及貨物又涉及服務(wù)。兼營(yíng)：納稅人的經(jīng)營(yíng)中包括銷售貨物、勞務(wù)以及銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的行為。ABC不選?！究疾榭键c(diǎn)】第四章混合銷售和兼營(yíng)銷售行為6.［2023年真題］2022年1月乙公司購(gòu)買P公司股票支付不含稅價(jià)款530萬(wàn)元，當(dāng)月又無(wú)償轉(zhuǎn)讓給甲公司。甲公司在當(dāng)年5月售出，取得含增值稅收入848萬(wàn)元，同時(shí)支付手續(xù)費(fèi)和印花稅1.1024萬(wàn)元。已知金融商品轉(zhuǎn)讓適用的增值稅稅率為6%。上述業(yè)務(wù)中甲公司應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）。A.（848-530）×6%=19．08（萬(wàn)元）B.[848÷（1+6%）-530]×6%=16.2（萬(wàn)元）C.[（848-1.1024÷（1+6%）-530]×6%=16.14（萬(wàn)元）D.（848-530-1.1024）×6%=19.01（萬(wàn)元）【正確答案】：B【試題解析】：金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額?！究疾榭键c(diǎn)】第四章－增值稅－金融商品轉(zhuǎn)讓7.［2021年真題］根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”繳納增值稅的是（）。A.水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)B.融資性售后回租C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)D.車輛停放業(yè)務(wù)【正確答案】：D【試題解析】：選項(xiàng)AC：屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”；選項(xiàng)B：屬于“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”。8.［2020年真題］根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金B(yǎng).商業(yè)銀行提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)C.存款人取得的存款利息D.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付【正確答案】：B【試題解析】：選項(xiàng)B：按照“金融服務(wù)——直接收費(fèi)金融服務(wù)”繳納增值稅。二、多選題1.［2022年真題］根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)按照“銷售無(wú)形資產(chǎn)”稅目計(jì)繳增值稅的有（）A.轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)B.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓金融商品【正確答案】：ABC【試題解析】：無(wú)形資產(chǎn)包括：技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)。自然資源使用權(quán)，包括土地使用權(quán)、海域使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、取水權(quán)和其他自然資源使用權(quán)。因此答案選ABC,D屬于銷售服務(wù)-金融服務(wù)-金融商品轉(zhuǎn)讓的情形。［2021年真題］根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于混合銷售行為的有（）。A.商場(chǎng)銷售辦公設(shè)備同時(shí)提供送貨服務(wù)B.酒店既提供餐飲服務(wù)也銷售旅游紀(jì)念品C.商場(chǎng)既銷售商品也提供健身服務(wù)D.家用空調(diào)經(jīng)銷商銷售空調(diào)同時(shí)提供安裝服務(wù)【正確答案】：AD【試題解析】：選項(xiàng)AD：屬于一項(xiàng)銷售行為既涉及貨物又涉及服務(wù)，屬于混合銷售；選項(xiàng)BC：屬于一個(gè)主體從事多種類業(yè)務(wù)，屬于兼營(yíng)。3.［2021年真題］根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列銷售行為中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.律師事務(wù)所向消費(fèi)者個(gè)人提供法律咨詢服務(wù)B.商場(chǎng)向一般納稅人零售勞保用品C.超市向消費(fèi)者個(gè)人零售食品D.農(nóng)機(jī)廠向農(nóng)場(chǎng)提供免稅的農(nóng)業(yè)機(jī)耕業(yè)務(wù)【正確答案】：ACD【試題解析】：選項(xiàng)AC：應(yīng)稅銷售行為的購(gòu)買方是“消費(fèi)者個(gè)人”，不得開具增值稅專用發(fā)票；選項(xiàng)B：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽等消費(fèi)品，不得開具增值稅專用發(fā)票，但零售勞保用品可以開具增值稅專用發(fā)票；選項(xiàng)D：發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票。4.［2023年真題］增值稅一般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。A.勞務(wù)派遣B.建筑企業(yè)老項(xiàng)目C.裝卸搬運(yùn)服務(wù)D.電影發(fā)行服務(wù)【正確答案】：ABC【試題解析】：電影放映服務(wù)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，電影發(fā)行服務(wù)不可以?！究疾榭键c(diǎn)】第四章－簡(jiǎn)易計(jì)稅5.［2023年真題］根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境外P國(guó)W公司發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，屬于在境內(nèi)銷售無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的有（）。A.將其位于P國(guó)的辦公大樓出售給境內(nèi)丁公司B.將其在境內(nèi)使用的經(jīng)銷權(quán)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)乙公司C.向境外Q國(guó)丙公司銷售位于境內(nèi)的辦公樓D.向境內(nèi)甲公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)完全在境內(nèi)使用的專利【正確答案】：BCD【試題解析】：不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn):（1）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù);（2）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn);（3）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn);（4）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。