江西教育傳媒集團有限公司模擬財務報表審計報告WUYIGECERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP.些碼用于證明該審計報告是否由具有執(zhí)業(yè)許可的會計師事務所出具，您可使用手機“掃一掃”或進入“注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(htp://accmofggncn進行育驗。報告編碼：京24YLRBB17A大信會計師事務所北京市海淀區(qū)知春路1號學院國際大廈22層2206郵編100083Room220622/F,XueyuanInternat傳真Fax:+86(10)82327668江西教育傳媒集團有限公司：一、審計意見我們審計了江西教育傳媒集團有限公司(以下簡稱“貴公司”)模擬財務報表，包括映了貴公司2023年12月31日、2022年12月31日的模擬財務狀況以及2023年度、2022年度二、形成審計意見的基礎三、關鍵審計事項大信會計師事務所北京市海淀區(qū)知春路1號學院國際大廈22層2206郵編100083Room220622/F,XueyuanInternat電話Telephone:+86(10)82330558貴公司收入確認政策及分類披露參閱附注“三、重要會計政策和會計估計”之“(三十)收入確認原則和計量方法”和“五、合并財務報表重要項目注釋”之“(二十九)營業(yè)收入和貴公司主要從事期刊的編輯、出版、發(fā)行。由于收入是貴公司的關鍵業(yè)績指標之一，因(2)結合對貴公司業(yè)務模式的了解，檢查銷售合同、發(fā)貨單，評價收入確認方法和時(5)對重要客戶進行函證，核對報告期內(nèi)交易金額和往來余額(6)選取資產(chǎn)負債表日前后記錄的收入交易樣本，檢查物流信息等支持性證據(jù)，確定四、管理層和治理層對模擬財務報表的責任管理層負責按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制模擬財務報表，使其實現(xiàn)公允反映，并設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使模擬財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。北京市海淀區(qū)知春路1號學院國際大廈22層2206郵編100083WUYIGECertifiedPublicAccountants網(wǎng)址Intemet:在編制模擬財務報表時，管理層負責評估貴公司的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關的事項(如適用),并運用持續(xù)經(jīng)營假設，除非管理層計劃清算貴公司、終止運營或別無其五、注冊會計師對模擬財務報表審計的責任我們的目標是對模擬財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導致，如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響模擬財務報表使用者依據(jù)模擬財務報表作出的經(jīng)濟決策，在按照審計準則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時，(一)識別和評估由于舞弊或錯誤導致的模擬財務報表重大錯報風險，設計和實施審計程序以應對這些風險，并獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導致的重大錯報的風險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導致的重大錯報的風險。(二)了解與審計相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的(三)評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關披露的合理性。(四)對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設的恰當性得出結論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導致對貴公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結論。如果我們得出結論認為存在重大不確定性，審計準則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意模擬財務報表中的相關披露；如果披露不充分，我們應當發(fā)表非無保留意見。我們的結論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導致貴公司不能持續(xù)經(jīng)大信會計師事務所北京市海淀區(qū)知春路1號學院國際大廈22層2206郵編100083(五)評價模擬財務報表的總體列報、結構和內(nèi)容，并評價模擬財務報表是否公允反映(六)就貴公司中實體或業(yè)務活動的財務信息獲取充分、恰當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以對合并模擬財務報表發(fā)表審計意見。我們負責指導、監(jiān)督和執(zhí)行集團審計，并對審計意見承擔全部責任。我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事項進行溝通，包括溝通我們在審計中識別出的值得關注的內(nèi)部控制缺我們還就遵守與獨立性相關的職業(yè)道德要求向治理層提供聲明，并與治理層溝通可能被合理認為影響我們獨立性的所有關系和其他事項，以及相關的防范措施(如適用)。從與治理層溝通過的事項中，我們確定哪些事項對本期間模擬財務報表審計最為重要，因而構成關鍵審計事項。我們在模擬財務報表審計報告中描述這些事項，除非法律法規(guī)禁止公開披露這些事項，或在極少數(shù)情形下，如果合理預期在模擬財務報表審計報告中溝通某事項造成的負面后果超過在公眾利益方面產(chǎn)生的益處，我們確定不應在模擬財務報表審計報告大信會計師事務所(特殊普通合伙)(項目合伙人)大信會計師事務所(特殊普通合伙)編制單位：江西教育傳媒集團有限公司附注2023年12月31日2022年12月31日五(一)交易性金融資產(chǎn)五(二)應收款項融資五(三)五(四)其中：應收利息應收股利五(四)存貨五(五)五(六)持有待售資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)五(七)fi.(八)非流動資產(chǎn)：債權投資五.(九)其他債權投資長期股權投資五(十)其他權益工具投資投資性房地產(chǎn)五(十一)固定資產(chǎn)五(十二)五(十三)油氣資產(chǎn)五(十四)開發(fā)支出長期待攤費用五(十五)五(十六)資產(chǎn)總計模擬合并資產(chǎn)負債表(續(xù))編制單位：江西教育傳媒集團有限公司項附注2023年12月31日2022年12月31日交易性金融負債五(十七)五(十八)五(十九)其中：應付利息應付股利·年內(nèi)到期的非流動負債非流動負債：負債合計所有者權益：資本公積五(二五)未分配利潤歸屬于母公司所有者權益合計負債和所有者權益總計主管會計工作負責人：公司負責人主管會計工作負責人：公司負責人編制單位：江西教育傳媒集團有限公司附注2022年12月31日交易性金融資產(chǎn)十一(一)應收款項融資十一(二)其中：應收利息應收股利存貨持有待售資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)債權投資其他債權投資長期股權投資十一(三)其他權益工具投資投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)油氣資產(chǎn)開發(fā)支出長期待攤費用資產(chǎn)總計公司負責主管會計工作負責人：公司負責主管會計工作負責人：模擬母公司資產(chǎn)負債表(續(xù))編制單位：江西教育傳媒集團有限公司附注2023年12月31日2022年12月31日交易性金融負債預收款項其中：應付利息應付股利持有待售負債一年內(nèi)到期的非流動負債長期應付職工薪酬負債合計實收資本資本公積盈余公積未分配利潤負債和所有者權益總計公司負責人編制單位：江四教育傳媒集團有限公司附注·、營業(yè)收入五(三十)銷售費用五(三1-)管理費用研發(fā)費用財務費用其中：利息費用投資收益(損失以“—”號填列)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認收益凈散口套期收益(損失以“一”號填列)公允價值變動收益(損失以“—”號填列)信用減值損失(損失以“一”號填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“一”號填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“一”號填列)二、營業(yè)利潤(虧損以“—”號填列)減：昔業(yè)外支山三、利潤總額(虧損總額以“—”號填列)減：所得稅費用五(四十)四、凈利潤(凈虧損以“—”號填列)(一)按經(jīng)營持續(xù)性分類：1.持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“—”號填列)2.終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“一”號填列)(二)按所有權歸屬分類：1.歸屬于母公司所有者的凈利潤(凈虧損以“—”號填列2.少數(shù)所有者損益(凈虧損以“—”號填列)(一)歸屬母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額1.