稅務師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷2（共9套）（共225題）稅務師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第1套一、單項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、將待售并發(fā)產(chǎn)品以臨時租憑方式租出的，租賃期間取得的價款應按租金確認收入的實現(xiàn)；出售時再按()確認收入的實現(xiàn)。A、銷售資產(chǎn)B、銷售開發(fā)產(chǎn)品C、租金合計D、銷售額與租金之差標準答案：B知識點解析：暫無解析2、某民營企業(yè)2004年應納稅所得額300萬元，已扣除了其管理費中發(fā)生的新產(chǎn)品開發(fā)費用100萬元，由于這項費用比2003年增長了10%，則該企業(yè)當年應納稅所得額為()萬元。A、300B、250C、200D、150標準答案：B知識點解析：暫無解析3、根據(jù)稅法規(guī)定，外商投資企業(yè)在計算應稅所得額時允許列支的稅金，是指()。A、所得稅B、增值稅C、營業(yè)稅D、城市維護建設稅標準答案：C知識點解析：暫無解析4、從事農(nóng)業(yè)牧業(yè)的外商投資企業(yè)和設在經(jīng)濟不發(fā)達的邊遠地區(qū)的外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在10年以上的，從開始獲利的年度起，“兩免三減半”，依照規(guī)定享受免稅減稅待遇期滿后，經(jīng)批準在以后的10年內(nèi)可以繼續(xù)按應納稅額減征()的企業(yè)所得稅。A、10%～20%B、15%～24%C、15%～30%D、20%～30%標準答案：C知識點解析：暫無解析5、下列情形中，不能作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除的是()。A、因自然災害導致無法收回的應收賬款B、債務人被依法注銷，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)膽召~款C、債務人2年未清償，且有確鑿證據(jù)證明無力償還的應收賬款D、法院批準破產(chǎn)重組計劃后無法追償?shù)膽召~款標準答案：C知識點解析：企業(yè)除貸款類債權外的應收、預付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認的無法收回的應收、預付款項，可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除：(1)債務人依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)模?2)債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模?3)債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務的；(4)與債務人達成債務重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)模?5)因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的；(66、對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對雇員實行的營銷業(yè)績獎勵，應按()征收個人所得稅。A、勞務報酬所得B、股息、紅利所得C、其他所得D、工資、薪金所得標準答案：D知識點解析：暫無解析7、下列各項收入中，應計入企業(yè)應納稅所得額的是()。A、企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入B、客戶收取的可循環(huán)使用的包裝物押金收入C、與銷售額在同一張銷售發(fā)票上注明的折扣額D、上級主管部門下?lián)艿淖》抠Y金和住房周轉(zhuǎn)金的利息收入標準答案：A知識點解析：暫無解析8、2015年3月，境內(nèi)某公司向一非居民企業(yè)(在中國境內(nèi)未設立機構、場所)支付利息26萬元、租金40萬元、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價款120萬元(該財產(chǎn)為位于中國境內(nèi)的房屋，凈值為50萬元)，該公司應扣繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅()萬元。A、13．6B、20．6C、27．2D、41．2標準答案：A知識點解析：對于在中國境內(nèi)未設立機構、場所，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按照下列方法計算應納稅所得額：(1)股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；(2)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。該公司應扣繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅=(26+40+120-50)×10％=13．6(萬元)。9、某企業(yè)所得稅稅率為33％，本年度取得境內(nèi)應納稅所得額80萬元，取得境外稅后收益48.1萬元。境外企業(yè)所得稅稅率30％，由于享受了4％的稅率優(yōu)惠，實際按26％的稅率繳納了所得稅。該企業(yè)當年應在我國繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、27.84B、29.06C、29.76D、30.95標準答案：D知識點解析：暫無解析10、依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列表述正確的是()。A、境外營業(yè)機構的盈利可以彌補境內(nèi)營業(yè)機構的虧損B、扣繳義務人每次扣繳的稅款，應當自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫C、扣繳義務人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務人繳納稅款D、居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構，可在設立地繳納企業(yè)所得稅標準答案：A知識點解析：境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利，但是境外營業(yè)機構的盈利可以彌補境內(nèi)營業(yè)機構的虧損，選項A正確；扣繳義務人每次扣繳的稅款，應當自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，選項B錯誤；應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或無法履行扣繳義務的，由納稅人到所得發(fā)生地申報繳納企業(yè)所得稅，選項C錯誤；居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅，選項D錯誤。11、某美國企業(yè)未在中國設立機構場所，2008年初為境內(nèi)企業(yè)提供一項專利權使用權，合同約定使用期限為兩年，境內(nèi)企業(yè)需要支付費用200萬元，則境內(nèi)企業(yè)2008年應扣繳的所得稅為()萬元。A、10B、20C、9.5D、19標準答案：A知識點解析：對于在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按照下列方法計算應納稅所得額：股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。因此題目中的專利權使用權按照每年的收入全額計算所得稅，應扣繳的所得稅=200÷2×10%=10(萬元)12、下列各項中，對于個人取得的所得，需要繳納個人所得稅的是()。A、企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品B、企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務C、企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得D、企業(yè)采取買一贈一方式銷售貨物，個人取得的贈品所得標準答案：C知識點解析：選項C：按照“偶然所得”繳納個人所得稅。13、車船稅的納稅義務發(fā)生時間是車船管理部門核發(fā)()。A、車船登記證書的次月B、行駛證中記載日期的當月C、行駛證中記載日期的次月D、車船上路行駛的當月標準答案：B知識點解析：車船稅的納稅義務發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月。14、下列關于轉(zhuǎn)讓定價方法的說法，正確的是()。A、可比非受控價格法可以適用所有類型的關聯(lián)交易B、再銷售價格法通常適用于資金融通的關聯(lián)交易C、成本加成法通常適用于無形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓的關聯(lián)交易D、交易凈利潤法通常適用于高度整合且難以單獨評估的關聯(lián)交易標準答案：A知識點解析：選項B，再銷售價格法通常適用于再銷售者未對商品進行改變外形、性能、結(jié)構或變更商標等實質(zhì)性增值加工的簡單加工或單純購銷業(yè)務；選項C，成本加成法通常適用于有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和使用，勞務提供或資金融通的關聯(lián)交易；選項D，交易凈利潤法通常適用于有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和使用，無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用以及勞務提供等關聯(lián)交易。15、2014年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2025萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，后因商品質(zhì)量問題，發(fā)生銷貨退回25萬元，接受捐贈收入120萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權收入20萬元。國債利息收入50萬元，確實無法償付的應付款項10萬元。2014年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應稅收入為()萬元。