基金會財務(wù)管理規(guī)章制度

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編制時間：一年一月一日

基金會財務(wù)管理規(guī)章制度篇1

為了貫徹落實《上海市教育委員會關(guān)于規(guī)范社會團體基金會

管理工作的規(guī)定》，規(guī)范會計核算和財務(wù)行為，完善財務(wù)管理體

系，更好發(fā)揮基金會為上海理工大學(xué)教學(xué)、科研服務(wù)和推進作用，

根據(jù)社會團體財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法：

一.總則

上海理工大學(xué)教育發(fā)展基金會實行財務(wù)獨立核算。其財務(wù)機

構(gòu)和會計人員應(yīng)遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)，加強財務(wù)管理基礎(chǔ)

工作，認真執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度和本辦法的有關(guān)規(guī)定，保證財務(wù)管

理工作依法有序地進行。

財務(wù)管理工作執(zhí)行國家規(guī)定的法律、法規(guī)，按照社會團體財

務(wù)管理制度，接受理事會、市財政局、市稅務(wù)局、市審計局、上

海市教育委員會業(yè)務(wù)主管部門和社團登記管理機關(guān)的監(jiān)督、指

導(dǎo)。

二,財務(wù)執(zhí)行制度

會計科目的設(shè)置和使用須遵循《上海市社會團體通用會計科

目和會計報表》科目設(shè)置要求和規(guī)定。在不影響會計核算要求和

會計報表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一的會計報表前提下，根據(jù)

基金會的實際情況及管理要求增加明細科目。

會計科目的編號以制度的統(tǒng)一規(guī)定為標(biāo)準(zhǔn)，便于編制會計憑

證，登記帳簿，查閱會計科目，實行會計電算化。會計科目不得

隨意改變或打亂重編。

會計人員必須正確使用會計科目，嚴格按照會計制度規(guī)定進

行財務(wù)帳目處理。

三.會計的核算

會計人員應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填

制會計憑證、登記會計帳簿、編制財務(wù)會計報告。保證會計資料

的真實新性、完整性。不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或者資料進行

會計核算。

（一）下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項應(yīng)當(dāng)辦理會計手續(xù)，進行會計核算：

1.款項和有價證券的收付;

2.財物的收發(fā)、增減和使用；

3.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；

4.資本、資金的增減；

5,收入、支出、費用、成本的計算；

6.財務(wù)成果的計算和處理；

7.需要辦理會計手續(xù)，進行會計核算的其他事項。

以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，必須取得相應(yīng)的原始憑證，并填制記帳

憑證。

（二）會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

（三）會計核算以人民幣為記帳本位幣。

（四）會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告的其他會計資料必

須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。

（五）會計憑證包括原始憑證的記帳憑證。

會計機構(gòu)和會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度和規(guī)定，

對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接

受，并向單位負責(zé)人報告;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予

以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。

原始憑證記載的各項內(nèi)容不得涂改，有錯誤的應(yīng)當(dāng)由出具單

位重新開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額

有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料以及有關(guān)情況。接

受有關(guān)部門依法實施的監(jiān)督檢查。

（十二）記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附原始憑證按照編號順序，按期

裝訂成冊，每年隨同報表、帳簿一起歸檔保存。

四.貨幣資金收支審批權(quán)限和規(guī)定

貨幣資金包括現(xiàn)金及通過收付憑證（貸記憑證、電匯、匯票、

本票、支票、內(nèi)部轉(zhuǎn)帳及其他憑證等）結(jié)算的銀行存款和其他貨

幣資金。

1.凡社會各界捐贈款、單筆金額1萬?10萬收入，由基金

會辦公室主任簽字后入帳。單筆金額在10萬以上，由理事長簽

字或經(jīng)理事長授權(quán)簽字入帳。

2.提取備用金及發(fā)票報銷，單筆金額小于1萬的由基金會辦

公室主任審批簽字，1萬及其以上的經(jīng)理事長簽字或授權(quán)委托簽

字。

3?實行項目管理的資金。使用內(nèi)部支票管理，獎、助學(xué)金的

發(fā)放，學(xué)院做好發(fā)放名單，由學(xué)院基金負責(zé)人簽字發(fā)放；費用的

報銷，1萬元以內(nèi)的由學(xué)院基金負責(zé)人簽字，附項目管理辦法和

相關(guān)原始憑證財務(wù)報銷，1萬元及其以上的報?；饡k公室主

任審核簽字后，財務(wù)報銷。

五.暫付款、暫存款管理辦法

暫付款和暫存款是財務(wù)管理中的重要業(yè)務(wù)之一。因工作需要

發(fā)生備用金暫付貨款；暫付差旅費等暫借款時，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫

暫借款憑證，經(jīng)基金會主管審批，一萬元以下的由基金會辦公室

主任審批，一萬元及其以上的由基金會辦公室送理事長審批;使

用內(nèi)部支票項目管理的暫借，由學(xué)院（部門）基金負責(zé)人負責(zé)審

批。并開具基金內(nèi)部支票。

財務(wù)人員對暫付款定期清理，發(fā)現(xiàn)逾期未報銷的立即開H暫

借款催報通知單催促經(jīng)辦人及時前來報銷。如有特殊情況下式能

如期結(jié)算報銷的，由經(jīng)辦人寫出報告，寫明原因、明確延期天數(shù),

經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)與財務(wù)主管協(xié)商決定；無正當(dāng)理由無故逾期不報

者，追究當(dāng)事人責(zé)任。

六.現(xiàn)金管理辦法

嚴格執(zhí)行國務(wù)院下達的現(xiàn)金管理暫行條例，規(guī)范現(xiàn)金使月范

圍：

1.獎、助學(xué)金的發(fā)放，一般由學(xué)院造冊，進學(xué)生個人銀行卡

內(nèi)的，提供學(xué)生名單，發(fā)放金額和銀行卡號等書面和電子版信息,

由財務(wù)負責(zé)將錢款轉(zhuǎn)入學(xué)生卡內(nèi)；如需要現(xiàn)金發(fā)放，每次發(fā)放合

計金額在一萬元以上的，由學(xué)院造冊的同時，須提供相關(guān)捐助合

同、獎、助學(xué)金發(fā)放條例。由基金會辦公室審批蓋章后財務(wù)提款。

2?各種現(xiàn)金報銷，以合法的會計憑證為依據(jù)，不得以白條抵

庫，不得盜用帳戶為其他單位或個人套取現(xiàn)金。不得公款私存，

不得私設(shè)小金庫。

七.社會團體單位統(tǒng)一收據(jù)管理辦法

財務(wù)對購得的上海市公益性救濟性捐贈票據(jù)由財務(wù)指定專

人保管，設(shè)立臺帳，建立嚴格保管、領(lǐng)月、簽收制度，不得散失。

上海市公益性救濟性捐贈票據(jù)只限于捐贈收入使用，收到捐

款應(yīng)開出對應(yīng)戶名、金額、內(nèi)容等要素的收據(jù)給捐贈方，入帳金

額應(yīng)以開票金額與實際收到金額相一致。

因收款需要開具收據(jù)，經(jīng)辦人應(yīng)填寫暫借款憑證經(jīng)基金會辦

公室批準(zhǔn)后才能開具，經(jīng)辦人應(yīng)在七天內(nèi)收回錢款，否則退回開

出的收據(jù)。

八.內(nèi)部支票使用管理辦法

內(nèi)部支票的使用管理辦法：

1.基金會內(nèi)部支票由基金會辦公室統(tǒng)一管理、編號、發(fā)放；

2.基金會內(nèi)部支票只限于基金指標(biāo)控制，內(nèi)部流通。只反映

捐贈項目的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的收入，支付金額，用途及項目結(jié)余金

額。便于自我控制和管理。

3.基金會內(nèi)部支票與學(xué)校內(nèi)部支票不互通，相互之間不能轉(zhuǎn)

帳。內(nèi)部支票的收入，必須經(jīng)基金會辦公室核準(zhǔn)，財務(wù)入帳。

4.基金會內(nèi)部支票由學(xué)院（部門）基金負責(zé)人負責(zé)保管。發(fā)生

經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，負責(zé)人要在內(nèi)部支票的正面和存根上如實填寫又付

