財政概念和職能財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，其概念和職能對于理解國家經(jīng)濟(jì)運行和社會發(fā)展具有重要意義。主要內(nèi)容與學(xué)習(xí)目標(biāo)主要內(nèi)容本課程涵蓋了財政學(xué)的基本概念，包括財政的定義、特征、職能，以及財政收入、支出、赤字、政策等。此外，還會探討財政與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的關(guān)系，并介紹中國財政體制改革的現(xiàn)狀和趨勢。學(xué)習(xí)目標(biāo)了解財政的概念和基本特征。掌握財政的職能及其具體表現(xiàn)形式。理解財政收入、支出的基本原理和影響因素。熟悉財政政策工具和實施機(jī)制。了解中國財政體制改革的主要內(nèi)容和發(fā)展方向。財政的定義和基本特征國家資金財政是國家以稅收為主體籌集資金，并通過預(yù)算分配和使用資金的活動。公共需求財政資金用于滿足公共需求，如國防建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和社會福利。非盈利性財政活動不以盈利為目的，而是為了實現(xiàn)國家經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展目標(biāo)。強(qiáng)制性國家通過稅收等方式強(qiáng)制征收財政資金，確保國家財政收入的穩(wěn)定。財政的職能1資源配置財政可以為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展提供資金支持，幫助國家實現(xiàn)其目標(biāo)。2收入分配通過稅收、轉(zhuǎn)移支付等手段，調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，維護(hù)社會公平。3經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定財政政策可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運行，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，抑制通貨膨脹，維持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。4社會管理財政可以為公共服務(wù)提供資金，如教育、醫(yī)療、社會保障等，維護(hù)社會秩序，保障人民生活。財政職能的具體表現(xiàn)財政職能是國家財政活動中所發(fā)揮的作用，反映了國家財政與經(jīng)濟(jì)、社會發(fā)展之間的關(guān)系。財政職能主要包括以下幾個方面：1資源配置通過預(yù)算安排、稅收政策等手段，配置社會資源，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2收入分配通過稅收、轉(zhuǎn)移支付等手段，調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)社會公平。3經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定通過財政政策，調(diào)節(jié)總需求，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)運行，控制通貨膨脹。4社會發(fā)展通過財政支出，支持教育、醫(yī)療、文化等社會事業(yè)發(fā)展，改善民生。財政收入稅收稅收是財政收入的主要來源，是政府為實現(xiàn)其職能而向公民和企業(yè)征收的強(qiáng)制性費用。非稅收入非稅收入包括政府收費、國有資產(chǎn)收益、罰沒收入等，是政府除稅收以外的收入來源。政府債務(wù)政府債務(wù)是政府為了彌補財政赤字或進(jìn)行重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)而舉借的債務(wù)。稅收的概念和特征強(qiáng)制性稅收是國家憑借政治權(quán)力，對公民和法人強(qiáng)制征收的。無償性國家征收稅收不需要向納稅人支付任何報酬。法定性稅收的征收必須有法律依據(jù)，國家制定稅收法律法規(guī)，規(guī)范稅收征收行為。普遍性稅收的征收范圍廣泛，一般來說，所有公民和法人都有納稅義務(wù)。稅收的分類按征稅對象分類包括財產(chǎn)稅，如房產(chǎn)稅、土地稅等；所得稅，如個人所得稅、企業(yè)所得稅等；流轉(zhuǎn)稅，如增值稅、消費稅等；行為稅，如車船稅、印花稅等。按稅收負(fù)擔(dān)分類包括直接稅，由納稅人直接承擔(dān)，如個人所得稅、企業(yè)所得稅等；間接稅，由納稅人先繳納，再轉(zhuǎn)嫁給最終消費者，如增值稅、消費稅等。按稅收管理權(quán)限分類包括中央稅，由中央政府征收，如增值稅、企業(yè)所得稅等；地方稅，由地方政府征收，如房產(chǎn)稅、土地稅等；共享稅，由中央和地方政府共同征收，如個人所得稅等。按稅率形式分類包括比例稅率，稅率固定不變；累進(jìn)稅率，隨著稅基的增加，稅率也隨之提高；累退稅率，隨著稅基的增加，稅率隨之降低。影響稅收的因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平經(jīng)濟(jì)快速增長，稅收收入也隨之增加。稅收政策變化稅率、稅基、征管方式等變化會影響稅收收入的增長或下降。財政政策變化財政政策的變化會影響經(jīng)濟(jì)活動，進(jìn)而影響稅收收入。收入分配結(jié)構(gòu)收入分配越不平等，稅收收入越低。社會保障基金1社會保障基金社會保障基金是用于支付社會保障支出的專項基金，為社會保障體系提供資金保障。2重要組成部分社會保障基金是社會保障體系的重要組成部分，也是社會穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要保障。