A、2140B、2150C、2000D、2200標準答案：B知識點解析：銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入。國債利息收入免稅。所以，應稅收入=(2025-25)+120+20+10=2150(萬元)。16、王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當年因加印又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應繳納的個人所得稅為()元。A、728B、784C、812D、868標準答案：B知識點解析：同一作品出版、發(fā)表后，因加印而追加稿酬的，其取得的稿酬應與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并為一次所得，計征個人所得稅。王某所獲稿酬應繳納的個人所得稅=(5000+2000)×(1-20％)×20％×(1-30％)=784(元)。17、下列非居民企業(yè)取得的所得，不得享受免征企業(yè)所得稅的是()。A、外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得B、國際金融組織向居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得C、國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得D、外國企業(yè)向居民企業(yè)提供專利權使用權取得的所得標準答案：D知識點解析：選項D為特許權使用費所得，按收入全額征稅。18、某企業(yè)2010年初委托施工企業(yè)建造倉庫一幢，9月末辦理驗收手續(xù)，倉庫入賬原值400萬元；9月30日將原值300萬元的舊車間對外投資聯(lián)營，當年收取固定利潤10萬元。當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為30％。2010年度該企業(yè)上述房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅()萬元。A、3．60B、3．93C、4．14D、6．25標準答案：B知識點解析：以房產(chǎn)進行投資，收取固定收入，不承擔投資風險，按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅。應繳納房產(chǎn)稅=400×(1-30％)×1．2％÷12×3+300×(1-30％)×1．2％÷12×9+10×12％=3．93(萬元)。19、下列各項業(yè)務中，應征收契稅的是()。A、企業(yè)承受荒山土地使用權用于林業(yè)生產(chǎn)B、企業(yè)分立中，派生方承受原企業(yè)房屋權屬C、承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權D、運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房標準答案：D知識點解析：選項A、B免征契稅；選項C不屬于契稅的征稅范圍。20、甲某是個人獨資企業(yè)業(yè)主，2014年1月將價值60萬元的自有房產(chǎn)投入本人獨資企業(yè)作為經(jīng)營場所，3月以200萬元的價格購入一處房產(chǎn)；6月將價值200萬元的自有倉庫與另一企業(yè)價值160萬元的倉庫互換，甲某收取差價40萬元。甲某以上交易應繳納契稅()萬元。(契稅稅率為4％)A、8B、8．4C、9．6D、16標準答案：A知識點解析：以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)，免納契稅；房屋交換，其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。應繳納契稅=200×4％=8(萬元)。21、下列占用土地的行為，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A、國家機關自用的土地B、公園自用的土地C、市政街道公共占用的土地D、企業(yè)內(nèi)廠區(qū)綠化地帶占用的土地標準答案：D知識點解析：市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地免交城鎮(zhèn)土地使用稅，但是企業(yè)內(nèi)的廣場、道路、綠化地帶占用的土地要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。22、某人民團體擁有A、B兩棟辦公樓，A棟占地3000平方米，B棟占地1000平方米。2015年3月31日至12月31日該人民團體將B棟出租。當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的年稅額為每平方米15元，該人民團體2015年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A、3750B、11250C、12500D、15000標準答案：B知識點解析：人民團體自用的辦公樓占地免稅，用于對外出租、經(jīng)營的不免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該人民團體2015年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×15×9÷12=11250(元)。23、下列說法中，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是()。A、為社區(qū)提供養(yǎng)老服務的機構自有并用于提供社區(qū)養(yǎng)老服務的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B、房屋的租金收入，只包括房屋產(chǎn)權所有人出租房產(chǎn)使用權取得的貨幣收入C、個人自住的別墅應當繳納房產(chǎn)稅D、房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)和農(nóng)村征收標準答案：A知識點解析：房屋的租金收入包括貨幣和實物收入；個人自用住房屬于免征房產(chǎn)稅的項目：房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村。24、某技術先進型服務企業(yè)2018年實際支出的工資、薪金總額為500萬元，福利費本期發(fā)生72萬元，撥繳的工會經(jīng)費14萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費10．5萬元，該企業(yè)在計算2018年應納稅所得額時，應調(diào)整的應納稅所得額為()萬元。A、0B、2C、6D、8標準答案：C知識點解析：福利費扣除限額=500×14％=70(萬元)，實際發(fā)生72萬元，準予扣除70萬元，納稅調(diào)增2萬元。工會經(jīng)費扣除限額=500×2％=10(萬元)，實際發(fā)生14萬元，準予扣除10萬元，納稅調(diào)增4萬元。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8％的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。職工教育經(jīng)費扣除限額=500×8％=40(萬元)，實際發(fā)生10．5萬元，可以據(jù)實扣除。應調(diào)增的應納稅所得額=2+4=6(萬元)。25、某教授2019年8月因其編著的小說出版，獲得稿酬8500元，2019年9月又在另外一個出版社出版取得稿酬3700元，該教授共應預扣預繳個人所得稅()元。A、952B、1288C、1366．4D、1358標準答案：D知識點解析：在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品而取得的稿酬，則可以分別各處取得的所得或再版所得分次征稅。該教授共應預扣預繳個人所得稅=8500×(1－20％)×70％×20％+(3700－800)×70％×20％=1358(元)。稅務師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第2套一、單項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、設在經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)的某外商獨資賓館，其所適用稅率為()。A、30%B、33%C、15%D、24%標準答案：A知識點解析：暫無解析2、下列關于企業(yè)所得稅收入的確認，表述正確的是()。A、采用售后回購方式銷售商品企業(yè)所得稅上不確認收入，收到的款項應確認為負債B、以買一贈一方式銷售商品的，贈送的商品應視同銷售計入收入總額C、以舊換新業(yè)務按照銷售的新貨物和換入的舊貨物的價格差額確認銷售收入D、企業(yè)給予購貨方現(xiàn)金折扣，按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額標準答案：D知識點解析：選項A：采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理。有證據(jù)表明不符合銷售收入確認條件的，如以銷售商品方式進行融資，收到的款項應確認為負債，回購價格大于原售價的，差額應在回購期間確認為利息費用；選項B：企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入；選項C：銷售商品以舊換新的，銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。3、所謂“勞務報酬所得一次收入畸高的”是指()。A、個人一次取得的勞務報酬所得超過20000元B、個人一次取得的勞務報酬所得超過50000元C、個人一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過20000元D、個人一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過50000元標準答案：C知識點解析：暫無解析4、以下屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。A、某室外的玻璃暖房B、工礦區(qū)內(nèi)的磚瓦石灰窯C、建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋D、農(nóng)村的經(jīng)營用房標準答案：C知識點解析：房產(chǎn)是以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財產(chǎn)；房屋是指有屋面和圍護結(jié)構(有墻或兩邊有柱)，能夠遮風避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、工作、學習、娛樂、居住或儲藏物資的場所。獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)。房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，不包括農(nóng)村。5、按外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，企業(yè)所得為外國貨幣并已按照外匯牌價折合成人民幣繳納稅款，發(fā)生多繳稅款需要辦理退稅時，其外匯折合方法是()。A、將應退的人民幣稅款，按照原繳納稅款時的外匯牌價折合成外國貨幣，再將該外國貨幣數(shù)額按照填開退稅憑證當日的外匯牌價折合成人民幣退還稅款B、將應退的人民幣稅款，按照填開退稅憑證當日的外匯牌價折合成外國貨幣，再將該外國貨幣數(shù)額按照原繳納稅款時的外匯牌價折合成人民幣退還稅款C、將應退的人民幣稅款，按照原繳納稅款時的外匯牌價折合成外國貨幣退還稅款D、將應退的人民幣稅款，按照填開退稅憑證當日的外匯牌價折合成外國貨幣退還稅款標準答案：A知識點解析：暫無解析6、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的租賃費用，不能直接作為費用扣除的是()。A、經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費B、融資性租賃方式發(fā)生的租賃費C、承租方支付的手續(xù)費D、安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息標準答案：B知識點解析：暫無解析7、在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資薪金所得的納稅人和在中國境內(nèi)有住所而中國境外取得工資、薪金所得的納稅人附加減除費用標準為()元。A、每月800B、每月3200C、每月4000D、每年3200標準答案：B知識點解析：暫無解析8、甲公司與乙公司簽訂了一項以貨易貨合同，按合同規(guī)定，甲公司向乙公司提供60噸鋼材，但合同并未列明鋼材金額，國家牌價為每噸0.5萬元；乙公司則向甲公司提供價值40萬元的設備。則甲乙兩個公司合計應納印花稅()元。A、90B、420C、210D、30標準答案：B知識點解析：在商品購銷活動中，采用以貨易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應按合同所載的購、銷金額合計數(shù)計稅貼花。合同未列明金額的，應按合同所載購、銷數(shù)量，依照國家牌價或市場價格計算應納稅額。雙方合計應納印花稅=(60×5000+400000)×0.3‰×2=420(元)9、2011年甲居民企業(yè)(經(jīng)認定為高新技術企業(yè))從境外取得應納稅所得額100萬元，企業(yè)申報已在境外繳納的所得稅稅款為20萬元，因客觀原因無法進行核實。后經(jīng)企業(yè)申請，稅務機關核準采用簡易方法計算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為()萬元。A、12．5B、15C、20D、25標準答案：A知識點解析：因客觀原因無法真實、準確地確認應繳納并已經(jīng)實際繳納的境外所得稅稅額的，除就該所得直接繳納及間接負擔的稅款在所得來源國的實際有效稅率低于法定稅率50％以上的外，可按境外應納稅所得額的12．5％作為抵免限額。高新技術企業(yè)，在計算境外抵免限額時，可按照15％的優(yōu)惠稅率計算，這里15％的稅率沒有低于法定稅率50％以上，所以計算抵免限額=100×12．5％=12．5(萬元)。10、中國公民張某任國內(nèi)某上市公司高級工程師，公司于2015年實施股票期權計劃，2015年1月張某獲得公司授予的股票期權4000份(該期權不可公開交易)，授予價格為每份6元。當日公司股票的收盤價為7．86元。2016年2月1日，張某對上述4000份股票期權實施行權，當日公司股票收盤價為9．6元。則張某當月應繳納個人所得稅()元。A、432B、208．8C、223．2D、2595標準答案：A知識點解析：張某當月應繳納個人所得稅=[(9．6—6)×4000÷12]×3％×12=432(元)。11、某生產(chǎn)企業(yè)12月31日歸還關聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1200萬元，另支付利息費用90萬元，已知，關聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權益性投資額為480萬元，金融企業(yè)同期同類貸款利率為5．8％。計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，關聯(lián)企業(yè)利息費用調(diào)整金額是()萬元。A、26．42B、34．32C、45．65D、18標準答案：B知識點解析：關聯(lián)企業(yè)利息費用調(diào)整金額=90-480×2(法定比)×5．8％=34．32(萬元)。12、2016年3月，甲公司受托為乙公司加工一批實木地板，合同注明由甲公司提供原材料40萬元，并向乙公司收取加工費5萬元。已知購銷合同的印花稅稅率為0．3％D，加工承攬合同印花稅稅率為0．5％D。甲公司當月應繳納印花稅()元。A、225B、135C、145D、215標準答案：C知識點解析：由受托方提供原材料或主要材料的加工承攬合同，凡在合同中分別記載加工費金額與原材料金額的，加工費按“加工承攬合同”計稅、原材料金額按“購銷合同”計稅，兩項稅額相加數(shù)，即為合同應貼印花。甲公司應納印花稅=40×10000×0．3‰+5×10000×0．5‰=145(元)。13、中國公民李剛2015年12月在英國取得勞務報酬收入40000元，按英國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅6500元；另外在英國取得中獎收入10000元，按英國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅3000元?；貒?，李剛應繳納個人所得稅()元。A、50B、100C、1000D、1100標準答案：B知識點解析：勞務報酬所得在我國應納稅額=40000×(1—20％)×30％一2000=7600(元)。偶然所得在我國應納稅額=10000×20％=2000(元)。抵免限額：7600+2000=9600(元)＞6500+3000=9500(元)，所以回國后，李剛應繳納個人所得稅：9600—9500=100(元)。14、中國公民王某2014年12月份取得當月工資收入2500元和全年一次性獎金36000元。王某12月份應納個人所得稅()元。A、3575B、3545C、3395D、5275標準答案：C知識點解析：[36000-(3500-2500)]÷12=2916．67(元)，確定獎金適用稅率10％，速算扣除數(shù)105。應納個人所得稅=[36000-(3500-2500)]×10％-105=3395(元)。15、2013年4月，中國公民楊某獲得所在公司授予的10000股本公司的股票期權，授予價為5元／股。2014年9月，楊某按照公司的規(guī)定行權，購買10000股公司的股票，當天公司股票的市場價為11元／股，楊某的月工資收入為4000元。2014年9月楊某應繳納個人所得稅()元。A、5500B、5355C、5825D、5945標準答案：B知識點解析：當月工資應繳納個人所得稅=(4000-3500)×3％=15(元)股票期權行權所得繳納個人所得稅=[10000×(11-5)÷12×20％-555]×12=5340(元)共應繳納個人所得稅=15+5340=5355(元)。16、適用于母子公司的經(jīng)營方式的稅收抵免方法是()。A、逆向抵免法B、追溯抵免法C、直接抵免法D、間接抵免法標準答案：D知識點解析：適用于母子公司的經(jīng)營方式的稅收抵免方法是間接抵免法。17、2014年3月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前購入的一塊土地，取得轉(zhuǎn)讓收入1800萬元，該土地購進價1200萬元，取得土地使用權時繳納相關稅費40萬元，轉(zhuǎn)讓該土地時繳納相關稅費35萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地應繳納土地增值稅()萬元。A、73．5B、150C、157．5D、300標準答案：C知識點解析：未開發(fā)的土地直接轉(zhuǎn)讓不享受加計扣除的優(yōu)惠?？煽鄢椖?1200+40+35=1275(萬元)，增值額=1800-1275=525(萬元)增值率=525÷1275×100％=41．18％，應納土地增值稅=525×30％=157．5(萬元)。18、根據(jù)土地增值稅的有關規(guī)定，關于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說法，正確的是()。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以作為開發(fā)成本扣除B、以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅C、因國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關備案D、超過上浮幅度的利息部分可以扣除，超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除標準答案：C知識點解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除；以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務機關可在納稅人辦理納稅申報后，根據(jù)其應納稅額的大小及向有關部門辦理過戶、登記手續(xù)的期限等，規(guī)定其在辦理過戶、登記手續(xù)前數(shù)日內(nèi)一次性繳納全部土地增值稅；利息的上浮幅度按國家有關規(guī)定執(zhí)行，超過上浮幅度的部分不允許扣除，超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。19、下列關于契稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的是()。