審計學ppt課件目錄CONTENTS審計學基本概念與原則審計計劃與策略制定內部控制體系評價與測試財務報表項目逐項審查技巧分享舞弊行為識別與防范策略探討信息系統(tǒng)在審計工作中應用及風險管理審計報告撰寫技巧及注意事項提醒01審計學基本概念與原則CHAPTER審計定義審計是由國家授權或接受委托的專職機構和人員，依照國家法規(guī)、審計準則和會計理論，運用專門的方法，對被審計單位的財政、財務收支、經(jīng)營管理活動及其相關資料的真實性、合法性、效益性進行審查和監(jiān)督，評價經(jīng)濟責任，鑒證經(jīng)濟業(yè)務，用以揭示錯誤弊端，改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的一項獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督活動。要點一要點二審計作用審計具有經(jīng)濟監(jiān)督、經(jīng)濟評價和經(jīng)濟鑒證三大職能，對于維護財經(jīng)法紀、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益、促進廉政建設具有重要作用。審計定義及作用審計目標是審計工作的基本要求，包括一般目標和具體目標。一般目標是實施審計的總體要求，具體目標是針對被審計單位的具體情況而確定的目標。審計目標審計按不同標準可分為不同類型，如政府審計、內部審計、注冊會計師審計；財務審計、經(jīng)濟效益審計等。審計分類審計目標與分類01審計人員應當遵守國家法律法規(guī)和審計準則，依法履行審計職責。遵守法律法規(guī)02審計人員應當保持客觀公正的態(tài)度，不受任何單位和個人的影響，獨立開展審計工作。保持客觀公正03審計人員應當保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密，不得泄露審計工作中知悉的秘密信息。保守秘密審計職業(yè)道德規(guī)范02審計計劃與策略制定CHAPTER被審計單位基本情況了解被審計單位的名稱、性質、注冊資本、經(jīng)營范圍、組織結構、股權結構、治理結構、關聯(lián)方關系等基本情況，以識別潛在風險。行業(yè)狀況與法律法規(guī)了解被審計單位所處行業(yè)的發(fā)展狀況、市場競爭情況、政策法規(guī)等，以評估行業(yè)風險。內部控制與風險管理了解被審計單位的內部控制體系、風險管理機制及其實施情況，以評估控制風險。010203了解被審計單位及其環(huán)境風險評估程序通過詢問、觀察、檢查、分析性程序等方法，識別和評估財務報表層次和認定層次的重大錯報風險。風險評估結果根據(jù)風險評估程序的結果，確定被審計單位存在的重大錯報風險領域和風險程度。重要性水平確定綜合考慮被審計單位的性質、規(guī)模、業(yè)務復雜程度等因素，以及財務報表使用者對財務信息的需求和期望，確定財務報表層次和認定層次的重要性水平。評估風險并確定重要性水平總體審計策略針對被審計單位的整體情況，制定包括審計范圍、時間安排、人員分工、溝通機制等在內的總體審計策略。具體審計計劃根據(jù)總體審計策略，針對被審計單位的具體業(yè)務循環(huán)和交易類型，制定包括審計程序、樣本選取、測試方法等在內的具體審計計劃。制定具體審計策略03內部控制體系評價與測試CHAPTER指企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保障資產安全完整，確保財務報告及相關信息真實可靠，提高經(jīng)營效率和效果，而建立和實施的一系列控制方法、措施和程序。內部控制體系定義包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督五要素。內部控制體系框架有助于企業(yè)防范風險、提高管理效率、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。內部控制體系作用內部控制體系介紹與被審計單位內部人員交流，了解內部控制體系建立和執(zhí)行情況。詢問法對被審計單位相關文件、記錄和資料進行審查，評估內部控制體系的有效性。檢查法現(xiàn)場觀察被審計單位業(yè)務活動和內部控制運行情況，檢查是否存在違規(guī)行為或控制失效情況。觀察法選取典型業(yè)務流程，全程跟蹤業(yè)務處理過程，檢查各環(huán)節(jié)內部控制措施的執(zhí)行情況。穿行測試法01030204內部控制測試方法論述根據(jù)測試結果，分析被審計單位內部控制體系存在的問題和不足，如制度設計缺陷、執(zhí)行不力等。內部控制缺陷識別針對識別出的內部控制缺陷，提出具體的整改建議，如完善制度設計、加強人員培訓、優(yōu)化業(yè)務流程等。整改建議提出對被審計單位整改情況進行持續(xù)跟蹤和監(jiān)督，確保整改措施得到有效執(zhí)行。整改跟蹤與監(jiān)督010203內部控制缺陷識別和整改建議04財務報表項目逐項審查技巧分享CHAPTER貨幣資金應收賬款存貨長期股權投資資產負債表項目審查要點分析賬齡結構，關注壞賬準備的計提，檢查大額應收賬款的真實性和可收回性。關注存貨的計價方法，檢查存貨跌價準備的計提，評估存貨的周轉情況和庫存積壓情況。關注投資的真實性和合規(guī)性，檢查投資收益的確認和分配情況，評估投資的風險和價值。關注銀行存款余額調節(jié)表，檢查未達賬項的真實性，評估貨幣資金內部控制的有效性。關注收入的確認原則和方法，檢查收入的完整性和真實性，評估收入的質量和結構。營業(yè)收入營業(yè)成本期間費用利潤總額關注成本的核算方法和歸集分配，檢查成本的真實性和合規(guī)性，評估成本的合理性和效益性。