PAGE11-其次講財政與稅收考試內(nèi)容考試要求備考指津1.國家財政(1)財政在社會經(jīng)濟生活中的作用b理解財政作用、稅收種類及作用。多以推斷題、選擇題形式考查稅收的特征、稅收的種類，違反稅法的行為，以綜合題形式考查財政的作用(2)財政收入的渠道及影響財政收入的主要因素b(3)財政支出的主要用途a(4)財政收入和支出的關系a2.征稅和納稅(1)稅收的基本特征a(2)增值稅和個人所得稅b(3)依法納稅是公民的基本義務c(4)違反稅法的行為及應擔當?shù)姆韶熑蝍國家財政1.財政收入與支出(1)財政收入①構成：稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入。其中，稅收是財政收入最重要的來源。②影響因素：經(jīng)濟發(fā)展水平和安排政策。(2)財政支出構成：按詳細用途，分為經(jīng)濟建設支出，科學、教化、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出。(3)財政收支的關系①財政盈余：當年的財政收入大于財政支出的部分。②財政收支平衡：當年的財政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。③財政赤字：當年的財政支出大于財政收入的部分。2．財政的作用國家財政是國家治理的基礎和重要支柱。(1)國家財政是促進社會公允、改善人民生活的物質(zhì)保障。(2)國家財政具有促進資源合理配置的作用。(3)國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。全面把握財政的三方面作用作用表現(xiàn)舉例是促進社會公允、改善人民生活的物質(zhì)保障財政通過國民收入的再安排，縮小收入安排差距，促進教化公允，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，促進社會穩(wěn)定和諧社會保險、社會救助、社會福利、基本醫(yī)療、最低生活保障具有促進資源合理配置的作用國家通過財政支持資金投入大、建設周期長、投資風險大的基礎設施建設，促進資源合理配置，體現(xiàn)了社會主義國家集中力氣辦大事的優(yōu)勢增加對西部的投入、加強基礎設施建設、加大科研投入力度具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用通過調(diào)整財政收入或支出，保持社會總供應和社會總需求基本平衡，避開出現(xiàn)大起大落擴張性財政政策、緊縮性財政政策考向一財政收入與支出1．(2024·11月浙江選考)國家合理的安排政策對財政收入的影響是基礎性的。(F)2．(2024·10月浙江選考)2024年中心支配財政赤字1.5萬億元，2024年提高到2.18萬億元。這意味著我國()①社會總需求增長 ②社會總供應下降③國債規(guī)模擴大 ④信貸總量縮小A．①② B．③④C．②④ D．①③答案：D3．國務院日前印發(fā)《劃轉部分國有資本充溢社?；饘嵤┓桨浮?，明確將中心和地方國有及國有控股大中型企業(yè)、金融機構納入劃轉范圍，劃轉比例統(tǒng)一為企業(yè)國有股權的10%。此舉()A．通過貨幣政策，促進社會資源的合理配置B．發(fā)揮了財政保障和提高人民生活水平的作用C．通過調(diào)整安排政策，實現(xiàn)發(fā)展成果由人民共享D．發(fā)揮行政手段在國有資源配置中的確定性作用解析：選C。劃轉部分國有資本充溢社保基金，體現(xiàn)國家通過安排政策，更多地滿意人民的需求，C符合題意；A強調(diào)國家的貨幣政策，不符合題意，不選；B強調(diào)國家財政保障人民生活，與題意不符，不選；市場在資源配置中起確定性作用，D錯誤，解除。4．受經(jīng)濟增速趨緩以及結構性減稅舉措影響，近年來我國中心財政收入增長同比回落將成為一種趨勢，以往百分之二、三十的財政收入高增長已很難再現(xiàn)。這是因為()①財政收入與經(jīng)濟發(fā)展是緊密聯(lián)系的②財政收入和財政支出是國家財政的兩個方面③國家要履行職責必須要有財力上的保證④我國的稅收收入是財政收入最重要的來源A．①④ B．①②C．①③ D．②④解析：選A。經(jīng)濟發(fā)展水平是影響財政收入的基礎性因素，經(jīng)濟增速趨緩使得財政收入的增長放緩，①符合題意。稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源，結構性減稅在肯定程度上抑制了財政收入的增長，④符合題意。②③與題意無關，應解除?？枷蚨斦淖饔?．(2024·4月浙江選考)經(jīng)濟增長滯緩時，政府須要實行擴張性財政政策。(F)6．(2024·4月浙江選考)2024年，國家全面推動脫貧攻堅，投入專項扶貧資金超過1000億元；提凹凸保、優(yōu)撫、退休人員基本養(yǎng)老金標準，為1700多萬困難和重度殘疾人發(fā)放生活或護理補貼。