財(cái)務(wù)預(yù)算與賬務(wù)管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)為保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性、透亮度和高效性，合理配置財(cái)務(wù)資源，提高企業(yè)經(jīng)營效益，特訂立本《財(cái)務(wù)預(yù)算與賬務(wù)管理制度》（以下簡稱“本制度”）。本制度依據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)及企業(yè)實(shí)際情況訂立，適用于本企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。第二條適用范圍本制度適用于本企業(yè)全部財(cái)務(wù)預(yù)算和賬務(wù)管理相關(guān)工作。第三條責(zé)任部門財(cái)務(wù)部門是本企業(yè)財(cái)務(wù)管理的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算和賬務(wù)管理工作。第二章財(cái)務(wù)預(yù)算第四條財(cái)務(wù)預(yù)算編制1.原則財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵從合理性、科學(xué)性、準(zhǔn)確性和可實(shí)施性原則。2.編制程序（1）訂立年度預(yù)算計(jì)劃：依據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門依照相關(guān)流程訂立年度預(yù)算計(jì)劃。（2）收集資料和數(shù)據(jù)：財(cái)務(wù)部門與相關(guān)部門合作，收集所需資料和數(shù)據(jù)，包含但不限于經(jīng)營收入、本錢、支出、投資、資產(chǎn)情形等方面的信息。（3）編制預(yù)算報(bào)告：財(cái)務(wù)部門依照年度預(yù)算計(jì)劃編制預(yù)算報(bào)告，報(bào)送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層審批。（4）審批和調(diào)整：企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)預(yù)算報(bào)告進(jìn)行審批，依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，并下達(dá)預(yù)算任務(wù)。（5）執(zhí)行和監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織預(yù)算執(zhí)行，并定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析。第五條預(yù)算掌控1.預(yù)算執(zhí)行掌控財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行掌控和監(jiān)督，確保預(yù)算合理執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整掌控在實(shí)際運(yùn)作過程中，如遇到合理的調(diào)整需求，應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。3.預(yù)算超支掌控預(yù)算超支應(yīng)及時(shí)采取措施予以掌控，并分析原因，提出改進(jìn)措施，避開超支情況再次發(fā)生。第六條預(yù)算執(zhí)行報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)依照企業(yè)相關(guān)要求，及時(shí)編制年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，并向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層及時(shí)上報(bào)。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包含但不限于預(yù)算執(zhí)行情況、偏差分析和改進(jìn)措施等。第三章賬務(wù)管理第七條賬務(wù)記錄1.憑證制度本企業(yè)實(shí)行憑證制度，凡涉及收支、往來款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必需有憑證，憑證應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地反映業(yè)務(wù)事項(xiàng)。2.會(huì)計(jì)檔案財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全會(huì)計(jì)檔案，妥當(dāng)保管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、合同和其他相關(guān)財(cái)務(wù)文件。第八條資金管理1.資金計(jì)劃財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況和預(yù)算要求，訂立資金計(jì)劃，保障企業(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)正常進(jìn)行。2.資金調(diào)撥企業(yè)內(nèi)部各部門之間的資金調(diào)撥，應(yīng)遵從相關(guān)規(guī)定，經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的審核和批準(zhǔn)，確保資金使用合理、規(guī)范。第九條財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，包含但不限于資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等。2.報(bào)表審核財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核和核實(shí)，確保報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.報(bào)表披露財(cái)務(wù)部門依照相關(guān)要求，及時(shí)披露企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，確保信息透亮度和公開性。第四章監(jiān)督和評(píng)估第十條內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，開展財(cái)務(wù)操作的日常檢查和定期審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并矯正財(cái)務(wù)管理中存在的問題。第十一條外部評(píng)估企業(yè)應(yīng)定期邀請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行評(píng)估，接受外部專業(yè)機(jī)構(gòu)的審計(jì)和評(píng)估，不絕完善財(cái)務(wù)管理水平。第十二條違規(guī)處理對(duì)于違反本制度規(guī)定、造成經(jīng)濟(jì)損失的人員，企業(yè)將依據(jù)相關(guān)規(guī)定采取相應(yīng)紀(jì)律和法律措施。第五章附則第十三條本制度的解釋權(quán)和修訂本制度的解釋權(quán)和修訂權(quán)歸企業(yè)財(cái)務(wù)部門全部，財(cái)務(wù)部門有權(quán)依據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和法律法規(guī)的變動(dòng)，對(duì)本制度進(jìn)行修訂并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)層批準(zhǔn)后實(shí)施。第十四條本制度的實(shí)施本制度自頒布之日起執(zhí)行，相關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格依照本制度履行職責(zé)，不得違反或有心規(guī)避本制度的規(guī)定。第十五條本制度的監(jiān)督和檢查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層有權(quán)對(duì)本制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，并要求財(cái)務(wù)部門及時(shí)供應(yīng)相關(guān)資料和情況報(bào)告。第十六條本制度的公告和培訓(xùn)本制度應(yīng)及時(shí)向全體員工公告，并進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，確保全部員工了解本制度的內(nèi)容和要