餐飲財務(wù)管理制度（精選7篇）

餐飲財務(wù)管理制度（精選7篇）

在現(xiàn)在社會，制度使用的頻率越來越高，好的制度可使

各項工作按方案按要求達(dá)到估計目標(biāo)。我敢確定，大部分人

都對擬定制度很是頭疼的，以下是我?guī)痛蠹艺淼牟惋嬝攧?wù)

管理制度，僅供參考，盼望能夠關(guān)心到大家。

餐飲財務(wù)管理制度1

第一節(jié)總則

第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理，依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財

務(wù)制度，結(jié)合公司詳細(xì)狀況，制定本制度。

其次條財務(wù)管理工作必需在加強(qiáng)宏觀掌握和微觀搞活

的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)

濟(jì)實(shí)力為宗旨。

第三條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤

儉節(jié)省，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張鋪張和一切不必

要的開支，降低消耗，增加積累。

第四條公司及全資下屬公司、分店（含51%股權(quán)的全資、

內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必需執(zhí)行本制度。

其次節(jié)內(nèi)部會計管理體系

第五條單位負(fù)責(zé)人對會計工作的職責(zé)

（一）對本單位的會計工作和會計資料的真實(shí)性、完整性

負(fù)責(zé)。

（二）督促內(nèi)部會計管理制度的貫徹實(shí)施。

（三）負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施，并督促財務(wù)部門下達(dá)落實(shí)收

入、成本費(fèi)用、利潤考核指標(biāo)。

（四）保證會計機(jī)構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)。

（五）在財務(wù)報告上簽名并蓋章，并對此擔(dān)當(dāng)責(zé)任。

（六）表彰嘉獎會計人員。

第六條財務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置

（一）財務(wù)部設(shè)置原則

公司根據(jù)“三統(tǒng)一分”的原則來設(shè)置，即“人員統(tǒng)一、

機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、核算分別二公司財務(wù)部對全部實(shí)體的財務(wù)機(jī)構(gòu)

實(shí)行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)體財務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司

財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行政上受各實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)。根據(jù)業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營

規(guī)模等對大的實(shí)體可稱“財務(wù)部”設(shè)財務(wù)部經(jīng)理崗位，小的

實(shí)體可稱“財務(wù)室”，設(shè)會計主管崗位。

（二）會計工作組織機(jī)構(gòu)

會計工作組織機(jī)構(gòu)設(shè)置如下：

（略）

第七條內(nèi)部會計核算形式

公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制，詳組核

算形式如下:

（一）各實(shí)體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立核算，每周統(tǒng)

計一次收入、餐飲成本、一次性費(fèi)用等財務(wù)指標(biāo)，于周

日下午報公司財務(wù)部匯總；每月結(jié)賬按要求編制各月報，由

公司財務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會計報表。

（二）周報及月報要求：周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本

周六；月報核算時間為上月26日至本月25日。

（三）存貨購進(jìn)采納實(shí)際成本法，從倉庫領(lǐng)用商品采納先

進(jìn)先出法，吧臺領(lǐng)用商品的核算采納零售價法。存貨盤點(diǎn)采

納永續(xù)盤存制。

（四）收入、費(fèi)用的核算采納權(quán)責(zé)發(fā)生制。

（五）對外業(yè)務(wù)部門，如稅務(wù)、工商、銀行、財政等相關(guān)

業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實(shí)體收費(fèi),

實(shí)體只有接待權(quán)，無決策支付權(quán)，并應(yīng)準(zhǔn)時向公司各職能部

門匯報。

（六）其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會讓制

度》。

第三節(jié)會計人員崗位職責(zé)

第八條會計工作崗位的設(shè)置

依據(jù)公司的實(shí)際狀況，設(shè)置如下會計崗位：財務(wù)總監(jiān)、財

務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產(chǎn)

會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案

管理員等。

編制各種會計報表，按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳

納、減免工作，負(fù)責(zé)社會集團(tuán)購買力下的控購商品的選購審

查、報批、登記工作。

（七）審核計算和發(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保

險管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報損、折

舊管理。

（八）負(fù)責(zé)公司的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公

司對外長期投資，負(fù)責(zé)項目投資的財務(wù)評估，審核和費(fèi)用掌

握。

（九）公司經(jīng)濟(jì)合同歸口管理，參加主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、

擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負(fù)責(zé)組

織檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。

（十）主持或參加下屬企業(yè)經(jīng)營（承包）方案的談判、簽約

工作，以及各部門目標(biāo)方案責(zé)任制財務(wù)指標(biāo)的確立、考核，并

實(shí)施過程監(jiān)督、評價和向公司領(lǐng)導(dǎo)準(zhǔn)時反饋。

（十一）負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計、稽核工作。

（十二）妥當(dāng)保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證

和報表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。

（十三）定期進(jìn)行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計，分析財務(wù)

方案執(zhí)行狀況，考核資金使用效果，揭示企業(yè)運(yùn)作存在問題,

準(zhǔn)時為領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)精確的財務(wù)信息、經(jīng)營狀態(tài)和合

理化建議。

（十四）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部門、財務(wù)結(jié)算中

心、內(nèi)部銀行機(jī)構(gòu)。

（十五）完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)

公司財務(wù)部除做好公司總部的財務(wù)核算工作外，負(fù)責(zé)對

下屬實(shí)體的財務(wù)工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)、規(guī)范，對整個

公司的財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。

第十條財務(wù)總監(jiān)幫助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會

計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負(fù)責(zé)。

財務(wù)總監(jiān)主要職責(zé)如下：

L執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制

并簽署公司的財務(wù)方案、信貸方案和會計報表等，落實(shí)完成

方案的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)冬項

財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作；

2.審查公司基建、投資等進(jìn)展項目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對

可行性報告提出評估看法；

3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董

事會簽署后執(zhí)行。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；

5,編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息

方案；

6,監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)

政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財經(jīng)法令、

不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行方案和違反財經(jīng)紀(jì)律的事項；

8.對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建

議、評定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；

9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財會

人員的素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平；

10.審核上報財政、稅務(wù)、工商等各部門的財務(wù)報告及

其他財務(wù)資料。

第十一條財務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和財

務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。

財務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：

1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，

切實(shí)地完成各項會計業(yè)務(wù)工作；

2.執(zhí)行總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)有關(guān)財務(wù)工作的打算，掌握和

降低公司的經(jīng)營成本及各項費(fèi)用，審核監(jiān)督資金的運(yùn)用及經(jīng)

營效益，按月、季、年度向財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會提交

財務(wù)分析報告；

3.籌劃經(jīng)營資金，負(fù)責(zé)公司資金使用方案的審批、報批

和銀行借、還款工作；

4?定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進(jìn)行

財務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度狀

況；

5.幫助財務(wù)總監(jiān)編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清

查工作；

6.參加公司開發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可

行性討論。

第十二條財務(wù)部副經(jīng)理幫助經(jīng)理工作，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)

管理工作。

第十三條下屬公司、分店的財務(wù)部經(jīng)理，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)

下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：

1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)

的工作；

2.制訂財務(wù)方案，搞好會計核算，準(zhǔn)時、精確、完

整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核方案執(zhí)行狀況，定期供應(yīng)數(shù)據(jù)、

資料和財務(wù)分析報告；

3.參加投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性討論；

4.負(fù)責(zé)編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；

5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、打算，堅持原則，增收節(jié)支，提

高經(jīng)濟(jì)效益；

6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審

核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、鋪張及不合理開支。

第十四條主管會計崗位職責(zé)