這里體現(xiàn)的國家財政作用有()①確定資源配置②改善人民生活③促進社會公允④平衡總供應和總需求A．①③ B．②③C．②④ D．①④解析：選B。國家全面推動脫貧攻堅，投入專項扶貧資金，提高基本養(yǎng)老金標準，發(fā)放生活或護理補貼，體現(xiàn)了財政具有促進社會公允、改善人民生活的作用，②③入選；①中“確定”說法錯誤；④與題意不符。7．當前，我國的教化資源、衛(wèi)生醫(yī)療資源和養(yǎng)老護理資源等民生資源的短缺現(xiàn)象比較嚴峻。在下列舉措中，有助于主動解決這些短缺問題的是()①政府加大投入，增加民生產(chǎn)品供應②發(fā)揮市場作用，引入社會力氣③政府促進公共資源公允合理地安排④變更消費觀念，削減民生產(chǎn)品消費A．①②③ B．②③④C．①③④ D．①②④解析：選A。社會公共服務體系的完善，既須要政府的投入，也須要引入社會力氣加以補充和完善，只有將市場調(diào)整與宏觀調(diào)控兩種手段綜合運用，才能解決當前公共教化、醫(yī)療、養(yǎng)老資源的短缺問題，①②③表述正確且符合題意；④中“削減民生產(chǎn)品消費”的說法不當，應解除。征稅和納稅1.稅收及其種類(1)稅收的基本特征強制性、無償性、固定性。(2)稅收的作用①增值稅：可以避開對一個經(jīng)營額重復征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。②個人所得稅：個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)整個人收入安排、實現(xiàn)社會公允的有效手段。2．依法納稅(1)依法納稅的必要性①在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一樣的。②國家各項職能的實現(xiàn)，必需以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎。③每個公民在享受國家供應的各種服務的同時，必需擔當義務，自覺誠信納稅。(2)違反稅法的行為偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。1．全面相識稅收的作用角度作用表現(xiàn)生產(chǎn)調(diào)整生產(chǎn)要素的合理配置，引導企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展方向，促進企業(yè)技術進步，引導投資需求安排調(diào)整收入安排，縮小收入差距，維護和實現(xiàn)社會公允交換影響商品價格，調(diào)整社會供求消費引導消費行為，提倡正確的消費觀念財政稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源宏觀調(diào)控是國家宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟手段。通過稅收實現(xiàn)資源的合理配置，促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行，并對市場主體的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督管理國家政權國家政權是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，稅收又為國家政權的存在供應物質(zhì)條件2.營業(yè)稅改征增值稅的意義(1)有利于減輕企業(yè)稅收負擔，降低企業(yè)經(jīng)營成本，促進企業(yè)發(fā)展。(2)有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化發(fā)展，體現(xiàn)公允競爭。(3)對服務業(yè)實行“營改增”，有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構，轉變經(jīng)濟發(fā)展方式。(4)有利于優(yōu)化稅制結構，調(diào)整收入安排關系?？枷蛞欢愂盏姆N類及作用1．(2024·溫州期末檢測)稅收具有固定性，意味著征稅對象和稅率一經(jīng)確定就不再變更。(F)2．(2024·4月浙江選考)合理確定個人所得稅起征點，有利于實現(xiàn)社會公允。(T)3．(2024·6月浙江學考)國家財政部、稅務總局聯(lián)合出手，對于依法成立并符合條件的集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，實施“兩免三減半”的所得稅實惠政策。