深圳建設(shè)工程集團(tuán)價格審計管理制度為了規(guī)范物資采購價格審計的內(nèi)容、程序與方法,改善物資采購質(zhì)量,降低采購費用,降低生產(chǎn)成本,保證設(shè)備、材料物資采購價格的真實準(zhǔn)確,維護(hù)集團(tuán)公司的經(jīng)濟利益,根據(jù)內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則、內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則、內(nèi)部審計實務(wù)指南及相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合集團(tuán)公司的實際情況,特制定本辦法;1、價格審計部門1.1各公司造價部門1.2審計監(jiān)察室2、價格審計范圍集團(tuán)公司采購的各類工程設(shè)備設(shè)施、辦公設(shè)備、材料、物資、辦公用品、低值易耗品以及車輛維修、廣告宣傳、廢舊物資處理、物業(yè)委托外方維護(hù)修理、行政事業(yè)收費等項目,均應(yīng)進(jìn)行價格審計;3、價格審計方法3.1事前審計：凡是簽訂合同購置的各類設(shè)備、材料、物資,在合同洽談過程中遵循“公開選購、公平競爭、公正交易”的原則參與審計,在招標(biāo)采購中審計人員不僅要審查是否履行了規(guī)范的招標(biāo)程序,還應(yīng)關(guān)注招標(biāo)與市場價的差異,關(guān)注結(jié)算價與中標(biāo)價之間的差異,關(guān)注中標(biāo)人的實質(zhì)性運作;對無合同的需用材料設(shè)備計劃及采購價格審計表辦理的材料設(shè)備審價工作,應(yīng)多跑市場,貨比三家,做好性價比工作;3.2事中審計：對一些特殊材料、物資、設(shè)備,根據(jù)技術(shù)部門和施工現(xiàn)場提供的要求在采供過程中進(jìn)行審計;3.3事后審計：臨時交辦、突發(fā)性的急需材料、物資或質(zhì)量性能復(fù)雜、事先難以確認(rèn)的新型材料,可實行事后審計;3.4抽查復(fù)核：根據(jù)合同或材料設(shè)備計劃及采購價格審計表以下簡稱價格審計表的審定價格采購后,審計部門隨時進(jìn)行現(xiàn)場檢查,檢查是否按照規(guī)定的產(chǎn)地、品牌、品名、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價采購入庫;4、價格審計模式物資采購價格審計是財務(wù)審計與管理審計的融合;根據(jù)集團(tuán)公司的管理需要,采取項目管理式審計和過程參與式審計兩種模式;4.1項目管理式審計是有重點、有目的地將某物資采購部門、環(huán)節(jié)或物資品種納入年度審計計劃,形成為特定審計項目,并實施相應(yīng)審計程序的審計模式;4.2過程參與式審計是由專職內(nèi)部審計人員參與監(jiān)督物資采購的全過程或者部分重要過程,實現(xiàn)物資采購審計的日?；?5、價格審計原則5.1客觀公正的原則審計人員在審核價格時,所站的立場、所用的標(biāo)準(zhǔn)、方法必須客觀公正,不能憑主觀臆斷、歪曲事實,以保證審計的權(quán)威性;5.2質(zhì)量價格相統(tǒng)一的原則5.2.1不能片面地追求低價格而忽視其質(zhì)量,采購物資的質(zhì)量只追求適中,不追求最優(yōu);5.2.2對同規(guī)格、同質(zhì)量的商品,選擇價廉的;5.2.3對同價格的商品選擇質(zhì)優(yōu)的;5.2.4對同質(zhì)同價的商品,比較品牌、運距、售后服務(wù)和付款方式等擇優(yōu)采購,對一些無法比較的物品則直接到產(chǎn)地實際考察,并測算其成本;5.3實行定點采購和減少中間環(huán)節(jié)的原則定點采購是保證采購物資質(zhì)優(yōu)價廉的重要措施,應(yīng)選擇信譽良好、有實力的生產(chǎn)廠家和商家作為定點供貨單位;5.4貨比三家的原則對同規(guī)格、同質(zhì)量的商品,至少選擇三家以上供應(yīng)商的價格進(jìn)行比較;5.5大宗物資、設(shè)備采購實行公開招標(biāo)的原則此類物資采購數(shù)量多、價格高、價差大,必須實行公開招標(biāo),避免“暗箱操作”,防止采購過程中的腐敗現(xiàn)象;5.6價格信息收集渠道多樣化的原則積極利用互聯(lián)網