（一）公司總部主管會計職

1、負(fù)責(zé)編制公司匯總報表及財務(wù)分析工作。

2、負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核

對無誤。

3、考核各實(shí)體日常上報公司財務(wù)的各項工作的完成時

間反效果。

4、督促各實(shí)體與公司往來賬會計對賬。

5、協(xié)作財務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。

6、負(fù)責(zé)對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證

進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實(shí)、合法、完整，會計科目使用正

確無誤。

7、負(fù)責(zé)公司簽訂合同的保管工作。

8、督促各公司會計完成本職工作。

9、在財務(wù)經(jīng)理支配下辦好外部協(xié)調(diào)工作。

10、仔細(xì)完成上級交辦的其他工作。

（二）下屬實(shí)體主管會計職責(zé)

1、負(fù)責(zé)編制公司財務(wù)分析工作。

2、負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核

對無誤U

3、督促本單位各會計完成本職工作。

5、負(fù)責(zé)對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證

進(jìn)行稽核,保證原始憑證真實(shí)、合法、完整，會計科目使用正

確無誤。

6、負(fù)責(zé)會計檔案的保管工作。

7、負(fù)責(zé)除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來款之外的其他

明細(xì)賬的登記工作。

8、在財務(wù)經(jīng)理支配下辦好外部協(xié)調(diào)工作。

9、仔細(xì)完成上級交辦的其他工作。

第十五條出納崗位職責(zé)

1、在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)國家財會法規(guī)、公司財會制度的

有關(guān)規(guī)定，仔細(xì)辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行

結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、依據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)

算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；準(zhǔn)時依據(jù)銀行存款對賬單，在

月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對帳單相符。

3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相

符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)覺差錯準(zhǔn)時查清更正。

4、仔細(xì)審查臨時借支的用途、金融和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)

行市內(nèi)選購領(lǐng)用支票的手續(xù)，掌握使用限額和報銷期限。

5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，準(zhǔn)時傳遞給會計登

帳°

6、協(xié)作對應(yīng)收款的清算工作。

7、嚴(yán)格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證,根據(jù)費(fèi)用報銷

的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到

合法精確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠(yuǎn)期支票

和空頭支票。

8、核算人事部供應(yīng)的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)入公司職工

的工資、獎金。

9、負(fù)責(zé)準(zhǔn)時、精確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積

金等基金的工作。

10、負(fù)責(zé)妥當(dāng)保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支

票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、

歸檔工作。

11、負(fù)責(zé)掌管公司財務(wù)保險柜。

12、完成財務(wù)經(jīng)理臨時交辦的其他工作

第十六條成本會計崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點(diǎn)

狀況。

2、月底組織統(tǒng)一進(jìn)行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存

商品盤點(diǎn)，并負(fù)責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理。

3、月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場購買

單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保成本核算的真實(shí)性。

4、準(zhǔn)時核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)覺指標(biāo)波

動幅度較大，上報財務(wù)負(fù)責(zé)人。

5、準(zhǔn)時完成成本項目的憑證編制和記賬工作，并按月將

有關(guān)科目與總賬核對。

6、負(fù)責(zé)對廚房核算員、倉庫保管員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

7、準(zhǔn)時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通,

以便能更好的查找緣由、掌握成本。

第十七條往來款會計崗位職責(zé)

（一）公司總部往來款會計崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)公司消費(fèi)關(guān)系單位的檔案管理工作，并依據(jù)營銷

部有關(guān)簽字消費(fèi)協(xié)議，準(zhǔn)時做好登記工作。

2、負(fù)責(zé)鑒定各實(shí)體轉(zhuǎn)交的簽字消費(fèi)賬單的真實(shí)性，棄負(fù)

責(zé)準(zhǔn)時催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系單位的消費(fèi)賬目。

3、準(zhǔn)時登記往來款項明細(xì)賬，并保證在次月15日前與

總賬核對無誤。

4、每月核對一次各實(shí)體往來款余額，并保證于次月20

日前核對完畢。

5、每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。

6、每周四上午10:00之前制定H應(yīng)付賬款明細(xì)表，準(zhǔn)時

精確的反映公司對外欠款狀況，給公司付款決策者供

應(yīng)依據(jù)。

7、對公司消失的壞賬、呆賬準(zhǔn)時查明緣由，上報財務(wù)經(jīng)

理，待總經(jīng)理作出處理打算后，準(zhǔn)時進(jìn)行賬務(wù)處理。

8、負(fù)責(zé)公司總部及各實(shí)體應(yīng)收款項催收工作的考核總

結(jié)，上報財務(wù)經(jīng)理。

9、負(fù)責(zé)登記撥付所屬資金”明細(xì)賬，并與各實(shí)體財務(wù)部

門協(xié)商對賬時間。

10、隨時幫助公司總部出納到各實(shí)體收款，并于每周五

經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后幫助總公司出納對外付款。

11、準(zhǔn)時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（二）實(shí)體往來款會計崗位職責(zé)

1、準(zhǔn)時登記往來款項明細(xì)賬，并保證在次月15日前與

總賬核對無誤。

2、每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。

3、對公司消失的壞賬、呆賬準(zhǔn)時查明緣由，上報財務(wù)經(jīng)

理，待總經(jīng)理作出處理打算后，準(zhǔn)時進(jìn)行賬務(wù)處理。

4、負(fù)責(zé)本實(shí)體應(yīng)收款項催收工作，按月做出應(yīng)收賬款賬

齡分析及催收工作總結(jié)報告，上報財務(wù)經(jīng)理。

5、負(fù)責(zé)登記“上級撥入資金”明細(xì)賬，并定期與公司總

部財務(wù)部門對賬。

6、準(zhǔn)時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第十八條資產(chǎn)會計崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品明細(xì)賬的登記工作，芳保

證在次月15日前與總賬核對無誤。

2、每月到各部門對實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)一次，保證固定資產(chǎn)賬

與低值易耗品賬與實(shí)物相符。

3、對在盤點(diǎn)過程中發(fā)覺的盤盈、盤虧、毀損、報廢等

狀況，準(zhǔn)時上報并按要求處理。

4、對所管轄區(qū)的閑置財產(chǎn)負(fù)責(zé)保管好，并建立閑置資產(chǎn)

備查賬，每月末上報閑置資產(chǎn)庫存統(tǒng)計表，幫助主管上級做

好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。

5、幫助公司有關(guān)部門準(zhǔn)時處理無利用價值的閑置姿產(chǎn)

及廢舊物資。

6、仔細(xì)、精確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的

攤銷工作，并準(zhǔn)時做好報廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理工作。

7、公司總部資產(chǎn)會計負(fù)責(zé)公司倉庫原材料、庫存商品

等的每月盤點(diǎn)及財務(wù)核算工作。

8、準(zhǔn)時完成上級交辦的其他工作。

第十九條記賬會計崗位職責(zé)

1、準(zhǔn)時登記除貨幣資金、資產(chǎn)、往來款之外的明細(xì)賬,

并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

2、負(fù)責(zé)檔案管理工作，保證檔案資料準(zhǔn)時分類歸檔、保

存完整。

3、準(zhǔn)時清理各明細(xì)科目，如有特別準(zhǔn)時上報。

4、準(zhǔn)時完成上級交辦的其他工作。

其次十條稽核崗位職責(zé)

1、仔細(xì)審核吧臺及廚房的賬單，認(rèn)真核對吧臺收入是否

與賬單相符。

2、對賬單消失的問題準(zhǔn)時反饋到各相應(yīng)部門及財務(wù)經(jīng)