此舉()①有利于提升企業(yè)創(chuàng)新實力②會帶動相關產(chǎn)業(yè)轉型升級③將會削減國家的財政收入④能有效調(diào)整個人收入安排A．①② B．①③C．②④ D．③④解析：選A。題中舉措能減輕企業(yè)稅負，從而激發(fā)企業(yè)活力，有利于提升企業(yè)創(chuàng)新實力，帶動相關產(chǎn)業(yè)轉型升級，①②符合題意。4．(2024·11月浙江選考)2024年5月1日起，我國下調(diào)增值稅稅率，其中制造業(yè)、交通運輸業(yè)等的稅率下調(diào)一個百分點。這次稅率下調(diào)主要是為了()A．減輕企業(yè)負擔B．實施緊縮性財政政策C．調(diào)整個人收入安排D．避開對同一個經(jīng)營額重復征稅解析：選A。由于增值稅是對生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額征稅，因此，下調(diào)增值稅稅率是為了減輕生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的負擔，故選A。下調(diào)增值稅稅率、削減稅收，是實施擴張性財政政策的體現(xiàn)，而不是為了實施緊縮性財政政策，B不符合題意，不選。個人所得稅的作用是調(diào)整個人收入安排，C不符合題意，不選。D強調(diào)的是增值稅的主動作用，與題意不符，不選?？枷蚨婪{稅5．(2024·溫州八校聯(lián)考)商家向消費者許諾不開發(fā)票，就可獲得價格實惠，這是騙稅行為。(F)6．國家在餐飲行業(yè)推行刮獎發(fā)票，消費者就餐后索要發(fā)票就有中獎可能，若餐館拒絕開具發(fā)票，可向稅務機關舉報。關于刮獎發(fā)票，正確推斷是()A．推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進消費B．對無需報賬的就餐者可以不開具發(fā)票C．供應刮獎發(fā)票可顯著增加餐館競爭力D．索要和供應餐飲發(fā)票利于削減稅收流失解析：選D。本題的題眼是“刮獎發(fā)票”“正確推斷”。題目考查對刮獎發(fā)票的正確推斷。A項錯誤，推行刮獎發(fā)票主要是激勵消費者索要發(fā)票，削減稅收流失。B項錯誤，只要是就餐者，餐館就應當對其開具發(fā)票，而不應區(qū)分對待。C項錯誤，供應刮獎發(fā)票與顯著增加餐館競爭力無關。D項正確揭示了刮獎發(fā)票的作用，符合題干要求。7．《稅收減免管理方法》規(guī)定，納稅人申請減免稅的，應當在政策規(guī)定的減免稅期限內(nèi)提出書面申請并等待批準。假如不符合法定條件而采納欺瞞手段獲得減免稅的，稅務機關將依照稅收征管法有關規(guī)定予以處理。這表明()①稅收具有強制性②稅收具有無償性③稅收是國家財政收入最重要的來源④納稅人既要行使權利又要履行義務A．①② B．②③C．③④ D．①④解析：選D。本題考查依法納稅。對不符合法定條件而采納欺瞞手段獲得減免稅的，稅務機關將依照稅收征管法有關規(guī)定予以處理，表明稅收具有強制性，①正確；納稅人符合法定條件可以減免稅這是納稅人的權利，依法納稅是納稅人的義務，④正確。②③與題意不符，應解除。專題強化訓練一、推斷題(正確的在括號內(nèi)寫T，錯誤的寫F)1．財政收入越多越好。(F)2．財政赤字越少越好。(F)3．政府實行擴張性財政政策一般要削減稅收。(T)4．征收增值稅可調(diào)整個人收入安排。(F)5．網(wǎng)上開店和購物可以不用納稅。(F)二、選擇題(每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的)6．立國之道，惟在富民。近年來，浙江省財政用于教化、社會保障與就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障等民生方面的支出占總支出的比重逐年增長。這些支出()①能夠有效促進財政收支平衡②能夠強化財政在資源配置中的確定性作用③有助于實現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標④能夠促進社會公允、改善人民生活A．①② B．①③C．②④ D．③④解析：選D。用于民生方面的財政資金的大幅增加，能夠促進社會公允、改善人民生活，實現(xiàn)經(jīng)濟增長，增加就業(yè)，實現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標，故③④當選。財政用于民生支出的大幅增加，不肯定能有效實現(xiàn)財政收支平衡，①解除；②錯誤，解除。7．某國政府在某年有以下幾項資金活動的統(tǒng)計資料。據(jù)此，以下選項正確的是(單位：億元)()項目金額項目金額償還國債5支付公務員薪水6征收所得稅10違規(guī)罰款1發(fā)行貨幣5國有土地租金1發(fā)放老年人補助3國有企業(yè)利潤繳庫2A.