會(huì)計(jì)稅務(wù)申報(bào)培訓(xùn)課件演講人：日期：稅務(wù)申報(bào)基礎(chǔ)知識(shí)增值稅申報(bào)實(shí)務(wù)操作企業(yè)所得稅年度匯算清繳實(shí)務(wù)個(gè)人所得稅代扣代繳及自行申報(bào)指南稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)與風(fēng)險(xiǎn)防范措施跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)管理與協(xié)調(diào)溝通技巧目錄CONTENTS01稅務(wù)申報(bào)基礎(chǔ)知識(shí)CHAPTER稅務(wù)申報(bào)定義稅務(wù)申報(bào)是指企業(yè)按照稅法規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)納稅事項(xiàng)的書(shū)面報(bào)告。稅務(wù)申報(bào)的意義稅務(wù)申報(bào)是企業(yè)履行納稅義務(wù)的重要環(huán)節(jié)，有助于保障國(guó)家稅收收入，維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。稅務(wù)申報(bào)概念及意義包括企業(yè)所得稅匯算清繳、增值稅納稅申報(bào)、消費(fèi)稅納稅申報(bào)等。稅務(wù)申報(bào)種類包括準(zhǔn)備申報(bào)資料、計(jì)算應(yīng)納稅額、填寫申報(bào)表、提交申報(bào)資料、辦理稅款繳納或抵退等步驟。稅務(wù)申報(bào)流程稅務(wù)申報(bào)種類與流程稅務(wù)申報(bào)時(shí)間節(jié)點(diǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間為次年3月1日前，增值稅、消費(fèi)稅等按月或按季申報(bào)。稅務(wù)申報(bào)要求確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，遵守稅收法律法規(guī)，按時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。稅務(wù)申報(bào)時(shí)間節(jié)點(diǎn)與要求發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并更正，避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)。申報(bào)錯(cuò)誤如何處理企業(yè)可選擇網(wǎng)上繳納、銀行端繳納或到稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場(chǎng)繳納等方式。稅款繳納方式根據(jù)不同稅種和申報(bào)期，所需材料有所不同，一般包括申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、相關(guān)憑證等。稅務(wù)申報(bào)所需材料常見(jiàn)稅務(wù)問(wèn)題及解答01020302增值稅申報(bào)實(shí)務(wù)操作CHAPTER根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況選擇正確的申報(bào)所屬期。清晰填寫申報(bào)所屬期確保填寫的發(fā)票信息與實(shí)際開(kāi)具的發(fā)票相符，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤。核實(shí)發(fā)票信息01020304確保填寫的納稅人識(shí)別號(hào)與稅務(wù)登記證上的號(hào)碼一致。準(zhǔn)確填寫納稅人識(shí)別號(hào)根據(jù)銷售額和稅率準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保稅款正確申報(bào)。準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額增值稅申報(bào)表填寫要點(diǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣必須取得合法有效的憑證，如增值稅專用發(fā)票等。抵扣憑證合規(guī)性進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定及注意事項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行抵扣，逾期不得抵扣。抵扣時(shí)限要求進(jìn)項(xiàng)稅額并非全部可以抵扣，需符合稅法規(guī)定的抵扣范圍。抵扣范圍限制如果存在多種進(jìn)項(xiàng)稅額，需按照稅法規(guī)定的順序進(jìn)行抵扣。抵扣順序規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算銷售額銷售額是計(jì)算銷項(xiàng)稅額的基礎(chǔ)，需確保銷售額的準(zhǔn)確性。掌握稅率和征收率根據(jù)商品或服務(wù)的不同，稅率和征收率也會(huì)有所差異，需準(zhǔn)確掌握。合理利用稅收優(yōu)惠了解稅收優(yōu)惠政策，合理利用可以降低稅負(fù)。準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額根據(jù)銷售額、稅率等要素準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保稅款正確申報(bào)。銷項(xiàng)稅額計(jì)算與申報(bào)技巧案例一某企業(yè)因進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證不合規(guī)導(dǎo)致稅款損失案例分析。增值稅申報(bào)案例分析01案例二某企業(yè)因銷售額計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致多繳稅款案例分析。02案例三某企業(yè)成功利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)的經(jīng)驗(yàn)分享。03案例四某企業(yè)因未按規(guī)定期限申報(bào)增值稅而受到稅務(wù)行政處罰的案例分析。