不能重分類進損益的其他綜合收益(1)重新計量設定受益計劃變動額(2)權益法下不能轉損益的其他綜合收益(3)其他權益工具投資公允價值變動(4)企業(yè)白身信用風險公允價值變動(1)權益法下可轉損益的其他綜合收益(2)其他債權投資公允價值變動(3)金融資產(chǎn)重分類計入其他綜合收益的金額(4)其他債權投資信用減值準備(5)現(xiàn)金流量套期儲備(現(xiàn)金流量套期損益的有效部分)(6)外幣財務報表折算差額(7)其他(二)歸屬于少數(shù)所有者的其他綜合收益的稅后凈額(一)歸屬于母公司所有者的綜合收益總額(二)歸屬于少數(shù)所有者的綜合收益總額編制單位：江西教育傳媒集團有限公司附注、營業(yè)收入十三(四)十三(四)銷售費用管理費用研發(fā)費用財務費用其中：利息費用投資收益(損失以“—”號填列)十三(五)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認收益凈敞口套期收益(損失以“—”號填列)公允價值變動收益(損失以“—”號填列)信用減值損失(損失以“—”號填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“—”號填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“—”號填列)二、營業(yè)利潤(虧損以“一”號填列)減：營業(yè)外支出三、利潤總額(虧損總額以“一”號填列)減：所得稅費用四、凈利潤(凈虧損以“—”號填列)(一)持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“—”號填列)(二)終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“—”號填列)(一)不能重分類進損益的其他綜合收益1.重新計量設定受益計劃變動額3.其他權益工具投資公允價值變動(二)將重分類進損益的其他綜合收益1.權益法下可轉損益的其他綜合收益2.其他債權投資公允價值變動5.現(xiàn)金流量套期儲備(現(xiàn)金流量套期損益的有效部分)公司負責)公司負責)編制單位：江西教育傳媒集團有限公罰附注、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量五(四十一)五(四十一)五(四十一)三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：五(四十一)四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響模擬母公司現(xiàn)金流量表編制單位：江西教育傳媒集團有限公司附注、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響**編制單位：紅兩載育傳媒朱團有限會司編制單位：紅兩載育傳媒朱團有限會司股(二)所有者投入和減少資本(三)利間分1.提取盈余公積(四)所有者權益內(nèi)部結轉2.李職使用(六)其他四、本陰擁末余額主管會計工作負責人：備(一)綜合收益總額(三)利潤分配四)所有者權益內(nèi)部結轉2.本期使用主管會計工作負責人：(一)綜合收益總翻(三)利潤分配1.提取益余公積四)所有者權益內(nèi)部結轉(五)專項儲備2.本期使田(六)其他四、本期期末余額編制單位：江西教育傳藍集團有限公司項三、本期增減變動金額(減少以“一”號填列)(一)綜合收益總額(三)利深分配(四)所有者權益內(nèi)部結轉(五)專項儲備2.本期使用(六)其他四、本明期末余額主管會計工作負責人：公司負責人：主管會計工作負責人：公司負責人：江西教育傳媒集團有限公司模擬財務報表附注江西教育傳媒集團有限公司(以下簡稱“本公司”,在包含子公司時統(tǒng)稱“本集團”)原名為江西教育期刊社，成立于2000年6月16日。2014年6月6日，本公司更名為江西教育期刊社有限責任公司，類型由全民所有制變更為其他有限責任公司，江西省教育廳出資2,798.00萬元，占股100%。2015年5月18日，江西教育期刊社有限責任公司更名為江西教育傳媒集團有限公司，注冊資本由2,798.00萬元變更為8,000.00萬元。2022年12月21日，本公司出資人由江西省教育廳變更為江西省出版?zhèn)髅郊瘓F有限公司。南昌市紅谷灘區(qū)商都路600號江西教育期刊出版基地；注冊資本為8,000.00萬元?！督鹘逃贰ⅰ督處煵┯[》、《高中生之友》、《初中生之友》、《小學生之友》、讀者服務；電子商務；經(jīng)營增值電信業(yè)務；幼兒藝術服務；廣告發(fā)布及服務；軟件開發(fā)、設計、制作、銷售；房屋租賃；物業(yè)管理；咨詢及培訓服務；研學活動策劃與組織；健康、養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)；國內(nèi)版圖書、音像、報刊批發(fā)兼零售；紙張、紙制品(日用紙制品除外)及文化用品的銷售；建筑裝飾工程施工；體育場地設施工程施工；會務會展服務；健康咨詢；國內(nèi)貿(mào)本財務報告由公司管理層于2024年5月27日批準報出。截止2023年12月31日，本集團合并財務報表范圍內(nèi)一級子公司如下表：合并范圍持股比例(%)1江西人人科普文化發(fā)展有限公司2江西開心文化傳媒有限公司3江西省教博傳媒有限責任公司4江西三友教育科技有限公司5江西嘉藝德文化傳媒有限公司6江西漢光教育科技有限責任公司7江西教育印刷廠有限公司8江西省圖遠實業(yè)有限公司9江西育華文化有限公司江西省育華物業(yè)管理有限公司江西國育圖書發(fā)行有限公司(一)編制基礎：本集團2022年1月至2023年12月財務報表以持續(xù)經(jīng)營為基礎，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部頒布的《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)定，并基于本附注“2023年10月24日，根據(jù)中共江西省出版?zhèn)髅郊瘓F有限公司委員會抄告單(贛出集團黨委抄字[2023]245號)、江西省出版?zhèn)髅郊瘓F有限公司總經(jīng)理辦公會抄告單(贛出集團總辦抄字[2023]45號),以及雙方簽訂的無償劃轉協(xié)議，同意將貴州百樹教育傳媒有限公司、黑龍江鈞天文化傳媒有限公司、江西省新蕾教育文化傳播有限責任公司、山西教博文化交流有限公司和江西贛鄙教育咨詢有限公司5家公司無償劃轉至江西省出版?zhèn)髅郊瘓F有限公司新設全資依據(jù)上述事項，本集團2022年1月1日至2023年12月31日的模擬財務報表根據(jù)現(xiàn)時的公司架構、會計政策、經(jīng)營方式、經(jīng)營環(huán)境等因素，假設現(xiàn)有公司架構及業(yè)務在2022年1月1日即已存在，對公司各會計主體以前年度的財務會計記錄進行分離，形成其獨立的、與公(二)持續(xù)經(jīng)營：本集團有近期獲利經(jīng)營的歷史且有財務資源支持的，因此本集團認為本公司編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了本公司及本集團的2023年12月31日、2022年12月31日的財務狀況，2023年度、2022年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金本集團的會計期間為公歷1月1日至12月31日。本集團營業(yè)周期為12個月。本集團確定財務報表項目重要性，以是否影響財務報表使用者作出經(jīng)濟決策為原則，從性質(zhì)和金額兩方面考慮。財務報表項目金額的重要性，以相關項目占資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權益總額、營業(yè)收入、凈利潤的一定比例為標準；財務報表項目性質(zhì)的重要性，以是否屬于日常經(jīng)營活動、是否導致盈虧變化、是否影響監(jiān)管指標等對財務狀況和經(jīng)營成果具有本集團確定財務報表項目附注明細項目的重要性，在財務報表項目重要性基礎上，以具體項目占該項目一定比例，或結合金額確定，同時考慮具體項目的性質(zhì)。某些項目對財務報表而言不具有重要性，但可能對附注而言具有重要性，仍需要在附注中單獨披露。財務報表重要應收款項壞賬準備收回或轉回影響壞賬準備轉回占當期壞賬準備轉回的10100萬元，或影響當期盈虧變化重要的應收款項核銷占相應應收款項10%以上，且金額超過100萬元重要的債權投資占債權投資的10%以上，且金額超過100萬元重要的在建工程項目占應付賬款或其他應付款余額10%以上，且金額超過100萬元重要非全資子公司以上的投資收益(損失以絕對金額計算)占合并報表凈利潤的10%以上本集團作為合并方，在同一控制下企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債，在合并日按被合并方在最終控制方合并報表中的賬面價值計量。取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價在非同一控制下企業(yè)合并中取得的被購買方可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債在收購日以公允價值計量。合并成本為本集團在購買日為取得對被購買方的控制權而支付的現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)、發(fā)行或承擔的負債、發(fā)行的權益性證券等的公允價值以及在企業(yè)合并中發(fā)生的各項直接相關費用之和(通過多次交易分步實現(xiàn)的企業(yè)合并，其合并成本為每一單項交易的成本之和)。合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商譽；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，首先對合并中取得的各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價值、以及合并對價的非現(xiàn)金資產(chǎn)或發(fā)行的權益性證券等的公允價值進行復核，經(jīng)復核后，合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)在編制合并財務報表時，子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的，按照本合并范圍內(nèi)的所有重大內(nèi)部交易、往來余額及未實現(xiàn)利潤在合并報表編制時予以抵銷。