6.［2020年真題］根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)取得的下列合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有（）。A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.注明旅客身份信息的國(guó)內(nèi)航空運(yùn)輸電子客票行程單D.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書【正確答案】：ABCD【試題解析】：合法扣稅憑證的種類：（1）增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）；（2）海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；（3）農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票；（4）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票；（5）代扣代繳稅款的完稅憑證；（6）符合規(guī)定的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸發(fā)票。7.［2021年真題］根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物分配給股東B.將委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利D.銷售代銷貨物【正確答案】：ABD【試題解析】：選項(xiàng)C，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)屬于視同銷售的情形；將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利不視同銷售，屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形。8.［2021年真題］甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售白酒一批。在銷售價(jià)款之外同時(shí)收取包裝物租金、包裝物押金、品牌使用費(fèi)以及優(yōu)質(zhì)費(fèi)等款項(xiàng)。甲酒廠收取的上述款項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入白酒銷售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅的有（）。A.品牌使用費(fèi)B.優(yōu)質(zhì)費(fèi)C.包裝物租金D.包裝物押金【正確答案】：ABCD【試題解析】：選項(xiàng)A，白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”，是隨著應(yīng)稅白酒的銷售而向購(gòu)貨方收取的，屬于應(yīng)稅白酒銷售價(jià)款的組成部分，不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價(jià)款，均應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，對(duì)銷售酒類產(chǎn)品（啤酒、黃酒除外）而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收消費(fèi)稅。三、判斷題1.［2022年真題］增值稅一般納稅人將租入的大樓兼用于辦公和職工宿舍的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）【正確答案】：錯(cuò)【試題解析】：自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣。2.［2021年真題］醫(yī)療器械公司直接進(jìn)口供殘疾人專用的輪椅，免征增值稅。（）【正確答案】：錯(cuò)【試題解析】：由“殘疾人的組織”直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品，免征增值稅。3.［2023年真題］增值稅一般納稅人外購(gòu)的貨物因違反法律法規(guī)被依法銷毀的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）【正確答案】：對(duì)【試題解析】：增值稅一般納稅人外購(gòu)的貨物因違反法律法規(guī)被依法銷毀的屬于非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額扣除。［2019年真題］航空運(yùn)輸企業(yè)的增值稅銷售額包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)、民航發(fā)展基金和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款。（）【正確答案】：錯(cuò)5.［2018年真題］將建筑物的廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告，應(yīng)按照“廣告服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅。（）【正確答案】：錯(cuò)【試題解析】：應(yīng)按照經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。6.［2019年真題］個(gè)人銷售自建自用住房，應(yīng)繳納增值稅。（）【正確答案】：錯(cuò)【試題解析】：個(gè)人銷售自建自用住房，免征增值稅。7.［2020年真題］銀行以1個(gè)季度為納稅期限申報(bào)繳納增值稅。（）【正確答案】：對(duì)8.［2019年真題］甲酒店為增值稅小規(guī)模納稅人，出售其擁有的臨街店鋪，可自行開具增值稅專用發(fā)票。（）【正確答案】：對(duì)【試題解析】：小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。第四章：消費(fèi)稅法律制度單選題［2022年真題］甲煙廠為增值稅一般納稅人，2021年12月初庫(kù)存的外購(gòu)煙絲不含增值稅買價(jià)5萬(wàn)元，當(dāng)月外購(gòu)煙絲不含增值稅買價(jià)40萬(wàn)元，月末庫(kù)存的外購(gòu)煙絲不含增值稅買價(jià)10萬(wàn)元，領(lǐng)用的煙絲當(dāng)月全部用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。計(jì)算甲煙廠當(dāng)月準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)煙絲已繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。40x30%=12（萬(wàn)元）B.（40-10）×30%=9（萬(wàn)元）C.（5+40-10）×30%=10．5（萬(wàn)元）D.（5+40）×30%=135（萬(wàn)元）【正確答案】：C【試題解析】：外購(gòu)己稅煙絲生產(chǎn)的卷煙可以按照領(lǐng)用數(shù)量進(jìn)行抵扣;月初煙絲5萬(wàn)元，當(dāng)月外購(gòu)40萬(wàn)元，月末庫(kù)存10萬(wàn)元，說(shuō)明當(dāng)月領(lǐng)用5+40-10，可抵扣消費(fèi)稅：（5+40-10）×30%=10.5（萬(wàn)元）2.［2023年真題］下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.