理。

3、核對賬單的優(yōu)待及打折權(quán)限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。

4、對各吧臺商品進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，每月不少于四次，盤

盈商品充公，盤虧商品由吧臺人員賠償。

5、不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規(guī)定相符。

6、準(zhǔn)時完成上級交辦的.其他工作。

其次十一條收銀員崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)本崗位商品領(lǐng)用、盤點(diǎn)、擺放、檢查工作。

2、負(fù)責(zé)怪用金的清點(diǎn)領(lǐng)用工作。

3、負(fù)責(zé)結(jié)賬收款與營業(yè)日報表的填寫并上報工作。

4、負(fù)責(zé)餐廳的信息傳遞工作。

5、負(fù)責(zé)本崗位設(shè)施設(shè)備的安全檢查和維護(hù)保養(yǎng)工作。

6、負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生清理工作。

7、準(zhǔn)時完成上級交辦的其他工作。

其次十二條保管員崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)商品和物資驗收、貯存和發(fā)放工作。

2、負(fù)責(zé)準(zhǔn)時記錄商品保管賬及填寫商品標(biāo)識卡。

3、負(fù)責(zé)商品庫的日清月結(jié)和各實(shí)體商品與物料的月底

對賬工作，精確準(zhǔn)時完成商品調(diào)撥。

4、負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生清掃工作，負(fù)責(zé)倉庫區(qū)域的安全工

作。

5、準(zhǔn)時完成上級交辦的其他工作。

其次十三條各級財務(wù)部門都必需建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債

權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第十三條財會人員都要仔細(xì)執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職,

相互協(xié)作，照實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。

記帳、算帳、報帳必需做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字精

確，帳目清晰，日清月結(jié)，按期報帳。

其次十四條各級領(lǐng)導(dǎo)必需切實(shí)保障財會人員依法行使

職權(quán)和履行職責(zé)。

其次十五條財會人員在辦理睬計事務(wù)中，必需堅持原則,

照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必需拒絕

付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并準(zhǔn)時向上級財務(wù)部門報告。

公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任

何人對敢于堅持原則的財會人員進(jìn)行打擊報復(fù)。公司對敢于

堅持原則的財會人員予以表揚(yáng)或嘉獎。

其次十六條財會人員調(diào)動工作或因故離職，必需與接替

人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職,亦不得

中斷會計工作。

被撤銷、合并單位的財會人員，必需會同有關(guān)人員編制

財產(chǎn)、資金、債雙債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款

項、公章、實(shí)物及未了事項等。

移交交接必需監(jiān)交。下屬公司、分店一般財會人員的交

接，由本單位負(fù)責(zé)人會同財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理

的交接，由總公司財務(wù)部經(jīng)理睬同本單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交；

總公司財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理睬同財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行監(jiān)交。

第四節(jié)科目報表及會計核算原則

其次十七條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計

人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》等法

律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計

和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

其次十八條公司采納國家規(guī)定的會計制度的會計科目

和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理睬計事務(wù)。

其次十九條公司依據(jù)實(shí)際需要，增設(shè)“1212物料用品”、

“1213燃料”、“1135撥付所屬資金”、“2323上級撥入資金”

等會計科目，并統(tǒng)一編號。

第三十條記帳方法采納借貸記帳法。記帳原則采納權(quán)責(zé)

發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按

業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的匯率折算。

第三十一條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄

用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)

字記載。記載、書寫必需使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書

寫。

第三十二條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)的

原則。

第三十三條公司財務(wù)核算采納權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必

需在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時

間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。

第三十四條公司采納的會計處理方法，前后各期必需全

都，非經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意，任何人不得隨便轉(zhuǎn)變。

第三十五條凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的

資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。

詳細(xì)如下：

1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金

額作為記帳依據(jù)；

2.以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定

并經(jīng)檢驗核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳

依據(jù)；

3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同

規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；

4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計師事務(wù)

所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

第三十六條公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交

付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中

入帳，在利潤表中單獨(dú)反映。

第三十七條長期借款的利息支出，應(yīng)依據(jù)使用單位用款

時間計算利息。

第三十八條公司以單價1000元以上、使用年限1年以

上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)分類及折舊年限詳見《固定

資產(chǎn)管理方法》

固定資產(chǎn)以預(yù)留5%的殘值后提取折舊。固定資產(chǎn)提完折

舊后仍可連續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要

補(bǔ)提足折舊。

第三十九條購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包

裝、保險等費(fèi)用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)加上安裝

調(diào)試費(fèi)。進(jìn)口設(shè)備還應(yīng)包括關(guān)稅等。作為投資的固定資產(chǎn),

應(yīng)以投資協(xié)議商定的價格為原價。

第四十條固定資產(chǎn)必需每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、

報廢及固定資產(chǎn)的計價，必需嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于

年度決算時處理完畢。

1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊

的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公

積金。

2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累

計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）

與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，其損失作

營業(yè)外支出處理。

4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)

移等都要辦理睬計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

第四H^一條公司每年按年末應(yīng)收賬款余額10%的比例提

取壞帳預(yù)備金。

第四十二條公司主要的會計報表有如下幾種：

1,資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；

2.利潤表（年、季、月）；

3.現(xiàn)金流量表（年度）；

4.利潤安排表（年）；

5.資產(chǎn)減值預(yù)備明細(xì)表（年度）；

6.股東權(quán)益增減變動表（年度）；

7.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；

9,應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細(xì)表（月）。

第四十三條報表編制的時間要求:各實(shí)體報表于每月29

日下午前報公司財務(wù)，公司匯總報表于每月1日前編制完成。

第四十四條報表編制程序和質(zhì)量要求：由各實(shí)體財務(wù)先

編制，報公司財務(wù)匯總。會計報表依據(jù)登記完整、核對無誤

的會計賬簿紀(jì)錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計算

精確、內(nèi)容完整、說明清晰。

第四十五條公司及各實(shí)體報表須加封面，封面上加蓋單

位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章并注明日期。

會計報表上須加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負(fù)責(zé)人章、制

表人章。

第五節(jié)內(nèi)部牽制牽制度

第四十六條內(nèi)部牽制的原則

（一）凡是公司的財務(wù)收支、選購、生產(chǎn)、銷售、投資等

各種活動，其管理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。凡是

涉及款項、財物的收付、保管、結(jié)算、登記工作的各崗位,

必需由兩人或兩人以上辦理。

（二）對公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行合理設(shè)

置和分工，堅持不相容職務(wù)相互分別的原則，確保不同部門

和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約監(jiān)督。

（三）制定的內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和

本公司實(shí)際狀況G

（四）能夠明確各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的牽制手續(xù)和牽制責(zé)任人,

并能提高工作效率。

第四十七條公司主要負(fù)責(zé)人：各股東按《公司法》規(guī)定

行使監(jiān)督權(quán)，董事會對股東會負(fù)責(zé)，對經(jīng)營者行使監(jiān)督權(quán)?？?/p>

經(jīng)理對董事會負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)總個公司的經(jīng)營管理。財務(wù)總監(jiān)由

董事會任命，對公司財務(wù)行使監(jiān)督權(quán)。

第四十八條公司財務(wù)依據(jù)各項經(jīng)營指標(biāo)對各實(shí)體主要

負(fù)責(zé)人考核、監(jiān)督。

第四十九條資金管理的內(nèi)部牽制規(guī)定：

（一）貨幣資金的支出必需由公司總經(jīng)理審批、部門負(fù)責(zé)

人、財務(wù)經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經(jīng)

稽核人員審核無誤后，才能由出納員辦理收付款，非全額報

銷憑證，應(yīng)由稽核人員注明大寫人民幣實(shí)報金額。

（二）嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務(wù)，除現(xiàn)金管理方法規(guī)

定的現(xiàn)金開支范圍外，1000元以上的款項支付，通過銀行轉(zhuǎn)