A、駐華使領館外交人員承受土地、房屋權屬免征契稅B、金融租賃公司通過售后回租承受承租人房屋土地權屬的，免征契稅C、單位承受荒灘用于倉儲設施開發(fā)的，免征契稅D、軍事單位承受土地、房屋對外經(jīng)營的免征契稅標準答案：A知識點解析：選項A：依照我國法律以及我國締結(jié)或參加的雙邊和多邊條約的規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館、聯(lián)合國駐華機構及其外交代表、領事官員和其他外交人員承受土地、房屋權屬的，經(jīng)外交部確認，免征契稅：選項B：對金融租賃公司開展售后回租業(yè)務，承受承租人房屋、土地權屬的，照章征稅；對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權屬的，免征契稅；選項C：承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅；選項D：照章征稅。20、某企業(yè)2010年初委托施工企業(yè)建造倉庫一幢，9月末辦理驗收手續(xù)，倉庫入賬原值400萬元；9月30日將原值300萬元的舊車間對外投資聯(lián)營，當年收取固定利潤10萬元。當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為30％。2010年度該企業(yè)上述房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅()萬元。A、3．60B、3．93C、4．14D、6．25標準答案：B知識點解析：以房產(chǎn)進行投資，收取固定收入，不承擔投資風險，按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅。應繳納房產(chǎn)稅=400×(1-30％)×1．2％÷12×3+300×(1-30％)×1．2％÷12×9+10×12％=3．93(萬元)。21、某地方鐵路公司，新建辦公樓占用耕地20000平方米，建職工住宅占用耕地3000平方米，建幼兒園占用耕地500平方米，建地方鐵路線路占用耕地18000000平方米，除鐵路線路稅額的特殊規(guī)定外，當?shù)剡m用耕地占用稅稅額25元／平方米，該鐵路公司應該繳納耕地占用稅()元。A、6500000B、36512500C、36575000D、36875000標準答案：C知識點解析：學校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅。鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。該鐵路公司應繳納耕地占用稅=(20000+3000)×25+18000000×2=36575000(元)。22、個人取得下列所得應繳納個人所得稅的是()。A、退役士兵按規(guī)定取得的一次性退役金以及地方政府發(fā)放的一次性經(jīng)濟補助B、個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入8000元C、企業(yè)對累計消費達到一定額度，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得D、個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的家庭唯一住房標準答案：C知識點解析：對退役士兵按照規(guī)定取得的一次性退役金以及地方政府發(fā)放的一次性經(jīng)濟補助，免征個人所得稅；對個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，按全額征稅；個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的家庭唯一住房免征個人所得稅。23、下列關于個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個人所得稅的說法，不正確的是()。A、個體工商戶按規(guī)定繳納的攤位費不得在稅前扣除B、個體工商戶將其所得經(jīng)市政府部門向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過其應納稅所得額30％的部分可以據(jù)實扣除C、個體工商戶發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除D、個體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術而購置的測試儀器單臺價值在10萬元以下的，可以直接在稅前扣除標準答案：A知識點解析：個體工商戶按規(guī)定繳納的協(xié)會會費、攤位費等，按實際發(fā)生數(shù)額扣除。24、關于董事費來源地的判斷，國際通行的標準是()。A、住所標準B、停留時間標準C、所得支付地標準D、勞務發(fā)生地標準標準答案：C知識點解析：國際上通行的做法是按照所得支付地標準確認支付董事費的公司所在國有權征稅。25、城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是()。A、實際占用的土地面積B、居住面積C、建筑面積D、使用面積標準答案：A知識點解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。稅務師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第3套一、單項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列表述符合車船稅征稅現(xiàn)行規(guī)定的是()。A、電車不需繳納車船稅B、半掛牽引車不需繳納車船稅C、掛車不需繳納車船稅D、拖船按照船舶稅額的50%計稅標準答案：D知識點解析：拖船和非機動駁船分別按照船舶稅額的50%計稅。2、下列各項支出，可在企業(yè)所得稅前扣除的是()。A、企業(yè)之間支付的管理費用B、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息C、企業(yè)依照法律規(guī)定提取的環(huán)境保護專項資金D、煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費標準答案：C知識點解析：選項ABD：均不得在企業(yè)所得稅前扣除。3、下列所得中，應當征收個人所得稅的是()。A、國家發(fā)行的金融債券利息收入B、破產(chǎn)企業(yè)支付給職工的補償收入C、個人取得的保險賠款D、個人取得的教育儲蓄存款的利息收入標準答案：B知識點解析：暫無解析4、對以粘貼在應稅憑證上的印花稅票未劃銷或未注銷的，稅務機關可處未繳少繳金額的()的罰款。A、1倍至3倍B、3倍至5倍C、50%以上3倍以下D、50%以上5倍以下標準答案：D知識點解析：暫無解析5、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，下列關于房地產(chǎn)銷售收入確定的原則中，表述正確的是()。A、采取一次性全額收取房款的，以收取房款之日為銷售收入的實現(xiàn)B、分期付款方式銷售的，以房產(chǎn)使用權交付買方或開具發(fā)票之日為銷售收入的實現(xiàn)C、采取預售款方式銷售的，以簽訂售房協(xié)議之日為銷售收入的實現(xiàn)D、采取銀行提供按揭貸款銷售的，以銀行將按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日為銷售收入的實現(xiàn)標準答案：D知識點解析：暫無解析6、按照土地使用稅的有關規(guī)定，下列表述中正確的是()。A、城市的征稅范圍只包括市區(qū)，不包括郊區(qū)和農(nóng)村B、土地使用稅的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定C、城鎮(zhèn)土地使用稅中所稱的“工礦區(qū)”，是指坐落在城鎮(zhèn)之外的工礦企業(yè)所在地D、在我國境內(nèi)擁有土地使用權的單位和個人，均應繳納土地使用稅標準答案：B知識點解析：暫無解析7、某保險企業(yè)2007年期初“壞賬準備”賬戶貸方余額5萬元，當年末應收非關聯(lián)企業(yè)的應收賬款余額65萬元，提取壞賬準備金0.65萬元，年末“壞賬準備”賬戶貸方余額5.65萬元。企業(yè)向主管稅務機關申報全年應納稅所得額24萬元。按照規(guī)定，2007年度企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅為()萬元。A、7.92B、8.41C、8.85D、9.57標準答案：D知識點解析：暫無解析8、下列選項中不屬于企業(yè)股權投資損失確認的相關證據(jù)材料的是()。A、股權投資計稅基礎證明材料B、被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件C、工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營業(yè)執(zhí)照文件D、政府有關部門對投資單位的行政處理決定文件標準答案：D知識點解析：選項D應該是政府有關部門對被投資單位的行政處理決定文件。9、某公司委托一家建筑公司在市郊新建了一個獨立的地下倉庫，專用于儲存貨物，該倉庫于2015年8月建成并辦理驗收手續(xù)，原價為1000萬元。已知該地區(qū)對于地下建筑物用于商業(yè)的，以房屋原價的70％作為計稅房產(chǎn)原值，規(guī)定房產(chǎn)原值的扣除比例為30％，則該倉庫2015年應當繳納的房產(chǎn)稅是()萬元。A、5．88B、3．5C、2．8D、1．96標準答案：D知識點解析：獨立的地下建筑物，用于商業(yè)和其他用途的，以房屋原價的70％～80％作為應稅房產(chǎn)原值，然后根據(jù)扣除比例計算出房產(chǎn)的計稅余值，再乘以房產(chǎn)稅稅率，得到應該繳納的房產(chǎn)稅。8月份建成并辦理驗收手續(xù)，于次月開始計算繳納房產(chǎn)稅。該倉庫2015年應當繳納的房產(chǎn)稅=1000×70％×(1—30％)×1．2％×4／12=1．96(萬元)。10、根據(jù)個人所得稅股票期權的相關規(guī)定，下列稅務處理中，正確的是()。A、分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅B、股票期權行權后轉(zhuǎn)讓凈收入應按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅C、行權時的行權價與實際購買價之間的差額按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅D、行權時的行權價與施權價之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅標準答案：B知識點解析：選項A，分得的股息按“利息、股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅；選項C、D，行權時的行權價與施權價之間的差額按“工資薪金所得”稅目繳納個人所得稅。