會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)《會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室》試題及答案

1)12月1日：收到廣州農(nóng)機(jī)廠前欠貸款存入中行帳戶

借:銀行存款--中行800,000

貸:應(yīng)收賬款一廣州農(nóng)機(jī)廠800,000

2)12月1日：加工車間領(lǐng)用鑄鐵件

(無(wú)需填寫記賬憑證,月底統(tǒng)一核算)

根據(jù)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，車間領(lǐng)用自制半成品的成本于月終編制”自制半成品耗用匯總表”一次結(jié)轉(zhuǎn).

3)12月1日：用中行存款支付裝配車間維修費(fèi)

借:制造費(fèi)用--裝配車間1857

貸:銀行存款-一中行1857

4)12月2日：向廣州柴油機(jī)廠銷售產(chǎn)成品立竣一號(hào)機(jī)床一臺(tái)，款項(xiàng)已經(jīng)存入中行帳戶

借:銀行存款-一中行189540

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入162000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

5)12月3日：收到廣東電機(jī)廠委托代銷的美凌C型電機(jī),并入庫(kù).

借:受托代銷商品-一美凌C型電機(jī)680000

貸:代銷商品款--廣東電機(jī)廠680000

6)12月3日：鑄造車間領(lǐng)用生鐵和鋁錠.

(無(wú)需填寫記賬憑證,月底統(tǒng)一核算)

7)12月3U：向珠海東方機(jī)電公司銷售產(chǎn)品，已向開(kāi)戶銀行辦妥有關(guān)手續(xù).其中運(yùn)雜費(fèi)用中行存款墊付.

借:應(yīng)收賬款--珠海東方機(jī)電公司1855668

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1584000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)269280

銀行存款-一中行2388

8)12月3日：供氣車間領(lǐng)用煤和柴油.

(無(wú)需填寫記賬憑證,月底統(tǒng)一核算)

9)12月3日：用中行存款交納上月所得稅.

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅514500

貸:銀行存款--中行514500

10)12月3日：以現(xiàn)金支付職工李天明的醫(yī)藥費(fèi).

借:應(yīng)付福利費(fèi)76.50

貸:現(xiàn)金76.50

11)12月3日：用中行存款支付加工車間維修費(fèi).

借:制造費(fèi)用--加工車間1590

貸:銀行存款-一中行1590

12)12月3日：以現(xiàn)金支付職工高原報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi).

借:管理費(fèi)用--差旅費(fèi)60

貸:現(xiàn)金60

13)12月4口：根據(jù)六屆一次股東大會(huì)決議進(jìn)行配股，配股資金已由國(guó)信證券公司解入中行珠江支行.

借:銀行存款--中行46464000

貸:股本12000000

資本公積34464000

14)12月4日：公司向廣東外貿(mào)公司融資租入西門子電機(jī)生產(chǎn)流水線一套，用中行存款支付首租費(fèi)與安裝費(fèi).

借:固定資產(chǎn)--融資租入固定資產(chǎn)6040000

貸:長(zhǎng)期應(yīng)付款--廣東外貿(mào)公司4800000

銀行存款-一中行1240000

15)12月4日：用中行存款向廣州鋼鐵廠預(yù)付購(gòu)生鐵款.

借:預(yù)付賬款--廣州鋼鐵廠30000

貸:銀行存款-一中行30000

16)12月4日：開(kāi)出現(xiàn)金支票從中行帳戶提取現(xiàn)金備用.

借:現(xiàn)金1500

貸:銀行存款一中行1500

17)12月4日：為了購(gòu)買股票，開(kāi)出轉(zhuǎn)帳支票一張，將中行存款轉(zhuǎn)入建行帳戶.

借:銀行存款一-建行100000

貸:銀行存款-一中行100000

18)12月5日：公司收到華海公司支付的債券利息，收入建行帳戶.

借:應(yīng)收利息--長(zhǎng)期債券投資5000

貸:投資收益--債券利息收入4556

長(zhǎng)期債券投資--債券投資(溢價(jià))444

借:銀行存款-一建行5000

貸:應(yīng)收利息--長(zhǎng)期債券投資5000

19)12月5日：向廣州鋁錠廠購(gòu)鋁錠,并已驗(yàn)收入庫(kù).