金額、用途、截止本票會計支出數(shù)和結(jié)余數(shù)，并經(jīng)基金負責(zé)人簽

名蓋章；經(jīng)辦人簽名蓋章。

5.基金會內(nèi)部支票項目結(jié)束時，學(xué)院（部門）負責(zé)將內(nèi)部又票

交回基金會辦公室。

九.財務(wù)會計稽核制度

財務(wù)會計人員對基金會的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督;按照國家

法規(guī)和統(tǒng)一會計制度，會計人員對原始憑證進行審核和監(jiān)督，對

不真實、不合法的原始憑證不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的

原始憑證，應(yīng)當(dāng)予以扣留并及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。

會計人員對實物、款項進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款

項不符時，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行處理。

會計人員應(yīng)當(dāng)對財務(wù)收支進行監(jiān)督，對審批手續(xù)不全的財務(wù)

收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補充、更正，對違反規(guī)定的應(yīng)當(dāng)制止和糾

正，對違反財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支不予辦理。

十,財務(wù)分析很告制度

財務(wù)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，

財務(wù)報告包括會計報表及其說明。

會計報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他

有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

會計報表之畫，會計報表與項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,

應(yīng)當(dāng)相互一致，本期報表與上期報表對應(yīng)間的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜

接，如有變更，應(yīng)加以說明。

對外報道的財務(wù)報表，應(yīng)當(dāng)依次編定頁碼，加具封面，裝訂

成冊，加蓋公章，并由領(lǐng)導(dǎo)人簽字蓋章。

十一.會計人員紀(jì)律

從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書；

會計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，參加繼續(xù)教育

培訓(xùn)；

會計人員因工作調(diào)動或離職，必須與接管人員辦理交接手

續(xù)；

財會人員由于工作失誤，造成經(jīng)濟損失的，由財務(wù)主管給予

相應(yīng)經(jīng)濟處罰，直至調(diào)離會計工作崗位，由于違法或犯罪造成的

經(jīng)濟損失，按《會計法》有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。

十二.本辦法自頒布之日起執(zhí)行

本辦法各條款解釋權(quán)屬基金會辦公室。

基金會財務(wù)管理規(guī)章制度篇2

第一章總則

第一條南都基金會財務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理

和運用，對機構(gòu)的經(jīng)濟活動進行綜合管理。具體包括：管理各項

收入，降低成本費用，合理安排和使用各項資金；加強經(jīng)濟核算,

提高資金使用效益;建立健全財務(wù)管理制度和規(guī)程，加強財務(wù)監(jiān)

督、檢查;維護機構(gòu)財產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財產(chǎn)物資效益;開展財務(wù)

分析，參與機構(gòu)經(jīng)濟決策，規(guī)范財務(wù)信息披露，促進機構(gòu)建設(shè)和

事業(yè)發(fā)展。

第二條南都基金會財務(wù)管理的內(nèi)容包括：財務(wù)管理體制、

預(yù)算管理、收入管理、支出管理、成本管理、物資管理、資產(chǎn)管

理、財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)決算和財務(wù)會計信息披露等。

第三條南都基金會財務(wù)管理的各項具體制度包括：內(nèi)部控

制制度、預(yù)算管理制度、資產(chǎn)管理制度和各項管理細則（包括：

財務(wù)授權(quán)審批制度、貨幣資金管理制度等），與本制度共同組成

南都基金會財務(wù)管理的規(guī)范體系。各項具體管理制度按南都基金

會章程由理事會授權(quán)秘書長制訂并實施。

第四條財務(wù)管理是機構(gòu)管理的重要組成部分，南都基金會

根據(jù)章程規(guī)定，切實做好財務(wù)管理工作。

第五條南都基金會的財務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的

原則。在秘書處的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財務(wù)收支活動歸口財務(wù)管理部門

統(tǒng)一管理。

第二章財務(wù)管理體制

第六條南都基金會的最高權(quán)力機構(gòu)是理事會。理事會定期審

議機構(gòu)財務(wù)報告，并決定財務(wù)工作中的重大問題，財務(wù)日常管理

工作由秘書長負責(zé)。

第七條南都基金會配備具有專業(yè)資格的會計人員，會計不

得兼任出納。會計人員必須按照《民間非營利組織會計制度》進

行會計核算，實行會計監(jiān)督。會人員調(diào)動工作或離職時，必須與

接管人員辦理交接手續(xù)。

第八條南都基金會的財務(wù)活動依法接受社會公眾和國家有

關(guān)管理部門的監(jiān)督；每年接受獨立會計師事務(wù)所的審計。

第九條南都基金會理事會換屆和更換法定代表人之前，應(yīng)

當(dāng)進行財務(wù)審計。

第三章預(yù)算管理

第1條南都基金會根據(jù)機構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計劃

和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點、收入支出協(xié)調(diào)的原

則，堅持勤儉辦事的方針，編制年度財務(wù)預(yù)算。

第十一條各管理部門根據(jù)年度工作計劃，編制各項目的收

入、業(yè)務(wù)活動成本、管理費用等預(yù)算初稿，經(jīng)秘書長審核后，形

成年度財務(wù)總預(yù)算。財務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十二條各管理部門在編制年度預(yù)算時，收入預(yù)算參考上

年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃合理預(yù)測制定，業(yè)務(wù)活動成本和

管理費用根據(jù)項目特點和工作計劃本著量入為出、厲行節(jié)約的原

則，按機構(gòu)費用標(biāo)準(zhǔn)或工作量測算編制。

第十三條各管理部門須嚴格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，除因工作計劃、

工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過預(yù)算調(diào)

整程序核準(zhǔn)新的預(yù)算外，一般不予以調(diào)整。在年內(nèi)季末和年末，

財務(wù)管理部門應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題，提匕改

進意見，報秘書長或理事會。預(yù)算執(zhí)行情況納入各管理部門的業(yè)

績考核。

第四章收入管理

第十四條分類核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。

第十五條根據(jù)各項收入性質(zhì)嚴格劃分限定性收入和非限定

性收入，各項收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計劃。

第寸六條各項收入均歸口由財務(wù)管理部門統(tǒng)一管理和核

算，嚴格各類票據(jù)的使用和簽發(fā)，嚴格捐贈票據(jù)及其他票據(jù)的使

用和簽發(fā)。

第五章支出管理

第十七條各項支出的安排必須有利于公益事業(yè)發(fā)展，必須

貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴格遵守各項財政、財務(wù)制度

和財經(jīng)紀(jì)律。

第十八條按照理事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、

標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行資助支出和費用支出，并嚴格按照捐贈協(xié)議安排資助計

劃；建立健全各項支出管理和審批制度。

第六章成本（費用）管理

第十九條成本核算的基本任務(wù)是反映項目管理、執(zhí)行和服

務(wù)過程的各項耗賽，并結(jié)合預(yù)測、計劃、控制、分析和考核，合

理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費用），改善項目管理,

為公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。

第二十條成本（費用）一般包括項目資助成本、項目服務(wù)成

本、管理費用。機構(gòu)根據(jù)《民間非營利會計制度》制定相應(yīng)的成

本費用核算辦法，建立和健全項目成本（費用）核算制度。

第二十一條有關(guān)成本（費用）核算的原始記錄、憑證、賬、

費用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實，記載和編制必

須及時，必須如實反映項目在管理和服務(wù)過程中的各種耗費。

第二十二條因項目策劃、信息溝通、捐贈服務(wù)及捐款籌集

等，需向捐贈人提供項目或活動成本估算，由財務(wù)部門與相關(guān)項

目管理部門負責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書長批準(zhǔn)。項目成

本（費用）估算，按照成本核算的原則和方法進行，必須提供可靠

的人力、物資、賽用支出的估算依據(jù)。

第七章物資管理

第二十三條物資是資金的實物形態(tài)之一。物資管理要貫徹

統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則，既要保證公益事業(yè)發(fā)展的需要，又

要防止財產(chǎn)物資的積壓和損失浪費，最大限度地發(fā)揮財產(chǎn)物資的

效益。

第二十四條物資管理包括：固定資產(chǎn)管理、捐贈物資管理

和低值易耗品管理等。

第二十五條固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)是用于機構(gòu)業(yè)務(wù)活動,

單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)2000元以上、耐月時間在一年以上的辦公

設(shè)備或其他設(shè)施；單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一

年以上的大批同類物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理；單位價值雖已

超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但易損壞，更換頻繁的，不作為固定資產(chǎn)管理。