關注費用的發(fā)生和歸集情況，檢查費用的真實性和合規(guī)性，評估費用的合理性和效益性。關注利潤的來源和構成，檢查利潤的真實性和合規(guī)性，評估利潤的可持續(xù)性和穩(wěn)定性。利潤表項目審查要點投資活動現(xiàn)金流量關注投資活動的類型和規(guī)模，檢查投資現(xiàn)金流量的真實性和合規(guī)性，評估投資活動的風險和收益。籌資活動現(xiàn)金流量關注籌資活動的類型和規(guī)模，檢查籌資現(xiàn)金流量的真實性和合規(guī)性，評估籌資活動的成本和效益。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量關注現(xiàn)金流量的來源和運用情況，檢查現(xiàn)金流量的真實性和合規(guī)性，評估現(xiàn)金流量的充足性和穩(wěn)定性。現(xiàn)金流量表項目審查要點05舞弊行為識別與防范策略探討CHAPTER1財務報告舞弊通過虛增收入、利潤，隱瞞負債等手段，粉飾財務報表，誤導投資者和債權人。關聯(lián)方交易舞弊利用關聯(lián)方關系，進行非公允交易，轉移資產和利潤，損害公司和中小股東利益。內部控制舞弊通過凌駕于內部控制之上，或串通舞弊，規(guī)避內部控制，實現(xiàn)個人或團伙利益。資產侵占舞弊利用職務之便，侵占公司資產，包括現(xiàn)金、存貨、固定資產等。常見舞弊手段剖析紅旗標志法根據(jù)舞弊行為的典型特征，設置紅旗標志，對具有這些標志的業(yè)務或事項進行重點關注。分析性程序運用財務比率、趨勢分析等方法，對公司財務狀況進行深入剖析，發(fā)現(xiàn)異?，F(xiàn)象。詢問與觀察法通過詢問公司員工、觀察業(yè)務流程等方式，了解可能存在的舞弊行為。風險評估模型運用統(tǒng)計模型，對公司歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)等進行分析，識別舞弊風險點。舞弊風險評估方法論述01建立健全內部控制體系，確保業(yè)務流程的合規(guī)性和有效性，防范因內部控制缺陷導致的舞弊行為。完善內部控制體系02定期開展員工誠信教育、職業(yè)道德培訓等活動，提高員工對舞弊行為的識別和防范能力。加強員工培訓與教育03加強內部審計力度，定期對公司業(yè)務流程、財務報告等進行審計，及時發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊行為。強化內部審計職能04鼓勵員工積極舉報舞弊行為，對舉報人給予保護和獎勵，形成全員參與防范舞弊的良好氛圍。建立舉報機制舞弊防范措施建議06信息系統(tǒng)在審計工作中應用及風險管理CHAPTER信息系統(tǒng)能夠自動收集、整理、存儲大量數(shù)據(jù)，為審計工作提供全面、準確的數(shù)據(jù)支持。數(shù)據(jù)采集與存儲信息系統(tǒng)可以對數(shù)據(jù)進行快速、高效的處理和分析，幫助審計人員發(fā)現(xiàn)異常和潛在風險。數(shù)據(jù)處理與分析信息系統(tǒng)可以實時監(jiān)控企業(yè)運營狀況，對異常情況進行預警，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。實時監(jiān)控與預警信息系統(tǒng)基本功能介紹利用信息系統(tǒng)進行內部控制審計信息系統(tǒng)可以幫助審計人員評估企業(yè)內部控制體系的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷并提出改進意見。利用信息系統(tǒng)進行舞弊審計信息系統(tǒng)可以幫助審計人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)內部的異常交易和違規(guī)行為，有效預防和打擊舞弊行為。利用信息系統(tǒng)進行財務報表審計審計人員可以利用信息系統(tǒng)對財務報表進行全面、準確的分析，發(fā)現(xiàn)潛在問題和風險點。信息系統(tǒng)在審計中應用案例分享123包括數(shù)據(jù)泄露、篡改和破壞等。應對策略包括加強數(shù)據(jù)安全管理、建立數(shù)據(jù)備份和恢復機制等。數(shù)據(jù)安全風險包括系統(tǒng)故障、性能下降等。應對策略包括定期維護和檢查系統(tǒng)、及時更新軟件和硬件等。系統(tǒng)運行風險包括不合規(guī)操作、違反法律法規(guī)等。應對策略包括加強法律法規(guī)培訓、建立完善的合規(guī)管理體系等。法律法規(guī)風險信息系統(tǒng)相關風險識別和應對策略07審計報告撰寫技巧及注意事項提醒CHAPTER附錄提供與審計報告相關的補充材料，如數(shù)據(jù)表、圖表等。正文包括引言、被審計單位基本情況、審計范圍及方法、審計發(fā)現(xiàn)及結論、建議等部分。目錄列出報告各部分的頁碼，方便查閱。封面包括審計項目名稱、被審計單位名稱、審計期間、審計組成員等信息。摘要簡要概括審計目標、范圍、方法及主要發(fā)現(xiàn)。審計報告基本結構梳理01020304遵守法律法規(guī)確保報告中引用的法律法規(guī)準確、有效，關注法規(guī)變化對審計結論的影響。重大問題披露對被審計單位存在的重大違規(guī)、舞弊、風險等問題進行充分披露，說明問題性質、影響及后果。數(shù)據(jù)真實可靠確保報告中使用的數(shù)據(jù)來源于可靠渠道，對數(shù)據(jù)進行交叉驗證，防止數(shù)據(jù)造假。保護商業(yè)機密對涉及商業(yè)機密的信息進