電動(dòng)汽車B.體育上用的發(fā)令紙C.調(diào)味料酒D.航空煤油【正確答案】：D【試題解析】：電動(dòng)汽車不屬于本稅目征收范圍。選項(xiàng)A不選。體育上用的發(fā)令紙，鞭炮藥引線，不按本稅目征收。選項(xiàng)B不選。調(diào)味料酒不征消費(fèi)稅。選項(xiàng)C不選。航空煤油屬于消費(fèi)稅的成品油稅目。按照1．20元/升繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)D當(dāng)選?！究疾榭键c(diǎn)】第四章消費(fèi)稅征稅范圍［2023年真題］2022年12月甲地板廠受托為乙公司加工一批實(shí)木地板，乙公司提供的材料成本為45000元，甲地板廠收取不含增值稅加工費(fèi)12000元。甲地板廠同類實(shí)木地板甲公司銷售價(jià)格為100000元，乙公司同類實(shí)木地板銷售價(jià)格為120000元，已知消費(fèi)稅稅率為5%。計(jì)算甲地板上述業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.120000×5%=6000（元）B.（45000+12000）/（1-5%）×5%=3000（元）C.（45000+12000）×5%=2850（元）D.100000×5%=5000（元）【正確答案】：D【試題解析】：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。【考查考點(diǎn)】第四章委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算［2021年真題］根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。甲外貿(mào)公司進(jìn)口果木酒乙卷煙廠移送用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲丙汽車廠銷售自產(chǎn)高爾夫車丁商場(chǎng)零售珍珠項(xiàng)鏈【正確答案】：A【試題解析】：選項(xiàng)A：果木酒在生產(chǎn)銷售、進(jìn)口或者委托加工環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B：自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品移送連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，移送時(shí)不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)C：高爾夫球及球具屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，但高爾夫車不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：“金銀鉑鉆”在零售】環(huán)節(jié)納稅，珍珠項(xiàng)鏈屬于“金銀鉑鉆”以外的其他貴重首飾及珠寶玉石，在生產(chǎn)銷售、進(jìn)口或者委托加工環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。［2018年真題］2019年9月甲啤酒廠生產(chǎn)150噸啤酒，銷售100噸，取得不含增值稅銷售額30萬(wàn)元，增值稅稅額3.9萬(wàn)元。甲啤酒廠當(dāng)月銷售啤酒消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為（）。100噸B.33.9萬(wàn)元C.30萬(wàn)元D.150噸【正確答案】：A【試題解析】：（1）啤酒、黃酒、成品油，從量定額計(jì)征消費(fèi)稅，排除選項(xiàng)BC；（2）納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的“銷售數(shù)量”（而非生產(chǎn)數(shù)量），排除選項(xiàng)D。［2020年真題］2019年5月甲石化公司銷售自產(chǎn)汽油800噸，辦公用小汽車領(lǐng)用自產(chǎn)汽油1噸，向子公司無(wú)償贈(zèng)送自產(chǎn)汽油0.5噸。已知，汽油消費(fèi)稅定額稅率為1.52元/升，汽油1噸=1388升。計(jì)算甲石化公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。（800+1+0.5）×1388×1.52=1690972.64（元）B.（800+1）×1388×1.52=1689917.76（元）C.800×1388×1.52=1687808（元）D.（800+0.5）×1388×1.52=1688862.88（元）【正確答案】：A【試題解析】：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門（辦公用小汽車領(lǐng)用自產(chǎn)汽油）、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)（向子公司無(wú)償贈(zèng)送自產(chǎn)汽油）、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的，于移送時(shí)繳納消費(fèi)稅。［2018年真題］根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列情形中，不繳納消費(fèi)稅的是（）。地板廠將自產(chǎn)的實(shí)木地板用于裝修辦公室摩托車廠將自產(chǎn)的摩托車用于贊助化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品用于廣告卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙【正確答案】：D【試題解析】：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅，因此選項(xiàng)D不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。用于其他方面，是指納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面。［2020年真題］根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征消費(fèi)稅的是（）用于無(wú)償贈(zèng)送的應(yīng)稅消費(fèi)品用于集體福利的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅消費(fèi)品【正確答案】：C【試題解析】：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。多選題［2022年真題］根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)白酒收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入白酒銷售額繳納消費(fèi)稅的有（）包裝物租金B(yǎng).增值稅稅款C.品牌使用費(fèi)D.包裝物押金【正確答案】：ACD【試題解析】：白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的"品牌使用費(fèi)"是隨著應(yīng)稅白酒的銷售而向購(gòu)貨方收取的，屬于應(yīng)稅白酒銷售價(jià)款的組成部分，因此，不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價(jià)款，均應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費(fèi)稅，因此C正確，包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用應(yīng)并入銷售額征稅因此A正確，對(duì)于銷售白酒產(chǎn)生的包裝物押金一律在銷售時(shí)并入銷售額征稅，因此D正確；增值稅是價(jià)外稅不并入銷售額繳納消費(fèi)稅，因此B選項(xiàng)錯(cuò)誤。