（一）固定資產(chǎn)按用途分類管理，并建立驗收、領(lǐng)發(fā)、保管、

調(diào)撥、登記、折舊、檢查和維修制度，做到賬賬相符，賬實相符。

（二）注重發(fā)揮固定資產(chǎn)的效益，購（建）固定資產(chǎn)特別是大型

房產(chǎn)等，必須進行可行性論證，提出兩種以上方案，擇優(yōu)選用。

（三）加強對固定資產(chǎn)報廢、處理的管理，確屬不能或不宜使

用的固定資產(chǎn)，可以作報廢處理;確屬同置不需要的固定資產(chǎn)，

應(yīng)按規(guī)定的程序處理，避免積壓，造成損失浪費。

第二十六條低值易耗品管理。低值易耗品是指單位價值較

低、容易損耗、不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種工器具以及辦公用品等。

低值易耗品的購買、驗收、進出庫、保管等須審批程序規(guī)范，管

理控制科學(xué)。在保證工作需要的前提下，降低材料和低值易耗品

的庫存和消耗。

第二十七條捐贈物資的管理。捐贈物資是募集到的各類捐

贈實物。捐贈物資按照捐贈人的捐贈指向分類管理，并嚴格驗收、

進出庫、保管等管理制度。捐贈物資嚴格按捐贈人的意愿劃撥、

使用；在接受捐贈的物資無法用于符合其宗旨的用途時，可以依

法拍賣或者變賣，所得收入用于捐贈目的。

第八章財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督

第二十八條財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督是認識、掌握財務(wù)活動規(guī)

律，提高財務(wù)管理水平和資金使用效益，維護財經(jīng)紀(jì)律，促進事

業(yè)健康發(fā)展的重要手段。

第二十九條財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資

金運用情況，成本（費用）情況，財產(chǎn)物資的使用、管理情況等。

財務(wù)管理部門應(yīng)結(jié)合項目管理和服務(wù)特點，建立科學(xué)、合理的財

務(wù)分析指標(biāo)。通過分析，反映業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟活動的效果，并將

分析結(jié)果及時反映給秘書處和理事會，為其進行決策提供科學(xué)、

可靠的依據(jù)。

第三十條財務(wù)管理部門要通過收又審核、財務(wù)分析等，對

財務(wù)收支、資金運用、財產(chǎn)物資管理等情況進行監(jiān)督檢查。對違

反國家財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時予以制止、糾

正，性質(zhì)比較嚴重的，要向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門報告，并按有關(guān)規(guī)定

嚴肅處理。

第九章財務(wù)決算

第三十一條年度財務(wù)決算是年度會計期間公益項目的收入

及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了

解和掌握運營狀況的重要手段。

第三十二條嚴格按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，在進行

財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認和資產(chǎn)質(zhì)量核實的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)

生的全部經(jīng)濟交易事項的會計賬簿為基本依據(jù)，認真組織機構(gòu)財

務(wù)決算編制和報表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、

賬實一致。

第三十三條嚴格按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定

編制財務(wù)報告，并接受獨立會計師事務(wù)所的審計。

第三十四條磯構(gòu)年度財務(wù)報告對外披露須經(jīng)理事會批準(zhǔn)。

第十章財務(wù)會計信息披露

第三十五條財務(wù)會計信息是捐贈人、管理者和理事會等機

構(gòu)利益相關(guān)方了解機構(gòu)資源狀況、負債水平、資金使用情況及現(xiàn)

金流量等信息的重要來源。財務(wù)信息披露是建立社會公信力的重

要環(huán)節(jié)，其主要形式是財務(wù)會計報告。

第三十六條財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財

務(wù)情況說明書構(gòu)成。按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，

機構(gòu)會計報表包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金流量表，同時

包括會計報表附注，說明機構(gòu)采用的主要會計政策、會計報表中

反映的重要項目的具體說明和未在會計報表中反映的重要信息

的說明等。

第三十七條建立定期財務(wù)信息披露制度，提供真實、及時、

公允的財務(wù)會計信息；按照南都基金會章程的規(guī)定每年在機構(gòu)網(wǎng)

站及相關(guān)媒體上公布審計報告和財務(wù)會計報告。

第三十八條以單一項目或捐贈人為報告主體的財務(wù)會計信

息由財務(wù)管理部門負責(zé)按會計制度核算并編制，報秘書長審閱批

準(zhǔn)后，方可對外提供或披露。重大財務(wù)信息的披露必須納入財務(wù)

會計報告的內(nèi)容，由財務(wù)管理部門按規(guī)定報請批準(zhǔn)后對外披露。

十一章會計號案管理

第三十九條會計檔案是記錄和反映機構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的重

要歷史資料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報

告以及其它會計資料。

第四十條南都基金會會計檔案按照《會計檔案管理辦法》

執(zhí)行，實行專人管理。會計檔案由財務(wù)部門負責(zé)整理歸檔。

第四十一條南都基金會會計檔案K得外借，遇有特殊情況,

須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手

續(xù)。

第四十二條銷毀會計檔案須按規(guī)定程序?qū)徟?。對到期未?/p>

結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其它未了事項的原始憑證不得銷毀,

單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。

第十二章附則

第四十三條本制度未涉及由投資形成的資產(chǎn)及其他資產(chǎn)，

此類資產(chǎn)的管理制度另行制定。

第四十四條本制度經(jīng)理事會審議通過后執(zhí)行，由秘書長監(jiān)

督實施。

第四十五條本制度的修訂由秘書處提出修改意見，報理事

會審議通過后執(zhí)行。

基金會財務(wù)管理規(guī)章制度篇3

第一章

總則

第一條為規(guī)范基金會的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高基

金會的資金使用效益和財務(wù)管理水平，保證基金會公益事業(yè)健康

發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》、

《民間非營利組織會“制度》、《內(nèi)部控制規(guī)范》、《關(guān)于規(guī)范

基金會行為的若干規(guī)定（試行）》的通知等文件精神及國家有關(guān)規(guī)

定，結(jié)合本基金會的實際情況，制定本制度。

第二條基金會財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法

律、法規(guī)和財務(wù)制度，堅持嚴格管理和合理使用捐贈資金，在合

法、安全、有效的前提下進行資金的投資運作，以支持公益事業(yè)

發(fā)展和基金會工作的順利開展。

第三條基金會財務(wù)管理的主要任務(wù)是：根據(jù)基金會事業(yè)發(fā)

展的需要，如實反映基金會的財務(wù)狀況，建立健全財務(wù)管理制度,

加強經(jīng)濟核算，提高資金增值效益，對基金會的財務(wù)活動進行事

前、事中、事后全方位的管理、控制和監(jiān)督。

第二章

組織機構(gòu)

第四條在基金會理事會領(lǐng)導(dǎo)下，秘書長全面負責(zé)財務(wù)工

作，并對本單位財務(wù)管理制度的建立健全及有效實施負責(zé)。委派

會計主管協(xié)助秘書長主持日常財務(wù)會計工作。

第五條按照《會計法》規(guī)定及基金會開展業(yè)務(wù)活動需要，

設(shè)置基金會的財務(wù)會計機構(gòu)，配備財務(wù)人員。財務(wù)人員須取得會

計從業(yè)資格證書，會計主管除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)

具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格并且從事會計工作五年以上。

第六條建立健全財務(wù)人員崗位職責(zé)，做到崗位明確，以崗

定責(zé)，權(quán)責(zé)分明。

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、

債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會計不得經(jīng)手現(xiàn)金、銀行存款、有價

證券的保管和收付工作。

第七條財會人員工作調(diào)動，必須按《會計法》、《會計人

員工作規(guī)則》的規(guī)定辦理移交手續(xù)，并履行監(jiān)交程序，在規(guī)定的

期限內(nèi)做好財務(wù)人員交接手續(xù)，包括：

1、整理待移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；

2、編制移交清冊，列明應(yīng)該移交的憑證、賬表、印章、現(xiàn)

金、支票登記簿以及其他有關(guān)臺賬、文件、資料和其他物品：

3、一般財務(wù)人員移交由會計主管進行監(jiān)交，委派會計主管

由秘書長和學(xué)校會計委派中心派人會同監(jiān)交。移交文件由移交雙

方及監(jiān)交人共同簽字。

第八條會計人員應(yīng)加強會計業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)和訓(xùn)練，提高業(yè)務(wù)