(wǎng),通過網(wǎng)絡(luò)查詢、電子郵件、電話、傳真查詢、市場調(diào)查、招標(biāo)投標(biāo)檔案、成本計算、咨詢機構(gòu)、專業(yè)報刊、雜志、電視、廣播、供貨商提供和競爭對手披露等多種方式獲取價格信息;6、價格審計重點6.1對于重復(fù)購置的物資,如價格未發(fā)生變化,則以上次成交價格為依據(jù),將高出確定標(biāo)準(zhǔn)的申報價作為重點審計對象；如價格已發(fā)生變化,則應(yīng)掌握最新市場價作為審計標(biāo)準(zhǔn);6.2將采購數(shù)量較大、采購價格較高、采購價格變化頻繁的物資列為重點審計對象;6.3物資的取得方式有市場選購、電子商務(wù)采購、招標(biāo)采購、委托加工、融資租賃等方式;審計人員應(yīng)重點審查采購方式的確定是否綜合考慮了下列因素：現(xiàn)有資源的充分利用、物資的重要性程度、付款方式、供貨商的信譽和各種價格構(gòu)成要素;6.4根據(jù)供貨商與集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)穩(wěn)定性,供貨商區(qū)分為定點供貨商和非定點供貨商;審計人員應(yīng)重點審查定點供貨商選擇的合理性;6.5將首次采購的物資、質(zhì)量問題突出、群眾反映普遍、領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的物資列為重點審計對象;7、建立價格信息系統(tǒng),作為審計參考依據(jù)審計監(jiān)察室應(yīng)當(dāng)建立價格信息庫,通過網(wǎng)絡(luò)查詢、市場調(diào)查、招標(biāo)投標(biāo)檔案、成本計算、咨詢機構(gòu)、報刊雜志等渠道,經(jīng)過分析整理,建立集團(tuán)公司常用物資采購價格指導(dǎo)信息庫,為采購價格審計提供比價基礎(chǔ),同時對取得的價格信息及時進(jìn)行更新,以保證其準(zhǔn)確性和實效性;主要采取以下方式來建立價格信息系統(tǒng)：7.1網(wǎng)絡(luò)查詢法通過計算機網(wǎng)絡(luò),及時了解全國各地同類同品種物資的市場價格;通過計算機網(wǎng)絡(luò),尋找到有關(guān)物資的直接生產(chǎn)商和代理商的信息,再通過電子郵件、電話、傳真查詢的方式獲得該物資的市場價格信息;7.2市場調(diào)查法到市場上去,可以驗證網(wǎng)絡(luò)中所提供的價格信息是否真實,從而達(dá)到對市場價格的準(zhǔn)確把握；同時,有些新材料、新設(shè)備只能采用實地調(diào)查,才能獲得較為準(zhǔn)確的市場價格;7.3公開招標(biāo)法對大宗物資的采購,本著“公開、公平、公正”的原則進(jìn)行招標(biāo),從而獲得合理的性價比;7.4成本計算法對于一些特殊的商品,可要求廠家提供產(chǎn)品報價的依據(jù),然后由審計人員對物品構(gòu)成的各種要素包括料、工、費、稅等進(jìn)行分析、計算,確定該物品的公允價格;7.5專家咨詢法開展專業(yè)技術(shù)性較強的物資采購審計,可聘請社會中介機構(gòu)的專家協(xié)助,按專家建議確定擬采購物資的公允價格;7.6其他方法通過專業(yè)報刊、雜志、電視、廣播、供貨商提供和競爭對手披露等方式收集價格信息;8、價格審計程序8.1集團(tuán)所屬公司部門辦理價格審計時,應(yīng)逐筆、逐項按下列程序分類進(jìn)行;8.1.1單筆資金在500元含內(nèi)且在正規(guī)超市、商場購買的用于辦公室接待工作的物資,可不用審計先審價而直接進(jìn)行物資采購,采購后審價員在發(fā)票上簽字認(rèn)可后即可按正常流程報銷費用;8.1.2單筆資金在1萬元含以內(nèi)且不需要簽訂合同的材料、設(shè)備物資采購,由送審部門填寫價格審計表,經(jīng)項目經(jīng)理初審簽字后,送材設(shè)部報核價,再交綜合部審量審價、審計監(jiān)察室審價后,返回項目部執(zhí)行;8.1.3單筆資金在3萬元含以內(nèi)的材料、設(shè)備物資采購,由送審部門填寫價格審計表,由各公司及部門負(fù)責(zé)人總經(jīng)理級審核,送材設(shè)部報核價,再交綜合部審量審價、審計監(jiān)察室審價后,返回各公司、部門執(zhí)行;8.1.4單筆資金在5萬元含以內(nèi)的材料、設(shè)備物資采購,由送審部門填寫價格審計表,由各公司及部門負(fù)責(zé)人總經(jīng)理級審核,送材設(shè)部報核價,再交綜合部審量審價、審計監(jiān)察室審價后,送分管總裁助理審批后執(zhí)行;8.1.5單筆資金在5萬元以上的材料、設(shè)備物資采購,按集團(tuán)公司招投標(biāo)管理制度執(zhí)行;8.1.6大型設(shè)備由經(jīng)辦部門、綜合部、總工辦、審計監(jiān)察室等相關(guān)部門直接參與合同洽談,共同審價;8.2特殊材料指非標(biāo)件或特殊用途的產(chǎn)品的價格審計,送審部門應(yīng)隨同價格審計表附上有關(guān)圖紙資料或?qū)嵨飿悠?