任務(wù)三銀行存款的清查項目七

財產(chǎn)清查項目七財產(chǎn)清查任務(wù)二、庫存現(xiàn)金的清查任務(wù)一、財產(chǎn)清查的認知任務(wù)五、實物資產(chǎn)的清查任務(wù)四、往來款項的清查◆◆◆◆◆任務(wù)三、銀行存款的清查銀行存款日記賬與銀行對賬單認知任務(wù)三銀行存款的清查查找企業(yè)與銀行之間存在的未達賬項銀行存款日記賬與銀行對賬單核對1234會計人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款清查的流程核對法核對賬面余額和實有數(shù)額確定賬面余額確定實有數(shù)額銀行存款日記賬余額銀行存款清查余額不符核對清查前準(zhǔn)備銀行對賬單排除未達賬項編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表如調(diào)整后余額不相符則說明銀行存款賬實不符會計人員銀行存款日記與銀行對賬單認知

銀行存款日記賬是企業(yè)開設(shè)、由出納人員逐日逐筆登記銀行存款增減變動及其結(jié)余情況的特種日記賬。銀行存款日記賬應(yīng)按單位在銀行開立的賬戶設(shè)置，每個銀行賬戶可設(shè)置一本銀行存款日記賬，也可分頁將若干賬戶設(shè)在一本賬中。

銀行存款日記與銀行對賬單認知

銀行對賬單（BankStatement）是指由企業(yè)開戶銀行所記錄的，反映企業(yè)銀行賬戶存款存入和支取情況的記錄單。借方登記銀行存款的支取貸方登記銀行存款的存入銀行存款日記與銀行對賬單認知華偉公司201×

年查找企業(yè)與銀行之間的未達賬項

銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不符的原因：一是存在未達賬項，另一個是存在錯賬，因此通過查找未達賬項，就能判斷出賬實不符的真正原因，以便及時查找原因，挽回企業(yè)損失。未達賬項不是差錯。為什么要查找未達賬項企業(yè)已記存款增加，銀行未記增加。企業(yè)已記存款減少，銀行未記減少。銀行已記存款增加，企業(yè)未記增加。銀行已記存款減少，企業(yè)未記減少。什么是未達賬項？

對于同一項業(yè)務(wù)，企業(yè)與銀行之間一方已登記入賬，另一方由于沒有接到有關(guān)結(jié)算憑證而尚未記賬的事項。未達賬項的種類查找企業(yè)與銀行之間的未達賬項

銀行存款日記賬

201×

年9月30日

賬號：14679例某企業(yè)201×年9月的銀行存款日記賬與對賬單的資料如下：201×年憑證摘要借方貸方余額月日91略略10000320000552000111000020300002320003040000

銀行對賬單

201×

年9月30日

賬號：14679201×年憑證摘要借方貸方余額月日91略略10000320000650000111000020300002550003035000①②③④查找企業(yè)與銀行之間的未達賬項

將“銀行存款日記賬”借方發(fā)生額與“銀行對賬單”的貸方發(fā)生額相核對，“銀行存款日記賬”貸方發(fā)生額與“銀行對賬單”的借方發(fā)生額相核對，找出下列未達賬項。①企業(yè)記存款增加52000元，銀行未記增加；②企業(yè)記存款減少2000元，銀行未記減少；③銀行記存款增加50000元，企業(yè)未記增加；④銀行記存款減少5000元，企業(yè)未記減少。查找企業(yè)與銀行之間的未達賬項

銀行存款日記賬

201×年9月

賬號：14679例核對兩者借方和貸方，查找未達賬項：201×年憑證摘要借方貸方余額月日91略略10000320000552000111000020300002320003040000

銀行對賬單

201×年9月

賬號：14679201×年憑證摘要借方貸方余額月日91略略10000320000650000111000020300002550003035000①②③④企業(yè)記增加企業(yè)記減少銀行記減少銀行記增加核對核對查找企業(yè)與銀行之間的未達賬項

未達賬項的存在必然會導(dǎo)致“銀行存款日記賬”與“銀行對賬單”余額不符。銀行存款日記賬余額、銀行對賬單余額和未達賬項之間的關(guān)系用公式表示為：

企業(yè)銀行存款日記賬余額＋銀行增加企業(yè)未增加－銀行減少企業(yè)未減少＝銀行對賬單余額＋企業(yè)已增加銀行未增加－企業(yè)已減少銀行未減少編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

銀行存款余額調(diào)節(jié)表是提示未達賬項對銀行存款日記賬和銀行對賬單影響情況的工具表，格式一般為：根據(jù)上例中查找的未達賬項，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表如下：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表201×9

30日

“銀行存款余額調(diào)節(jié)