11、約翰遜先生受英國某機構委托來華工作，于2014年4月10日來華，12月25日回國。在華工作期間，中國企業(yè)每月向約翰遜先生支付工資10000元，同時其所在英國機構每月支付工資折合人民幣60000元；約翰遜先生12月份應就其所得在中國境內(nèi)繳納個人所得稅稅額()元。A、13684．44B、12311．39C、1665D、1745．58標準答案：A知識點解析：離境當日按半天計算在華實際工作天數(shù)。90日(或183日)—1年：應納稅額=(當月境內(nèi)外工資薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù))×當月境內(nèi)工作天數(shù)÷當月天數(shù)=[(60000+10000-4800)×35％-5505]×24．5／31=13684．44(元)。12、2017年1月，甲企業(yè)將自己的房屋出租給乙某用于生產(chǎn)經(jīng)營，雙方簽訂房屋租賃合同，合同約定每月租金250元(不含增值稅，下同)，租期3個月，合同簽訂時，甲企業(yè)收到乙某一次性支付的總租金750元。甲企業(yè)應繳納印花稅()元。A、0．75B、1C、2D、12．5標準答案：B知識點解析：甲企業(yè)應繳納印花稅=750×1‰=0．75(元)，財產(chǎn)租賃合同應納印花稅金額超過1角小于1元的，按1元貼花。13、根據(jù)土地增值稅的有關規(guī)定，關于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說法，正確的是()。A、以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實際的收款日期確定納稅期限B、以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅C、因國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關備案D、納稅人因國家建設需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟補償?shù)?，應從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關備案標準答案：C知識點解析：以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務機關可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限；以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務機關可在納稅人辦理納稅申報后，根據(jù)其應納稅額的大小及向有關部門辦理過戶、登記手續(xù)的期限等，規(guī)定其在辦理過戶、登記手續(xù)前數(shù)日內(nèi)一次性繳納全部土地增值稅；因國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，納稅人因此而得到經(jīng)濟補償?shù)模瑧獜暮炗喎康禺a(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關備案。14、某企業(yè)2017年年初擁有一原值為2000萬元的店面，當年6月末，該企業(yè)決定將此店面出租給王某，與王某簽訂了租期為三年的租賃協(xié)議，協(xié)議約定第一年免收租金。當?shù)厥≌?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為30％。已知6月底該企業(yè)已將店面交付給王某，則下列關于該企業(yè)2017年涉及房產(chǎn)稅的處理正確的是()。A、該企業(yè)無需繳納房產(chǎn)稅B、該企業(yè)應按當?shù)赝惙慨a(chǎn)租金水平繳納房產(chǎn)稅C、該企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅16．8萬元D、該企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅8．4萬元標準答案：C知識點解析：對于出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間的房產(chǎn)稅應該由產(chǎn)權所有人按照房產(chǎn)原值繳納。該企業(yè)2017年應繳納房產(chǎn)稅=2000×(1—30％)×1．2％=16．8(萬元)。15、房地產(chǎn)開發(fā)公司辦理土地增值稅納稅申報時，應向主管稅務機關提供的證件是()。A、工商營業(yè)執(zhí)照原件B、稅務登記證原件C、稅務登記證復印件D、土地使用權證書標準答案：D知識點解析：房地產(chǎn)開發(fā)公司在辦理土地增值稅納稅申報時，應向主管稅務機關提供下列證件和資料：房屋產(chǎn)權證、土地使用權證書，土地轉(zhuǎn)讓合同、房產(chǎn)買賣合同及其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的資料，根據(jù)稅務機關的要求提供房地產(chǎn)評估報告。16、下列關于契稅減免稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是()。A、事業(yè)單位、社會團體承受房屋免征契稅B、因不可抗力喪失住房而重新購房的，免征契稅C、房屋由縣級人民政府征用后重新承受房屋權屬的，由縣級人民政府確定是否減免契稅D、婚姻關系存續(xù)期間，房屋原屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅標準答案：D知識點解析：選項A，承受的土地、房屋用于辦公、教學、醫(yī)療、科研和軍事設施的，免征契稅；選項B，因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或者免征契稅；選項C，應該是由省級人民政府確定是否減免。17、某企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元，其中A棟房地產(chǎn)價值2000萬元，B棟房地產(chǎn)價值1000萬元，C棟房地產(chǎn)價值1000萬元。破產(chǎn)企業(yè)以其中價值共3000萬元的A棟和B棟房地產(chǎn)抵償債權人賈某的債務2800萬元，將價值1000萬元的C棟房地產(chǎn)進行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權人賈某獲得房地產(chǎn)后，將其中價值2000萬元的A棟房地產(chǎn)與他人進行房屋交換，取得補償差價500萬元。將其中價值1000萬元的B棟房地產(chǎn)抵償了自己所欠的債務800萬元。當事人各方合計應繳納契稅()萬元。(適用契稅稅率3A、45B、75C、81D、165標準答案：B知識點解析：當事人各方合計應繳納契稅=(1200+500+800)×3％=75(萬元)。契稅是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬時，對承受產(chǎn)權的單位和個人征收；企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對債權人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅；拍賣房地產(chǎn)的，房地產(chǎn)產(chǎn)權承受方以拍賣的實際成交價格為計稅依據(jù)，繳納契稅；土地使用權交換、房屋交換，計稅依據(jù)為所交換的土地使用權、房屋的價格差額。18、關于契稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是()。A、土地使用權出售的，以評估價格為計稅依據(jù)B、土地使用權贈與的，以征收機關參照土地使用權出售的市場價格核定的價格為計稅依據(jù)C、土地使用權交換的，以成交價格為計稅依據(jù)D、出讓國有土地使用權的，以重置價格為計稅依據(jù)標準答案：B知識點解析：選項A：土地使用權出售的，契稅的計稅依據(jù)為成交價格；選項C：土地使用權交換的，其契稅的計稅依據(jù)是所交換的土地使用權的價格差額；選項D：出讓國有土地使用權的，其契稅計稅價格為承受人為取得該土地使用權而支付的全部經(jīng)濟利益。19、2014年剛成立的某生產(chǎn)企業(yè)，建造的廠房實際占地22000平方米，房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書上確認的土地面積為20000平方米。由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴大，上年底該企業(yè)又受讓了一塊尚未辦理土地使用證的土地30000平方米，企業(yè)按其2015年實際占用的10000平方米土地面積進行申報納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。該企業(yè)2015年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、46000B、45000C、60000D、62000標準答案：C知識點解析：納稅人實際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書上確認的土地面積為準，尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。該企業(yè)2015年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(20000+10000)×2=60000(元)。20、非居民個人取得工資薪金所得的征收管理，下列說法正確的是()。A、依據(jù)綜合所得稅率表，按月代扣代繳稅款B、向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，可按扣除專項附加后的余額代扣稅款C、扣繳義務人可將同期的工資薪金和股息紅利所得合并代扣代繳稅款D、由扣繳義務人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳標準答案：D知識點解析：非居民個人取得工資、薪金所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。21、王先生有一商鋪，2018年1月1日將商鋪出租，每月取得不含增值稅租金收入4800元，出租過程中繳納可在稅前扣除的相關稅費576元。2018年7月，王先生對出租商鋪維修花費了4800元并能提供相應合理票據(jù)。王先生2018年度的租賃所得應繳納個人所得稅()元。A、4016．64B、7203．84C、8079．36D、8110．