一旦認(rèn)定后要封圖封樣;8.3送審部門經(jīng)辦人和審價人員必須按照價格審計表上注明的交接時間完成審核簽字;8.4填寫價格審計表時,必須分材料種類填寫,做到一類一表,不得在同一份表上混合填寫;9、價格審計時限9.1配件及小類商品審價在3-5個工作日完成審價;9.2工程設(shè)備、建筑安裝材料、裝飾工程材料在5-7個工作日完成審價,大型或特殊設(shè)備的審價期限可適當(dāng)延長;9.3經(jīng)濟合同、加工合同中的非標(biāo)材料價款,專制材料、設(shè)備7-15個工作日完成審價;9.4急件商品審價征得審計部門同意后先購后審,審價時間按價格審計表備注欄中規(guī)定的時限辦理;10、價格審計考核辦法10.1根據(jù)崗位職責(zé)確定各級管理人員在物資管理中的責(zé)任劃分;10.1.1采購員、相關(guān)技術(shù)人員、庫管員、各公司造價部門核量核價人員、審計監(jiān)察室審價人員分別是采購、選型、入庫管理、核量、審價的直接責(zé)任人,在責(zé)任劃分中承擔(dān)90%的直接責(zé)任;10.1.2基層各級主管部級、主管、主辦是物資管理的管理責(zé)任人,承擔(dān)8%的管理責(zé)任;10.1.3公司級以上領(lǐng)導(dǎo)正副總、助理、正副總經(jīng)理是物資管理的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人,承擔(dān)2%的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任;10.2對急件物資實行事后審價時,其“采購價”高于“集團(tuán)審批價”的處理規(guī)定：10.2.1凡“采購價”高于“集團(tuán)審批價”的,辦理結(jié)算時應(yīng)先由廠商家退回價差后,方可劃款；如已付款,則價差由采購經(jīng)辦人承擔(dān);10.2.2凡“采購價”高于“集團(tuán)審批價”的,若已由廠商家承擔(dān)價差,則對采購員及其相關(guān)人員根據(jù)價差的5%按責(zé)任劃分進(jìn)行考核;10.2.3因生產(chǎn)急需先送貨后審價的,經(jīng)審計監(jiān)察室同意,供貨單位按上次執(zhí)行價開票送貨,集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)后在價格審計表上審批價格,而供貨單位又根據(jù)此次領(lǐng)導(dǎo)審批價格執(zhí)行的,可不計算采購價差;10.3“材設(shè)部送審價”、“綜合部送審價”、“審計審核價”高于“集團(tuán)審批價”規(guī)定比例的處理規(guī)定：10.3.1采購人員、各公司造價部門、審計監(jiān)察室的審價人員要深入市場,準(zhǔn)確地掌握市場價格,據(jù)實上報送審價格;送審時按照項目部材設(shè)部各公司造價部門審計監(jiān)察室集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批的工作程序進(jìn)行;10.3.2凡是超過以下合理價差比例的,對各級報審部門的經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人按價差的%給予考核責(zé)任劃分按本節(jié)第一條執(zhí)行;10.3.3集團(tuán)審計監(jiān)察室價格審計人員應(yīng)有高度的責(zé)任感和責(zé)任心,具備較強的業(yè)務(wù)能力;若其審價工作被集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)抽查出有價差的,審價人員應(yīng)承擔(dān)價差總額的10%;10.3.4鋼材、周材為2%,辦公用品為3%,磚