書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟2017年內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)考試模擬題及答案一、單項(xiàng)選擇題?1、“以查錯(cuò)防弊為目的，以職務(wù)分離和帳目核對為手法，以錢帳物等會(huì)計(jì)事項(xiàng)為主要控制對象”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是()。(答題答案：A)?A、“內(nèi)部牽制”階段B、“內(nèi)部控制制度”階段C、“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”階段D、“內(nèi)部控制整體框架”階段?2、“以會(huì)計(jì)控制為主的定義把精力過多地放在查錯(cuò)防弊上，過于消極和狹窄”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是()。(答題答案：B)?A、“內(nèi)部牽制”階段B、“內(nèi)部控制制度”階段C、“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”階段D、“內(nèi)部控制整體框架”階段?3、“正式將內(nèi)部控制環(huán)境納入了內(nèi)部控制，不再區(qū)分會(huì)計(jì)控制與管理控制”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是()。(答題答案：C)?A、“內(nèi)部牽制”階段B、“內(nèi)部控制制度”階段C、“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”階段D、“內(nèi)部控制整體框架”階段?4、“內(nèi)部控制并不僅限于企業(yè)單位，同樣也存在于其他各類經(jīng)濟(jì)組織后行政事業(yè)單位中”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是()。(答題答案：D)?A、“內(nèi)部牽制”階段B、“內(nèi)部控制制度”階段C、“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”階段D、“內(nèi)部控制整體框架”階段?5、“內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)”依據(jù)的內(nèi)部控制原則是()。(答題答案：A)?A、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應(yīng)性原則?6、“內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域”依據(jù)的內(nèi)部控制原則是()。(答題答案：B)?A、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應(yīng)性原則?7、1992年，美國COSO委員會(huì)發(fā)布了()。(答題答案：A)?A—整合框架》B—整合框架》CD?8、根據(jù)薩班斯法案的相關(guān)要求，美國COSO委員會(huì)于2004年發(fā)布了()。(答題答案：B)?A—整合框架》B—整合框架》CD?9、“保證銷售業(yè)務(wù)順暢有效地運(yùn)行”是為了保證()。(答題答案：C)?A、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B、遵循適用的法律法規(guī)C、經(jīng)營的效率和效果D、資產(chǎn)的安全?10、以下關(guān)于內(nèi)部控制的描述中錯(cuò)誤的是()。(答題答案：B)?A、內(nèi)部控制糅合了管理與控制的界限B、內(nèi)部控制對目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)僅僅提供的是有限保證C、強(qiáng)調(diào)人與環(huán)境的重要性D、內(nèi)部控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程?11—整合框架》比《內(nèi)部控制—整合框架》增加的目標(biāo)是()。(答題答案：D)?A、經(jīng)營的效率和效果B、報(bào)告的可靠性C、遵循適用的法律法規(guī)D、實(shí)現(xiàn)GS的發(fā)展戰(zhàn)略?12、在企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中對差異的可接受程度稱為()。(答題答案：A)?A、風(fēng)險(xiǎn)容忍度B、風(fēng)險(xiǎn)偏好C、風(fēng)險(xiǎn)評估D、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對?13-奧克斯利法案》也稱為()。(答題答案：C)?ABCGS會(huì)計(jì)改革和投資者保護(hù)2002年法案》D?14、安然事件后，美國ZF成立的用來監(jiān)管會(huì)計(jì)行業(yè)的新機(jī)構(gòu)是()。(答題答案：B)?A、證券交易委員會(huì)B、公眾GS會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)C、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)D、COSO委員會(huì)?15、財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五部委于2008年6月聯(lián)合發(fā)布了()。(答題答案：C)?ABCD?16、“內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域”，依據(jù)的內(nèi)部控制原則是()。(答題答案：D)?A、全面性原則B、制衡性原則C、適應(yīng)性原則D、重要性原則?17()。(答題答案：B)?A、上市GSB、大中型企業(yè)C、大型企業(yè)D、所有企業(yè)?18、企業(yè)內(nèi)部控制配套指引在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市GS施行的時(shí)間是()。(答題答案：B)?A、2009年1月1日起B(yǎng)、2012年1月1日起C、2008年1月1日起D、40179?19、屬于企業(yè)內(nèi)部控制原則，但不屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制原則的是()。(答題答案：C)?A、全面性原則B、制衡性原則C、成本效益原則D、重要性原則?20、我國《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的發(fā)布機(jī)構(gòu)是()。(答題答案：A)?A、財(cái)政部B、審計(jì)署C、全國人大D、國資委?