素質(zhì)，必須每年參加會計人員繼續(xù)教育。

第九條會計人員對不合理、不真實、不完整的原始憑證和

違反國家財務(wù)制度規(guī)定的收支，應(yīng)堅持原則，拒絕辦理，并及時

向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。

第十條會計人員要具備良好的職業(yè)道德，遵紀(jì)守法，辦事

公正

第十一條按照國家稅法有關(guān)規(guī)定按時納稅申報，及時足額

上繳稅金和其他稅費。

第十二條主動接受主管部門、主管稅務(wù)機關(guān)、社會審計單

位等依法進行的監(jiān)督和檢查。

第三章

財務(wù)人員崗位職責(zé)

第十三條出納崗位職責(zé)

1、根據(jù)會計已制作的憑證辦理收付款項業(yè)務(wù)，做到日清月

結(jié)；

2、具體負責(zé)各類票據(jù)管理，包括領(lǐng)用、核銷、開立、寄送;

3、紀(jì)念品部的收支及與計財處的資金結(jié)算；

4、具體負責(zé)紀(jì)念品部存貨庫存帳管理，每年年末進行盤點；

5、每個工作日去校內(nèi)結(jié)算中心交接票據(jù)一次，并將大于10

萬元以上的銀行到款回單復(fù)印并保存；

6、具體負責(zé)年末銀行帳戶年檢工作；

7、具體負責(zé)現(xiàn)金及各類有價證券、支票、結(jié)算憑證、空白

收據(jù)、印章（銀行印鑒章中的財務(wù)專用章、發(fā)票專用章）、網(wǎng)跟U

盾的保管；

8、財務(wù)室各類文件資料的寄送（包括審計詢證函、年檢材料、

配比材料等）；

9、具體負責(zé)整理當(dāng)天記帳憑證及各類單據(jù)；

10、嚴格按限額留用庫存現(xiàn)金，不得超出限額。杜絕白條抵

庫，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報；

11、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、

費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作;

12、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事項。

第十四條會計崗位職責(zé)

1、辦理各類專項基金報銷業(yè)務(wù)；

2、各類院系基金的到款、項目使月情況及余額等查詢；

3、接受各類報銷業(yè)務(wù)咨詢；

4、統(tǒng)計有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)；

5、銀行定期存單辦理（包括存入和贖回，如遇寒暑假根據(jù)值

班情況做調(diào)整）、銀行理財產(chǎn)品的購買與贖回。

（一）會計崗位一：

1、每月按項目核算計提營業(yè)稅并負責(zé)申報和繳納工作；

2、獎助學(xué)金（包括校級和院級）的發(fā)放：接收學(xué)院郵件，電

子與紙質(zhì)數(shù)據(jù)核對，與銀行數(shù)據(jù)對接，若發(fā)放不成功與學(xué)院和銀

行的聯(lián)絡(luò)等；

3、配合項目管理部做好項目財務(wù)管理，特別是獎學(xué)金、助

學(xué)金、國際交流項目以及重大項目的財務(wù)報告；

4、對出納開立的支票與電匯憑證進行復(fù)核，對出納提交的

網(wǎng)銀支付信息進行核對。包括收款單位名稱、賬號、開戶行名稱、

金額等，如發(fā)現(xiàn)信息有誤，及時退回；

5、俁管銀行印鑒章中的個人名章，保管網(wǎng)銀U盾;

6、每月整理基金會年度報告中財務(wù)部分的內(nèi)容并按院系進

行分析統(tǒng)計；

7、負責(zé)起草編撰浙江大學(xué)年鑒中有關(guān)基金會部分內(nèi)容；

8、配合會計主管做好年終結(jié)帳；

9、負責(zé)銀行定期存單的臺帳管理；

10、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事項。

（二）會計崗位二：

1、每月財政配比申報原始資料的收集整理（銀行到款回單、

協(xié)議、有關(guān)說明材料），已申報和未申報項目的匯總；

2、會計檔案管理：每年將會計憑證、帳簿、銀行對帳單編

號登記整理成冊，粘貼印花稅；

3、每月銀行對帳，及時處理未達帳項并告知會計主管；

4、心平貸學(xué)金項目管理（包括自立和留學(xué)項目學(xué)生數(shù)據(jù)管

理、利息計算、還款手續(xù)辦理等）；

5、配合資源拓展部做好捐贈項目的財務(wù)管理（相關(guān)項目的財

務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計、查詢及總結(jié)匯報等）；

6、暫付款管理（年終及時催收及相關(guān)帳務(wù)處理）；

7、不定期盤點出納崗位的現(xiàn)金余額；

8、配合會計主管做好年終結(jié)帳工作；

9、固定資產(chǎn)臺帳管理，年末固定資產(chǎn)盤點;

10、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事項。

第十五條委派會計主管崗位職責(zé)

協(xié)助基金會秘書長主持財務(wù)工作。

1、貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)制度和學(xué)校各項經(jīng)濟政策，依法組織

本單位會計核算工作，及時、準(zhǔn)確、完整地計算、記錄、反映財

務(wù)收支和經(jīng)濟活動情況。

2、負責(zé)單位各項財務(wù)制度的制訂、完善、實施和落實情況

的監(jiān)督檢查工作。

3、建立健全單位資金管理內(nèi)控制度，合理調(diào)配資金，確保

資金安全及正常運轉(zhuǎn)。

4、復(fù)核記賬憑證的各項內(nèi)容，負責(zé)組織編制單位年度預(yù)算,

加強預(yù)算控制，防范財務(wù)風(fēng)險。

5、負責(zé)財務(wù)年終結(jié)賬的賬務(wù)處理二作，并做好下一年度的

初始化工作。

6、參與捐贈協(xié)議管理，監(jiān)督協(xié)議的執(zhí)行情況。

7、加強國有資產(chǎn)管理，組織開展清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估、產(chǎn)

權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)變更登記及國有資產(chǎn)統(tǒng)計等工作。

8、規(guī)范單位投資行為，建立規(guī)范、科學(xué)的投資決策和資本

運作體系，規(guī)范內(nèi)部決策程序和審批程序，加強對重大投資項目

的監(jiān)督管理。

9、組織編制財務(wù)報表，提供財務(wù)會計報告，開展財務(wù)分析,

為報表使用者提供經(jīng)濟決策依據(jù)；配合學(xué)校做好年終財務(wù)決算報

表的并表工作。

10、加強會計監(jiān)督，實行重大財務(wù)會計事項定期報告制度，

每季度未向基金會理事、監(jiān)事報告基金會財務(wù)情況。

11、負責(zé)制訂本部門崗位職責(zé)并組織實施，安排財會人員的

各項工作，協(xié)助單位領(lǐng)導(dǎo)對財會人員的工作考核，加強對財會人

員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財會人員業(yè)務(wù)水平。

12、協(xié)調(diào)本基金會與浙江大學(xué)及與國家民政部和相關(guān)審計、

統(tǒng)計、稅務(wù)、銀行及其他金融機構(gòu)、會計中介等部門的關(guān)系，維

護本基金會及學(xué)校的利益。

13、其他交辦的財務(wù)工作。

第四章

會計核算管理

第十六條會計核算必須根據(jù)基金會實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事

項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制會計報表。

笫十七條原始憑證是一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時取得的，

是進行會計核算的重要資料。每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生都必須取得原

始憑證。對原始憑證的基本要求是：真實可靠，取得及時、內(nèi)容

完整清楚，具有合法性與完整性。會計人員必須認真審核原始憑

證的真實性、合法性、完整性和正確性。對原始憑證的具體要求

如下：

1、原始憑證必須符合規(guī)范。從單位取得的原始憑證必須蓋

有填制單位的發(fā)票專用章；從個人處取得的原始憑證，必須有填

制人員簽名或蓋章；自制憑證要統(tǒng)一格式，統(tǒng)一填制方法；

2、原始憑證（如發(fā)票）必須填寫清楚必要信息。包括：所購

物品的名稱、型號、數(shù)量、單價、金額等；

3、對無章、數(shù)字不真實、內(nèi)容不完整或不清楚、大小寫不

符、偽造、涂改的原始憑證不得接受報銷；

4、原始憑證不得外借，如遇特殊情況，須經(jīng)會計主管批準(zhǔn)