08標準答案：B知識點解析：王先生2018年度的租賃所得應繳納個人所得稅＝(4800－576)×(1－20％)×20％×6＋(4800－576－800－800)×20％×6＝7203．84(元)。22、下列關于國際避稅方法的表述中，不正確的是()。A、外國基地公司是以避稅港為基地而建立的，主要從事轉(zhuǎn)移或累積與第三國營業(yè)或投資而產(chǎn)生利潤的公司B、納稅人對外投資時，可以根據(jù)合伙企業(yè)與公司、子公司與分公司在不同國家之間的稅制差異，選擇最有利的組織形式以實現(xiàn)稅收利益最大化C、跨國納稅人可以利用混合金融工具進行錯配安排來達到避稅的目的D、納稅人選擇權益性融資方式比債務融資方式具有稅收優(yōu)勢標準答案：D知識點解析：由于債務人支付給債權人利息可以稅前扣除，選擇債務融資方式比權益性融資方式具有稅收優(yōu)勢。23、某鞋廠與某物流公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明不含增值稅的總費用為500000元(運費和保管費未分別記載)。該項合同雙方各應繳納的印花稅稅額為()元。A、500B、250C、375D、1000標準答案：A知識點解析：同一憑證因載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅率，未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。雙方各應納印花稅＝500000×1‰＝500(元)。24、下列關于車船稅稅目、稅額的規(guī)定，表述錯誤的是()。A、車船稅采用定額幅度稅率，即對征稅的車船規(guī)定單位上下限稅額標準B、拖船按照機動船舶稅額的50％計算車船稅C、拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位0．67噸計算征收車船稅D、境內(nèi)單位和個人租人外國籍船舶的，征收車船稅標準答案：D知識點解析：境內(nèi)單位和個人租人外國籍船舶的，不征收車船稅。境內(nèi)單位和個人將船舶出租到境外的，應依法征收車船稅。25、下列土地應征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A、鹽場的鹽灘用地B、石油生產(chǎn)企業(yè)在城市、縣城、建制鎮(zhèn)以外工礦區(qū)內(nèi)的消防用地C、核電站基建期內(nèi)的辦公用地D、老年服務機構自用的土地標準答案：C知識點解析：對核電站的核島、常規(guī)島、輔助廠房和通信設施用地(不包括地下線路用地)，生活、辦公用地按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅，其他用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。稅務師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第4套一、單項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、某民營企業(yè)2004年應納稅所得額300萬元，已扣除了其管理費中發(fā)生的新產(chǎn)品開發(fā)費用100萬元，由于這項費用比2003年增長了10%，則該企業(yè)當年應納稅所得額為()萬元。A、300B、250C、200D、150標準答案：B知識點解析：暫無解析2、2009年某公司擁有船舶2艘，凈噸位分別為200.5噸，180.7噸。100馬力的拖船1艘；該地船舶車船稅稅額為：凈噸位每噸年稅額5元，該公司當年應繳納的車船稅為()元。A、2155B、2030C、2500D、2250標準答案：B知識點解析：船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的不予計算，超過0.5噸的按照1噸計算。拖船按照發(fā)動機功率每2馬力折合凈噸位1噸計算征收車船稅。拖船按船舶稅額的50%計算。該公司應繳納的車船稅=200×5+181×5+100÷2×5×50%=2030(元)3、下列所得中，不屬于稿酬所得的是()。A、文學作品發(fā)表取得的所得B、書畫作品發(fā)表取得的所得C、攝影作品發(fā)表取得的所得D、文學作品手稿原件公開拍賣所得標準答案：D知識點解析：暫無解析4、以下屬于工資薪金所得的項目有()。A、托兒補助費B、勞動分紅C、投資分紅D、獨生子女補貼標準答案：B知識點解析：暫無解析5、土地增值稅實行四級超率累進稅率，增值額超過扣除項目金額50%，未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為()。A、50%B、40%C、30%D、25%標準答案：B知識點解析：暫無解析6、符合條件的新辦企業(yè)，其業(yè)務和關鍵人員是從現(xiàn)有企業(yè)轉(zhuǎn)移而來的，其()所得不得享受新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。A、轉(zhuǎn)移B、部分C、全部D、一半標準答案：C知識點解析：暫無解析7、對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對雇員實行的營銷業(yè)績獎勵，應按()征收個人所得稅。A、勞務報酬所得B、股息、紅利所得C、其他所得D、工資、薪金所得標準答案：D知識點解析：暫無解析8、下列有關土地增值稅征免的表述正確的是()。A、對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，可以免征土增值稅B、以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營的，暫免征收土地增值稅C、房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權對外贈與的，暫免征收土地增值稅D、對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后對分出房屋的一方，應征收營業(yè)稅和土地增值稅標準答案：A知識點解析：暫無解析9、2016年某居民企業(yè)購買符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅普通發(fā)票上注明價稅合計金額11．7萬元。已知該企業(yè)2014年虧損40萬元，2015年盈利20萬元。2016年度經(jīng)審核的未彌補虧損前應納稅所得額為60萬元。2016年度該企業(yè)實際應繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、6．83B、8．83C、9D、10標準答案：B知識點解析：本題考核虧損彌補、稅收優(yōu)惠、稅額計算。企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設備的，該專用設備投資額的10％可以從企業(yè)當年應納稅額中抵免。當年應納稅額=[60一(40一20)]×25％=10(萬元)，實際應納稅額=10一11．7×10％=8．83(萬元)。10、李某為某股份公司董事，2006年12月份取得工資5600元及董事費收入70000元。李某從董事費收入中拿出20000元通過紅十字會向紅十字事業(yè)捐贈。李某12月份應繳納個人所得稅()元。A、9275B、19475C、10235D、10425標準答案：A知識點解析：暫無解析11、A化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年8月與B公司達成債務重組協(xié)議，A化妝品生產(chǎn)企業(yè)以自產(chǎn)的化妝品抵償所欠B公司一年前發(fā)生的債務160萬元，該批化妝品成本為100萬元，市場不含稅價值130萬元。就該項業(yè)務A企業(yè)應納的企業(yè)所得稅是()萬元。(保留兩位小數(shù)，不考慮城建稅及教育費附加)A、9．02B、6．15C、6．62D、9．48標準答案：D知識點解析：A企業(yè)以自產(chǎn)貨物抵債應確認所得=130-100=30(萬元)，債務重組所得=160-(130+130×17％)=7．9(萬元)，A企業(yè)該項重組業(yè)務應納企業(yè)所得稅=(30+7．9)×25％=9．48(萬元)。12、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出不得在稅前扣除的是()。A、繳納的城建稅B、與銷售收入相配比的銷售成本C、交通違規(guī)罰款D、銷售固定資產(chǎn)的損失標準答案：C知識點解析：交通違規(guī)罰款，屬于行政性罰款，不得稅前扣除。13、某企業(yè)2014年10月停止生產(chǎn)，進人清算，停止經(jīng)營之日的資產(chǎn)負債表記載：資產(chǎn)的賬面價值4000萬元、資產(chǎn)的計稅基礎3700萬元、資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值4200萬元，負債賬面價值3750萬元、負債計稅基礎3900萬元、最終清償額3500萬元，企業(yè)清算期內(nèi)支付清算費用70萬元，清算過程中發(fā)生的相關稅費為20萬元，以前年度可以彌補的虧損100萬元。該企業(yè)應繳納清算所得稅為()萬元。A、177．5B、68．5C、155．5D、64．5標準答案：A知識點解析：清算所得=4200-3700-70-20+(3900-3500)-100=710(萬元)，清算所得稅=710×25％=177．5(萬元)。14、王某2015年3月購買某上市公司的股票10000股，2015年5月該上市公司確定的利潤分配方案為每10股送3股，并于2015年6月份實施，該股票的面值為每股1元。假設該股票于2015年8月全部拋售。2015年9月王某另從非上市公司取得股息7000元。王某取得上述所得合計應繳納的個人所得稅為()元。A、1700B、1600C、1550D、3000標準答案：A知識點解析：王某取得上市公司股息、紅利所得=10000÷10×3×1=3000(元)。取得股票股利應納個人所得稅=3000×50％×20％=300(元)。從非上市公司取得股息應納個人所得稅=7000×20％=1400(元)。合計應繳納個人所得稅：300+1400=1700(元)。15、某中國公民王某2009年1月6日取得2008年12月份工資1900元，2008年全年一次性不含稅獎金收入14500元，王某就此兩項所得應繳納的個人所得稅為()元。A、1572.22B、1351.62C、1361.62D、1582.22標準答案：A知識點解析：[14500-(2000-1900)]÷12=1200(元)，適用稅率為10%、速算扣除數(shù)為25元；含稅的全年一次性獎金收入=[14500-(2000-1900)-25]÷(1-10%)=15972.22(元)；重新確定稅率和速算扣除數(shù)，15972.22÷12=1331.02(元)，適用稅率為10%、速算扣除數(shù)為25元；章某應繳納的個人所得稅=15972.22×10%-25=1572.22(元)。