⑴借:物資采購(gòu)165750

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)28177.50

貸:銀行存款一-中行193927.50

(2)借:原材料--原料及主要材料--鋁錠165000

材料成本差異一原材料成本差異750

貸;物資采購(gòu)165750

20)12月5日：用中行存款交納上月增值稅.

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅625500

貸:銀行存款-一中行625500

21)12月5日：用中行存款交納上月城市維護(hù)建設(shè)稅，教育附加費(fèi).

借:應(yīng)交稅金-一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅43785

其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加18765

貸:銀行存款-一中行62550

22)12月5日：申請(qǐng)并用中行存款交納本月印花稅.

借:管理費(fèi)用--印花稅1030

貸:銀行存款--中行1030

23)12月5日：將建行帳戶的投資款存入華海證券公司.

借:其他貨幣資金一存出投資款一華海證券公司

100000

貸:銀行存款-一建行100000

24)12月5日：用存于華海證券公司的投資款購(gòu)入海珠商場(chǎng)股票進(jìn)行短期投資.

借:短期投資--股票--海珠商場(chǎng)股票90636

貸:其他貨幣資金一存出投資款一華海證券公司90636

25）12月6日：根據(jù)廣東立竣機(jī)床股份六屆二次股東大會(huì)決議,發(fā)行債券.（無(wú)需填寫記賬憑證,待收到款項(xiàng)再

填寫）

26）12月6日：銷售美凌C型電機(jī)四臺(tái)給東北機(jī)電總公司，貸款已收到中行帳戶.

借:銀行存款-一中行351000

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51000

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本272000

貸:受托代銷商品-一美凌C型電機(jī)272000

借:代銷商品款--廣東電機(jī)廠272000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）46240

貸:應(yīng)付賬款--廣東電機(jī)廠318240

27）12月6日：公司以?套進(jìn)口設(shè)備對(duì)陽(yáng)江機(jī)床廠投資，公司投資占陽(yáng)江機(jī)床廠的股份為37%.（權(quán)益法計(jì)算）

借:長(zhǎng)期股權(quán)投資--陽(yáng)江機(jī)床廠3000000

累計(jì)折舊1500000

貸:固定資產(chǎn)4500000

28）12月6日：購(gòu)廣東大眾金屬公司生鐵,簽發(fā)無(wú)息銀行承兌匯票,并向銀行交納承兌手續(xù)費(fèi).

L借:物資采購(gòu)10500

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)1兌額）1785

財(cái)務(wù)費(fèi)用12.90

貸:應(yīng)付票據(jù)--廣東大眾金屬公司12285

銀行存款--中行12.90

2.借:原材料一-原料及主要材料-一生鐵11000

貸;物資采購(gòu)10500

材料成本差異--原材料成本差異500

29）12月6日：以現(xiàn)金支付職工張志強(qiáng)的生活困難補(bǔ)助費(fèi).

借:應(yīng)付福利費(fèi)200

貸:現(xiàn)金200

30）12月6日：用中行存款支付汽車養(yǎng)路費(fèi).

借:管理費(fèi)用一-其他費(fèi)用580

貸:銀行存款-一中行580

31）12月6日：行政處用中行存款為各部門購(gòu)買辦公用品.

借:管理費(fèi)用--辦公費(fèi)1260

貸:銀行存款--中行1260

32）12月7日：收回上年注銷的惠州立達(dá)公司的應(yīng)收賬款，存入中行.

借:應(yīng)收賬款一立達(dá)公司20000

貸:壞賬準(zhǔn)備20000

借:銀行存款--中行20000

貸:應(yīng)收賬款一立達(dá)公司20000

33）12月7日：鑄造車間領(lǐng)用鋁錠和焦碳.

（無(wú)需填寫記賬憑證,月底統(tǒng)一核算）

34）12月7日：裝配車間領(lǐng)用電動(dòng)機(jī).

（無(wú)需填寫記賬憑證,月底統(tǒng)一核兜）

35）12月7日：用現(xiàn)金為辦公室購(gòu)牛皮紙.

信:管理費(fèi)用--辦公費(fèi)149.80

貸:現(xiàn)金149.80

36）12月7日：用中行存款支付廣告費(fèi).

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用--廣告費(fèi)176665.41

貸:銀行存款一一中行176665.41

37）12月7日：向廣州天民機(jī)械廠銷售立竣二號(hào)機(jī)床一臺(tái),款項(xiàng)尚未收到.

