事業(yè)單位內(nèi)控培訓(xùn)課件演講人：日期：目錄內(nèi)部控制基本概念與目標(biāo)事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)業(yè)務(wù)流程中的內(nèi)部控制實踐風(fēng)險評估與應(yīng)對方案設(shè)計監(jiān)督評價與持續(xù)改進策略案例分析與經(jīng)驗總結(jié)CATALOGUE01內(nèi)部控制基本概念與目標(biāo)CHAPTER內(nèi)部控制是單位為了實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保護資產(chǎn)安全完整，確保會計信息資料正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。內(nèi)部控制定義有助于提升單位內(nèi)部管理水平和風(fēng)險防范能力，促進事業(yè)單位發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)；有助于保證信息報告質(zhì)量，及時準(zhǔn)確地提供財務(wù)信息和管理信息；有助于促進事業(yè)單位各部門之間的協(xié)調(diào)和配合，提高經(jīng)營效率和效果；有助于確保國家法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。內(nèi)部控制作用內(nèi)部控制定義及作用事業(yè)單位內(nèi)控具有全面性、經(jīng)常性、潛在性、關(guān)聯(lián)性等特點。全面性指內(nèi)控涉及事業(yè)單位各個部門、各個環(huán)節(jié)；經(jīng)常性指內(nèi)控需要持續(xù)不斷地進行，不是一次性活動；潛在性指內(nèi)控行為不直接表現(xiàn)在外，而是隱藏在單位的管理活動中；關(guān)聯(lián)性指內(nèi)控的各個環(huán)節(jié)是相互關(guān)聯(lián)、相互影響的。事業(yè)單位內(nèi)控特點事業(yè)單位內(nèi)控的重點在于資金管控、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、合同管理等方面。這些方面都是事業(yè)單位運營過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，因此需要加強內(nèi)控管理。事業(yè)單位內(nèi)控重點事業(yè)單位內(nèi)控特點分析事業(yè)單位內(nèi)控的目標(biāo)主要包括確保單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、單位資產(chǎn)安全和使用有效、單位財務(wù)信息真實完整、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗以及提高公共服務(wù)的效率和效果等。這些目標(biāo)的設(shè)定是為了保障事業(yè)單位的正常運營和發(fā)展。內(nèi)控目標(biāo)設(shè)定為了實現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)，事業(yè)單位需要建立完善的內(nèi)控體系，包括制定內(nèi)控制度、明確內(nèi)控職責(zé)、加強內(nèi)部監(jiān)督等。同時，還需要加強員工培訓(xùn)和宣傳，提高員工對內(nèi)控的認(rèn)識和重視程度。此外，事業(yè)單位還需要定期進行內(nèi)控評估和審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。實現(xiàn)路徑內(nèi)控目標(biāo)設(shè)定與實現(xiàn)路徑遵循的法律法規(guī)事業(yè)單位在內(nèi)控管理中需要遵循的法律法規(guī)主要包括《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等。這些法律法規(guī)對事業(yè)單位的內(nèi)控管理提出了明確的要求和規(guī)范。法律法規(guī)遵循的意義遵循法律法規(guī)是事業(yè)單位內(nèi)控管理的基本要求，也是保障事業(yè)單位合法合規(guī)運營的前提條件。通過遵循法律法規(guī)，事業(yè)單位可以規(guī)范自身的經(jīng)濟行為，防范和化解各種風(fēng)險，提高自身的社會信譽度和公信力。法律法規(guī)遵循要求02事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)CHAPTER根據(jù)事業(yè)單位的特點和業(yè)務(wù)需求，設(shè)計合理的組織架構(gòu)，明確各部門、崗位的職責(zé)和權(quán)限。明確組織架構(gòu)確保各部門、崗位之間的職責(zé)劃分明確，避免出現(xiàn)職責(zé)重疊或空白地帶，提高工作效率。職責(zé)劃分清晰將決策、執(zhí)行和監(jiān)督職能相互分離，形成有效的制衡機制，防止權(quán)力濫用。決策、執(zhí)行、監(jiān)督分離組織架構(gòu)設(shè)計與職責(zé)劃分010203制度建設(shè)及執(zhí)行情況監(jiān)督完善內(nèi)控制度建立一套完整、科學(xué)、合理的內(nèi)控制度體系，包括財務(wù)管理、人事管理、業(yè)務(wù)管理等方面的規(guī)章制度。制度執(zhí)行監(jiān)督問題整改與追蹤設(shè)立專門的監(jiān)督機構(gòu)或人員，對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行定期或不定期的檢查和監(jiān)督，確保制度得到有效執(zhí)行。