后，提供復(fù)印件。

第十八條記賬憑證是登記賬簿的基礎(chǔ)，為保證會計賬簿能

夠真實地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的本來面貌，確保會計資料真實完

整，記賬憑證必須統(tǒng)一格式，以原始憑證為依據(jù)。填制憑證必須

符合會計制度要求，要連續(xù)編號，記錄明確，簽章齊全，會計科

目運用準(zhǔn)確，摘要簡明，附件數(shù)量完整，文字清晰，對應(yīng)關(guān)系清

楚，數(shù)字內(nèi)容與原始憑證一致。

第十九條基金會根據(jù)《民間非營利組織會計制度》的要求

設(shè)置會計科目，并結(jié)合基金會的實際情況，增加相關(guān)的二級、三

級會計科目。

年末應(yīng)打印各類明細賬、現(xiàn)金、銀行日記賬和必要的備查賬。

第二十條會計報表是反映一定時期財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動

成果的書面文件。編制會計報表要做到數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、

編報及時。

每季末會計主管將會計報表報送給各位基金會理事及監(jiān)事，

并按要求報送登記主管部門、業(yè)務(wù)主管部門、主管稅務(wù)機關(guān)等。

第五章

現(xiàn)金和銀行存款管理

第二十一條現(xiàn)金是指存放在財務(wù)部門，由出納人員保管的

庫存現(xiàn)金，包括人民幣和外幣?；饡仨殗栏癜凑諊鴦?wù)院頒布

的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收付。主要用于又付

結(jié)算金額在人民幣（下同）3,000元以下的零星報銷支出。

第二十二條庫存現(xiàn)金是為保證日常零星開支的需要，允許

留存的現(xiàn)金最高限額一般為當(dāng)天的零星開支需要量，本基金會的

庫存現(xiàn)金限額為50,000元，超過庫存限額部分應(yīng)在當(dāng)天解繳銀

行。

接受捐贈、提供服務(wù)等經(jīng)營活動發(fā)生的現(xiàn)金收入應(yīng)及時送存

銀行，不得坐支現(xiàn)金；不得用不符合規(guī)定的憑證頂替現(xiàn)金，即不

得白條抵庫；不得謊報用途套取現(xiàn)金;不得公款私存。

第二十三條現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，每日業(yè)務(wù)結(jié)束后，出納

應(yīng)將庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額進行核對是否相符。會計應(yīng)入定

期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。如發(fā)現(xiàn)

現(xiàn)金賬面余額與實際庫存不符，須及時查明原因。

第二十四條銀行存款是指存放在釵行或其他金融機構(gòu)的貨

幣資金。不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項支付應(yīng)全部通過銀行進行轉(zhuǎn)

賬結(jié)算。

第二十五條取得的貨幣資金收入必須及時全額入賬，不得

私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。

第二十六條不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票或遠期支票，套取銀行信用;

不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易的票據(jù)，套取銀行和他人資

金。

第二十七條會計每月核對銀行存款，按月編制銀行存款余

額調(diào)節(jié)表，并經(jīng)會計主管復(fù)核。不允許出現(xiàn)超過兩個月的未達帳，

每月查明未達賬項原因并及時處理。

第二十八條出納應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證辦理貨幣資

金收付款業(yè)務(wù)，每月結(jié)束后打印科目匯總表和現(xiàn)金、銀行存款科

目余額表。

第二十九條開立銀行帳戶須經(jīng)秘書長同意、主管部門窗批

同意后方能開設(shè)。應(yīng)建立銀行賬戶信息管理系統(tǒng)，定期參加銀行

賬戶年檢，發(fā)現(xiàn)同題及時處理。

第六章

票據(jù)及有關(guān)印章的管理

第三十條票據(jù)是指公益事業(yè)捐贈票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、浙江大

學(xué)校內(nèi)結(jié)算憑證、銀行空白票據(jù)。

第三十一條銀行空白票據(jù)事先不得加蓋銀行預(yù)留印鑒，對

領(lǐng)購的銀行票據(jù)應(yīng)進行及時登記并妥善保管，作廢的銀行票據(jù)應(yīng)

加蓋作廢章。

第三十二條公益事業(yè)捐贈票據(jù)向?qū)W校計財處申領(lǐng)，由專人

保管。管理員應(yīng)設(shè)置票據(jù)領(lǐng)用登記本，做好票據(jù)的領(lǐng)購、使月和

核銷登記工作，并對每一張捐贈票據(jù)的開立做好登記以便備查。

會計應(yīng)不定期對票據(jù)的領(lǐng)購、開立、核銷進行監(jiān)督檢查。

接受捐贈不分金額大小必需開具捐贈票據(jù)。作廢的票據(jù)應(yīng)將

所有聯(lián)次訂在一起，蓋上作廢章。

第三十三條稅務(wù)發(fā)票是向地稅申領(lǐng)的用于經(jīng)營服務(wù)活動

取得收入時向付款單位開具的發(fā)票，是應(yīng)稅收入憑證，應(yīng)按序號

出具發(fā)票，按記賬聯(lián)如實登記相關(guān)賬戶。

第三十四條銀行預(yù)留印鑒須分開保管，不得隨意放置或攜

帶外出。秘書長個人名章由會計保管，財務(wù)專用章由出納保管，

嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

第七章

網(wǎng)上銀行管理

第三十五條開通專人專用證書U盾三個，由綜合信息部負

責(zé)為每位財務(wù)部工作人員的工作用計算機上安裝正版操作系統(tǒng)、

瀏覽器、防火墻及正版殺毒軟件，并下載安裝銀行提供的安全控

件。

第三十六條辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)必須嚴格按照規(guī)定的授權(quán)

與流程進行操作，至少由兩人以上方能完成支付業(yè)務(wù)。其中5萬

元以下由出納和一名會計人員兩人審核，5萬元（含）以上除日會

計和出納審核外，還需會計主管復(fù)核后方能支付。

第三十七條網(wǎng)銀業(yè)務(wù)一旦操作成功，若發(fā)生收款方信息有

誤需重新辦理時，必須在收到銀行退款單，并對該筆業(yè)務(wù)重新核

對信息、重新審核制單并復(fù)核后，方可重新匯款。

第三十八條出納應(yīng)實時打印每筆網(wǎng)上交易業(yè)務(wù)回單，作為

原始憑證的附件，以備事后查詢。

第三十九條每月由不保管U盾的會計人員逐筆核對銀行

對賬單及銀行存款余額，確保當(dāng)月銀行收支業(yè)務(wù)的正確性，以及

時加強資金的風(fēng)險控制。

任何個人不得擁有超越內(nèi)部會計控制的權(quán)力，不得由一人辦

理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的全過程。

第八章

財務(wù)報銷制度

第四十條授權(quán)批準(zhǔn)

指定用款：基金會直接負責(zé)管理的捐贈項目，其資金往來由

基金會秘書長審批；院系（部門）負責(zé)管理的捐贈項目，其資金往

來由基金會授權(quán)院系（部門）負責(zé)人或院系（部門）指定的項目負

責(zé)人審批，如項目負責(zé)人變更需出具書面變更通知函，報基金會

財務(wù)部備案。院系（部門）負責(zé)管理的捐贈項目單筆貨幣資金又出

20萬元（含）以上除由院系（部門）負責(zé)人或院系（部門）指定的項

目負責(zé)人審批外，還需由基金會秘書長審批。

非指定用款：100萬元以下由基金會秘書長審批，超過100

萬元（含）除秘書長審批外，還需由基金會副理事長審批。

其它財務(wù)審批權(quán)限詳見《浙江大學(xué)教育基金會財務(wù)審批權(quán)

限表》（附表一）。

第四十一條報銷制度

1、報銷的發(fā)票必須真實、合法，并按規(guī)定開具，發(fā)票付款

方全稱為浙江大學(xué)教育基金會。浙江大學(xué)校內(nèi)結(jié)算憑證因不是稅

務(wù)發(fā)票不能作為報銷憑據(jù)；

2、報銷發(fā)票應(yīng)統(tǒng)一填制浙江大學(xué)教育基金會報銷匯總單，

每張發(fā)票背面須有兩位經(jīng)辦人簽名（章），報銷匯總單按項目分類

填寫，并由項目負責(zé)人簽字、院系（部門）蓋公章后，方可到基金

會財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。單張發(fā)票報銷無需填寫報銷匯總單，發(fā)