3來源社會保障基金主要來源于政府財政撥款、企業(yè)和個人繳費、以及其他收入。4用途社會保障基金主要用于支付社會保險、社會救助、社會福利、優(yōu)撫安置等社會保障支出。公共預(yù)算政府支出計劃公共預(yù)算是一個國家或地區(qū)政府在特定時期內(nèi)的收入和支出計劃。財政管理工具公共預(yù)算作為財政管理的重要工具，能夠幫助政府合理分配財政資源，實現(xiàn)財政目標(biāo)。透明度和問責(zé)制公共預(yù)算的編制和執(zhí)行必須公開透明，接受社會監(jiān)督，確保財政資金的合理使用。預(yù)算的概念和作用預(yù)算的定義預(yù)算是一個詳細(xì)的財務(wù)計劃，它概述了政府在特定時間段內(nèi)的收入和支出。預(yù)算的作用預(yù)算規(guī)劃資源分配、控制支出、提高財務(wù)透明度，確保政府支出符合社會需求。預(yù)算的意義預(yù)算促進(jìn)政府效率、提高公共服務(wù)質(zhì)量，確保政府資金使用合理、經(jīng)濟(jì)、有效。預(yù)算的編制和審核1預(yù)算編制預(yù)算編制是政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和財政政策，對未來一個年度的財政收入和支出進(jìn)行預(yù)測和安排的過程。這包括制定收入計劃、確定支出規(guī)模、安排項目資金等。2預(yù)算審核預(yù)算審核是指政府有關(guān)部門對編制好的預(yù)算進(jìn)行審查，確保預(yù)算符合國家政策、法律法規(guī)，以及財政管理制度的要求。審核主要內(nèi)容包括預(yù)算的合法性、合理性和完整性。3預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行是指政府根據(jù)審定的預(yù)算，在實際工作中收取財政收入、安排和使用財政支出，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督管理的過程。這涉及到資金的撥付、使用、管理和監(jiān)督等環(huán)節(jié)。政府支出預(yù)算分配政府支出是根據(jù)預(yù)算分配的，用于提供公共服務(wù)，例如教育、醫(yī)療保健和基礎(chǔ)設(shè)施。公共服務(wù)政府支出用于支持公共服務(wù)，包括教育、醫(yī)療保健、基礎(chǔ)設(shè)施、社會福利和公共安全。經(jīng)濟(jì)增長政府支出通過投資和刺激需求來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，例如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和社會福利計劃。社會福利政府支出用于資助社會福利計劃，例如失業(yè)救濟(jì)、退休金和殘疾人補貼。政府支出的分類和效率分類政府支出主要分為經(jīng)常性支出和資本性支出兩類。經(jīng)常性支出用于維持政府日常運轉(zhuǎn)，例如公務(wù)員工資、辦公費等。資本性支出用于增加政府資產(chǎn)，例如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、教育投入等。效率政府支出效率是指政府支出帶來的社會效益與支出成本之比。提高政府支出效率，需要科學(xué)合理的支出結(jié)構(gòu)、嚴(yán)格的預(yù)算管理和高效的績效評價。指標(biāo)政府支出效率可以通過多種指標(biāo)進(jìn)行評估，例如公共服務(wù)質(zhì)量、國民經(jīng)濟(jì)增長率、人民生活水平等。財政赤字與財政調(diào)控財政赤字的含義財政赤字是指政府在特定時期內(nèi)支出超過收入的部分，通常以年度為單位。財政調(diào)控的必要性財政政策是政府通過調(diào)整財政收入和支出，影響經(jīng)濟(jì)運行的重要手段。財政赤字的影響財政赤字可以通過增加政府債務(wù)來彌補，但過大的赤字會增加政府的債務(wù)負(fù)擔(dān)，影響經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。財政政策的含義11.政府行為財政政策是政府通過調(diào)整收入和支出，來影響經(jīng)濟(jì)運行。22.宏觀調(diào)控財政政策作為一種宏觀調(diào)控手段，通過調(diào)節(jié)總需求和總供給，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長。33.政策目標(biāo)財政政策的目標(biāo)包括促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、穩(wěn)定物價水平、增加就業(yè)機(jī)會等。44.政策工具財政政策工具主要包括稅收政策、政府支出政策和國債政策。主要的財政政策工具政府支出政府支出是財政政策最直接的工具之一。增加政府支出可以刺激經(jīng)濟(jì)需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。政府支出可以用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、社會福利、教育等領(lǐng)域，對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展具有重要意義。稅收政策通過調(diào)整稅率、稅收優(yōu)惠等措施，可以影響企業(yè)的投資和消費行為，從而調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動。例如，降低稅率可以鼓勵企業(yè)投資，增加消費，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長；提高稅率可以抑制通貨膨脹，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)。政府債務(wù)政府可以通過發(fā)行國債等方式籌集資金，用于彌補財政赤字，實施重大項目，應(yīng)對經(jīng)濟(jì)危機(jī)。