［2019年真題］根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。私人飛機(jī)B.高檔手表C.珠寶玉石D.游艇【正確答案】：BCD【試題解析】：私人飛機(jī)不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品。［2020年真題］根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，正確的有（）。納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外銷售的，在銷售時(shí)納稅納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，不用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品而用于其他方面的，在移送使用時(shí)納稅納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后直接銷售的，在銷售時(shí)納稅納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款，但受托方為其他個(gè)人和個(gè)體工商戶的除外【正確答案】：ABD【試題解析】：選項(xiàng)C：委托方將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以“不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售”的，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅。［2023年真題］根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)白酒收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。品牌使用費(fèi)B.優(yōu)質(zhì)費(fèi)C.增值稅稅款D.包裝物租金【正確答案】：ABD【試題解析】：銷售額，是指納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括應(yīng)向購(gòu)買方收取的增值稅稅款。價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。［2023年真題］根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定從量計(jì)征銷售數(shù)量的表述中，正確的有（）。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量【正確答案】：ABD【試題解析】：從量計(jì)征銷售數(shù)量的確定。銷售數(shù)量，是指納稅人生產(chǎn)、加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量，具體規(guī)定為：①銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量。②自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量。③委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。④進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量?！究疾榭键c(diǎn)】第四章從量計(jì)征消費(fèi)稅的銷售數(shù)量確定［2019年真題］根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.甲服裝廠生產(chǎn)銷售服裝B.丙煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)C.丁商場(chǎng)零售金銀首飾D.乙汽車貿(mào)易公司進(jìn)口小汽車【正確答案】：CD【試題解析】：服裝不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不屬于批發(fā)，不加征消費(fèi)稅。7.［2018年真題］根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）A.金銀飾品店將購(gòu)進(jìn)的黃金首飾用于獎(jiǎng)勵(lì)員工B.摩托車廠將自產(chǎn)的摩托車用于廣告樣品C.筷子廠將自產(chǎn)的木制一次性筷子用于本廠食堂D.化妝品公司將自產(chǎn)的高檔化妝品用于贈(zèng)送客戶【正確答案】：ABCD【試題解析】：黃金首飾在零售環(huán)節(jié)納稅，因此選項(xiàng)A應(yīng)繳納消費(fèi)稅。納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面，于移送使用時(shí)納稅。8.［2017年真題］2016年12月甲酒廠發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）A.將自產(chǎn)高度白酒繼續(xù)加工成低度白酒B.將自產(chǎn)低度白酒獎(jiǎng)勵(lì)職工C.將自產(chǎn)高度白酒饋贈(zèng)客戶D.將自產(chǎn)低度白酒用于市場(chǎng)推廣【正確答案】：BCD【試題解析】：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。其他方面，是指納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面。三、判斷題1.［2023年真題］購(gòu)進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通信車，征收消費(fèi)稅。（）【正確答案】：錯(cuò)【試題解析】：對(duì)于企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車、衛(wèi)星通信車等專用汽車不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不征收消費(fèi)稅。2.［2023年真題］汽車制造廠將一臺(tái)自產(chǎn)小汽車投資入股到汽車租賃公司，應(yīng)按該臺(tái)小汽車的生產(chǎn)成本作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。（）【正確答案】：錯(cuò)【試題解析】：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。［2021年真題］酒廠銷售自產(chǎn)葡萄酒收取的包裝物押金，應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅。（）【正確答案】：對(duì)［2021年真題］進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅。（）【正確答案】：對(duì)［2020年真題］百貨商店將金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品對(duì)外銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅。（）【正確答案】：對(duì)第五章：企業(yè)所得稅單選題［2022年真題］甲公司2021年度企業(yè)所得稅收入總額1000萬(wàn)元、免稅收入100萬(wàn)元、各項(xiàng)扣除600萬(wàn)元，無(wú)不征稅收入和結(jié)轉(zhuǎn)的以前年度虧損。已知企業(yè)所得稅稅率為經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-132-25%，甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）。A.75萬(wàn)元B.250萬(wàn)元C.225萬(wàn)元D.100萬(wàn)元【正確答案】：A【試題解析】：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=1000-100-600=300萬(wàn)元，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=300*25%=75萬(wàn)元［2022年真題］甲公司2021年度發(fā)生合理的工資、薪金支出700萬(wàn)元，為全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)40萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)25萬(wàn)元，已知補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。甲公司在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)為（）。A.60萬(wàn)元B.65萬(wàn)元C.55萬(wàn)元D.70萬(wàn)元【正確答案】：A【試題解析】：補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的扣除限額均為：700*5%=35萬(wàn)元，合計(jì)為：35+25=60萬(wàn)元。［2023年真題］在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，不得扣除的是（）。A.允許抵扣的增值稅消費(fèi)稅印花稅城市維護(hù)建設(shè)稅【正確答案】：A【試題解析】：稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。即納稅人按照規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等。企業(yè)繳納的增值稅屬于價(jià)外稅，不計(jì)入企業(yè)收入總額，故不在扣除之列［2023年真題］根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的是（）。特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)租金收入，按照合同約定的出租人實(shí)際收到租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)【正確答案】：D【試題解析】：租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)?！究疾榭键c(diǎn)】第五章－收入確認(rèn)時(shí)間［2023年真題］2022年甲公司發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別為200萬(wàn)元、70萬(wàn)元、20萬(wàn)元。在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過工資薪金總額14%、8%、2%的部分，準(zhǔn)予扣除。在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、拔繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)共計(jì)為（）。A.230萬(wàn)元B.240萬(wàn)元C.290萬(wàn)元D.300萬(wàn)元【正確答案】：A【試題解析】：職工福利費(fèi)上限=1000*14%=140，140小于200，故扣除140。職工教育經(jīng)費(fèi)上限=1000*8%=80，80大于70，故按照70據(jù)實(shí)扣除。工會(huì)經(jīng)費(fèi)上限=1000*2%=20，20等于20，故按照20據(jù)實(shí)扣除。合計(jì)=140+70+20=230萬(wàn)元?！究疾榭键c(diǎn)】第五章－個(gè)人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)［2020年真題］2017年12月，甲公司租賃商鋪一處，租賃合同約定租賃期限為8年，2019年12月進(jìn)行改建，發(fā)生改建支出20萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該改建支出可以作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在一定年限內(nèi)攤銷，該年限最長(zhǎng)為（）。A.2年B.4年C.6年D.一次性扣除【正確答案】：C【試題解析】：租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限（8-2=6年）分期攤銷。［2019年真題］2018年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出62萬(wàn)元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出12萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是（）。A.72萬(wàn)元B.84萬(wàn)元C.60萬(wàn)元D.74萬(wàn)元【正確答案】：A【試題解析】：捐贈(zèng)支出扣除限額＝利潤(rùn)總額×12％＝600×12％＝72萬(wàn)元；當(dāng)年捐贈(zèng)支出＋上年結(jié)轉(zhuǎn)＝74萬(wàn)元，因此允許扣除的捐贈(zèng)支出為72萬(wàn)元。［2019年真題］根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)中符合條件的固定資產(chǎn)可以縮短計(jì)提折舊年限，但不得低于稅法規(guī)定折舊年限的一定比例，該比例最高為（）。A.30%B.40%C.50%D.60%【正確答案】：D【試題解析】：采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的60％。多選題［2018年真題］根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)折舊的處理中，不正確的有（）。甲企業(yè)2017年3月5日購(gòu)進(jìn)一臺(tái)起重機(jī)，2017年4月5日投入使用，應(yīng)當(dāng)自2017年4月起計(jì)算折舊丙企業(yè)2017年4月1日以融資租賃方式租出一架小型噴氣式飛機(jī)，之后繼續(xù)對(duì)該飛機(jī)計(jì)提折舊乙企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)調(diào)整，于2017年10月1日停止使用一批設(shè)備，應(yīng)當(dāng)自2017年11月起停止計(jì)算折舊丁企業(yè)2017年9月以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入一輛大型巴士，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)該巴士計(jì)提折舊【正確答案】：ABD【試題解析】：選項(xiàng)AC：企業(yè)