0403企業(yè)所得稅年度匯算清繳實(shí)務(wù)CHAPTER企業(yè)所得稅匯算清繳的定義與目的對(duì)企業(yè)年度所得稅進(jìn)行清算，確定應(yīng)繳稅額，多退少補(bǔ)。匯算清繳的對(duì)象與范圍適用于所有居民企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)，以及非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。匯算清繳的程序與時(shí)間表企業(yè)需按照規(guī)定的時(shí)間表進(jìn)行申報(bào)、繳稅、提交相關(guān)資料等。企業(yè)所得稅匯算清繳政策解讀收入確認(rèn)原則與方法遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照合同約定的收款日期或?qū)嶋H收款日期確認(rèn)收入。成本核算原則與方法遵循實(shí)際成本原則，合理劃分成本對(duì)象，按照規(guī)定的核算方法計(jì)算成本。費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)與限制企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但需注意扣除標(biāo)準(zhǔn)與限制。收入確認(rèn)、成本核算與費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整事項(xiàng)資產(chǎn)損失稅前扣除的條件與程序企業(yè)實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失，需按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并經(jīng)過(guò)審批后，方可在稅前扣除。資產(chǎn)損失稅前扣除的額度與計(jì)算方法根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)和損失情況，確定稅前扣除的額度，并按照規(guī)定的方法進(jìn)行計(jì)算。納稅調(diào)整事項(xiàng)與處理方法企業(yè)因資產(chǎn)損失稅前扣除導(dǎo)致的稅務(wù)處理差異，需進(jìn)行納稅調(diào)整，并按照規(guī)定的方法進(jìn)行處理。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容包括減免稅、稅收抵免、投資抵免等多種形式的優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策運(yùn)用與風(fēng)險(xiǎn)防范企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的適用條件與申請(qǐng)流程企業(yè)需滿足一定的條件，并按照規(guī)定的流程進(jìn)行申請(qǐng)，才能享受優(yōu)惠政策。風(fēng)險(xiǎn)防范措施與建議企業(yè)應(yīng)遵守稅收法規(guī)，合理規(guī)劃稅務(wù)，避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)問(wèn)題。04個(gè)人所得稅代扣代繳及自行申報(bào)指南CHAPTER扣繳義務(wù)人單位或個(gè)人支付所得時(shí)應(yīng)依法扣繳個(gè)人所得稅。代扣代繳程序計(jì)算應(yīng)納稅所得額、適用稅率和速算扣除數(shù)，按月或按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。報(bào)送申報(bào)表代扣代繳義務(wù)人需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》。法律責(zé)任未履行代扣代繳義務(wù)將承擔(dān)法律責(zé)任，包括罰款、滯納金等。個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)及操作流程綜合所得年度匯算清繳方法與技巧綜合所得范圍工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得。匯算清繳時(shí)間次年3月1日至6月30日，對(duì)全年綜合所得進(jìn)行匯算清繳。應(yīng)補(bǔ)（退）稅額計(jì)算綜合所得應(yīng)納稅額減去已預(yù)扣預(yù)繳稅額，得出應(yīng)補(bǔ)（退）稅額。申報(bào)方式通過(guò)個(gè)人所得稅APP、網(wǎng)上稅務(wù)局等渠道進(jìn)行申報(bào)。核定征收根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)情況等因素，核定應(yīng)納稅所得額和稅額。核定征收簡(jiǎn)單易行，但可能存在稅負(fù)不公；查賬征收更公平，但要求納稅人具備較高的會(huì)計(jì)水平。按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，計(jì)算應(yīng)納稅所得額并據(jù)實(shí)申報(bào)納稅。核定征收主要適用于規(guī)模較小、會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人；查賬征收適用于規(guī)模較大、會(huì)計(jì)核算健全的納稅人。經(jīng)營(yíng)所得核定征收與查賬征收對(duì)比查賬征收優(yōu)缺點(diǎn)比較適用范圍合理利用稅收優(yōu)惠政策了解并充分利用個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)附加扣除。合理規(guī)劃費(fèi)用支出在合法合規(guī)的前提下，盡量增加可扣除的費(fèi)用，如住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除。合理安排投資選擇稅收優(yōu)惠的投資項(xiàng)目，如購(gòu)買國(guó)債、投資基金等，以降低稅負(fù)。合理調(diào)整收入結(jié)構(gòu)將部分收入轉(zhuǎn)化為免稅或低稅的收入形式，如福利、補(bǔ)貼等。個(gè)人所得稅避稅籌劃策略分享0102030405稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)與風(fēng)險(xiǎn)防范措施CHAPTER專案稽查稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)舉報(bào)、上級(jí)交辦、其他部門轉(zhuǎn)辦、涉嫌稅收違法行為的案件進(jìn)行專門立案并組織實(shí)施檢查。