賬，不得支付現(xiàn)金。

（三）除財務(wù)部門外，其他任何部門無貨幣資金收付職權(quán)。

（四）嚴(yán)格審核付款原始憑證,有權(quán)拒絕辦理一切不合法、

不真實(shí)的收支業(yè)務(wù)。

（五）當(dāng)天的收支業(yè)務(wù)，必需當(dāng)天做完記賬憑證并登記入

賬，做到日清。且各類付款憑證上必需加蓋付訖章、稽核員

章、出納員章。

（六）非出納人員代收款項，必需與出納員辦理交接登記

手續(xù)。

（七）10000元以上的付款必需先做憑證，經(jīng)審核員審核

后方能付款。

（八）出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費(fèi)用、

債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

（九）各吧臺及財務(wù)人員使用發(fā)票必需辦理有關(guān)手續(xù)。

（十）工資表、獎金表須經(jīng)實(shí)體財務(wù)填制并上報公司人事

部審核無誤簽章，由總經(jīng)理簽批后，方可發(fā)放。

第五十條材料選購由三人以上共同辦理，定價員做到貨

比三家，材料物美價廉，以最低價格，買到質(zhì)優(yōu)物品。付款員

負(fù)責(zé)按商定價格付款。復(fù)核監(jiān)督員負(fù)責(zé)檢驗材料質(zhì)量，觀看

付款員付款金額是否正確。財務(wù)部不定期（每周至少兩次）派

詢價員，到市場詢價，詢價結(jié)果交保管員及財務(wù)部門核對。

第五十一條選購員選購的物品，交保管員驗收，依據(jù)物

品驗證標(biāo)準(zhǔn)，對數(shù)量、質(zhì)量、價格逐一核對，在驗收單上簽名。

第五十二條各類物品（原材料、物品、商品）須有兩套以

上的賬進(jìn)行管理。其中保管員依據(jù)驗收單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨,

登記保管賬，成本會計或記賬會計依據(jù)驗收單、領(lǐng)料單登記

賬本，兩者定期核對。

第五十三條使用人領(lǐng)用物品填寫領(lǐng)料單，交部門負(fù)責(zé)人

簽字，保管員審核后，依據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放物品，并當(dāng)即填寫單價、

金額及合計金額大小寫，并在保管處簽字，領(lǐng)料人核實(shí)品種、

數(shù)量后，在領(lǐng)料人處簽字。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，要求字跡清楚,

不得涂改，存根聯(lián)及財務(wù)聯(lián)留保管處，營業(yè)結(jié)束后，由保管將

財務(wù)聯(lián)送財務(wù)，存根聯(lián)保管據(jù)此記賬，領(lǐng)料人一聯(lián)由領(lǐng)料人

自行帶回保管。

第五十四條實(shí)體之間物品調(diào)撥，由需方填寫調(diào)撥單，負(fù)

責(zé)人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必需俱全，第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管

記賬

聯(lián)，其次聯(lián)為領(lǐng)料方財務(wù)記賬聯(lián)，第三聯(lián)為發(fā)料方財務(wù)

記賬聯(lián)，第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。

第五十五條固定資產(chǎn)購置，由需用部門填寫固定資產(chǎn)購

置懇求單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后，交工程部辦理。購

置固定資產(chǎn)必需取得正規(guī)發(fā)票，交財務(wù)部門辦理入賬手續(xù),

并填寫固定資產(chǎn)卡片。使用部門負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收,

并辦理驗收手續(xù)

餐飲財務(wù)管理制度2

一、總則

1、餐飲服務(wù)中心實(shí)行財務(wù)集中管理，部門獨(dú)立核算的財

務(wù)管理體制。

2、餐飲服務(wù)中心所屬各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家，學(xué)校和后

勤進(jìn)展集團(tuán)有關(guān)財務(wù)的，法律，法令，法規(guī)及管理制度，自覺

接受財務(wù)和上級主管部門的監(jiān)督檢查。

3、餐飲中心財務(wù)室負(fù)責(zé)日常的報帳，算帳，記帳等財務(wù)

會計管理工作；同時也要為中心主任供應(yīng)會計信息和經(jīng)濟(jì)分

析數(shù)據(jù)，參加中心的規(guī)劃和決策。

4、財務(wù)室?guī)椭行闹魅巫骱弥行牡?各項財務(wù)管理工作,

實(shí)行主任”一支筆”的財務(wù)審批制度。

5、會計人員應(yīng)盡職盡責(zé)作好會計工作，嚴(yán)格實(shí)行會計監(jiān)

督，遵守成本開支范圍，降低伙食成本費(fèi)用。會計人員應(yīng)依據(jù)

《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權(quán)力和義務(wù)。

二、現(xiàn)金管理制度

1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2、遵守"現(xiàn)金收、支兩條線”的原則，嚴(yán)禁私自坐支、挪

用。

3、不準(zhǔn)用任何方式給其它單位或個人套取現(xiàn)金。

4、現(xiàn)金發(fā)生差錯，要準(zhǔn)時查明緣由，作好記錄，按有關(guān)規(guī)

定處理。

5、各部門當(dāng)天收入的現(xiàn)金要準(zhǔn)時上繳中心財務(wù)室，財務(wù)

室要準(zhǔn)時送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過限額規(guī)定。

6、每天營業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員，核算員負(fù)責(zé)收回，

三人以上共同清點(diǎn)，核對無誤后準(zhǔn)時入帳，并由部門負(fù)責(zé)人、

當(dāng)事人簽字。

7、任何人不得將收入的現(xiàn)金私自挪用或存放。

8、選購人員使用現(xiàn)金，必需由二人負(fù)責(zé)，持市場購貨報

銷單經(jīng)中心主任審批后，到中心財務(wù)室報帳。

9、因工作責(zé)任心不強(qiáng)，疏忽、馬虎，造成現(xiàn)金丟失、被

盜，應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任，并賠償損失。

三、銀行存款,支票管理制度

1、財會人員必需嚴(yán)格執(zhí)行財會管理有關(guān)規(guī)定，不得出借,

出租銀行帳號，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。

2、填寫結(jié)算憑證，必需仔細(xì)，精確，清晰，不準(zhǔn)涂改,

大小寫金額要全都。

3、出納人員從銀行購回支票，首先要按號碼挨次在支票

登記薄中登記，然后啟用，未用的空白支票要妥當(dāng)保管。

4、出納員要仔細(xì)核對銀行往來帳目，做到日清月結(jié)，對

未達(dá)帳款要準(zhǔn)時催要清理。

5、中心會計要不定期檢查庫存現(xiàn)金和銀行存款。

6、支票與印鑒要分開存放。

7、選購員領(lǐng)取支票前，必需填寫《餐飲服務(wù)中心空白轉(zhuǎn)