票背面經(jīng)辦人和項目負責(zé)人簽字（章）、院系（部門）蓋章后即可辦

理報銷手續(xù)；

3、出差事項報銷應(yīng)填制浙江大學(xué)教育基金會差旅費報銷單,

教職工出差的伙食補助費，以住宿費票據(jù)為憑，按出差自然天數(shù)

計算，每人每天補助標(biāo)準(zhǔn)為50元。無住宿費票據(jù)的不發(fā)放伙食

補助費。出差人員如當(dāng)天來回的，可憑車、船等交通費票據(jù)報銷

當(dāng)天的伙食補助費。單趟外阜差旅費如沒有住宿費等票據(jù)需提供

說明方能報銷；

出差人員交通費和住宿費開支標(biāo)準(zhǔn)（見下表）

4、自備車外阜出差憑往返過橋過路費允許報銷本次出差的

汽油費，其余自備車費用一律不報銷；項目負責(zé)人或項目主要成

員的電話費憑每月話費發(fā)票可以報銷（定額充值話費票據(jù)不予報

銷），其余人員電話費一律不報。

5、辦理借款應(yīng)填制浙江大學(xué)教育基金會借款單，如果是采

購借款，金額超過10,000元以上應(yīng)提供采購合同。借款應(yīng)在三

個月內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期未能辦理報銷手續(xù)的需說明原因；

6、購置專用固定資產(chǎn)超過1000元（含）以上，應(yīng)先到浙江大

學(xué)實驗室與設(shè)備管理處做財產(chǎn)登記;購置辦公家俱超過500元

（含）以上，應(yīng)先到浙江大學(xué)房地產(chǎn)管理處做財產(chǎn)登記，憑購置發(fā)

票和固定資產(chǎn)增置單再辦理報銷手續(xù)；

金額超過10,000元以上應(yīng)提供采購合同，單價超過10萬元

以上（含）的儀器設(shè)備報銷時還需遞交大型儀器設(shè)備論證報告：

7、20萬元以上的裝修、10萬元以上的設(shè)備購置及圖書購置、

5萬元以上的家俱購置，均需通過浙江大學(xué)采購中心實行統(tǒng)一招

標(biāo)采購，報銷時發(fā)票背面需蓋采購中心公章；

8、辦公室裝修需經(jīng)學(xué)校后勤管理處審批，20萬元以下的裝

修，決算書需經(jīng)校后勤管理處審核，20萬元以上的需經(jīng)校審計

處審核；

9、出租車發(fā)票200元以上單張發(fā)票需注明地點、用途，多

張連號的出租發(fā)票不予報銷；3,000元以上汽車租賃發(fā)票需提供

租賃合同；

10、單張發(fā)票金額超過3,000元（含）需銀行轉(zhuǎn)帳支付，3,000

元以下可以現(xiàn)金支付;單張發(fā)票金額雖無超過3,000元，但連續(xù)

號碼金額累計超過3,000元也視同單張發(fā)票，需銀行轉(zhuǎn)帳支付；

11、網(wǎng)上交易支付貨款憑網(wǎng)上購買記錄、銀行刷卡記錄可以

現(xiàn)金報銷（報銷時須一并出示銀行卡刷卡記錄或銀行卡對帳單）。

如無銀行刷卡記錄，因特殊原因現(xiàn)金支付3,000元（含）至5,000

元（含）的發(fā)票需由基金會財務(wù)部主任簽字同意方可報銷，現(xiàn)金支

付5,000元以上的發(fā)票需由基金會秘書長簽字同意方可報銷；；

12、會議主辦/承辦單位報銷會務(wù)費應(yīng)填制會議預(yù)決算表，

需提供會議通知、會議議程、與會人員名單等會議材料，50,000

元以上會務(wù)費支出如由賓館酒店或會務(wù)公司代辦，需簽訂委托協(xié)

議并注明支出明細，會議標(biāo)準(zhǔn)以節(jié)約為原則，從嚴控制，會務(wù)費

每人每天不得超過600元；

13、參加會議或培訓(xùn)，在報銷時應(yīng)當(dāng)提供會議或培訓(xùn)通知以

及會議舉辦單位或培訓(xùn)機構(gòu)出具的原始明細單據(jù)、電子結(jié)算憑證

等，住宿標(biāo)準(zhǔn)參照差旅費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

14、報銷學(xué)生活動費需提供捐贈協(xié)議復(fù)印件或會議紀(jì)要、主

辦/承辦活動的相關(guān)證明（如活動新聞報道等），一次活動原則上

一次性報銷；

15、辦公用品專賣店購置的辦公用品和辦公耗材，單張發(fā)票

800元（含）以上請?zhí)峁┣鍐?，清單上需加蓋商家公章；各大超市、

百貨大樓購置的辦公用品無論金額大小均需提供機打電腦小票，

網(wǎng)店購買辦公用品和材料費單張發(fā)票200元以上需提供機打清

單或者網(wǎng)頁截圖清單；

16、出版費需提供出版合同原件，復(fù)印費、制作費3,000元

以上需提供清單；

17、出國報銷：

報銷短期出國交流費，出國前需事先在外事處辦理出國任務(wù)

批件書。如由旅行社代辦出國交流事項，需簽訂委托協(xié)議并注明

費用明細。報銷時需提供：邀請函、出國任務(wù)批件書、出國人員

經(jīng)費審批表、登機牌（原件）、機票發(fā)票、電子行程單、境外住宿

發(fā)票（receipt、invoice、bi票等）、護照照片頁和簽證頁復(fù)印

件。如無法提供境外住宿發(fā)票的，原則上不發(fā)放境外伙食補貼和

公雜補貼；

報銷長期出國交流費，出國前教職工需在人事處辦理出國資

信證明（公證書），學(xué)生需在研究生院（或本科生院）辦理出國資信

證明，其余需要提供的材料跟短期出國交流一致；

18、捐贈協(xié)議和基金章程中有約定可以從公益捐贈中列支有

關(guān)工作人員工資福利和行政辦公支出的，按照約定列支，累計不

得超過當(dāng)年總支出的10%沒有約定的，不得從公益捐贈中列支;

19、捐贈協(xié)議和基金章程中約定可以從公益捐贈中列支項目

直接運行費用的，按照約定列支;沒有約定的，不得超出當(dāng)年項

目總支出的10%,其中特支費支出不得超過項目捐贈收入的5%,

獎助學(xué)金捐贈款項中不得列支特支費；

20、發(fā)放專家講座費、評審費，需填制講課酬金或評審費發(fā)