政府債務(wù)的使用需要謹(jǐn)慎，避免過度借債，造成財政負(fù)擔(dān)。貨幣政策貨幣政策是指中央銀行通過控制貨幣供應(yīng)量和利率等手段，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運行的政策。財政政策與貨幣政策相互配合，可以更好地實現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標(biāo)。財政政策對經(jīng)濟(jì)的影響GDP增長率失業(yè)率財政政策對經(jīng)濟(jì)的影響是多方面的，可以影響經(jīng)濟(jì)增長、就業(yè)、通貨膨脹等因素。擴(kuò)張性財政政策可以刺激經(jīng)濟(jì)增長，但會導(dǎo)致通貨膨脹。緊縮性財政政策可以抑制通貨膨脹，但會降低經(jīng)濟(jì)增長速度。財政分權(quán)與中央地方財政關(guān)系中央財政中央政府的財政收入和支出地方財政地方政府的財政收入和支出財政分權(quán)中央政府與地方政府之間財政權(quán)力的分配財政分權(quán)指的是中央政府將部分財政權(quán)力下放到地方政府，讓地方政府擁有更多自主權(quán)。中央地方財政關(guān)系是中央政府與地方政府之間財政關(guān)系，涉及財政權(quán)力的分配、財政收入的分配、財政支出的管理等方面。財政管理11.財政預(yù)算管理包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和決算等環(huán)節(jié)。22.財政收入管理包括稅收征管、非稅收入管理等。33.財政支出管理包括政府采購、政府債務(wù)管理等。44.財政資產(chǎn)管理包括國有資產(chǎn)管理、財政資金管理等。財政管理的主要內(nèi)容預(yù)算管理編制、執(zhí)行和監(jiān)督政府預(yù)算，確保財政資金的使用效率和效益。支出管理科學(xué)合理地安排政府支出，提高公共服務(wù)質(zhì)量，滿足社會發(fā)展需求。收入管理合理征收稅收，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，穩(wěn)定財政收入來源。財務(wù)管理規(guī)范政府財務(wù)運作，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高資金使用透明度。財政監(jiān)督財政監(jiān)督的含義財政監(jiān)督是指國家權(quán)力機(jī)關(guān)及其專門監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對國家財政活動的合法性、真實性、效益性進(jìn)行的監(jiān)督檢查。財政監(jiān)督是維護(hù)國家財政秩序、保障財政資金安全的重要手段。財政監(jiān)督的主要內(nèi)容監(jiān)督財政收支的真實性、合法性，防止財政資金的浪費和損失。監(jiān)督財政政策的執(zhí)行情況，確保政策目標(biāo)的實現(xiàn)。監(jiān)督財政管理的效率和效益，提高財政資金的使用效益。財政會計核算與監(jiān)督記錄和反映國家財政資金的收支情況，并進(jìn)行監(jiān)督和管理。預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)預(yù)算資金的收支管理，確保財政資金的合理使用和效益最大化。財務(wù)報表編制財政財務(wù)報表，向社會公開國家財政的收支狀況。會計制度建立和完善國家財政會計制度，規(guī)范財政資金的管理和使用。國家財政收支的預(yù)決算制度預(yù)算編制明確政府收入來源和支出方向，保證政府資金使用合理合法。預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金分配和使用符合預(yù)算安排。決算審計對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計，評估財政收支的真實性、合法性、效益性。預(yù)算監(jiān)督通過人大監(jiān)督、審計監(jiān)督、社會監(jiān)督等方式，確保預(yù)算執(zhí)行過程公開透明。財政體制改革優(yōu)化資源配置財政體制改革旨在優(yōu)化資源配置，提高政府資金使用效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。提升政府治理能力財政體制改革能提升政府治理能力，加強(qiáng)財政管理，提高公共服務(wù)水平，促進(jìn)社會公平正義。地方財政體制改革權(quán)力下放地方政府擁有更多自主權(quán)，管理當(dāng)?shù)囟愂蘸椭С?，更好地滿足地方發(fā)展需求。財權(quán)與事權(quán)相匹配賦予地方政府更多財政自主權(quán)，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提升公共服務(wù)質(zhì)量。促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展改革旨在縮小區(qū)域發(fā)展差距，推動城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展，實現(xiàn)共同富裕的目標(biāo)。中國財政體制的發(fā)展歷程1計劃經(jīng)濟(jì)時期高度集中的財政管理體系，財政收入主要來自國有企業(yè)2改革開放初期財政體制改革初具規(guī)模，地方財政自主權(quán)逐步增強(qiáng)3市場經(jīng)濟(jì)體制建立建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，財政體制改革進(jìn)入新階段4新時代構(gòu)建現(xiàn)代財政制度，完善預(yù)算制度，加強(qiáng)財政管理中國財政體制經(jīng)歷了從計劃經(jīng)濟(jì)時期的高度集中到市場經(jīng)濟(jì)體制下