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行整改，并對整改情況進行追蹤和評估，確保問題得到徹底解決。應(yīng)急預(yù)案制定針對可能發(fā)生的重大風(fēng)險事件，制定應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)對措施和責(zé)任人，確保在風(fēng)險事件發(fā)生時能夠及時、有效地應(yīng)對。風(fēng)險評估定期對事業(yè)單位面臨的各種風(fēng)險進行評估，包括財務(wù)風(fēng)險、業(yè)務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險等，為制定防范措施提供依據(jù)。防范措施制定根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的防范措施，如完善業(yè)務(wù)流程、加強內(nèi)部監(jiān)督、提高員工風(fēng)險意識等，以降低風(fēng)險發(fā)生的可能性。風(fēng)險評估與防范措施制定信息溝通渠道暢通設(shè)立員工反饋渠道，鼓勵員工積極反映問題和建議，為改進內(nèi)控體系提供有益參考。反饋機制完善信息化建設(shè)加強信息化建設(shè)，利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段提高信息傳遞和處理的效率，降低人為錯誤和舞弊的風(fēng)險。建立有效的信息溝通渠道，確保各部門、崗位之間的信息傳遞及時、準(zhǔn)確，提高工作效率。信息溝通與反饋機制建立03業(yè)務(wù)流程中的內(nèi)部控制實踐CHAPTER預(yù)算編制明確預(yù)算編制的原則、方法和程序，確保預(yù)算的合理性和科學(xué)性。預(yù)算執(zhí)行建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，及時掌握預(yù)算執(zhí)行情況，對偏離預(yù)算的情況進行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整規(guī)范預(yù)算調(diào)整的程序和審批權(quán)限，確保預(yù)算調(diào)整的合規(guī)性和有效性。預(yù)算考核建立預(yù)算考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，提高預(yù)算管理水平。預(yù)算管理流程優(yōu)化及監(jiān)控點設(shè)置收支業(yè)務(wù)合規(guī)性審查與核算方法收入管理明確收入來源和渠道，建立收入確認(rèn)和核算流程，確保收入的完整性和準(zhǔn)確性。支出管理規(guī)范支出審批流程，明確支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍，防止違規(guī)支出和浪費現(xiàn)象。票據(jù)管理建立完善的票據(jù)管理制度，確保票據(jù)的真實性和合法性，防范財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)核算按照相關(guān)會計準(zhǔn)則進行財務(wù)核算，確保財務(wù)信息的真實性和可靠性。制定科學(xué)的采購計劃，明確采購需求和預(yù)算，避免盲目采購和浪費現(xiàn)象。根據(jù)采購需求和預(yù)算，選擇合適的采購方式，確保采購的公正、公平和透明。規(guī)范采購程序，包括招標(biāo)、投標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)等環(huán)節(jié)，確保采購的合規(guī)性和有效性。建立完善的合同管理制度，明確合同條款和履行方式，防范合同風(fēng)險。政府采購管理規(guī)范及操作流程采購計劃采購方式采購程序合同管理資產(chǎn)盤點定期進行資產(chǎn)盤點，確保資產(chǎn)賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)損失和浪費現(xiàn)象。資產(chǎn)處置規(guī)范資產(chǎn)處置程序，包括報廢、出售、捐贈等方式，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和效益性。資產(chǎn)清查對資產(chǎn)進行清查，查明資產(chǎn)的數(shù)量、狀況和使用情況，為資產(chǎn)管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。資產(chǎn)管理策略制定科學(xué)的資產(chǎn)管理策略，包括資產(chǎn)的購置、使用、維護、報廢等環(huán)節(jié)，確保資產(chǎn)的安全和完整。資產(chǎn)管理策略及盤點清查方法04風(fēng)險評估與應(yīng)對方案設(shè)計CHAPTER頭腦風(fēng)暴法通過集體討論，創(chuàng)造新的方案并互相啟發(fā)，然后分析潛在的風(fēng)險因素。德爾菲法流程圖分析法風(fēng)險識別方法及技巧分享通過在一組專家中取得可靠共識的程序來辨別風(fēng)險，專家們單獨、匿名地表達各自的觀點，同時隨著過程的進展，他們有機會了解其他專家的觀點。通過繪制業(yè)務(wù)流程圖，對每個環(huán)節(jié)逐項分析，找出潛在的風(fēng)險點。