放表格，經(jīng)費主管簽字，院系（部門）加蓋公章。提供身份證復(fù)印

件、銀行卡號、開戶行等詳細信息，實行實名制轉(zhuǎn)帳發(fā)放，無特

殊情況不得直接以現(xiàn)金發(fā)放。個人所得稅按照我國現(xiàn)行勞務(wù)所得

稅率扣繳，起征點為單次800元；國外專家來我校講學(xué)，其停留

時間累計不超過三年的，對其講學(xué)所得免征收個人所得稅（未滿

三年需提供說明），三年以上按照我國現(xiàn)行勞務(wù)所得稅率扣繳；

講課費、評審費標(biāo)準(zhǔn)（稅后）：副高級技術(shù)職稱以下每半天不

超過1,000元，正高級技術(shù)職稱每半天不超過2,000元，院士、

知名專家每半天不超過3,000元。有協(xié)議約定的遵照協(xié)議執(zhí)行；

21、發(fā)放校內(nèi)教職工獎教金需提供評獎通知、評選結(jié)果公示

或?qū)W院發(fā)文以及酬金發(fā)放清單，從浙江大學(xué)酬金錄入系統(tǒng)錄入，

錄入時項目編號統(tǒng)一為100000-900230,錄入成功后打印清單一

式二份，經(jīng)費主管簽字，院系（部門）加蓋公章；如發(fā)放校外人員

獎教金，除提供上述評選材料外，還需提供身份證復(fù)印件、銀行

卡號、開戶行等詳細信息，實行實名制轉(zhuǎn)帳發(fā)放，個人所得稅按

照我國現(xiàn)行勞務(wù)所得稅率扣繳，起征點為單次800元；

22、發(fā)放浙江大學(xué)退休教職工回聘工資，需自制發(fā)放清單，

經(jīng)費主管簽字，院系加蓋公章。提供浙江大學(xué)人事處網(wǎng)站公布的

本年度回聘人員名單、回聘勞動合同（協(xié)議）復(fù)印件、銀行卡號、

開戶行等詳細信息，實行實名制轉(zhuǎn)賬發(fā)放。按照我國現(xiàn)行《個人

所得稅法》退休人員回聘工資3,500元以內(nèi)免稅，超過部分按照

現(xiàn)行工資稅率扣稅；

23、院系獎助學(xué)金的發(fā)放需遵循公開、公平、公正的原則，

發(fā)放時需提供：評獎通知、評選結(jié)果公示或院系發(fā)文以及發(fā)放清

單，按學(xué)生學(xué)號實名制打卡發(fā)放。發(fā)放清單格式為姓名+學(xué)號+

金額三欄式EXCEL格式，經(jīng)費主管簽字，學(xué)院蓋公章。本科二和

研究生分開做EXCEL表，紙質(zhì)件一式二份，并將EXCEL電子版清

單同時發(fā)送至jjhcw@zju.edu.cn；

國際交流獎學(xué)金的發(fā)放除以上手續(xù)外，發(fā)放時還需提供來回

國際機票、登機牌原件或護照簽證頁復(fù)印件、《浙江大學(xué)因公臨

時出國或赴港澳臺申請表》復(fù)印件、出國批件復(fù)印件；

24、2014年開始現(xiàn)金報銷可以打入報銷人的銀行卡，但需

提供收款人名字、銀行卡號、發(fā)卡行名稱；

25、項目負責(zé)人本人經(jīng)手的費用支出報銷經(jīng)費主管一欄穴得

由本人簽字，應(yīng)由其它相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字；

26、首次委托基金會理財?shù)捻椖炕蛞呀?jīng)委托基金會理財?shù)?/p>

一年度理財額度有變化的專項基金，需在每年的12月向基金會

財務(wù)部提交《專項基金用款計劃書》；

27、各類報銷憑證需使用浙江大學(xué)教育基金會的專用憑證，

其余的報銷憑證一律不再使用。各類報銷憑證，可登陸基金會網(wǎng)

站(http:〃www.zuef.zju.edu.cn)后進入下載專區(qū)進行下載;

28、基金會對外報銷時間為：工作日的上午8：30、11：45；下

午1：00~4：45。每周五下午為基金會內(nèi)部帳務(wù)整理時間，原則上

不對外報銷。

第九章

資金投資運作管理

第四十二條基金會進行保值增值應(yīng)當(dāng)遵守合法、安全、有

效的原則。符合基金會的宗旨，維護基金會的信譽，遵守與捐贈

人和受助人的約定，保證公益支出的實現(xiàn)。

第四十三條基金會用于投資運作的資金由基金會留本基

金和暫時不需使用的沉淀資金組成。

第四十四條基金會進行委托投資，應(yīng)當(dāng)委托銀行或者其他

金融機構(gòu)進行。

第四十五條資金投資運作的組織架構(gòu)

組織架構(gòu)包括：理事會、秘書處以及秘書處投資理財工作小

組、投資專員。

1、理事會作為基金會的最高權(quán)力機構(gòu)，享有基金會資金投

資運作的最終決策權(quán)；

2、秘書處投資理財工作小組由基金會秘書長、副秘書長、

基金會秘書處辦公室主任、基金會財務(wù)部主任、投資專員組成，

行使日常投資決策和監(jiān)管之責(zé)。主要職責(zé)是：①審核投資領(lǐng)域、

投資組合、投資方案;②制定投資的管理制度并監(jiān)督執(zhí)行;③向理

事會上報年度投資規(guī)劃方案;④提出日營投資建議，呈副理事長

或理事長審批；

3、投資專員主要職責(zé)：①從專業(yè)化角度咨詢資金運作的政

策、法律、金融、市場、風(fēng)險等問題;②組織資金運作市場研究

和市場調(diào)查，提出項目投資方案和年度投資規(guī)劃;③參與執(zhí)行秘

書處投資理財工作小組決定的有關(guān)事項;④全程關(guān)注投資風(fēng)險，

定期報告資金運作方案的執(zhí)行情況。

第四十六條資金投資運作的流程

資金投資運作須在理事會授權(quán)范圍內(nèi)進行。具體運作流程如

下:

1、由投資專員向秘書處投資理財二作小組遞交項目建議;

2、由秘書處投資理財工作小組對項目建議實行集體審議，

重大投資項目需進行表決，必要時還需向基金會法律顧問或相關(guān)

業(yè)內(nèi)專家咨詢，詳見《浙江大學(xué)教育基金會投資項目審議表》（附

表二）；

3、秘書處將審議一致通過的投資方案，形成秘書處投資理

財專題會議紀(jì)要，上報副理事長審批；

4、未經(jīng)理事會授權(quán)的投資方式需報理事長審批，若理事長

認為必要，則召開理事會進行表決；

5、經(jīng)上述流程審批同意后，財務(wù)部方可進行資金撥付。

第四十七條資金投資運作的風(fēng)險防范

基金會的資金投資運作以安全、穩(wěn)健為原則。

1、根據(jù)資金流動性需求，采用長短期相結(jié)合的方式，選擇

投資品種。

2、采用分散投資策略，選擇不同品種以及不同風(fēng)險等級的

產(chǎn)品進行投資，分散投資風(fēng)險；

3、選擇多家具有金融資質(zhì)的實力雄厚的金融機構(gòu)進行合作,

分散信用風(fēng)險。建立同行業(yè)比較檔案，定期對金融公司的信月狀

況和投資能力進行評估，分析各公司的投資風(fēng)格，調(diào)整投資合作

對象；

4、為控制投資風(fēng)險，設(shè)定止損點為10%。當(dāng)投資產(chǎn)品損失

達止損點時，則應(yīng)終止該項投資；

第四十八條資金投資運作的監(jiān)控程序

秘書處投資理財工作小組有義務(wù)對當(dāng)前投資活動進行監(jiān)控，

具體監(jiān)控內(nèi)容如下：

1、理事會任何成員有詢問投資理財工作進展的權(quán)利，秘書

長每年應(yīng)向理事會全面匯報資金投資運作情況；

2、審核資金運作合作單位的背景資料，就合作單位的法律

地位、產(chǎn)品屬性、資金實力、往來業(yè)績等進行評估；

3、審核資金運作協(xié)議條文，檢查各方的法律責(zé)任、風(fēng)險責(zé)

任及利潤收益等，如有必要需咨詢法律顧問；

4、在運作過程中，應(yīng)督促投資專員實時監(jiān)控資金的損益情

況。

第四十九條資金投資運作的收益分配

1、由基金會財務(wù)部按會計年度核算資金投資運作總體收益

率；

2、每年年末需對申請理財?shù)膶ｍ椈疬M行投資收益分配，

并公布收益率；

3、根據(jù)浙江大學(xué)關(guān)于印發(fā)《貫徹落實〈關(guān)于加強發(fā)展聯(lián)絡(luò)工

作的若干意見＞實施細則（試行）》的通知（浙大發(fā)[2010]20號），

基金會可以按照運作收益提取2%的管理費；

4、基金會每年可以根據(jù)收益情況，提取一定比例的風(fēng)險基

金，用于以豐補欠。允許在未分配投資收益額的50%內(nèi)計提，每

年提取比例由秘書處投資理財工作小組按照實際情況討論決定，

呈報副理事長審批后執(zhí)行。

第十章

固定資產(chǎn)管理

第五十條本制度基本原則：物資及時建賬入賬，物款專人

分管，相關(guān)手續(xù)齊全，財務(wù)定期監(jiān)督盤點。

第五十一條用專項基金購置的單位價值超過800元以上，

并且使用年限超過2年的，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。由于固定資產(chǎn)

分散于各學(xué)院和部門使用，參照學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法，由學(xué)院