子公司的所有者權益中不屬于母公司的份額以及當期凈損益、其他綜合收益及綜合收益總額中屬于少數(shù)股東權益的份額，分別在合并財務報表“少數(shù)股東權益、少數(shù)股東損益、歸屬于對于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，其經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量自合并當期期初納入合并財務報表。編制比較合并財務報表時，對上期財務報表的相關項目進行調(diào)整，視同合并后通過多次交易分步取得同一控制下被投資單位的股權，最終形成企業(yè)合并的，應在取得控制權的報告期，補充披露在合并財務報表中的處理方法。例如：通過多次交易分步取得同一控制下被投資單位的股權，最終形成企業(yè)合并，編制合并報表時，視同在最終控制方開始控制時即以目前的狀態(tài)存在進行調(diào)整，在編制比較報表時，以不早于本集團和被合并方同處于最終控制方的控制之下的時點為限，將被合并方的有關資產(chǎn)、負債并入本集團合并財務報表的比較報表中，并將合并而增加的凈資產(chǎn)在比較報表中調(diào)整所有者權益項下的相關項目。為避免對被合并方凈資產(chǎn)的價值進行重復計在取得原股權之日與本集團和被合并方處于同一方最終控制之日孰晚日起至合并日之間已確對于非同一控制下企業(yè)合并取得子公司，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量自本集團取得控制權之日起納入合并財務報表。在編制合并財務報表時，以購買日確定的各項可辨認資產(chǎn)、負債及或通過多次交易分步取得非同一控制下被投資單位的股權，最終形成企業(yè)合并的，應在取得控制權的報告期，補充披露在合并財務報表中的處理方法。例如：通過多次交易分步取得非同一控制下被投資單位的股權，最終形成企業(yè)合并，編制合并報表時，對于購買日之前持有的被購買方的股權，按照該股權在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益；與其相關的購買日之前持有的被購買方的股權涉及權益法核算下的其他綜合收益以及除凈損益、其他綜合收益和利潤分配外的其他所有者權益變動，在購買日所屬當期轉為投資損益，由于被投資方重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)本集團在不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的長期股權投資，在合并財務報表中，處置價款與處置長期股權投資相對應享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份本集團因處置部分股權投資等原因喪失了對被投資方的控制權的，在編制合并財務報表時，對于剩余股權，按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量。處置股權取得的對價與剩余股權公允價值之和，減去按原持股比例計算應享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計入喪失控制權當期的投資損益，同時沖減商譽。與本集團通過多次交易分步處置對子公司股權投資直至喪失控制權的，如果處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易屬于一攬子交易的，應當將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權的交易進行會計處理；但是，在喪失控制權之前每一次處置價款與處置投資對應的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財務報表中確認為其他綜合收益，在喪失控本集團的合營安排包括共同經(jīng)營和合營企業(yè)。對于共同經(jīng)營項目，本集團作為共同經(jīng)營中的合營方確認單獨持有的資產(chǎn)和承擔的負根據(jù)相關約定單獨或按份額確認相關的收入和費用。與共同經(jīng)營發(fā)生購買、銷售不構成業(yè)務本集團現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金等價物指持有期限不超過3個月、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金且價值變動風險很小本集團外幣交易按交易發(fā)生日的即期匯率(或?qū)嶋H情況)將外幣金額折算為人民幣金額。于資產(chǎn)負債表日，外幣貨幣性項目采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算為人民幣，所產(chǎn)生的折算差額除了為購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按資外幣資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)、負債類項目采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算；所有者權益類項目除“未分配利潤”外，均按業(yè)務發(fā)生時的即期匯率折算；利潤表中的收入與費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。上述折算產(chǎn)生的外幣報表折算差額，在其他綜合收益項目中列示。外幣現(xiàn)金流量采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率折算。匯率變動對現(xiàn)金的影響額，在(1)金融資產(chǎn)根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，本集團將金融資產(chǎn)劃分①以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標，且此類金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。該類金融資產(chǎn)后續(xù)按照實際利②以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務模式既以收取合同現(xiàn)金流量又以出售該金融資產(chǎn)為目標，且此類金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致。該類金融資產(chǎn)后續(xù)③以公允價值計量且其變動計入當期損益。將持有的未劃分為以攤余成本計量和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，以公允價值計量，產(chǎn)生的利得或損失(包括利息和股利收入)計入當期損益。在初始確認時，如果能消除或減少會計錯配，可以將金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。該指定一經(jīng)做對于非交易性權益工具投資，本集團可在初始確認時將其不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該指定在單項投資的基礎上作出，且相關投資從發(fā)行者的角度符合權益工具的定義。該類金融資產(chǎn)以公允價值進行后續(xù)計量，除獲得的股利(屬于投資成本收回部分的除外)計入當期損益外，其他相關利得和損失均計入其他綜合(2)金融負債①以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。該類金融負債以公允價值進行后③不屬于前述情形的財務擔保合同，以及不屬于第一種情形的以低于市場利率貸款的貸款承諾。該類負債以按照金融工具的減值原則所確定的損失準備金額以及初始確認金額扣除《企業(yè)會計準則第14號——收入》相關規(guī)定所確定的累計攤銷額后的余額孰高進行后續(xù)計量。采用估值技術確定其公允價值。在有限情況下，如果用以確定公允價值金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，予以終止確認：(1)收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權利終止；(2)金融資產(chǎn)已轉移，且符合終止確認條件。本集團以預期信用損失為基礎，對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)(含應收款項，包括應收票據(jù)和應收賬款)、應收款項融資、租賃應收款、其他應收款進行減值會計處理并確認壞賬預期信用損失的一般方法是指，本集團在每個資產(chǎn)負債表日評估相關金融工具的信用風險自初始確認后是否顯著增加，將金融工具發(fā)生信用減值的過程分為三個階段，對于不同階段的金融工具減值采用不同的會計處理方法：(1)第一階段，金融工具的信用風險自初始確認后未顯著增加的，本集團按照該金融工具未來12個月的預期信用損失計量損失準備，并按照其賬面余額(即未扣除減值準備)和實際利率計算利息收入；(2)第二階段，金融工具的信用風險自初始確認后已顯著增加但未發(fā)生信用減值的，本集團按照該金融工具整個存續(xù)期的預期信用損失計量損失準備，并按照其賬面余額和實際利率計算利息收入；(3)第三階段，初始確認后發(fā)生信用減值的，本集團按照該金融工具整個存續(xù)期的預期信用損失計量損失準備，并按照其攤余成本(賬面余額減已計提減值準備)和實際利率計算利息收入。預期信用損失的簡化方法，即始終按相當于整個存續(xù)期預期信用損失的金額計量損失準為反映金融工具的信用風險自初始確認后的變化，本集團在每個資產(chǎn)負債表日重新計量預期信用損失，由此形成的損失準備的增加或轉回金額，應當作為減值損失或利得計入當期負債(貸款承諾或財務擔保合同)。4.應收款項、租賃應收款計量壞賬準備的方法本集團對于《企業(yè)會計準則第14號-收入準則》規(guī)范的交易形成應收款項(無論是否含重大融資成分),始終按照相當于整個存續(xù)期內(nèi)預期信用損失的金額計量其損失準備。對單項金額自初始確認后已經(jīng)發(fā)生信用減值的應收賬款單獨確定其信用損失。