第7頁共7頁2024年內(nèi)部審計管理制度模版內(nèi)部審計體系概述一、審計類型與范圍1.日常監(jiān)督：持續(xù)對公司運(yùn)營進(jìn)行全方位的監(jiān)督，確保各項業(yè)務(wù)活動合規(guī)有序。2.離任審計：在高級管理人員及關(guān)鍵崗位人員離職或調(diào)任時，對其任職期間的工作表現(xiàn)及經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行全面審計，評估其職責(zé)履行情況。3.管理審計：針對重大緊急問題及管理難題進(jìn)行深入調(diào)查，提出改進(jìn)建議。4.合同審計：對大宗采購、擔(dān)保、借款、工程招標(biāo)、產(chǎn)品、對外投資等重要經(jīng)濟(jì)合同實施備案制度，并定期進(jìn)行內(nèi)部審計，確保合同執(zhí)行的合規(guī)性與有效性。5.固定資產(chǎn)審計：對公司內(nèi)部固定資產(chǎn)及投資項目進(jìn)行全面審計，保障資產(chǎn)安全與投資回報。6.專項審計：針對與公司經(jīng)濟(jì)活動緊密相關(guān)的特定事項，開展專項審計調(diào)查，為公司決策提供有力支持。二、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)權(quán)限1.有權(quán)召開與審計事項相關(guān)的會議，并根據(jù)工作需要參加被審方的相關(guān)會議。2.可對審計涉及事項進(jìn)行調(diào)查，并向相關(guān)部門和人員索取證明材料。3.根據(jù)審計結(jié)果，經(jīng)總經(jīng)辦、董事長核準(zhǔn)后，可提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，并跟蹤審計意見的執(zhí)行情況。4.對在內(nèi)部控制管理方面表現(xiàn)突出的被審方，可向總經(jīng)辦及董事長提出表揚(yáng)和獎勵的建議。5.內(nèi)部審計報告作為公司考核體系的重要組成部分。6.對于嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為，有權(quán)做出制止決定，并及時向總裁辦、董事長報告；對于已造成重大損失的行為，可提出追究責(zé)任的建議。7.經(jīng)董事長批準(zhǔn)，有權(quán)暫時封存可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料及其他與經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的資料。8.在公司董事會授權(quán)范圍內(nèi)，對違反公司規(guī)章制度的責(zé)任部門、單位和個人進(jìn)行處理和處罰。三、內(nèi)部審計依據(jù)1.國家法律、法規(guī)及相關(guān)政策。2.公司內(nèi)部規(guī)章、流程制度、財務(wù)規(guī)定。3.公司正式?jīng)Q策要求及工作指標(biāo)。4.公司及各分支機(jī)構(gòu)、部門的工作目標(biāo)、經(jīng)營方針等。5.其他相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范。四、內(nèi)部審計工作程序1.審計計劃：根據(jù)公司年度計劃和發(fā)展需求，結(jié)合董事長要求，確定年度審計重點(diǎn)并編制審計計劃；根據(jù)實際情況靈活開展定期、不定期及隨機(jī)審計。2.審計立項：由內(nèi)部審計組長確定審計項目并指派審計人員做好審計準(zhǔn)備。3.審計通知：在審計前提前通知被審單位；審計團(tuán)隊原則上由兩名及以上審計人員組成；特殊情況下可直接開展調(diào)查。4.審計調(diào)查與取證：通過訪問及資料審查等方式向相關(guān)單位和個人收集證明材料；所有需簽名的資料必須經(jīng)被審人員簽字確認(rèn)；被審人員應(yīng)如實反映情況并提供相關(guān)證據(jù)。5.初稿編制與征詢意見：審計取證后，審計組應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)形成審計意見并出具《審計調(diào)查報告》初稿；初稿需征詢被審計方、上級領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門意見；被征詢方應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)書面反饋意見；逾期未反饋視為無異議。6.復(fù)審與通知：根據(jù)反饋意見對初稿進(jìn)行復(fù)審?fù)晟坪缶幹普綄徲媹蟾?；報告?yīng)包含審計時間、目標(biāo)、發(fā)現(xiàn)的問題、影響度、決定、整改要求及跟蹤人等要素；報告需經(jīng)審計組全體成員討論通過并簽字認(rèn)可后上報審批；審批通過后通知被審方及相關(guān)部門和個人。7.審計意見執(zhí)行：被審方需按批準(zhǔn)后的審計調(diào)查報告進(jìn)行整改并在規(guī)定時間內(nèi)提交整改報告。8.