和部門指派專門的固定資產(chǎn)管理員負責(zé)實物管理，浙江大學(xué)實驗

室與設(shè)備管理處負責(zé)固定資產(chǎn)帳務(wù)管理，基金會財務(wù)部設(shè)立團定

資產(chǎn)臺帳。

第五十二條學(xué)院和部門每年需定期進行固定資產(chǎn)盤點清

查，并向基金會財務(wù)部上交盤點清查表，對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問

題，應(yīng)查明原因，說明情況，并及時向?qū)嶒炇以O(shè)備管理處與基金

會財務(wù)部上報。

第五十三條固定資產(chǎn)因技術(shù)落后、已過使用年限等正常報

廢后，學(xué)院固定資產(chǎn)管理員需向基金會財務(wù)部備案登記。

第五十四條接收捐贈和無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照同類固

定資產(chǎn)的市場價格或者有關(guān)憑證記賬，接受捐贈固定資產(chǎn)時發(fā)生

的相關(guān)費用應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。

第十一章非現(xiàn)金捐贈管理

第五十五條基金會接受非現(xiàn)金捐贈，應(yīng)當(dāng)按照以下方法確

定入賬價值：

1、捐贈人提供了發(fā)票、報關(guān)單等憑據(jù)的，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)憑據(jù)

作為確認入賬價值的依據(jù);捐贈方不能提供憑據(jù)的，應(yīng)當(dāng)以其他

確

認捐贈財產(chǎn)的證明，作為確認入賬價值的依據(jù)；

2、捐贈人提供的憑據(jù)或其他能夠確認受贈資產(chǎn)價值的證明

上標(biāo)明的金額與受贈資產(chǎn)公允價值相差較大的，應(yīng)當(dāng)以其公允價

值作為入賬價值。

捐贈人捐贈固定資產(chǎn)、股權(quán)、無形資產(chǎn)、文物文化資產(chǎn)，應(yīng)

當(dāng)以具有合法資質(zhì)的第三方機構(gòu)的評估作為確認入賬價值的依

據(jù)。無法評估或經(jīng)評估無法確認價格的，基金會不得計入捐贈收

入，不得開具捐贈票據(jù)，應(yīng)當(dāng)另外造冊登記。

第五十六條基金會接受的勞務(wù)捐贈，不確認為收入。

第十二章應(yīng)收應(yīng)付款管理

第五十七條應(yīng)收應(yīng)付款需指定專人管理，定期清理，年終

進行全面檢查，實行催收制度。

第五十八條對于校內(nèi)發(fā)生的屬暫借性質(zhì)的應(yīng)收款如時間

較長催收困難，通知項目負責(zé)人，凍結(jié)項目。對于校外應(yīng)收款如

發(fā)生催討困難，必要時采取法律手段。

第五十九條對于確實不能收回的應(yīng)收款項，應(yīng)查明原因，

借款部門需形成書面報告提交基金會秘書處，報請應(yīng)收款的資產(chǎn)

損失。財務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)文件核銷壞帳。

第六十條年底結(jié)帳，按民間非營利組織會計制度規(guī)定，分

析可回收性，對預(yù)計可能產(chǎn)生的壞帳損失計提壞帳準(zhǔn)備，確認壞

帳損失并計入當(dāng)年管理費用。

第六十一條確實無法支付或由其他單位承擔(dān)的應(yīng)付帳款，

確認為其它收入。

第十三章

預(yù)算管理

第六十二條預(yù)算編制范圍：重大公益項目資金預(yù)算、投資

收益預(yù)算、行政辦公費用支出預(yù)算等。重大公益項目范圍由基金

會項目管理部確定。

第六十三條項目負責(zé)人應(yīng)對項目預(yù)算編制、執(zhí)行負主要責(zé)

任。

第六十四條預(yù)算的編制

1、重大公益項目需編制預(yù)算，由各專項基金執(zhí)行單位負責(zé)

編制，并提交基金會秘書處審核;

2、投資收益預(yù)算由基金會投資專員負責(zé)編制；

3、基金會行政辦公費用支出預(yù)算，由基金會秘書處辦公室

負責(zé)編制。

第六十五條重大公益項目的預(yù)算執(zhí)行

1、財務(wù)部根據(jù)基金會秘書處審議通過的年度預(yù)算方案執(zhí)行,

項目用款時要遞交預(yù)算書；

2、因工作需要確需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)列明調(diào)整原因、項目、數(shù)

額及有關(guān)說明，經(jīng)項目負責(zé)人、項目管理部、財務(wù)部審核后執(zhí)行;

3、年度終了要做好全年度的預(yù)算分析，總結(jié)經(jīng)驗，找出不

足，以利于不斷提高核算和管理的水平，同時為下一年度預(yù)算的

制定奠定基礎(chǔ)。

第十四章

項目財務(wù)管理

第六十六條項目財務(wù)預(yù)算

重大項目需有財務(wù)預(yù)算，項目執(zhí)行單位應(yīng)嚴格按照第十一章

第五十七條的規(guī)定執(zhí)行;在項目執(zhí)行過程中，若需要修改財務(wù)預(yù)

算，需提前通知基金會財務(wù)部和項目管理部，并經(jīng)基金會秘書處

審批同意后由基金會財務(wù)部負責(zé)執(zhí)行。

第六十七條項目資金的撥付

項目經(jīng)辦人辦理有關(guān)報銷手續(xù)時，應(yīng)由經(jīng)辦人和項目負責(zé)人

簽字，重大項目還需經(jīng)項目管理部審核，撥款金額大于20萬元,

提前一天通知財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)預(yù)算，與報銷單據(jù)進行審核，

并根據(jù)審核情況辦理撥款手續(xù)。

第六十八條項目的財務(wù)監(jiān)督和階段檢查

重大項目預(yù)算年度執(zhí)行完畢時，由基金會項目管理部與財務(wù)

部共同進行階段性資金使用情況檢查和監(jiān)督，項目執(zhí)行單位須提

供本階段的項目財務(wù)報表。

若在檢查中發(fā)現(xiàn)重大項目有違反預(yù)算執(zhí)行等現(xiàn)象，或一般項

目在執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)項目執(zhí)行與協(xié)議有沖突，基金會有權(quán)責(zé)令項

目執(zhí)行單位進行整改。

第六十九條項目運行費的確定與管理

項目運行費是指為實施項目而需要支付的工作費用，項目運

行費包括：

L支付給項目人員的報酬，包括：工資福利、勞務(wù)費、專家

費等；

2.為項目立項、執(zhí)行、監(jiān)督和評估發(fā)生的費用，包括：差旅

費、交通費、通訊費、會議費、購買服務(wù)費等；

3.為項目的宣傳、推廣發(fā)生的費用，包括：廣告費、購買服

務(wù)費等;

4.因項目需要租賃房屋、購買和維護固定資產(chǎn)的費用，包括:

所發(fā)生的租賃費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、郵電費、

物業(yè)管理費等；

5.為開展項目需要支付的其他費用。

（一）項目運行費的來源

經(jīng)捐贈者同意，從其捐款（或捐贈物資變現(xiàn)后的款項）中按一

定比例的款項用于支付項目運行費，其050%用于本項目的運行,

由項目執(zhí)行單位使用；50%用于開展基金會章程范圍內(nèi)的活動，由

基金會統(tǒng)籌使用。

（二）項目運行費的支出管理

項目運行費支出必須堅持合法合理的原則，并厲行節(jié)約c所

發(fā)生的費用應(yīng)履行規(guī)定的財務(wù)報銷手續(xù)，要求所報銷票據(jù)合法、

合理、齊全。

第七十條項目全部完成，如有必要由基金會委托會計師事

務(wù)所對項目進行專項財務(wù)審計。

第七十一條主動或應(yīng)捐贈人要求采用專項報告或網(wǎng)站公布

的形式向捐贈人報告接受捐贈財產(chǎn)的使用、管理情況及項目開展

情況，并接受捐贈人查詢、檢查和監(jiān)督。

第十五章

財務(wù)報告編制與財務(wù)分析

第七十二條財務(wù)會計報告是對外提供的反映本基金會某一

特定日期的財務(wù)狀況和某一會計期間的活動成果及現(xiàn)金流量的

文件，包括財務(wù)報表、報表附注、財務(wù)情況說明書。每年由財務(wù)

部門負責(zé)編制。

（一）會計報表的種類

1、資產(chǎn)負債表

資產(chǎn)負債表是反映本基金會某一特定日期財務(wù)狀況的