本集團考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，以單項或組合的方式對應收賬(1)單項計提壞賬準備的判斷標準如果其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值與以賬齡為信用風險特征的應收賬款組合的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值存在明顯差異，導致該類應收款項按照預期信用損款項采用個別認定法計提壞賬準備(2)按信用風險特征組合計提壞賬準備組合類別及確定依據(jù)組合類別組合類別以應收賬款的賬齡為信用風險特征期預期信用損失率，計算預期信用損失。5.其他金融資產(chǎn)計量損失準備的方法對于除上述以外的金融資產(chǎn)，如：債權投資、其他債權投資、其他應收款、除租賃應收款以外的長期應收款等，按照一般方法，即“三階段”模型計量損失準備。本集團按照下列情形計量其他應收款損失準備：①信用風險自初始確認后未顯著增加的金融資產(chǎn)，本集團按照未來12個月的預期信用損失的金額計量損失準備；②信用風險自初始確認后已顯著增加的金融資產(chǎn)，本集團按照相當于該金融工具整個存續(xù)期內(nèi)預期信用損失的金額計量損失準備；③購買或源生已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，本集團按照相當于整個存續(xù)期內(nèi)預期信用損失的金額計量損失準備。對自初始確認后是信用風險是否顯著增加的判斷，本集團通過比較金融工具在初始確認時所確定的預計存續(xù)期內(nèi)的違約概率與該工具在資產(chǎn)負債表日所確定的預計存續(xù)期內(nèi)的違約以組合為基礎的評估。對于其他應收款，本集團在單項工具層面無法以合理成本獲得關于信用風險顯著增加的充分證據(jù)，而在組合的基礎上評估信用風所以本集團按照初始確認日期為共同風險特征，對其他應收款進行分組并以組合為基礎考慮為反映金融工具的信用風險自初始確認后的變化，本集團在每個資產(chǎn)負債表日重新計量預期信用損失，由此形成的損失準備的增加或轉回金額，作為減值損失或利得計入當期損益，并根據(jù)金融工具的種類，抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中列示的賬面價值或計入預計負債 (貸款承諾或財務擔保合同)或計入其他綜合收益(以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權投資)存貨在取得時按實際成本計價；領用或發(fā)出存貨，采用加權平均法確定其實際成本。低期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計價，并按單個存貨項目計提存貨跌價準備，但庫存商品、在產(chǎn)品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，其可變現(xiàn)凈值按該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定；用于其可變現(xiàn)凈值按所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售對于存貨因遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，預計其成本不庫存圖書，當年出版的不提；前一年出版的按期末圖書總定價提取10%;前二年出版的按期末庫存圖書總定價提取20%;前三年以上的按期末庫存圖書總定價提取40%;對于庫存圖紙質(zhì)期刊(包括年鑒)和掛歷、年畫，按期末庫存過期期刊實際成本提取。公司將已向客戶轉讓商品或服務而有權收取對價的權利(且該權利取決于時間流逝之外的其他因素)確認為合同資產(chǎn)。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負債以凈額列示，凈額為借方余額的，根據(jù)其流動性在“合同資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目中列示；凈額為貸方余額的，根據(jù)其流動性在“合合同資產(chǎn)以預期信用損失為基礎計提減值，參照上述“附注三、(十二)信用損失的確會計處理方法，本集團在資產(chǎn)負債表日計算合同資產(chǎn)預期信用損失，如果該預期信用損失大于當前合同資產(chǎn)減值準備的賬面金額，本集團將其差額確認為減值損失，借記“資產(chǎn)減值損失”,貸記“合同資產(chǎn)減值準備”。相反，本集團將差額確認為減值利得，做相反的會本集團實際發(fā)生信用損失，認定相關合同資產(chǎn)無法收回，經(jīng)批準予以核銷的，根據(jù)批準的核銷金額，借記“合同資產(chǎn)減值準備”,貸記“合同資產(chǎn)”。若核銷金額大于已計提的損債權投資以預期信用損失為基礎計提減值，具體見參考“附注三、(十二)預期信用損失5.其他金融資產(chǎn)計量損失準備的方法”。本集團直接或通過子公司間接擁有被投資單位20%以上但低于50%的表決權時，通常認為對被投資單位具有重大影響。持有被投資單位20%以下表決權的，還需要綜合考慮在被投資單位的董事會或類似權力機構中派有代表、或參與被投資單位或與被投資單位之間發(fā)生重要交易、或向被投資單位派出管理人員、或向被投資單位提供關對被投資單位形成控制的，為本集團的子公司。通過同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權投資，在合并日按照取得被合并方在最終控制方合并報表中凈資產(chǎn)的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。被合并方在合并日的凈資產(chǎn)賬面通過多次交易分步取得同一控制下被投資單位的股權，最終形成企業(yè)合并的，應在取得控制權的報告期，補充披露在母公司財務報表中的長期股權投資的處理方法。例如：通過多次交易分步取得同一控制下被投資單位的股權，最終形成企業(yè)合并，屬于一攬子交易的，本集團將各項交易作為一項取得控制權的交易進行會計處理。不屬于一攬子交易的，在合并根據(jù)合并后享有被合并方凈資產(chǎn)在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。初始投資成本與達到合并前的長期股權投資賬面價值加上合并日進一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調(diào)整資本公積，資本公積不足沖減的，沖通過多次交易分步取得非同一控制下被投資單位的股權，最終形成企業(yè)合并的，應在取得控制權的報告期，補充披露在母公司財務報表中的長期股權投資成本處理方法。例如：通過多次交易分步取得非同一控制下被投資單位的股權，最終形成企業(yè)合并，屬于一攬子交易的，本集團將各項交易作為一項取得控制權的交易進行會計處理。不屬于一攬子交易的，按照原持有的股權投資賬面價值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本。購買日之前持有的股權采用權益法核算的，原權益法核算的相關其他綜合收益暫不做調(diào)整，在處置該項投資時采用與被投資單位直接處置相關資產(chǎn)或負債相同的基礎進行會計處理。購除上述通過企業(yè)合并取得的長期股權投資外，以支付現(xiàn)金取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款作為投資成本；以發(fā)行權益性證券取得的長期股權投資，按照發(fā)行權益性證券的公允價值作為投資成本；投資者投入的長期股權投資，后續(xù)計量采用成本法核算的長期股權投資，在追加投資時，按公允價值及發(fā)生的相關交易費用增加長期股權投資成本的賬面價值。被投資單位宣告分派的后續(xù)計量采用權益法核算的長期股權投資，隨著被他投資單位所有者權益的變動相應調(diào)整增加或減少長期股權投資的賬面價值。其中在確認應享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位各項可辨認資產(chǎn)等的公允價值為基礎，按照本集團的會計政策及會計期間，并抵銷與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的內(nèi)部交易損益按照持股比例計算歸屬于投資處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，計入當期投資收益。采用權益法核算的長期股權投資，原權益法核算的相關其他綜合收益應當在終止采用權益法核算時采用與被投資單位直接處置相關資產(chǎn)或負債相同的基礎進行會計處其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動而確認的所有者權益，應當在終止采用因處置部分股權投資等原因喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，處置后的余股權適用《企業(yè)會計準則第22號金融工具確認和計量(財會[2017]7號)》核算的，剩余股權在喪失共同控制或重大影響之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。原股權投資因采用權益法核算而確認的其他綜合收益，在終止采用權益法核算時采用與被投資單位直接處置相關資產(chǎn)或負債相同的基礎處理并按比例結轉，因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動而確認的所有者權益，應當按比例轉入當期因處置部分長期股權投資喪失了對被投資單位控制的，處置后的剩余股權能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施共同控制或施加重大影響的，改按權益法核算，處置股權賬面價值和處置對價的差額計入投資收益，并對該剩余股權視同自取得時即采用權益法核算進行調(diào)整；處置后的剩余股權不能對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，適用《企業(yè)會計準則第22本集團對于分步處置股權至喪失控股權的各項交易不屬于一攬子交易的，對每一項交易分別進行會計處理。