后續(xù)監(jiān)督：審計組負(fù)責(zé)跟蹤整改措施的落實情況并定期公布執(zhí)行情況。9.檔案管理：審計項目結(jié)束后建立審計檔案并按規(guī)定妥善保管；檔案由總經(jīng)辦統(tǒng)一管理。10.審計公示：為提高透明度加強(qiáng)監(jiān)督力度，必要時根據(jù)審計影響范圍對審計信息及結(jié)果進(jìn)行公示。2024年內(nèi)部審計管理制度模版（二）審計經(jīng)理/審計員有責(zé)任采納或維護(hù)審計報告的最終結(jié)論。在與被審計部門討論初步結(jié)論后，審計經(jīng)理/審計員應(yīng)編制審計報告初稿，該報告應(yīng)基于初步審計結(jié)果。a.2審計報告定稿審計經(jīng)理應(yīng)對審計員提交的報告草稿進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核，如有必要，可與被審計單位負(fù)責(zé)人就重大審計或會計問題交換意見，但僅限于事實澄清，而非討論審計結(jié)論。若報告草稿無誤，則提交正式《內(nèi)部審計報告》；若發(fā)現(xiàn)遺漏或不準(zhǔn)確之處，審計經(jīng)理應(yīng)要求審計員立即修正或執(zhí)行額外審計步驟。審計報告需滿足以下標(biāo)準(zhǔn)：事實清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、依據(jù)法規(guī)、建議適當(dāng)。a.3審計報告提交經(jīng)確認(rèn)的審計報告應(yīng)提交董事會；若涉及專項審計項目，還需向?qū)徲嬑蟹桨l(fā)送《內(nèi)部審計報告》。董事會應(yīng)評估審計報告是否符合《年度內(nèi)部審計計劃》，并召開審計工作會議，通知被審計單位負(fù)責(zé)人審計報告的結(jié)論及其中反映的重要問題，同時征求被審計單位的反饋意見。a.2內(nèi)部審計申訴如被審計單位對審計結(jié)果有異議，可向董事會提交《內(nèi)部審計申訴報告》，詳細(xì)說明對審計結(jié)論的異議及其原因，包括對審計依據(jù)的質(zhì)疑、對審計方法和程序的見解、以及可能影響的客觀因素。a.3內(nèi)部審計審議董事會將審議申訴報告，并視情況決定是否召開由相關(guān)人員參加的內(nèi)部審計討論會。a.4內(nèi)部審計決定根據(jù)討論會的結(jié)果，內(nèi)審部將制定審計決定，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，相關(guān)部門需在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行整改。所有內(nèi)部審計過程的文件和資料應(yīng)按內(nèi)部審計實施方案的編號進(jìn)行歸檔，由審計員負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。審計機(jī)構(gòu)內(nèi)外的人員訪問內(nèi)審檔案需遵循特定權(quán)限規(guī)定，特殊情況需書面申請并獲得董事會主任批準(zhǔn)。a.1重大經(jīng)濟(jì)事項監(jiān)核范圍和權(quán)限審計經(jīng)理應(yīng)根據(jù)公司高級管理人員及董事會的要求，參與重大經(jīng)濟(jì)事項的決策過程，審核決策的合法性和有效性，并提出意見，但無權(quán)做出決策性意見。a.2重大經(jīng)濟(jì)事項監(jiān)核意見報告審計經(jīng)理應(yīng)在相關(guān)決議文件上直接簽署監(jiān)核意見，并向董事會提交詳細(xì)的《重大經(jīng)濟(jì)事項監(jiān)核意見書》。董事會批示后，由審計員存檔。a.3意見處理經(jīng)董事會確認(rèn)的監(jiān)核意見，如認(rèn)定決策程序或依據(jù)不符合公司規(guī)定，可能損害公司利益或涉嫌違法，該決議將不被采納。3.6外部審計管理審計人員可采取多種方法收集證據(jù)，如檢查憑證、賬表、文件，調(diào)查現(xiàn)金、實物，向相關(guān)人員取證等。審計經(jīng)理應(yīng)協(xié)助協(xié)調(diào)工作。被審計部門如對審計結(jié)論有異議，可在規(guī)定時間內(nèi)向董事會申請復(fù)審，經(jīng)董事會組織的仲裁聽證會，可要求外部審計機(jī)構(gòu)復(fù)審。3.7內(nèi)部審計權(quán)限a.1內(nèi)部審計人員有權(quán)參加相關(guān)會議，參與制度討論，召開審計會議。a.2可進(jìn)行實際操作測試，向相關(guān)部門或個人獲取審計證據(jù)。a.3對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)要求被審計對象在規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)行整改。a.4如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，有權(quán)采取制止措施，提出改進(jìn)建議，并向最高管理層、審計委員會、董事會報告。3.8審計結(jié)果的評價與獎懲對于被審