財政收支達成平衡 B．財政收入為13億元C．財政支出為15億元 D．財政收入為19億元解析：選A。表格中該國的財政收入為：征收所得稅10億元、國有企業(yè)利潤繳庫2億元、國有土地租金1億元、違規(guī)罰款1億元，共14億元。財政支出為：償還國債5億元、發(fā)放老年人補助3億元、支付公務員薪水6億元，共14億元，A正確。B、C、D錯誤，解除。8．財政轉移支付是指一國政府為了實現(xiàn)各地公共服務水平的均等化而實行的一種財政資金轉移或財政平衡制度。要加大對少數(shù)民族自治區(qū)的財政轉移支付力度，關鍵是要增加財政收入。在我國當前狀況下，增加財政收入的合理措施是()A．大幅度提高稅率 B．大力發(fā)展實體經(jīng)濟C．提高職工工資水平 D．擴大資本市場規(guī)模解析：選B。我國經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的，二者是根與葉、源與流的關系。只有加快經(jīng)濟發(fā)展，社會財寶不斷增加，才能保證國家財政收入的持續(xù)增長。所以在我國當前狀況下，增加財政收入的合理措施是大力發(fā)展實體經(jīng)濟，促進經(jīng)濟的發(fā)展，B符合題意。A、C、D三項均不符合題意。9．對于當前中國經(jīng)濟運行的目標，李克強總理指出關鍵是要保持在一個合理的區(qū)間內(nèi)。所謂“合理區(qū)間”，是指以防通貨膨脹為“上限”，以穩(wěn)增長、保就業(yè)為“下限”。當經(jīng)濟運行靠近“下限”時，政府可實行的財政政策是()①實行緊縮性財政政策，削減財政支出②降低銀行存貸款利率，增加社會總需求③實行主動的財政政策，增加經(jīng)濟建設支出④實行結構性減稅，刺激總需求增長A．①③ B．②③C．①④ D．③④解析：選D。實行結構性減稅，刺激總需求增長，③④正確且符合題意。①與題意相反，解除；②屬于貨幣政策，不是財政政策，解除。10．近年來，我國各級政府為促進新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展，投入的新能源汽車補貼超過百億元。這體現(xiàn)國家通過財政()A．促進居民收入增加B．保持經(jīng)濟平穩(wěn)運行C．促進資源合理配置D．提高汽車生產(chǎn)效率解析：選C。我國實行財政補貼政策，促進新能源汽車產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，體現(xiàn)了財政促進資源合理配置的作用，應選C項。A、B、D三項不符合題意，解除。11．我國將逐步建立以綠色生態(tài)為導向的農(nóng)業(yè)補貼制度，強化耕地、草原、林業(yè)、濕地等主要生態(tài)系統(tǒng)補貼政策，探究重金屬污染耕地治理、農(nóng)業(yè)面源污染治理、農(nóng)業(yè)高效節(jié)約用水等有效支持政策。這主要說明國家財政具有()①促進社會公允、改善人民生活的作用②促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用③發(fā)揮宏觀調(diào)控、引導經(jīng)濟活動的作用④促進資源合理配置的作用A．①② B．①③C．②④ D．③④解析：選D。建立以綠色生態(tài)為導向的農(nóng)業(yè)補貼制度，與促進社會公允、改善人民生活沒有干脆關聯(lián)，①不選；建立以綠色生態(tài)為導向的農(nóng)業(yè)補貼制度，與促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行無關，②不選；建立以綠色生態(tài)為導向的農(nóng)業(yè)補貼制度，說明國家財政具有發(fā)揮宏觀調(diào)控、引導經(jīng)濟活動的作用，說明國家財政具有促進資源合理配置的作用，③④正確。12．為加快從制造大國轉向制造強國的進程，我國將實施“中國制造2025”規(guī)劃，實行財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術改造和升級。這表明()A．實施主動的貨幣政策可推動經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展B．財政政策可以促進資源合理配置C．國家通過增加財政支出來促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行D．貨幣政策成為我國經(jīng)濟實現(xiàn)創(chuàng)新驅動發(fā)展的重要手段解析：選B。本題的題眼是“實行財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術改造和升級”。