屬于“一攬子交易”的，將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權的交易進行會計處理，但是，在喪失控制權之前每一次交易處置價款與所處置的股權對應的長期股權投資賬面價值之間的差額，確認為其他綜合收益，到喪失控制權時再一并轉入喪失本集團投資性房地產(chǎn)按其成本作為入賬價值，外購投資性房地產(chǎn)的成本包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出；自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項資本集團對投資性房地產(chǎn)采用成本模式進行后續(xù)計量，按其預計使用壽命及凈殘值率采用平均年限法(或其他方法)計提折舊或攤銷。投資性房地產(chǎn)的預計使用壽命、凈殘值率及年類別折舊年限(年)預計殘值率(%)年折舊率(%)55當投資性房地產(chǎn)的用途改變?yōu)樽杂脮r，則自改變之日起，將該投資性房地產(chǎn)轉換為固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)。自用房地產(chǎn)的用途改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增值時，則自改變之日起，將固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)轉換為投資性房地產(chǎn)。發(fā)生轉換時，以轉換前的賬面價值作為轉換后的入當投資性房地產(chǎn)被處置，或者永久退出使用且預計不能從其處置中取得經(jīng)濟利益時，終止確認該項投資性房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價本集團固定資產(chǎn)是指同時具有以下特征，即為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一年，單位價值超過2,000元的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在與其有關的經(jīng)濟利益很可能流入本集團、且其成本能夠可靠計量時予以確認。除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬的土地外，本集團對所有固定資產(chǎn)折舊率如下，類別折舊年限(年預計殘值率(%)152535455本集團于每年年度終了，對固定資產(chǎn)的預計使用壽命、預計凈殘融資租入固定資產(chǎn)以租賃資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中的較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值。租入資產(chǎn)的入賬價值與最低租賃付款額之間的差額作為未確認融資費用。融資租入的固定資產(chǎn)采用與自有固定資產(chǎn)相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時將取得租入資產(chǎn)所有權的，租入固定資產(chǎn)在其預計使用壽命內(nèi)計提折舊；否則，租入固定在建工程在達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預算、造價或工程實際成本等，按估計的價值結轉固定資產(chǎn)，次月起開始計提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再對固定資產(chǎn)原值本集團發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用，計入當期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預定資本化期間，是指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間，借款費用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個 借入專門借款，按照專門借款當期實際發(fā)生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定；占用一般借款按照累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率計算確定，資本化率為一般借款的加權平均利率；借款存在折價或溢價的，按照實際利率法確定實際利率法是根據(jù)借款實際利率計算其攤余折價或溢價或利息費用的方法。其中實際利在租賃期開始日，本集團按照成本對使用權資產(chǎn)進行初始計量。該成本包括下列四項：①租賃負債的初始計量金額；②在租賃期開始日或扣除已享受的租賃激勵相關金額；③發(fā)生的初始直接費用，即為達成租賃所發(fā)生的增量成④為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復至租賃條款約定狀態(tài)預在租賃期開始日后，本集團采用成本模式對使用權資產(chǎn)進行后續(xù)計量，即以成本減累計折舊及累計減值損失計量使用權資產(chǎn)，本集團按照租賃準則有關自租賃期開始日起，本集團對使用權資產(chǎn)計提折舊。使用權資產(chǎn)通常自租賃期開始的當本集團在確定使用權資產(chǎn)的折舊方法時，根據(jù)與使用權資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益的預期消耗本集團在確定使用權資產(chǎn)的折舊年限時，遵循以下原則：能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權的，在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能本集團無形資產(chǎn)包括土地使用權、軟件使用權等，按取得時的實際成本計量，其中，購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款和相關的按投資合同或協(xié)議約定的價值確定實際成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的，按公允價值確定實際成本；對非同一控制下合并中取得被購買方擁有的但在其財務報表中未確認的銷售土地使用權從出讓起始日起，按其出讓年限平均攤銷；軟件和其他無形資產(chǎn)按預計使用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷。攤銷金額按其受益對象計入相關資產(chǎn)成本和當期損益。對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的預計使用壽命及攤對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的預計使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進行復核，如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的預計使用壽命進行復核，如有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，則估計其使用壽命并在預計本集團研發(fā)支出的范圍主要依據(jù)公司的研究開發(fā)項目情況制定，主要包括：通常包括研本集團內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出分為研究階段支出與開發(fā)階段支出。開發(fā)階段的支出同(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(4)有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使本集團于每一資產(chǎn)負債表日對長期股權投資、采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、采用成本模式計量的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)、使用壽命有限的無形資產(chǎn)等項目進行檢查，當存在減值跡象時，本集團進行減值測試。對商譽和使用壽命不確定的(1)資產(chǎn)的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預計的(2)企業(yè)經(jīng)營所處的經(jīng)濟、技術或者法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場在當期或者將在近(3)市場利率或者其他市場投資報酬率在當期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計算資產(chǎn)預計未(4)有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時或者其實體已經(jīng)損壞；(5)資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置；(6)企業(yè)內(nèi)部報告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟績效已經(jīng)低于或者將低于預期，如資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實現(xiàn)的營業(yè)利潤(或者虧損)遠遠低于(或者高于)預計金額等；(7)其他表明資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。減值測試后，若該資產(chǎn)的賬面價值超過其可收回金額，其差額確認為減值損失，上述資本集團的長期待攤費用是指已經(jīng)支出，但應由當期及以后各期承擔的攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用，該等費用在受益期內(nèi)平均攤銷。如果長期待攤費用項目不能使以公司將已收或應收客戶對價而應向客戶轉讓商品或服務的義務確認為合同負債。