16、2015年3月1日，李剛、王強兩個自然人發(fā)起對深圳市萬永實業(yè)有限公司(非上市公司，以下簡稱萬永公司)的全面收購，從原股東A、B處收購萬永公司100％的股權，股權收購前，萬永公司凈資產(chǎn)為3700萬元，明細如下：賬面股本2000萬元，資本公積為1000萬元，盈余公積200萬元，未分配利潤．500萬元。完成收購后，李剛、王強的股本各為1000萬元。假設李剛、王強支付對價各為1700萬元，合計3400萬元。完成股權收購后，2015年6月1日，萬永公司作出股東會決議，以資本公積中的200萬元轉(zhuǎn)增股本，李剛、王強一人轉(zhuǎn)增一半。2015年9月1日，萬永公司再次作出股東會決議，以第一次轉(zhuǎn)增股本后剩余的原盈余積累1500萬元轉(zhuǎn)增股本，李剛、王強一人轉(zhuǎn)增一半。王強在2015年9月1日轉(zhuǎn)增股本時應納個人所得稅()萬元。A、10B、15C、20D、30標準答案：A知識點解析：萬永公司轉(zhuǎn)增股本的涉稅分析：(1)新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購企業(yè)股權后轉(zhuǎn)增資本，應先轉(zhuǎn)增應稅的盈余積累部分，然后再轉(zhuǎn)增免稅的盈余積累部分。由于支付的對價低于凈資產(chǎn)3700萬元，那么，應稅盈余積累=原盈余積累一(股權收購價格一原股本)=(1000+200+500)一(1700×2—2000)=300(萬元)，分解到個人分別為李剛150萬元，王強150萬元。股權收購后萬永公司用原盈余積累轉(zhuǎn)增股本時，李剛、王強應當先就各自150萬元應稅盈余積累按照“利息、股息、紅利所得”項目申報繳納個人所得稅，由萬永公司代扣代繳，余下1400(1000+200+500—300)萬元原盈余積累轉(zhuǎn)增股本時不繳納個人所得稅。(2)2015年6月1日，李剛、王強各自增加100萬元的股本。分次轉(zhuǎn)增股本的，先轉(zhuǎn)增應稅的盈余積累部分，然后再轉(zhuǎn)增免稅的盈余積累部分。李剛、王強均應當按照“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅，每人的應納稅額=100×20％=20(萬元)。(3)2015年9月1日，李剛、王強各自增加750萬元的股本。分次轉(zhuǎn)增股本的，先轉(zhuǎn)增應稅的盈余積累部分，然后再轉(zhuǎn)增免稅的盈余積累部分。李剛、王強各自增加的750萬元股本中，各自有700萬元的免稅額，二人本次取得轉(zhuǎn)增股本的應稅所得為50萬元，均應當按照“利息、股息、紅利所得”項目申報繳納個人所得稅，每人的應納稅額=50×20％=10(萬元)。17、根據(jù)車船稅的規(guī)定，車船稅的納稅義務發(fā)生時間為()。A、取得車船所有權或管理權的次月B、取得車船所有權或管理權的當月C、車船交付的次月D、購買車船的發(fā)票所載日期的次月標準答案：B知識點解析：車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或管理權的當月，即為購買車船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當月。18、下列各項中，應按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是()。A、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅B、農(nóng)村居民經(jīng)批準搬遷，原宅基地恢復耕種，新建住宅不超過原宅基地面積的C、農(nóng)村居民經(jīng)批準搬遷，原宅基地恢復耕種，新建住宅超過原宅基地面積的D、納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復所占用耕地原狀的標準答案：A知識點解析：選項BC：農(nóng)村居民經(jīng)批準搬遷，原宅基地恢復耕種，凡新建住宅占用耕地不超過原宅基地面積的，不征收耕地占用稅；超過原宅基地面積的，對超過部分按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。選項D：納稅人臨時占用耕地，應當依照規(guī)定繳納耕地占用稅，納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。19、某國家機關擁有A、B兩棟辦公樓，A棟占地4000平方米，B棟占地2000平方米。2015年年初，該國家機關將A棟辦公樓的1／2無償提供給一一家民營企業(yè)使用；6月底將B棟辦公樓出租，租期1年。已知當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為4元／平方米，該國家機關2015年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A、4000B、8000C、10000D、12000標準答案：A知識點解析：國家機關自用的辦公樓占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，出租的辦公樓占地在租期內(nèi)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。該國家機關2015年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×4×6／12=4000(元)。20、某縣房地產(chǎn)開發(fā)公司占用耕地10000平方米用于建設住宅小區(qū)，將其中3000平方米用于建設一所全日制中學，已知該地區(qū)耕地適用的耕地占用稅稅額為9元／平方米，該地區(qū)地方稅務局對房地產(chǎn)公司應征收耕地占用稅()元。A、63000B、70000C、75000D、90000標準答案：A知識點解析：學校占用耕地免征耕地占用稅。該地區(qū)地方稅務局對房地產(chǎn)公司應征收耕地占用稅=(10000—3000)×9=63000(元)。21、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的是()。A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權收入，應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時確認收入的實現(xiàn)B、被投資企業(yè)將股權(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入C、租賃合同規(guī)定的租賃期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性確認收入D、混合性投資業(yè)務，被投資企業(yè)支付的利息，投資企業(yè)應于被投資企業(yè)應付利息的日期確認收入標準答案：D知識點解析：選項A，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權收入，應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)；選項B，被投資企業(yè)將股權(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎；選項C，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關年度收入。22、下列不屬于耕地占用稅的征稅范圍的是()。A、占用田間道路從事非農(nóng)業(yè)建設B、占用園地建房C、占用居民點內(nèi)部的綠化林木用地從事非農(nóng)業(yè)建設D、占用人工牧草地建房標準答案：C知識點解析：耕地包括種植蔬菜和果樹的菜地、園地，還包括其附屬的土地，如田間道路。占用林地、牧草地、農(nóng)田水利地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設，比照占用耕地征收耕地占用稅。林地，包括有林地、灌木林地、疏林地、未成林地、跡地、苗圃等，不包括居民點內(nèi)部的綠化林木用地；鐵路、公路征地范圍內(nèi)的林木用地，以及河流、溝渠的護堤林用地。23、某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2018年度自行申報應稅收入總額350萬元，成本費用總額370萬元，當年經(jīng)營虧損20萬元，經(jīng)稅務機關審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實，成本費用總額核算正確。稅務機關對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，核定的應稅所得率為8％，該居民企業(yè)2018年度應繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、7．00B、7．40C、7．61D、8．04標準答案：D知識點解析：由于該居民企業(yè)申報的成本費用總額核算準確而收入總額無法核實，因此該企業(yè)應納稅所得額＝成本費用支出額÷(1－應稅所得率)×應稅所得率＝370÷(1－8％)×8％＝32．17(萬元)。應納所得稅額＝應納稅所得額×25％＝32．17×25％＝8．04(萬元)。24、依據(jù)個人所得稅的相關規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓股權所得的主管稅務機關是()。A、交易行為發(fā)生地稅務機關B、新股東戶籍所在地稅務機關C、原股東經(jīng)常居住地稅務機關D、股權變更企業(yè)所在地稅務機關標準答案：D知識點解析：選項D，個人股東股權轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以發(fā)生股權變更企業(yè)所在地稅務機關為主管稅務機關。25、某居民企業(yè)(非金融企業(yè))2018年12月31日歸還境內(nèi)關聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1000萬元，另支付利息費用80萬元，關聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權益性投資額為400萬元，該居民企業(yè)的實際稅負高于境內(nèi)關聯(lián)企業(yè)，同期同類銀行貸款年利率為6％。該居民企業(yè)2018年在計算應納稅所得額的時候可以扣除的利息費用為()萬元。A、80B、48C、32D、60標準答案：B知識點解析：第一個標準：債權性投資：權益性投資=2：1，則債權性投資=權益性投資×2=400×2=800(元)(屬于稅法規(guī)定的合理借款的最高金額)。