借:應(yīng)收票據(jù)一-廣州天民機(jī)械廠105300

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1530

38）12月7日：辦公室用中行存款購(gòu)UPS穩(wěn)壓電源.

借:管理費(fèi)用--辦公費(fèi)2400

貸:銀行存款一中行2400

39）12月7日：向廣州鋼鐵廠購(gòu)買生鐵,并驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已預(yù)付部分,不足部分已中行存款支付.

（1）借:物資采購(gòu)51000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8670

貸:預(yù)付賬款--廣州鋼鐵廠30000

銀行存款--中行29670

（2）借:原材料--原料及主要材料--生鐵55000

貸:物資采購(gòu)51000

材料成本差異--原材料成本差異4000

40）12月8日：公司在廣州機(jī)電公司采購(gòu)的一批電子組件，電子組件當(dāng)日送到廣州電機(jī)廠委托廣州電機(jī)廠加

工三陽(yáng)電路板.

借:物資采購(gòu)206000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）35020

貸:銀行存款-一中行241020

借:委托加工物資―-三陽(yáng)電路板206000

貸:物資采購(gòu)206000

41）12月8日：鑄造車間領(lǐng)用生鐵和焦碳.

（無(wú)需填寫記賬憑證，月底統(tǒng)一核算）

42）12月8日：以現(xiàn)金支付技術(shù)處購(gòu)買《＜城市環(huán)境》雜志費(fèi).

借:管理費(fèi)用--報(bào)刊費(fèi)40

貸:現(xiàn)金40

43）12月9日：向番禹光明機(jī)械廠出售立竣一號(hào)機(jī)床，已收到銀行承兌匯票.

借:應(yīng)收票據(jù)-一番禺光明機(jī)械廠397080

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入324000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）55080

44）12月9日：裝配車間領(lǐng)用電器組件,液壓件和標(biāo)準(zhǔn)件.

（無(wú)需填寫記賬憑證,月底統(tǒng)一核算）

45）12月9日：鑄鐵件完工入庫(kù).

（無(wú)需填寫記賬憑證,月底統(tǒng)一核算）

46)12月9日：加工車間領(lǐng)用量具.

(無(wú)需填寫記賬憑證，月底統(tǒng)一核算)

47)12月10日：設(shè)備處技術(shù)人員曾正出差借差旅費(fèi).(現(xiàn)金)

借:其他應(yīng)收款--曾正1500

貸:現(xiàn)金1500

48)12月10日：填制”銀行匯票委托書”，在中行取得銀行匯票.

借:其他貨幣資金--銀行匯票1202300

貸:銀行存款--中行1202300

49)12月10日：用中行存款支付干部崗位培訓(xùn)資料費(fèi).

借:管理費(fèi)用一-培訓(xùn)費(fèi)300

貸:銀行存款-一中行300

50)12月10日：用中行存款預(yù)付海珠區(qū)供電局電費(fèi).

借:預(yù)付帳款--海珠區(qū)供電局30000

貸:銀行存款一中行30000

51)12月10口：以現(xiàn)金支付食堂購(gòu)買的炊事用具款.

借:應(yīng)付福利費(fèi)350

貸:現(xiàn)金350

52)12月11日：加工車間領(lǐng)用鑄鐵件.

(無(wú)需填寫記賬憑證,月底統(tǒng)一核算)

53)12月11日：裝配車間領(lǐng)用刃具.

(無(wú)需填寫記賬憑證,月底統(tǒng)一核算)

54)12月11日：設(shè)備清查上報(bào)公司股東大會(huì).

(1)借:固定資產(chǎn)80000

貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理固定資產(chǎn)損溢45000

累計(jì)折舊35000

(2)借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢一-待處理固定資產(chǎn)損溢25000

累計(jì)折舊25000

貸:固定資產(chǎn)50000

55)12月11日：賣出當(dāng)月購(gòu)入的海珠商場(chǎng)股票，該項(xiàng)投資尚未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備.

借：其他貨幣資金--存出投資款一華海證券公司

115525

貸:短期投資-一股票--海珠商場(chǎng)股票90636

投資收益24889

56)12月11日：將本次投資所得的資金轉(zhuǎn)入建設(shè)銀行.

借:銀行存款-一建行115525

貸:其他貨幣資金--存出投資款--華海證券公司

115525

57)12月12日：加工車間領(lǐng)用鑄鋁件.

(無(wú)需填寫記賬憑證,月底統(tǒng)一核算)

58)12月12日：供銷處領(lǐng)用包裝木箱.