確定風(fēng)險評估的目標(biāo)和范圍，明確評估的對象和評估的重點。制定風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)，包括風(fēng)險發(fā)生的可能性、風(fēng)險發(fā)生后可能造成的損失程度等。收集相關(guān)資料，包括歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)情況、市場狀況等，為風(fēng)險評估提供依據(jù)。進行風(fēng)險評估，對各種風(fēng)險因素進行定量和定性分析，確定風(fēng)險的大小和排序。風(fēng)險評估流程與標(biāo)準(zhǔn)制定風(fēng)險應(yīng)對措施選擇與實施方案風(fēng)險規(guī)避通過放棄或改變某種決策，從而避免可能產(chǎn)生的風(fēng)險。02040301風(fēng)險轉(zhuǎn)移通過購買保險、外包等方式將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他機構(gòu)或個人承擔(dān)。風(fēng)險降低通過采取措施來降低風(fēng)險發(fā)生的可能性或影響程度，例如采用更先進的技術(shù)、加強內(nèi)部管理等。風(fēng)險接受對于某些無法避免且影響不大的風(fēng)險，可以選擇接受并制定相應(yīng)的應(yīng)對措施。持續(xù)改進和監(jiān)測機制構(gòu)建建立風(fēng)險監(jiān)測機制，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在風(fēng)險，防止風(fēng)險擴大和惡化。加強員工培訓(xùn)和意識提升，提高全員風(fēng)險管理意識和能力。鼓勵員工積極參與風(fēng)險管理活動，提供風(fēng)險信息和改進建議，促進內(nèi)控體系的持續(xù)改進。定期對內(nèi)控體系進行審查和評估，確保其有效性并不斷完善。05監(jiān)督評價與持續(xù)改進策略CHAPTER內(nèi)部審計的定義與重要性內(nèi)部審計是事業(yè)單位內(nèi)部風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的重要組成部分，旨在評估和改進組織的運營效率和效果。內(nèi)部審計的流程與方法包括審計計劃制定、審計實施、審計報告撰寫以及后續(xù)跟蹤等環(huán)節(jié)，確保審計工作的全面性和有效性。內(nèi)部審計的效果評估通過定期評估內(nèi)部審計工作的效果，不斷完善審計流程和方法，提高審計質(zhì)量和效率。內(nèi)部審計職能發(fā)揮及效果評估外部監(jiān)管政策的了解與遵循及時掌握和遵循相關(guān)外部監(jiān)管政策，確保事業(yè)單位運營合規(guī)。與監(jiān)管機構(gòu)的溝通與配合建立良好的溝通機制，積極配合監(jiān)管機構(gòu)的工作，及時提供所需信息和資料。應(yīng)對監(jiān)管檢查的策略與技巧制定應(yīng)對監(jiān)管檢查的策略，掌握相關(guān)技巧，以確保順利通過各項檢查。外部監(jiān)管要求對接與配合工作01整改措施的制定與實施針對內(nèi)部審計和外部監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題，及時制定整改措施并付諸實施。跟蹤檢查制度的建立與執(zhí)行建立整改落實的跟蹤檢查制度，定期對整改情況進行檢查和評估，確保問題得到有效解決。整改效果的評估與反饋對整改效果進行評估，及時將評估結(jié)果反饋給相關(guān)部門和人員，以便持續(xù)改進。整改落實跟蹤檢查制度建立0203探討持續(xù)改進的具體思路和方法，包括流程優(yōu)化、技術(shù)創(chuàng)新、管理提升等方面。持續(xù)改進的思路與方法分享一些成功的持續(xù)改進實踐案例，為事業(yè)單位提供借鑒和參考。持續(xù)改進的實踐案例分享強調(diào)持續(xù)改進在事業(yè)單位內(nèi)控中的重要作用，提高全員對持續(xù)改進的認(rèn)識和重視程度。持續(xù)改進的理念與重要性持續(xù)改進思路和方法探討06案例分析與經(jīng)驗總結(jié)CHAPTER某事業(yè)單位未經(jīng)充分市場調(diào)研和競爭性談判，直接與供應(yīng)商簽訂合同，導(dǎo)致采購成本過高，資源浪費。違規(guī)采購案例某單位財務(wù)人員私自挪用公款，進行個人投資，造成國有資產(chǎn)損失。資金管理違規(guī)案例某事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)利用職權(quán)，為親友謀取利益，違規(guī)操作項目招標(biāo)，損害公共利益。濫用職權(quán)案例典型違規(guī)案例剖析成功實施內(nèi)控案例分享010203某事業(yè)單位通過建立完善的內(nèi)控制度，實現(xiàn)了對單位各項經(jīng)濟活動的有效監(jiān)控，提高了資金使用效率。通過加強內(nèi)部審計和財務(wù)監(jiān)督，某單位成功防范了一起潛在的貪污案件，保護了國有資產(chǎn)安全。某事業(yè)單位通過推行電子化審批流程，提高了工作效率，同時降低了人為操作風(fēng)險。內(nèi)控制度建設(shè)是事業(yè)單位管理的基礎(chǔ)，必須高度重視并不斷完善。建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，確保內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。加強人員培訓(xùn)和