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負債以凈額列示，凈額為借方余額的，根據(jù)其流動性在“合同資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目中列示；凈額為貸方余額的，根據(jù)其流動性在“合同負債”或職工薪酬，是指本集團為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬在職工為本集團提供服務的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并計入當期損益，企業(yè)會計準則要求或允許計入資產(chǎn)成本的除外。本集團發(fā)生的職工福利費，在實際發(fā)生時根據(jù)實際發(fā)生額計入當期損益或相關資產(chǎn)成本。職工福利費為非貨幣性福利的，按照公允價值計量。本集團為職工繳納的醫(yī)療保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，在職工提供服務的會計期間，根據(jù)規(guī)定的計提基礎和計提比例計算確定相應的職工薪酬金額，并確認相應負債，計入當期損益本集團在職工提供服務的會計期間，根據(jù)設定提存計劃計算的應繳存金額確認為負債，并計入當期損益或相關資產(chǎn)成本。根據(jù)預期累計福利單位法確定的公式將設定受益計劃產(chǎn)生本集團向職工提供辭退福利時，在下列兩者孰早日確認辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負債，并計入當期損益：本集團不能單方面撤回因解除勞動關系計劃或裁減建議所提供的辭退福利本集團向職工提供的其他長期職工福利，符合設定提存計劃條件的，應當按照有關設定提存計劃的規(guī)定進行處理；除此外，根據(jù)設定受益計劃的有關規(guī)定，確認和計量其他長期職(1)租賃付款額租賃付款額，是指本集團向出租人支付的與在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權利相關的款項，包括：①固定付款額及實質(zhì)固定付款額，存在租賃激勵的，扣除租賃激勵相關金額；②取決③本集團合理確定將行使購買選擇權時，購買選擇權的行權價格；④租賃期反映出本集團將(2)折現(xiàn)率在計算租賃付款額的現(xiàn)值時，本集團采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率，該利率是指使出租人的租賃收款額的現(xiàn)值與未擔保余值的現(xiàn)值之和等于租賃資產(chǎn)公允價值與出租人的初始直接費用之和的利率。本集團因無法確定租賃內(nèi)含利率的，采用增量借款利率作為折現(xiàn)率。該增量借款利率，是指本集團在類似經(jīng)濟環(huán)境下為獲得與使用權資產(chǎn)價值接近的資產(chǎn)，在類似期間以類似抵押條件借入資金須支付的利率。該利率與下列事項相關：①本集團自身情況，即集團的償債能力和信用狀況；②“借款”的期限，即租賃期；③“借入”資金的金額，即租賃負債的金額；④“抵押條件”,即標的資產(chǎn)的性質(zhì)和質(zhì)量；⑤經(jīng)濟環(huán)境，包括承租人所處的司法管轄區(qū)、計價貨幣、合同簽訂時間等。本集團以銀行貸款利率為基礎，考慮上述因素在租賃期開始日后，本集團按以下原則對租賃負債進行后續(xù)計量：①確認租賃負債的利息時，增加租賃負債的賬面金額；②支付租賃付款額時，減少租賃負債的賬面金額；③因重本集團按照固定的周期性利率計算租賃負債在租賃期內(nèi)各期間的利息費用，并計入當期損益，但應當資本化的除外。周期性利率是指本集團對租賃負債進行初始計量時所采用的折現(xiàn)率，或者因租賃付款額發(fā)生變動或因租賃變更而需按照修訂后的折現(xiàn)率對租賃負債進行重在租賃期開始日后，發(fā)生下列情形時，本集團按照變動后租賃付款額的現(xiàn)值重新計量租賃負債，并相應調(diào)整使用權資產(chǎn)的賬面價值。使用權資產(chǎn)的賬面價值已調(diào)減至零，但租賃負債仍需進一步調(diào)減的，本集團將剩余金額計入當期損益。①實質(zhì)固定付款額發(fā)生變動(該情形下，采用原折現(xiàn)率折現(xiàn));②保余值預計的應付金額發(fā)生變動(該情形下，采用原折現(xiàn)率折現(xiàn));③用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動(該情形下，采用修訂后的折現(xiàn)率折現(xiàn));④購買選擇權的評估結果發(fā)生變化(該情形下，采用修訂后的折現(xiàn)率折現(xiàn));⑤續(xù)租現(xiàn)率折現(xiàn))。當與對外擔保、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證等或有事項相關的業(yè)務同時符合以下條件時，本集團將其確認為負債：該義務是本集團承擔預計負債按照履行相關現(xiàn)時義務所需支出的最佳估計數(shù)進行初始計量，并綜合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。貨幣時間價值影響重大的，通過對相關未來現(xiàn)金流出進行折現(xiàn)后確定最佳估計數(shù)。每個資產(chǎn)負債表日對預計負債的賬面價值進行用以換取職工提供服務的以權益結算的股份支付，以授予職工權益工具在授予日的公允價值計量。該公允價值的金額在完成等待期內(nèi)的服務或達到規(guī)定業(yè)績條件才可行權的情況下，在等待期內(nèi)以對可行權權益工具數(shù)量的最佳估計為基礎，按直線法計算計入相關成本或費用以現(xiàn)金結算的股份支付，按照本集團承擔的以股份或其他權益工具公允價值計量。如授予后立即可行權，在授相應增加負債；如需完成等待期內(nèi)的服務或達到規(guī)定業(yè)績條件以后才可行權，在等待期的每個資產(chǎn)負債表日，以對可行權情況的最佳估計為基礎，按照本集團承擔負債的公允價值金額，在相關負債結算前的每個資產(chǎn)負債表日以及結算日，對負債的公允價值重新計量，其變本集團在等待期內(nèi)取消所授予權益工具的(因未滿足可行權條件而被取消的除外),作為加速行權處理，即視同剩余等待期內(nèi)的股權支付計劃已經(jīng)全部滿足可行權條件，在取消所(1)本集團與客戶之間的合同同時滿足下列條件時，在客戶取得相關商品控制權時確認收入：①合同各方已批準該合同并承諾將履行各自義務；②合同明確了合同各方與所轉讓商品或提供勞務相關的權利和義務；③合同有明確的與所轉讓商品相關的支付條款；④合同具(2)在合同開始日，本集團識別合同中存在的各單項履約義務，并將交易價格按照各單項履約義務所承諾商品的單獨售價的相對比例分攤至各單項履約義務。在確定交易價格時考(3)對于合同中的每個單項履約義務，如果滿足下列條件之一的，公司在相關履約時段內(nèi)按照履約進度將分攤至該單項履約義務的交易價格確認為收入：①客戶在本集團履約的同時即取得并消耗本集團履約所帶來的經(jīng)濟利益。②客戶能夠控制本集團履約過程中在建的商品。③在本集團履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且本集團在整個合同期間內(nèi)有(4)對于在某一時段內(nèi)履行的履約義務，本集團在該段時間內(nèi)按照履約進度確認收入，根據(jù)商品的性質(zhì)，采用產(chǎn)出法或投入法確定恰當?shù)穆募s進度。履約進度不能合理確定時，本集團已經(jīng)發(fā)生的成本預計能夠得到補償?shù)模凑找呀?jīng)發(fā)生的成本金額確認收入，直到履約進(5)如果不滿足上述條件之一，則本集團在客戶取得相關商品或服務控制權時點確認收入。在判斷客戶是否已取得商品或服務控制權時，本公司考慮下列跡象：①本集團就該商品或服務享有現(xiàn)時收款權利。②本集團已將該商品的法定所有權轉移給客戶。③本集團已將該商品的實物轉移給客戶。④本集團已將該商品所有權上的主要風險和報酬轉移給客戶。⑤客(6)本集團主要業(yè)務收入確認方法如下：本集團以出版物銷售業(yè)務為主，以貨物發(fā)出給購買方，并取得貨款或取得相關結算的憑本集團的政府補助包括與資產(chǎn)相關的政府補助、與收益相關的政府補助。其中，與資產(chǎn)相關的政府補助，是指本集團取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助；與收益相關的政府補助，是指除與資產(chǎn)相關的政府補助之外的政府補助。如果政府文件中未明確規(guī)定補助對象，本集團按照上述區(qū)分原則進行判斷，難以區(qū)分的，整體歸類為與收益相關政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照實際收到的金額計量，對于按照固定的定額標準撥付的扶持資金時，按照應收的金額計量；政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公與資產(chǎn)相關的政府補助確認為遞延收益，確認為遞延收益的與資產(chǎn)相關的政府補助，在相關資產(chǎn)在使用壽命結束前被出售、轉讓、報廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的相關遞延并在確認相關成本費用或損失的期間計入當期損益。與日?；顒酉嚓P的政府補助，按照經(jīng)濟業(yè)務實質(zhì)，計入其他收益或沖減相關成本費用。與日?；顒訜o關的政府補助，計入營業(yè)外收本集團取得政策性優(yōu)惠貸款貼息的，區(qū)分財政將貼息資金撥付給貸款銀行和財政將貼息(1)財政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向本集團提供貸款的，本集團以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計算相關借款費用(或以借款的公允價值作為借款的入賬價值并按照實際利率法計算借款費用，實際收到的金額與借款公允價值之間的差額確認為遞延收益。遞延收益在借款存續(xù)期內(nèi)采用實際利率法攤銷，沖減相關借款費用)。(2)財政將貼息資金直接撥付給本集團，本集團將對應的貼息沖減相關借款費用。