帳支票領(lǐng)請單》，經(jīng)主任批準(zhǔn)后，由出納員填好日期，用途，限

額,方可領(lǐng)取。

8、選購員使用支票結(jié)帳后，要準(zhǔn)時報帳，如遇特別狀況，

經(jīng)主任批準(zhǔn)后，也必需在月底前結(jié)清。

四、借款制度

1、任何借款都必需嚴(yán)格遵守審批程序。

2、任何人借款都必需填寫借款理，由中心主任審批后方

可支付。

3、選購人員周轉(zhuǎn)金到年底必需歸還，次年重新辦理借款。

4、一般借款必需在任務(wù)完成一周內(nèi)報帳。

五、收據(jù)管理與報帳制度

1、建立收據(jù)信用登記薄，由專人負(fù)責(zé)管理。

2、開錯的收據(jù)，必需全套留存在本收據(jù)本內(nèi)，不準(zhǔn)撕下

廢棄。

3、購買伙食原材料商品報帳時，必需填寫市場購貨單及

發(fā)貨票方可報帳，否則，財務(wù)不予辦理。

4、報帳時，市場購貨單，發(fā)貨票,必需有保管員，經(jīng)手人，

食堂主任，主管副主任和主任簽字后方可報銷。同時，發(fā)貨票

為一票多樣商品時，必需列出購物名細(xì)及單價，保管員，經(jīng)手

人簽字后附在發(fā)貨票后。

5、旅差費(fèi)按學(xué)校財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。

六、會計憑證復(fù)合及會計檔案管理制度

1、會計憑證要不定期進(jìn)行抽查，并在裝訂前要進(jìn)行復(fù)核。

2、對于復(fù)核出有錯誤的會計憑證，要按規(guī)定的程序改正。

3、會計檔案要妥當(dāng)保管，存放有序，便利查找。

4、每年形成的會計檔案要整理成卷，裝訂成冊，并嚴(yán)格

執(zhí)行安全保密制度，不得隨便堆放，毀損散失和泄密。

5、會計檔案保管期滿，要銷毀時，必需報集團(tuán)財務(wù)科批

準(zhǔn)后方可銷毀。

6、會計檔案銷毀時，應(yīng)在后勤集團(tuán)財務(wù)科派人監(jiān)督下,

經(jīng)中心會計出納核對精確后進(jìn)行，銷毀后在銷毀清冊

上簽字，蓋章并將銷毀狀況報告中心主任。

餐飲財務(wù)管理制度3

酒店餐飲業(yè)財務(wù)管理制度-財務(wù)會計制度XXX餐飲有

限公司財務(wù)會計制度第一節(jié)總則第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理，依

據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司詳細(xì)狀況，制

定本制度。其次條財務(wù)管理工作必需在加強(qiáng)宏觀掌握和微觀

搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大

企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。第三條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦

企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)省，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪

張鋪張和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第四條

公司及全資下屬公司、分店（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）

的財務(wù)工作，都必需執(zhí)行本制度。

其次節(jié)內(nèi)部會計管理體系第五條單位負(fù)責(zé)人對會行工

作的職責(zé)

（一）對本單位的會計工作和會計資料的真實(shí)性、完整

性負(fù)責(zé)。

（二）督促內(nèi)部會計管理制度的貫徹實(shí)施。

（三）負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施，并督促財務(wù)部門下達(dá)落實(shí)

收入、成本費(fèi)用、利潤考核指標(biāo)。

（四）保證會計機(jī)構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)。

（五）在財務(wù)報告上簽名并蓋章，并對此擔(dān)當(dāng)責(zé)任。

（六）表彰嘉獎會計人員。

第六條財務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置

（一）財務(wù)部設(shè)置原則公司根據(jù)“三統(tǒng)一分”的原則來

設(shè)置，即“人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、核算分別“。公司財務(wù)部

對全部實(shí)體的財務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)體

財務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行政上受各實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)。

根據(jù)業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營規(guī)模等對大的實(shí)體可稱“財務(wù)部”設(shè)

財務(wù)部經(jīng)理崗位，小的實(shí)體可稱“財務(wù)室”，設(shè)會計主管崗

位。

（二）會計工作組織機(jī)構(gòu)會計工作組織機(jī)構(gòu)設(shè)置如下:

（略）第七條內(nèi)部會計核算形式公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分散

核算”的結(jié)賬體制，詳細(xì)核算形式如下：

（一）各實(shí)體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立核算，每周統(tǒng)計一

次收入、餐飲成木、一次性費(fèi)用等財務(wù)指標(biāo)，于周日下午報

公司財務(wù)部匯總；每月結(jié)賬按要求編制各月報，由公司財務(wù)

部統(tǒng)一匯總合并會計報表。（二）周報及月報要求：周報統(tǒng)

計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上月26日

至本月25日。

（三）存貨購進(jìn)采納實(shí)際成本法，從倉庫領(lǐng)用商品采納

先進(jìn)先出法，吧臺領(lǐng)用商品的核算采納零售價法。存貨盤點(diǎn)

采納永續(xù)盤存制。

（四）收入、費(fèi)用的核算采納權(quán)責(zé)發(fā)生制。

（五）對外業(yè)務(wù)部門，如稅務(wù)、工商、銀行、財政等相

關(guān)業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實(shí)體收費(fèi),

實(shí)體只有接待權(quán)，無決策支付權(quán)，并應(yīng)準(zhǔn)時向公司各職能部

門匯報。

（六）其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的'《企業(yè)會

計制度》。第三節(jié)會計人員崗位職責(zé)第八條會計工作崗位的

設(shè)置依據(jù)公司的實(shí)際狀況，設(shè)置如下會計崗位：財務(wù)總監(jiān)、

財務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會計、成本會計、往來款會計、資

產(chǎn)會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔

案管理員等。

第九條財務(wù)部的職責(zé)。

（一）根據(jù)國家財務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，給合

本公司行業(yè)特征，科學(xué)合理地組織財務(wù)活動，制定統(tǒng)一、健

全的財務(wù)規(guī)章體系。

（二）依據(jù)公司年度經(jīng)營方案中有關(guān)投資方案和項目進(jìn)

度支配方案，負(fù)責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量猜測方案和各種財

務(wù)預(yù)算方案，為滿意公司運(yùn)營資金和投資建設(shè)的需要，最合

理地安排調(diào)度資金、樂觀籌措資金。

（三）遵照企業(yè)財務(wù)通則、會計準(zhǔn)則等，合理組織會計

核算工作，實(shí)行會計監(jiān)督，對各種款項和有價證券的收付、

財物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算，基金的

增減和經(jīng)營收支、費(fèi)用成本的計算，要按會計核算程序，正

確辦理睬計手續(xù)，照實(shí)登記入帳，并做到帳帳相符、帳實(shí)相

符、由物相符。

（四）依據(jù)制定批準(zhǔn)的財務(wù)開支方案和規(guī)定的開支范圍、

標(biāo)準(zhǔn)，仔細(xì)審核各項原材料設(shè)備選購方案，精確、準(zhǔn)

時地做好成本核算的審查、掌握、結(jié)算，努力降低成本。

餐飲財務(wù)管理制度4

一.餐飲財務(wù)的職責(zé)

1.餐飲服務(wù)中心實(shí)行財務(wù)集中管理，部門獨(dú)立核算的

財務(wù)管理體制。

2.餐飲服務(wù)中心所屬各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家，學(xué)校和

后勤進(jìn)展集團(tuán)有關(guān)財務(wù)的，法律，法令，法規(guī)及管理制度，

自覺接受財務(wù)和上級主管部門的監(jiān)督檢查。

3.餐飲中心財務(wù)室負(fù)責(zé)日常的報帳，算帳，記帳等財

務(wù)會計管理工作；同時也要為中心主任供應(yīng)會計信息和經(jīng)濟(jì)

分析數(shù)據(jù)，參加中心的規(guī)劃和決策。

4.財務(wù)室?guī)椭行闹魅巫骱弥行牡母黜椮攧?wù)管理工作,

實(shí)行主任”一支筆”的財務(wù)審批制度。

5.會計人員應(yīng)盡職盡責(zé)作好會計工作，嚴(yán)格實(shí)行會計

監(jiān)督，遵守成本開支范圍，降低伙食成本費(fèi)用。會計人員應(yīng)

依據(jù)《會計法》知《會計人員工作制度》行使自己的權(quán)力和

義務(wù)。

二.現(xiàn)金管理制度

1.嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2.遵守"現(xiàn)金收、支兩條線”的原則，嚴(yán)禁私自坐支、