第二個標準：利息費用不得超過同期同類銀行貸款年利率計算的數(shù)額?？梢钥鄢睦①M用=800×6％=48(萬元)。稅務師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第5套一、單項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、包裝物周轉(zhuǎn)期間較長的，如有關購銷合同明確規(guī)定了包裝物押金的返還期的，經(jīng)主管稅務機關核準，包裝物押金確認為所得稅計稅收入的期限可適當延長，但最長不得超過()年。A、1B、2C、3D、4標準答案：C知識點解析：暫無解析2、甲居民企業(yè)2015年度境內(nèi)應納稅所得額為100萬元，取得境外A國營業(yè)機構應納稅所得額為20萬元(A國的企業(yè)所得稅稅率為20％)。已知甲居民企業(yè)適用25％的企業(yè)所得稅稅率，則甲居民企業(yè)2015年度在境內(nèi)實際繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A、25B、26C、30D、31．25標準答案：B知識點解析：從境外營業(yè)機構、分公司取得的應納稅所得額，除特殊說明外，均為稅前所得，不需要進行還原。本題中，企業(yè)境外應納稅所得額為20萬元，實際在境外繳納的稅款=20×20％=4(萬元)，境外所得需在我國繳納稅款=20×25％=5(萬元)，在境外實際繳納的稅款4萬元<在我國需繳納稅款5萬元，需要在我國補稅=5－4=1(萬元)。甲企業(yè)2015年度在境內(nèi)實際繳納的企業(yè)所得稅=100×25％+1=26(萬元)。3、張某由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付該人工資1000元和2500元，張某每月應納個人所得稅稅額為()元。A、220B、280C、155D、260標準答案：B知識點解析：暫無解析4、我國土地增值稅自()起開始施行。A、1993年12月3日B、1994年1月1日C、1994-7-1D、1995年1月27日標準答案：B知識點解析：暫無解析5、對下列關于印花稅納稅人的表述中，你認為錯誤的是()。A、書立各類經(jīng)濟合同時，以合同當事人為納稅人B、所謂當事人是指對憑證負有直接或間接權利義務關系的單位和個人，包括保人、證人C、現(xiàn)行印花稅納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)D、建立營業(yè)賬簿的以立賬簿人為納稅人標準答案：B知識點解析：暫無解析6、對新辦房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在取得第一筆開發(fā)產(chǎn)品實際銷售收入之前發(fā)生的廣告費、業(yè)務宣傳費和業(yè)務招待費，下列表述正確的是()。A、由于沒有取得銷售(營業(yè))收入，所以不得在稅前扣除B、允許在取得第一筆收入之后扣除，取得第一筆收入的當年扣除不完的，可以無限期向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)C、允許在取得第一筆收入之后扣除，取得第一筆收入的當年扣除不完的，不得向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)D、允許在取得第一筆收入之后扣除，取得第一筆收入的當年扣除不完的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)期限最長不得超過3個納稅年度。標準答案：D知識點解析：暫無解析7、2008年某企業(yè)全年利潤總額為1000萬元，會計計算的應納稅所得額為1500萬元。經(jīng)事務所審查，發(fā)現(xiàn)營業(yè)外支出列支公益性捐贈支出200萬元未作納稅調(diào)整，2008年應納企業(yè)所得稅為()萬元。(無其他納稅調(diào)整事項)A、270B、565C、320D、395標準答案：D知識點解析：捐贈支出扣除限額=1000×12%=120(萬元)，實際捐贈支出200萬元，納稅調(diào)增80萬元。8、我國對自然人居民和非居民納稅人的劃分標準是()。A、時間標準B、習慣性住所和時間標準C、永久性住所標準D、習慣性住所標準標準答案：B知識點解析：根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，我國對居民納稅人和非居民納稅人的劃分，采用了國際上常用的住所標準和居住時間標準。9、個人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，在計算其應納稅所得額時要扣除必要費用，其必要費用是指()。A、按月減除2000元B、承包者的工資C、企業(yè)所得稅D、上交的承包費標準答案：A知識點解析：對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得是以每一納稅年度的收入總額減除必要費用后的余額為應納稅所得額，必要費用是指按月減除2000元(2008年3月1日以前是1600元)，實際減除的相當于個人的生計費。10、楊教授編著教材一本，2008年2月出版，獲稿酬8000元。因市場需要，2009年1月再版該教材又獲稿酬3000元，楊教授獲得的兩次稿酬收入實際應繳納個人所得稅()元。A、1232B、1760C、1204D、1720標準答案：C知識點解析：按照稅法規(guī)定，作品出版取得稿酬后，又再版同一作品取得稿酬的，應分別計算繳納個人所得稅。楊教授獲得的兩次稿酬收入實際應繳納個人所得稅=8000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3000-800)×20%×(1-30%)=1204(元)。11、某企業(yè)簽訂了如下經(jīng)濟合同：與甲公司簽訂技術開發(fā)合同，合同總金額為300萬元，其中研究開發(fā)費100萬元；與乙公司簽訂房屋租賃合同，月租金是10萬元，未確定租期。就上述業(yè)務企業(yè)應繳納印花稅()元。A、1005B、905C、900D、605標準答案：D知識點解析：(1)為了鼓勵技術研究開發(fā)，對技術開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)費不作為計稅依據(jù)。技術開發(fā)合同應繳納印花稅=(3000000-1000000)×0.3‰=600(元)；(2)未指定具體租賃期限先按5元貼花；(3)該企業(yè)應繳納印花稅=600+5=605(元)12、中國公民李某為某事業(yè)單位的職員，2015年12月辦理了提前退休手續(xù)，取得一次性補貼收入360000元，李某辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間共計15個月。李某辦理提前退休手續(xù)前每月工資3000元。2015年12月李某應繳納個人所得稅()元。A、95940B、61800C、7995D、67440標準答案：B知識點解析：個人因辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間所屬月份平均分攤計算個人所得稅。李某應納個人所得稅=[(360000÷15—3500)×25％一1005]×15=61800(元)。13、某符合條件的節(jié)能服務公司2010年成立，主要從事能源管理，成立當年就取得了生產(chǎn)經(jīng)營收入。2014年該服務節(jié)能公司取得主營業(yè)務收入13820萬元，其他業(yè)務收入1200萬元，與收入配比的成本是7800萬元，發(fā)生的費用合計1250萬元，營業(yè)外支出80萬元，企業(yè)當年購進安全生產(chǎn)專用設備取得增值稅專用發(fā)票注明價款1020萬元，增值稅173．4萬元，該安全生產(chǎn)設備的折舊已經(jīng)計入到成本費用中。該節(jié)能服務公司2014年應繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、634．25B、1370．5C、1353．16D、616．91標準答案：A知識點解析：對于符合條件的節(jié)能服務公司，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入起企業(yè)所得稅三免三減半。應繳納企業(yè)所得稅=(13820+1200-7800-1250-80)×50％×25％-1020×10％=634．25(萬元)。14、2016年2月，張某通過股票交易賬戶在二級市場購進境內(nèi)甲上市公司股票100000股，成交價格為每股12元。同年4月因甲上市公司進行2015年度利潤分配取得35000元分紅所得。同年7月張某以每股12．8元的價格將股票全部轉(zhuǎn)讓。下列關于張某納稅事項的表述中，正確的是()。A、2月購進股票時應繳納的印花稅為1200元B、7月轉(zhuǎn)讓股票時應繳納的印花稅為2560元C、取得分紅所得應繳納的個人所得稅為3500元D、7月轉(zhuǎn)讓股票時應繳納的個人所得稅為8000元標準答案：C知識點解析：證券交易印花稅實行單邊收取，由出讓方按1‰稅率計算繳納，所以張某購進股票時不繳納印花稅；張某轉(zhuǎn)讓股票時應繳納印花稅=12．8×100000×1‰=1280(元)；取得分紅所得應繳納的個人所得稅=35000×20％×50％=3500(元)；個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票暫不征收個人所得稅。15、下列各項中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務人規(guī)定的是()。A、產(chǎn)權屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位納稅B、產(chǎn)權出典的，由出典人納稅C、產(chǎn)權所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)使用人繳納房產(chǎn)稅D、納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅標準答案：B知識點解析：產(chǎn)權出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅。16、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下說法中，不正確的是()。A、集成電路企業(yè)的投資者把分回的投資收益用于增加本企業(yè)注冊資本的，可以按80%的比例退回其繳納的企業(yè)所得稅稅款B、在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算C、浦東新區(qū)內(nèi)新設的高