本集團已確認的政府補助需要退回的，在需要退回的當期分情況按照以下規(guī)定進行會計1)初始確認時沖減相關資產(chǎn)賬面價值的，調(diào)整資產(chǎn)賬面價值。2)存在相關遞延收益的，沖減相關遞延收益賬面余額，超出部分計入當期損益。3)屬于其他情況的，直接計入當期損益。本集團遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債根據(jù)資產(chǎn)和負債的計稅基礎與其賬面價值的差額(暫時性差異)計算確認。對于按照稅法規(guī)定能夠于以后年度抵減應納稅所得額的可抵扣虧損，確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。對于商譽的初始確認產(chǎn)生的暫時性差異，不確認相應的遞延所得稅負債。對于既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損)的非企業(yè)合并的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負債的初始確認形成的暫時性差異，不確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)和本集團以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅租賃，是指在一定期間內(nèi)，出租人將資產(chǎn)的使用權讓與承租人以獲取對價的合同。在合同開始日，本集團評估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項或多項已識別資產(chǎn)使用的權利以換取對價，則該合同為租賃或者包含租賃。為確定合同是否讓渡了在一定期間內(nèi)控制已識別資產(chǎn)使用的權利，本集團評估合同中的客戶是否有權獲得在使用期間內(nèi)因使用已識別資產(chǎn)所產(chǎn)生的幾乎全部經(jīng)濟利益，并有權在該使用期間主導合同中同時包含多項單獨租賃的，本集團將合同予以分拆，并分別各項單獨租賃進行會計處理。合同中同時包含租賃和非租賃部分的，本集團將租賃和非租賃(1)租賃確認在租賃期開始日，本集團對租賃確認使用權資產(chǎn)和租賃負債。使用權資產(chǎn)和租賃負債的確認和計量參見附注三“(二十一)使用權資產(chǎn)”以及“(二十七)租賃負債”。(2)租賃變更租賃變更，是指原合同條款之外的租賃范圍、租賃對價、租賃期限的變更，包括增加或終止一項或多項租賃資產(chǎn)的使用權，延長或縮短合同規(guī)定的租賃期等。租賃變更生效日，是租賃發(fā)生變更且同時符合下列條件的，本集團將該租賃變更作為一項單獨租賃進行會計處理：①該租賃變更通過增加一項或多項租賃資產(chǎn)的使用權而擴大了租賃范圍或延長了租賃期限；②增加的對價與租賃范圍擴大部分或租賃期限延長部分的單獨價格按該合同情況調(diào)整租賃變更未作為一項單獨租賃進行會計處理的，在租賃變更生則有關規(guī)定對變更后合同的對價進行分攤，重新確定變更后的率對變更后的租賃付款額進行折現(xiàn)，以重新計量租賃負債。在計算時，本集團采用剩余租賃期間的租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；無法確定剩余租賃期間的租賃內(nèi)含利率的，本集團采用租賃變更生效日的承租人增量借款利率作為折現(xiàn)率。就上述租賃負債調(diào)整的影響，本集團區(qū)分以下情形進行會計處理：①租賃變更導致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，承租人應當調(diào)減使用權資產(chǎn)的賬面價值，并將部分終止或完全終止租賃的相關利得或損失計入當期損益。②其他租賃變更導致租賃負債重新計量的，承租人相應調(diào)整使用權資產(chǎn)(3)短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃對于租賃期不超過12個月的短期租賃和單項租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時價值較低的低價值資產(chǎn)租賃，本集團選擇不確認使用權資產(chǎn)和租賃負債。本集團將短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃的租賃付款額，在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法或其他系統(tǒng)合理的方法計入相關資產(chǎn)成本或當在1、評估的該合同為租賃或包含租賃的基礎上，本集團作為出租人，在租賃開始日，如果一項租賃實質(zhì)上轉移了與租賃資產(chǎn)所有權有關的幾乎全部風險和報酬，出租人將該一項租賃存在下列一種或多種情形的，本集團通常將其分類為融資租賃：①在租賃期屆滿時，租賃資產(chǎn)的所有權轉移給承租人；②承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權，所訂立的購買價款與預計行使選擇權時租賃資產(chǎn)的公允價值相比足夠低，因而在租賃開始日就可以合理確定承租人將行使該選擇權；③資產(chǎn)的所有權雖然不轉移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分(不低于租賃資產(chǎn)使用壽命的75%);④在租賃開始日，租賃收款額的現(xiàn)值幾乎相當于租賃資產(chǎn)的公允價值(不低于租賃資產(chǎn)公允價值的90%。);⑤租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不其分類為融資租賃：①若承租人撤銷租賃，撤銷租賃對出租人造成的損失由承租人承擔；②資產(chǎn)余值的公允價值波動所產(chǎn)生的利得或損失歸屬于承租人；③承租人有能力以遠低于市場(1)融資租賃會計處理在租賃期開始日，本集團對融資租賃確認應收融資租賃款，并終止確認融資租賃資產(chǎn)。本集團對應收融資租賃款進行初始計量時，以租賃投資凈額作為應收融資租賃款的入賬價租賃投資凈額為未擔保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和。租賃收款額，是指出租人因讓渡在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權利而應向承租扣除租賃激勵相關金額；②取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額，該款項在初始計量時根據(jù)租賃期開始日的指數(shù)或比率確定；③購買選擇權的行權價格，前提是合理確定承租人將行使該選擇權；④承租人行使終止租賃選擇權需支付的款項，前提是租賃期反映出承租人將行使終止租賃選擇權；⑤由承租人、與承租人有關的一方以及有經(jīng)濟能力履行擔保義務的獨立第本集團按照固定的周期性利率計算并確認租賃期內(nèi)各個期間的利是指確定租賃投資凈額采用內(nèi)含折現(xiàn)率(轉租情況下，若轉租的租賃內(nèi)含利率無法確定，采用原租賃的折現(xiàn)率(根據(jù)與轉租有關的初始直接費用進行調(diào)整)),或者融資租賃的變更未作為一項單獨租賃進行會計處理，且滿足假如變更在租賃開始日生效，該租賃會被分類為融融資租賃發(fā)生變更且同時符合下列條件的，本集團將該變更作為一項單獨租賃進行會計處理：①該變更通過增加一項或多項租賃資產(chǎn)的使用權而擴大了租賃范圍；②增加的對價與如果融資租賃的變更未作為一項單獨租賃進行會計處理，且滿足假如變更在租賃開始日生效，該租賃會被分類為經(jīng)營租賃條件的，本集團自租賃變更生效日開始將其作為一項新租(2)經(jīng)營租賃的會計處理免租期內(nèi)應當確認租金收入。本集團承擔了承租人某些費用的，將該費用自租金收入總額中本集團發(fā)生的與經(jīng)營租賃有關的初始直接費用應當資本化至租賃折舊對于經(jīng)營租賃資產(chǎn)中的固定資產(chǎn)，本集團采用類似資產(chǎn)的折舊政策計提折舊；對于其他本集團取得的與經(jīng)營租賃有關的未計入租賃收款額的可變租賃付款額，在實際發(fā)生時計經(jīng)營租賃發(fā)生變更的，本集團自變更生效日開始，將其作為一項新的租賃進行會計處理，編制財務報表時，本集團管理層需要運用估計和假設，這些估計和假設會對會計政策的應用及資產(chǎn)、負債、收入及費用的金額產(chǎn)生影響。實際情況可能與這些估計不同。本集團管理層對估計涉及的關鍵假設和不確定性因素的判斷進行持續(xù)評估。會計估計變更的影響在變卞列會計估計及關鍵假設存在導致未來期間的資產(chǎn)及負債賬面值發(fā)生重大調(diào)整的重要風(1)應收款項減值本集團在資產(chǎn)負債表日按攤余成本計量的應收款項，以評估是否出現(xiàn)減值情況，并在出現(xiàn)減值情況時評估減值損失的具體金額。減值的客觀證據(jù)包括顯示個別或組合應收款項預計未來現(xiàn)金流量出現(xiàn)大幅下降的可判斷數(shù)據(jù)，顯示個別或組合應收款項中債務人的財務狀況出現(xiàn)重大負面的可判斷數(shù)據(jù)等事項。如果有證據(jù)表明該應收款項價值已恢復，且客觀上與確認本集團每期期末對庫存出版物進行全面清查，并實行分年核價，按照規(guī)定的比例計提存(3)固定資產(chǎn)減值準備本集團每期期末對固定資產(chǎn)全面清查，按照固定資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價值的差額(4)商譽減值準備的會計估計本集團每年對商譽進行減值測試。