挪用。

3.不準(zhǔn)用任何方式給其它單位或個人套取現(xiàn)金。

4.現(xiàn)金發(fā)生差錯，要準(zhǔn)時查明緣由，作好記錄，按有

關(guān)規(guī)定處理。

5.各部門當(dāng)天收入的現(xiàn)金要準(zhǔn)時上繳中心財務(wù)室，財

務(wù)室要準(zhǔn)時送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過限額規(guī)定。

6?每天營業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員，核算員負(fù)責(zé)收回,

三人以上共同清點(diǎn)，核對無誤后準(zhǔn)時入帳，并由部門負(fù)責(zé)人、

當(dāng)事人簽字。

7.任何人不得將收入的現(xiàn)金私自挪用或存放。

8.選購人員使用現(xiàn)金，必需由二人負(fù)責(zé)，持市場購貨

報銷的經(jīng)中心主任審批后，到中心財務(wù)室報帳。

9.因工作責(zé)任心不強(qiáng)，疏忽、馬虎，造成現(xiàn)金丟失、

被盜，應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任，并賠償損失。

三.銀行存款，支票管理制度

1.財會人員必需嚴(yán)格執(zhí)行財會管理有關(guān)規(guī)定，不得出

借，出租銀行帳號，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。

2.填寫結(jié)算憑證，必需仔細(xì)，精確，清晰，不

準(zhǔn)涂改，大小寫金額要全都。

3.出納人員從銀行購回支票，首先要按號碼挨次在支

票登記簿中登記，然后啟用，未用的空白支票要妥當(dāng)保管。

4.出納員要仔細(xì)核對銀行往來帳目，做到日清月結(jié)，

對未達(dá)帳款要準(zhǔn)時催要清理。

5.中心會計要不定期檢查庫存現(xiàn)金和銀行存款。

6.支票與印鑒要分開存放。

7.選購員領(lǐng)取支票前，必需填寫《餐飲服務(wù)中心空白

轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)請單》，經(jīng)主任批準(zhǔn)后，由出納員填好日期，用

途，限額，方可領(lǐng)踽

8.選購員使用支票結(jié)帳后，要準(zhǔn)時報帳，如遇特別狀

況，經(jīng)主任批準(zhǔn)后，也必需在月底前結(jié)清。

四.借款制度

1.任何借款都必需嚴(yán)格遵守審批程序。

2.任何人借款都必需填寫借款單，由中心主任審批后

方可支付。

3.選購人員周轉(zhuǎn)金到年底必需歸還，次年重新辦理借

款。

4.一般借款必需在任務(wù)完成一周內(nèi)報帳。

五.收據(jù)管理與報帳制度

1.建立收據(jù)信用登記薄，由專人負(fù)責(zé)管理。

2.開錯的.收據(jù)，必需全套留存在本收據(jù)本內(nèi)，不準(zhǔn)

撕下廢棄。

3.購買伙食原材料商品報帳時，必需填寫市場購貨單

及發(fā)貨票方可報帳，否則，財務(wù)不予辦理。

4.報帳時，市場購貨單，發(fā)貨票，必需有保管員，經(jīng)

手人，食堂主任，主管副主任和主任簽字后方可報銷。同時,

發(fā)貨票為一票多樣商品時，必需列出購物名細(xì)及單價，保管

員，經(jīng)手人簽字后附在發(fā)貨票后。

5.旅差費(fèi)按學(xué)校財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。

六.會計憑證復(fù)合及會計檔案管理制度

1.會計憑證要不定期進(jìn)行抽查，并在裝訂前要進(jìn)行復(fù)

核。

2.對于復(fù)核出有錯誤的會計憑證，要按規(guī)定的程序改

正。

3.會計檔案要妥當(dāng)保管，存放有序，便利查找。

4.每年形成的會計檔案要整理成卷，裝訂成冊，芳嚴(yán)

格執(zhí)行安全保密制度，不得隨便堆放，毀損散失和泄密。

5.會計檔案保管期滿，要銷毀時，必需報集團(tuán)財務(wù)科

批準(zhǔn)后方可銷毀。

6.會計檔案銷毀時，應(yīng)在后勤集團(tuán)財務(wù)科派人監(jiān)督下,

經(jīng)中心會計出納核對精確后進(jìn)行，銷毀后在銷毀清冊

上簽字，蓋章并將銷毀狀況報告中心主任。

餐飲財務(wù)管理制度5

一、總則

1、為了強(qiáng)化企業(yè)管理，規(guī)范財務(wù)管理、財務(wù)核算，健

全財務(wù)制度，更有效的為企業(yè)決策服務(wù)，特制定本制度。

2、本制度分為三個部分：崗位及職責(zé)、會計處理程序、

會計核算方法。

3、本制度暫適用分公司。

二、崗位、職責(zé)、分工

（一）分公司財務(wù)組織設(shè)以崗位：1、總出納；2、收銀；

3、庫管；4、財產(chǎn)庫管；5、財務(wù)負(fù)責(zé)人；6、會計核算組。

（二）會計核算組分為：1、選購應(yīng)付賬款組；2、收入、

應(yīng)收賬款組；3、固定資產(chǎn)核算組；4、成本核算組；5、工

資核算組；6、材料核算；7、總賬、稽核、綜合分析組。

（三）分公司視詳細(xì)狀況可錄用1人1崗，1崗多人，1

人多崗制進(jìn)行崗位安排。

（四）職責(zé)

1、財務(wù)負(fù)責(zé)人

（1）領(lǐng)導(dǎo)分公司財務(wù)工作，參加分公司經(jīng)營決策；

（2）組織人員制定分公司財務(wù)制度和參加集團(tuán)公司財務(wù)

制度建設(shè)；

(3)監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行；

(4)執(zhí)行財務(wù)稽核、綜合分析職責(zé)；

(5)審核對外報表并簽字；

(6)組織會計培訓(xùn)、會計考核；

(7)組織實(shí)施財務(wù)公關(guān)方案(銀行、稅務(wù)等)；

(8)對處理財會不當(dāng)造成的違章、罰款、鋪張等現(xiàn)象視

詳細(xì)狀況負(fù)相應(yīng)責(zé)任；

(9)對基地、門店成本、費(fèi)用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴(yán)而

造成的損失負(fù)責(zé)；

(10)對不準(zhǔn)時清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的

損失負(fù)責(zé)；

(11)對各種會計資料管理不善，消失損壞、遺失負(fù)責(zé)；

(12)對未做好財務(wù)分析工作負(fù)責(zé)；

(13)財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參加各項經(jīng)濟(jì)合同的簽訂；

(14)財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參加投資項目的核算與掌握；

(15)對各部門的成本、費(fèi)用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán)；

(16)對違反公司財務(wù)制度的收、支，有權(quán)制止并呈報總

裁；

(17)對集團(tuán)公司的財務(wù)制度有建議義務(wù)，可提出修改看

法，如分公司財務(wù)與集團(tuán)財務(wù)看法不全都，應(yīng)先執(zhí)行集團(tuán)財

務(wù)制度并上呈總裁看法書；

(18)對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)省和鋪張狀況有

權(quán)檢查并提出獎懲看法；

(19)對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁看法后可分開臨時

財務(wù)會；

(20)有權(quán)要求各部門供應(yīng)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、管理措施等