材料強調(diào)了國家運用財政政策促進傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術改造和升級，表明財政具有促進資源合理配置的作用，B項符合題意。A項材料未體現(xiàn)，不選；C項強調(diào)的是財政促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用，與題意無關；材料體現(xiàn)的是財政政策而不是貨幣政策，D項不符合題意。13．“十三五”規(guī)劃提出，要科學謀劃好新時期扶貧開發(fā)工作，確保貧困人口到2024年如期脫貧；習近平總書記也提出，扶貧開發(fā)“貴在精準，重在精準，成敗之舉在于精準”。我們把“精準扶貧”比方為“滴灌”，不能“噴灌”“大水漫灌”。從財政角度看，這意味著()①加大財政對特定對象的扶持力度②財政收入將會小幅削減③財政的支出結構更加優(yōu)化④緊縮性財政政策的實施A．①③ B．①④C．②③ D．②④解析：選A。從財政角度看，這意味著加大財政對特定對象的扶持力度，①正確；②不選，財政收入不肯定會小幅削減；③當選，材料表明財政的支出結構更加優(yōu)化；④與題意無關。14．由于近期世界范圍內(nèi)各種傳染病疫情多發(fā)，我國須在今后五年的時間里增加5%的財政投入用于疫苗研制和衛(wèi)生防疫，否則就無法有效應對大面積疫情出現(xiàn)的狀況。這表明()A．財政是促進社會公允、改善人民生活的物質(zhì)保障B．財政具有促進資源合理配置的作用C．財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用D．財政在資源配置中起確定性的作用解析：選B。今后五年的時間里增加5%的財政投入用于疫苗研制和衛(wèi)生防疫，這是國家財政具有促進資源合理配置作用的體現(xiàn)，B正確；A、C不符合題意，不選；D錯誤，解除。15．近年來，我國實行定向減稅和普遍性降費，拓寬了小微企業(yè)稅收實惠政策范圍。這種做法的主動意義是()①促進相關產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整②降低企業(yè)稅收成本，增加企業(yè)發(fā)展實力③拓寬財政收入來源，增加財政收入總量④完善國家財稅制度，強化財政支出約束A．①② B．①④C．②③ D．③④解析：選A。實行定向減稅和普遍性降費，拓寬小微企業(yè)稅收實惠政策范圍，這有利于降低企業(yè)稅收成本，增加企業(yè)發(fā)展實力，促進相關產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益于產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整，①②符合題意；③不符合材料主旨，解除；④中“強化財政支出約束”不符合題意，解除。16．國務院發(fā)布《個人所得稅專項附加扣除暫行方法》和新修訂的個人所得稅法實施條例，通過提高基本減除費用標準、設立專項附加扣除、調(diào)整優(yōu)化稅率結構等，使納稅人的稅負普遍得到降低。這一減稅紅包有利于()①增加居民的消費意愿②促使居民變更消費方式③強化稅收的固定性④促進收入安排公允A．①③ B．①④C．②③ D．②④解析：選B。減稅可增加居民可支配收入，增加居民消費意愿，同時也有利于調(diào)整收入差距，促進收入安排公允，①④正確；②③與材料無干脆關系，不選。17．供應側改革的一大工具就是減稅，尤其是針對小微企業(yè)的減稅。對小微企業(yè)“減稅降費”旨在()①促進經(jīng)濟增長，激發(fā)大眾創(chuàng)業(yè)的主動性②解決小微企業(yè)發(fā)展面臨的稅負較重、融資難等問題③使小微企業(yè)成為社會主義經(jīng)濟的重要組成部分④推動非公有制經(jīng)濟發(fā)展，釋放經(jīng)濟內(nèi)在活力A．①② B．②③C．③④ D．①④解析：選D。②是對小微企業(yè)“減稅降費”的緣由，不是目的，解除。③錯誤，小微企業(yè)是社會主義市場經(jīng)濟的重要組成部分，小微企業(yè)基本上屬于非公有制經(jīng)濟，不屬于社會主義經(jīng)濟。對小微企業(yè)“減稅降費”旨在激發(fā)大眾創(chuàng)業(yè)的主動性，推動非公有制經(jīng)濟發(fā)展，釋放經(jīng)濟內(nèi)在活力，①④正確且符合題意。18．依據(jù)《稅收征收管理法修訂草案(征求看法稿)》的規(guī)定，我國將啟用終身唯一的“個人稅號”，這是稅收改革的重要舉措，為個稅改革奠定了基礎。此外，社會上爭議頗多的網(wǎng)店征稅問題也會迎刃而解。由此可見，這一舉措有利于()A．建立稅收體系，完善信用制度B．拓寬稅收渠道，增加財政收入C．加強稅收征管，避開重復征稅D．削減征稅漏洞，促進稅收公正解析：選D。我國將啟用終身唯一的“個