二、多選題?2.14.0審計(jì)取證模式的演變大致分為(ACE)?a賬目基礎(chǔ)審計(jì)階段?b指標(biāo)導(dǎo)向?qū)徲?jì)階段?c制度基礎(chǔ)審計(jì)階段?d人員導(dǎo)向?qū)徲?jì)階段?e風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)階段?這個(gè)知識點(diǎn)考核的是審計(jì)取證模式的演變過程。審計(jì)取證模式的演變大致可分為三個(gè)階段：賬目基礎(chǔ)審計(jì)階段、制度基礎(chǔ)審計(jì)階段和風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)階段。?2.24.0在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列各項(xiàng)中注冊會(huì)計(jì)師為保持獨(dú)立性而應(yīng)回避的有(ABCD)?a曾在被審計(jì)單位任職，離職已達(dá)一年?b持有被審計(jì)單位發(fā)行的GS債券?c接受委托，為被審計(jì)單位設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度?d與被審計(jì)單位的一名董事有近親關(guān)系?e對鑒證業(yè)務(wù)采取或有收費(fèi)的方式?注冊會(huì)計(jì)師與委托單位存在利害關(guān)系時(shí)，為確保其獨(dú)立性而應(yīng)回避。如曾在委托單位任職;持有委托單位股票，債券或在委托單位有經(jīng)濟(jì)利益的;為被審計(jì)單位設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度導(dǎo)致自我評價(jià)，損害審計(jì)的獨(dú)立性;與委托單位的負(fù)責(zé)人有近親關(guān)系等。?2.34.0注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，應(yīng)對被審計(jì)單位的?d會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某上市GS提供會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)服務(wù)的同時(shí)，還為其編制會(huì)計(jì)報(bào)表?e會(huì)計(jì)師事務(wù)所按審計(jì)業(yè)務(wù)工作量的大小進(jìn)行收費(fèi)?A項(xiàng)屬于與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營關(guān)系，會(huì)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益威脅;C項(xiàng)為關(guān)聯(lián)關(guān)系對獨(dú)立性的威脅;D項(xiàng)是為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的數(shù)據(jù)或其他記錄，為自我評價(jià)對獨(dú)立性的威脅。?2.64.0下列各項(xiàng)中，符合注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的有(ADE)?a會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒有以降低收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)?b會(huì)計(jì)師事務(wù)所為爭取更多的客戶對其能力作廣告宣傳?c會(huì)計(jì)師事務(wù)所可允許有條件的其他單位以本所名義承辦業(yè)務(wù)?d會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒有雇用正在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會(huì)計(jì)師?e會(huì)計(jì)師事務(wù)所為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的數(shù)據(jù)或其他記錄?會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能以降低收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能雇用正在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會(huì)計(jì)師屬于注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范。會(huì)計(jì)師事務(wù)所為爭取更多的客戶對其能力作廣告宣傳和會(huì)計(jì)師事務(wù)所可允許有條件的其他單位以本所名義承辦業(yè)務(wù)違背了注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的規(guī)范。?2.74.0注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從(ACDE)認(rèn)定層次考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。?a財(cái)務(wù)報(bào)表層次和各類交易事項(xiàng)?b資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的賬戶發(fā)生額?c年度財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)?d資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的賬戶余額?e年度財(cái)務(wù)報(bào)表的披露?在設(shè)計(jì)審計(jì)程序以確定會(huì)計(jì)報(bào)表整體是否存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從財(cái)務(wù)報(bào)表層次和各類交易、賬戶余額、列報(bào)(包括披露，下同)認(rèn)定層次考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。?2.84.0注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存貨核算使用的主要會(huì)計(jì)政策不當(dāng)。注冊會(huì)計(jì)師判斷(AB)?a被審計(jì)單位財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員存在錯(cuò)誤行為?b被審計(jì)單位財(cái)務(wù)部管理層可能存在舞弊行為?c被審計(jì)單位財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員存在過失行為?d被審計(jì)單位財(cái)務(wù)部管理層存在違約行為?e以上均正確?防止或發(fā)