資料；

(21)組織制定各項費(fèi)用定額、方案成本、方案毛利率，

有權(quán)要求各部門供應(yīng)必要資料；

(22)負(fù)責(zé)組織財務(wù)人員對企業(yè)現(xiàn)金、財、物進(jìn)行臨時抽

檢和盤點(diǎn)；

(23)負(fù)責(zé)組織實(shí)施會計電算化方案；

(24)負(fù)責(zé)擬定會計崗位職責(zé)，對會計人員進(jìn)行合理分工。

2、會計職責(zé)

(1)選購、應(yīng)付賬款核算；

①審查選購調(diào)查報告；②審查申購方案；③審查選購入

庫單、申購單是否全都；④審查入庫單各項是否精確

無誤；⑤審查選購結(jié)算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等)，防止

錯付、漏付、重付；⑥選購成本差異核算；⑦登記應(yīng)付賬款

賬，材料成本差異明細(xì)賬；⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。

(2)銷售、應(yīng)收組；

①審查營業(yè)m報各項目；②審核收銀記錄本；③審核折

免單據(jù)；④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)；⑤正確計算銷售成本；

⑥登記收入，應(yīng)收相關(guān)成本明細(xì)賬。

(3)固定資產(chǎn)核算

①企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動核算；②折舊核算；③清理核

算；④制定企業(yè)固定資產(chǎn)名目和折舊單據(jù)；⑤登記固定資產(chǎn)

明細(xì)賬；⑥固定資產(chǎn)清理整頓。

(4)成本核算(使用不當(dāng)，閑置不用的固定資產(chǎn)處理)

①審核各項費(fèi)用單據(jù)；②會同各部門制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管

理方法；③成本費(fèi)用的歸集與安排；④登記有關(guān)明細(xì)賬。

(5)工資核算

①制定工資表；②安排計算；③審核發(fā)放。

(6)材料核算

①審核材料收發(fā)憑證；②核算材料領(lǐng)用存；③登記有關(guān)

明細(xì)賬；④各項低耗品的購進(jìn)、領(lǐng)用、攤銷核算；⑤各項低

耗品及材料的報廢核算。

(7)總賬、稽核、綜合分析

①審核記賬憑證；②匯總記賬憑證；③登記總分類賬；

④月終財務(wù)分析；⑤填制各類報表。

3、出納職責(zé)

(1)仔細(xì)執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，參見《集團(tuán)公司現(xiàn)金管理

制度》;

(2)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，限額由總裁制定，超額部

分準(zhǔn)時存入銀行；

(3)不得私自支消失金，均以總裁簽字為依據(jù)支消失金;

(4)仔細(xì)做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，做到月清旬結(jié);

(5)仔細(xì)審核各種報銷憑證，手續(xù)不全者一律不得辦理

支付手續(xù)；

(6)各種支票嚴(yán)加管理，建立領(lǐng)用消號制度，任何支票

的使用都須總裁簽字蓋章方為有效；

(7)樂觀協(xié)作會計做好，對賬、報賬工作；

(8)協(xié)作會計做好各種賬務(wù)處理；

(9)現(xiàn)金收支應(yīng)馬上加蓋印記并登記；

(10)協(xié)作會計做好現(xiàn)金盤點(diǎn)工作。

4、收銀職責(zé)參見《收銀制度》

5、庫管職責(zé)參見《庫房管理制度》

(五)會計分工

1、出納暫由集團(tuán)公司出納擔(dān)當(dāng)；

2、庫管分為原材料庫管和財產(chǎn)庫管；

3、會計核算組由兩名會計共同擔(dān)當(dāng)。

三、會計核算方法

(一)分公司實(shí)行統(tǒng)一核算，單獨(dú)計算各部盈虧制度。

（二）資產(chǎn)管理

1、外購資產(chǎn)（固、低）以實(shí)際支付價款加上合理費(fèi)用（運(yùn)

輸、稅費(fèi)等）為計賬金額。

2、內(nèi)部調(diào)撥：（1）有賬面價的按原賬面價；（2）無價的

以估量價加上修理費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等合理費(fèi)用為計賬金額。

3、在建工程（裝修等）以扣除可移動月財產(chǎn)（固、低）價

值入賬，可移動財產(chǎn)單獨(dú)計價管理。

4、原材料購進(jìn)通過“物資選購”核算入庫，領(lǐng)用采納

方案價格（原材料的'管理參見《存貨管理》）其差異通過“材

料成本差異核算，

5、成品菜的入庫、發(fā)出均采納“方案成本”計價，其

差異通過“責(zé)任成本差異”科目或直接轉(zhuǎn)入“本年利潤二

6、內(nèi)部交易采納“方案成本”制，通過“其他應(yīng)收款”

“其他應(yīng)付款”核算。

7、固定資產(chǎn)折舊年限依據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行（績效考核照三

年計算）。

8、低值易耗品攤銷采納“五.五”攤銷，小額（100元以

下）一次攤銷。

9、開業(yè)前期盼攤銷費(fèi)用于開業(yè)當(dāng)期一次攤?cè)搿?/p>

10、金額較大（房租等）的待攤費(fèi)用依據(jù)受益期限攤銷。

11、金額較小（100以內(nèi)）的一次計入當(dāng)期損益。

12、各項固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級賬。

13、各類物耗品（一次性用品）于領(lǐng)用時全部計入當(dāng)期費(fèi)

用。

14、各項資產(chǎn)合理損耗計入當(dāng)期費(fèi)用，非正常損耗落實(shí)

到人頭，通過“其他應(yīng)收款”核算。

（三）負(fù)債：各項選購業(yè)務(wù)通過“應(yīng)付賬款”核算，其余

的通過“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰

款和計賬依據(jù)，應(yīng)建立明細(xì)賬。

（四）收入

1、全部收入以扣除折免后的金額為計賬金額。

2、其他與營業(yè)無關(guān)的收入直接計入損益（沖費(fèi)用或成

本）。

3、收入按門店設(shè)置明細(xì)賬。

（五）成本、費(fèi)用

1、成本、費(fèi)用按門店和基地設(shè)定二級賬。

2、成本內(nèi)容：生產(chǎn)車間工人工資，原材料、原輔材料、

燃料、包裝材料（一次性用品中的，店面銷耗除外）。

3、費(fèi)用內(nèi)容：除成本、資產(chǎn)外的一切費(fèi)用（包括門店消

耗的一次性用品）。

（六）制度中未涉及事項核算參照有關(guān)會計制度執(zhí)行。

四、會計處理程序

(一)原始憑證審核

1、收款憑證

(1)收據(jù)：經(jīng)出納、交款人簽字；

(2)繳款單：出納、繳款人簽字，其附件有營業(yè)日報、

折免記錄、特別現(xiàn)金支付，營業(yè)日報須收銀部門負(fù)責(zé)人簽字,

折免記錄須折免負(fù)責(zé)人簽字，短、長款記錄須收銀部門負(fù)責(zé)

人簽字，特別現(xiàn)金支付(有總裁口頭指令)須補(bǔ)辦領(lǐng)款手續(xù)；

(3)銀行進(jìn)賬單；

(1)、(2)、(3)于實(shí)際收款時加蓋“收記章”

2、付款憑證

(1)項目(合司)支付款項以項目驗收報告或貨物驗收單

為其發(fā)票或收據(jù)的合法附件；

(2)選購項目支付申購單、入庫單、領(lǐng)料單為其發(fā)票或

收據(jù)合法附件；

(3)費(fèi)用報銷單以實(shí)際發(fā)生取得合法憑證為附件；

(4)其他費(fèi)用發(fā)票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可;