日?；槎悇?wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和代扣代繳、代收代繳、代征行為等情況進(jìn)行日常檢查。專項(xiàng)稽查稅務(wù)機(jī)關(guān)按照上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的稽查計(jì)劃或者本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的稽查計(jì)劃，對(duì)特定行業(yè)、特定納稅人或者特定稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行檢查。稅務(wù)稽查類型及檢查內(nèi)容企業(yè)應(yīng)全面了解相關(guān)稅法和稅務(wù)政策，確保自身納稅行為的合法性和合規(guī)性。深入了解稅務(wù)法規(guī)和政策企業(yè)應(yīng)建立完善的內(nèi)部控制體系，規(guī)范財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)管理流程，確保稅務(wù)合規(guī)。建立健全內(nèi)部控制制度企業(yè)應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查工作，提供相關(guān)資料和證明，避免不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。積極配合稅務(wù)稽查工作稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備工作建議010203稅務(wù)違法行為處罰規(guī)定解讀稅務(wù)違法行為法律后果稅務(wù)違法行為不僅會(huì)影響企業(yè)的聲譽(yù)和信用，還可能對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成嚴(yán)重影響，甚至構(gòu)成犯罪。稅務(wù)違法行為處罰方式包括罰款、沒(méi)收違法所得、加收滯納金、吊銷稅務(wù)登記證等行政處罰措施。稅務(wù)違法行為種類包括偷稅、逃稅、抗稅、騙稅等，以及違反發(fā)票管理規(guī)定、稅務(wù)登記管理規(guī)定等行為。提高稅務(wù)合規(guī)意識(shí)企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免稅務(wù)違法行為的發(fā)生。定期開(kāi)展稅務(wù)自查加強(qiáng)員工培訓(xùn)和教育企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)員工的稅務(wù)培訓(xùn)和教育，提高員工的稅務(wù)意識(shí)和專業(yè)素養(yǎng)，確保員工在日常工作中能夠遵守相關(guān)稅務(wù)法規(guī)和政策。企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到稅務(wù)合規(guī)的重要性，將稅務(wù)合規(guī)納入企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要議程。企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)培養(yǎng)06跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)管理與協(xié)調(diào)溝通技巧CHAPTER報(bào)告制度背景《關(guān)于明確跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理相關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第38號(hào)）規(guī)定納稅人跨省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告?？鐓^(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告制度介紹報(bào)告制度目的加強(qiáng)跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)管理，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，防止稅收流失，提高稅收征管效率。報(bào)告制度內(nèi)容包括納稅人基本信息、跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)情況、合同信息、預(yù)計(jì)稅款及繳納情況等。異地預(yù)繳稅款操作流程演示操作流程概述納稅人在跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)時(shí)，需在機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明（外管證）的開(kāi)具與核銷，并在經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)驗(yàn)登記和稅款預(yù)繳。預(yù)繳稅款流程納稅人需提前在機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告，然后到經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)驗(yàn)登記，并按規(guī)定預(yù)繳稅款。預(yù)繳稅款方式可通過(guò)電子稅務(wù)局、銀行端查詢繳稅等方式進(jìn)行稅款預(yù)繳，方便快捷。信息共享內(nèi)容包括納稅人基本信息、申報(bào)納稅信息、發(fā)票信息、稅務(wù)違法違章信息等。信息共享方式通過(guò)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)、信息共享平臺(tái)等方式實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域涉稅信息的實(shí)時(shí)共享。信息共享意義有助于加強(qiáng)跨區(qū)域