包含商譽的資產(chǎn)組和資產(chǎn)組組合的可收回金額為其預如果管理層對資產(chǎn)組和資產(chǎn)組組合未來現(xiàn)金流量計算中采用的毛利率進行修訂，修訂后如果管理層對應用于現(xiàn)金流量折現(xiàn)的稅前折現(xiàn)率進行重新修訂，修訂后的稅前折率高于如果實際毛利率或稅前折現(xiàn)率高于或低于管理層的估計，本集團不能轉回原已計提的商(1)重要會計政策變更行，“關于企業(yè)將固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前或者研發(fā)過銷售的會計處理”(以下簡稱“試運行銷售的會計處理規(guī)定”)和“關于虧損合同的判斷”2022年11月30日，財政部發(fā)布了《企業(yè)會計準則解釋第16號》(財會[2022]31始確認豁免的會計處理”內(nèi)容自2023年1月1日起施行，允許企業(yè)自發(fā)布年度提前執(zhí)(一)主要稅種及稅率教育費附加地方教育費附加自用房屋以房產(chǎn)原值的70%為計稅依據(jù)；出租房(二)稅收優(yōu)惠所得稅稅率(%)江西教育傳媒集團有限公司江西育華文化有限公司江西省圖遠實業(yè)有限公司江西省育華物業(yè)管理有限公司江西人人科普文化發(fā)展有限公司江西開心文化傳媒有限公司江西省教博傳媒有限責任公司江西三友教育科技有限公司江西嘉藝德文化傳媒有限公司江西漢光教育科技有限責任公司江西教育印刷廠有限公司江西國育圖書發(fā)行有限公司依據(jù)國辦發(fā)[2018]124號文件《國務院辦公廳關于印發(fā)文化體制位轉制為企業(yè)和進一步支持文化企業(yè)發(fā)展兩個規(guī)定的通知》之規(guī)定，經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)后，五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅；2018年12月31日之前已完成轉制的企業(yè)，自2019年1月1日起可繼續(xù)免征五年企業(yè)所得稅。根據(jù)財政部、稅務總局、中宣部《體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)有關稅收政策的公告》(財稅[2023]71號),自2024年1月1日起不再免繳企業(yè)所得稅。根據(jù)財政部、稅務總局公告2023年第6號《關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》規(guī)定：自2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)財政部、稅務總局公告2023年第12號《關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告》規(guī)定：對小型微利企業(yè)減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。根據(jù)財政部、稅務總局公告2021年第10號文《關于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》之規(guī)定，自2021年1月1日起至2023年12月31日，本公司下屬出版單位的符合規(guī)定的出版物在出版環(huán)節(jié)適用增值稅100%先征后退和50%先征后退的優(yōu)惠政策；本公司下屬各圖書發(fā)行單位免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。該稅收優(yōu)惠到期后，根據(jù)財政部、稅務總局《關于延續(xù)實施宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部稅務總局公告2023年第60號),自2024年1月1日至2027年12月31日，本集團仍享受上述增值稅優(yōu)惠政策。(一)貨幣資金2023年12月31日2022年12月31日注：2022年末其他貨幣資金余額系子公司保函保證金。1.按賬齡披露2023年12月31日1-2年(含2年)類別2023年12月31日比例(%)計提比例(%)類別2022年12月31日計提比例(%) (1)期末按單項評估計提壞賬準備的應收賬款無。(2)按組合計提壞賬準備的應收賬款2023年12月31日2022年12月31日率(%)率(%)1年以內(nèi)1至2年3.壞賬準備情況2023年1月2023年12月31日收回或轉回核銷2022年1月2022年12月31日收回或轉回核銷注：其他變動系本期劃入子公司壞賬準備金額950,573.78元所致。4.按欠款方歸集的期末余額前五名的應收賬款情況截止2023年12月31日，按欠款方歸集的期末余額前占應收賬款合計的比例上高縣教育體育局江西新華發(fā)行集團有限公司弋陽縣教育體育局樟樹市第二幼兒園合肥康壽文化傳媒有限公司截止2022年12月31日，按欠款方歸集的期末余額前五占應收賬款合計的比例有限責任公司上高縣教育體育局江西新華發(fā)行集團有限公司事業(yè)局公司(三)預付款項1.預付款項按賬齡列示2023年12月31日2022年12月31日比例(%)比例(%)1年以內(nèi)(含1年)1-2年(含2年)2-3年(含3年)2.期末預付款項金額前五名單位情況截止2023年12月31日，按欠款方歸集的期末余額前五名的預付款項情況 占預付款項期末余額合計數(shù)的比例(%)江西和壹科技有限公司中國石化銷售股份有限公司江西南昌石油分公司中國電信股份有限有限公司南昌分公司南昌漁村贛廚餐飲管理有限公司江西瀚美科技有限公司截止2022年12月31日，按欠款方歸集的期末余額前五名的預付款項情況占預付款項期末余額合計數(shù)的比例(%)江西和壹科技有限公司江西鼎祿工程技術有限公司國網(wǎng)江西省電力有限公司南昌供電分公司中國石化銷售有限公司江西南昌石油分公司中國電信股份有限公司南昌分公司(四)其他應收款2023年12月31日2022年12月31日(1)應收股利分類2023年12月31日2022年12月31日江西中文傳媒教輔經(jīng)營有限公司江西教育印務實業(yè)有限公司(1)按款項性質(zhì)披露2023年12月31日2022年12月31日2023年12月31日2022年12月31日(2)按賬齡披露2023年12月31日2022年12月31日1年以內(nèi)(含1年)1-2年(含2年)2-3年(含3年)4-5年(含5年)(3)壞賬準備計提情況未來12個月預期信整個存續(xù)期預期信用值)用損失(已發(fā)生信用減值)2023年1月1日本期轉回2023年12月31日未來12個月預期信整個存續(xù)期預期信用損失(未發(fā)生信用減值)用損失(已發(fā)生信用減值)2022年1月1日本期轉回 未來12個月預期信整個存續(xù)期預期信用值)用損失(已發(fā)生信用減值)2022年12月31日(4)其中按第三階段計提壞賬準備的其他應收款情況2023年12月31日計提理由5年以上預計不能收回2022年12月31日計提理由5年以上預計不能收回 (5)壞賬準備情況2023年1月2023年12月31日收回或轉回核銷2022年1月2022年12月31日收回或轉回核銷注：2022年度其他變動系本期劃入子公司壞賬準備金額1,622,881.34元。(6)按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應收款項情況截止2023年12月31日，按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應收款項情況款項性質(zhì)占其他應收款總額比例(%)5年以上南昌市西湖區(qū)奕品1年以內(nèi)、1-2年南昌市財政局1-2年運營有限公司1-2年南昌市新建區(qū)不動1年以內(nèi)款項性質(zhì)占其他應收款總額比例(%)截止2022年12月31日，按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應收款項情況款項性質(zhì)占其他應收款總額比例(%)南昌市財政局1-2年、2-3年南昌市西湖區(qū)奕品1年以內(nèi)、1-2年、2-3年運營有限公司1年以內(nèi)、1-2年有限公司1年以內(nèi)(五)存貨1.存貨的分類2023年12月31日2022年12月31日庫存商品2023年1月1日2023年12月31日庫存商品2022年1月1日2022年12月31日庫存商品(六)合同資產(chǎn)2023年12月31日2022年12月31日2023年12月31日2022年12月31日一年內(nèi)到期的債權投資(八)其他流動資產(chǎn)2023年12月31日2022年12月31日(九)債權投資1.債權投資的分類2023年12月31日2022年12月31日2.重要的債權投資到期日2023年12月31日校 2022年12月31日校江西教育傳媒集團有限公司(十)長期股權投資2023年1月1日2023年12月31日備有限公司公司經(jīng)營有限公司2022年1月1日2022年12月31日潤有限公司公司經(jīng)營有限公司2023年度、2022年度2022年1月1日2022年12月31日收益調(diào)整潤注：2022年度追加投資金額為劃入合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)(十一)投資性房地產(chǎn)1.按成本計量的投資性房地產(chǎn)1.2023年1月1日(1)固定資產(chǎn)轉入4.2023年12月31日二、累計折舊和累計攤銷1.2023年1月1日(1)計提或攤銷4.2023年12月31日1.2023年1月1日4.2023年12月31日四、2023年12月31日賬面價值1.2022年1月1日4.2022年12月31日二、累計折舊和累計攤銷1.2022年1月1日(1)計提或攤銷4.2022年12月31日1.2022年1月1日4.2022年12月31日四、2022年12月31日賬面價值(十二)固定資產(chǎn)類別2023年12月31日2022年12月31日固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理1.固定資產(chǎn)情況1.2023年1月1日(1)購置(1)處置或報廢4.2023年12月31日二、累計折舊1.2023年1月1日(1)計提(1)處置或報廢4.2023年12月31日1.2023年1月1日4.2023年12月31日四、2023年12月31日賬面價值1.2022年1月1日(1)購置(2)在建工程轉入加(1)處置或報廢4.2022年12月31日二、累計折舊1.2022年1月1日(1)計提加(1)處置或報廢4.2022年12月31日1.2022年1月1日4.2022年12月31日四、2022年12月31日賬面價值2.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)情