(5)全部付款憑證付款前須經(jīng)會計審核方可付款；

(6)付款憑證審批程序見《費(fèi)、領(lǐng)申》制度；

(7)付款完畢后應(yīng)在發(fā)票收據(jù)上加蓋“付記章”附伶加

蓋“附件章”。

3、內(nèi)部結(jié)算單據(jù)：全部內(nèi)部結(jié)算單據(jù)經(jīng)合法的審批程

序后會計可直接記賬。

4、收款、付款原始憑證每旬由出納報賬，經(jīng)會計審核

傳遞總裁，總裁復(fù)核后傳遞會計處。

（二）記賬憑證處理

1、全部原始憑證均應(yīng)填制記賬憑證。

2、不合會計規(guī)定的原始憑證不得填制憑證（經(jīng)重新審批

后方可）。

3、應(yīng)具備原始憑證，但無法取得原始憑證的，應(yīng)由經(jīng)

辦人填寫“無單據(jù)證明“，經(jīng)會計簽字做為原始憑證。

4、記賬憑證處理錯誤時，應(yīng)馬上更正，交簽章證明或

重新編制記賬憑證。

5、任何記賬憑證均應(yīng)以真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)。

6、下列憑證為不合法記賬憑證：

（1）原始憑證不合格；（2）金額與原始憑證不符；（3）記

賬內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符；（4）原始憑證簽字不全的；（5）

收付憑證未蓋出納印簽的；（6）填制人員未蓋章的；（7）修改

處未蓋章的；（8）科目運(yùn)用錯誤的。

7、填制記賬憑證時，原始憑證的復(fù)核：

（1）檢查：收、付憑證出納是否蓋章，各項付款憑證總

裁是否簽字；

⑵付款憑證的附件是否完備，手續(xù)是否合法，如有問

題即應(yīng)查明，由經(jīng)辦人補(bǔ)齊;

(3)對外付款憑證如有代領(lǐng)人應(yīng)查明是否有托付書等或

是否經(jīng)過對方同意；

(4)對外付款憑證是否蓋有對方單位財務(wù)章(公司章)或

領(lǐng)款人是否簽字；

(5)各項對外支付憑證是否有應(yīng)扣金額或事項，如有金

額是否扣除，并已填寫實(shí)付金額；

(6)內(nèi)部結(jié)算單據(jù)簽字手續(xù)是否完備，金額是否正確，

內(nèi)容是否完整。

(三)賬薄處理

1、記賬憑證復(fù)核并匯總。

2、依據(jù)記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明

細(xì)賬。

3、賬薄規(guī)定

(1)現(xiàn)金、存款采納訂本或賬薄，使用前完整編號；

(2)其他各類賬薄均應(yīng)挨次編號，分類賬應(yīng)先按科目的

賬頁挨次編號，年終時編列賬冊總號；

(3)各冊賬簿前一頁應(yīng)有科目名稱、起止頁數(shù)。

4、賬薄更正，過賬錯誤、結(jié)余錯誤應(yīng)馬上更正并簽章。

5、結(jié)賬

(1)日記賬應(yīng)每日結(jié)一次;

(2)分類賬、總賬每月結(jié)一次；

(3)成本費(fèi)用收支賬，應(yīng)有月計、季度合數(shù)、本年累計

數(shù)；

(4)結(jié)轉(zhuǎn)時應(yīng)清理的事項：

①預(yù)收、預(yù)付賬產(chǎn)；②應(yīng)收應(yīng)付賬產(chǎn)；③待攤費(fèi)用；④

預(yù)損費(fèi)用；⑤折舊賬產(chǎn)；⑥賬實(shí)、賬證不相符的調(diào)整事項；

⑦各項損益類賬產(chǎn)清理。

6、現(xiàn)金、存款各類三級賬年度結(jié)賬時可不啟用新賬薄，

其余分類賬總須啟用新賬薄。

(四)報表

1、依據(jù)各類帳薄據(jù)實(shí)編制各式報表。

2、內(nèi)部交易科目應(yīng)于合并后填寫，如有差異應(yīng)查明緣

由并準(zhǔn)時調(diào)整。

3、結(jié)賬后報表前不得記賬及過賬(電腦)，以免賬表不

符。

4、報表依據(jù)要求和時限呈送。

5、報表均應(yīng)由負(fù)責(zé)人留底備查。

6、報表不得隨便抄寫、考核，非指定人需求人不得借

閱或抄寫備份。

(五)其他

1、任何財務(wù)人員工作變動時均應(yīng)辦理交接手續(xù)。

2、交接、記錄應(yīng)有以下事項：

（1）賬冊數(shù)及名稱；（2）各科目余額；

3、移交過程應(yīng)有監(jiān)交人，交接三方均應(yīng)簽字，記錄一

式三份，交班人一份、財務(wù)負(fù)責(zé)人一份、財務(wù)留檔一份。

4、各項會計資料：原始憑證、記賬憑證、賬薄、報表、

交接記錄均應(yīng)按各自要求裝訂和保管，保管期限不低于5年。

8、低值易耗品攤銷采納“五.五”攤銷，小額（100元以

下）一次攤銷。

9、開業(yè)前期盼攤銷費(fèi)用于開業(yè)當(dāng)期一次攤?cè)搿?/p>

10、金額較大（房租等）的待攤費(fèi)用依據(jù)受益期限攤銷。

11、金額較?。?00以內(nèi)）的一次計入當(dāng)期損益。

12、各項固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級賬。

13、各類物耗品（一次性用品）于領(lǐng)用時全部計入當(dāng)期費(fèi)

用。

14、各項資產(chǎn)合理損耗計入當(dāng)期費(fèi)用，非正常損耗落實(shí)

到人頭，通過“其他應(yīng)收款”核算。

（三）負(fù)債：各項選購業(yè)務(wù)通過“應(yīng)付賬款”核算，其余

的通過“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰

款和計賬依據(jù)，應(yīng)建立明細(xì)賬。

（四）收入

1、全部收入以扣除折免后的金額為計賬金額。

2、其他與營業(yè)無關(guān)的收入直接計入損益（沖費(fèi)用或成

本）。

3、收入按門店設(shè)置明細(xì)賬。

（五）成本、費(fèi)用

1、成本、費(fèi)用按門店和基地設(shè)定二級賬。

2、成本內(nèi)容：生產(chǎn)車間工人工資，原材料、原輔材料、

燃料、包裝材料（一次性用品中的，店面銷耗除外）。

3、費(fèi)用內(nèi)容：除成本、資產(chǎn)外的一切費(fèi)用（包括門店消

耗的一次性用品）。

（六）制度中未涉及事項核算參照有關(guān)會計制度執(zhí)行。

餐飲財務(wù)管理制度6

一、總則

1、為了強(qiáng)化企業(yè)管理，規(guī)范財務(wù)管理、財務(wù)核算，健全

財務(wù)制度，更有效的為企業(yè)決策服務(wù)，特制定本制度。

2、本制度分為三個部分：崗位及職責(zé)、會計處理程序、

會計核算方法。

3、本制度暫適用分公司。

二、崗位、職責(zé)、分工

（一）分公司財務(wù)組織設(shè)以崗位：

1、總出納；

2、收銀；

3、庫管；

4、財產(chǎn)庫管；

5、財務(wù)負(fù)責(zé)人；

6、會計核算組。

(二)會計核算組分為：

1、選購應(yīng)付賬款組；

2、收入、應(yīng)收賬款組；

3、固定資產(chǎn)核算組；

4、成本核算組；

5、工資核算組；

6、材料核算；

7、總賬、稽核、綜合分析組。

(三)分公司視詳細(xì)狀況可錄用1人1崗，1崗多人，1人

多崗制進(jìn)行崗位安排。

(四)職責(zé)

1、財務(wù)負(fù)責(zé)人

(1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財務(wù)工作，參加分公司經(jīng)營決策；

(2)組織人員制定分公