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用--供銷處2040

貸:包裝物一木箱2040

59)12月12日：向廣州制漆廠購(gòu)買油漆,入庫(kù).

(1)借:物資采購(gòu)12480

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)桎額)2121.60

貸:銀行存款一--中行14601.60

(2)借:原材料--輔助材料--油漆12000

材料成本差異—原材料成本差異480

貸:物資采購(gòu)12480

60)12月12日：用中行存款支付職工李永生的住院費(fèi)，按規(guī)定自付的10%從下月工資中扣回.

借:應(yīng)付福利費(fèi)1260

其他應(yīng)收款--李永生140

貸:銀行存款--中行1400

61)12月13日：持有的廣州天民機(jī)械廠的商業(yè)承兌匯票將于本月16日到期，財(cái)務(wù)人員填制五聯(lián)郵劃委托收

款結(jié)算憑證,連同商業(yè)承兌匯票第?聯(lián)交本廠開(kāi)戶銀行，委托開(kāi)戶行向承兌人收取票款，收款人留存第一

聯(lián)

(無(wú)需填寫記賬憑證)

62)12月13日：向南昌電機(jī)廠銷售立竣二號(hào)機(jī)床兩臺(tái),分3次付款,第一次付款總價(jià)款的40%,余款在兩個(gè)月

內(nèi)付清,每次付總款的30%,增值稅票第一次付款時(shí)開(kāi)具,貨已發(fā).

借:分期收款發(fā)出商品102000

貸:庫(kù)存商品102000

借:銀行存款-一中行102600

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入72000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)30600

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40800

貸:分期收款發(fā)出商品40800

63)12月14日：將廣州月華公司簽發(fā)的三個(gè)月到期,利率為8舟的銀行承兌匯票送交銀行,將款項(xiàng)劃入公司中

行帳戶.

借:銀行存款--中行826200

貸:應(yīng)收票據(jù)810000

財(cái)務(wù)費(fèi)用16200

64)12月15日：中行帳戶收到珠海東方機(jī)電公司貨款和代墊運(yùn)雜費(fèi).

借:銀行存款-一中行1885668

貸:應(yīng)收賬款--珠海東方機(jī)電公司1885668

65)12月15日：鑄造車間領(lǐng)用工作服.

(無(wú)需鎮(zhèn)寫記賬憑證,月底統(tǒng)一核算)

66)12月15日：產(chǎn)成品入庫(kù).

(無(wú)需娘寫記賬憑證,月底統(tǒng)一核算)

67)12月15日：本月8月收到番禺光明機(jī)械廠的銀行承兌匯票到期,填寫三聯(lián)進(jìn)賬單連同匯票第二聯(lián)交開(kāi)戶

行入賬.企業(yè)根據(jù)進(jìn)

賬單的回單記賬.

借:銀行存款-一中行379080

貸:應(yīng)收票據(jù)-一番禹光明機(jī)械廠379080

68)12月15日：用中行存款交付排污費(fèi).

借:管理費(fèi)用--排污費(fèi)990

貸:銀行存款--中行990

69）12月16日：取得中國(guó)銀行珠江支行短期貸款劃入中行賬號(hào).

借:銀行存款--中行500000

貸:短期借款--中行珠江支行500000

70）12月16H:根據(jù)工資匯總表,從中行賬戶提取現(xiàn)金,發(fā)放工資.

借:現(xiàn)金285650

貸:銀行存款-一中行285650

71）12月16日：編制鑄造車間工資結(jié)算表，根據(jù)工資匯總表發(fā)放本月工資和結(jié)算各項(xiàng)代扣，應(yīng)扣款項(xiàng).

借:應(yīng)付工資304650

貸:現(xiàn)金285650

其他應(yīng)收款--人托費(fèi)4500

其他應(yīng)收款--房租費(fèi)10000

其他應(yīng)收款一水電費(fèi)3900

72）12月16日：加工車間有一臺(tái)普通車床，由于導(dǎo)軌損壞，齒輪打碎等原因,經(jīng)批準(zhǔn)作報(bào)廢處理.

借:固定資產(chǎn)清理--C62普通車床22000

累計(jì)折舊21000

貸:固定資產(chǎn)43000

73）12月17日：公司委托廣州電機(jī)廠加工的三陽(yáng)電路板入庫(kù)，并用中行存款支付廣州電機(jī)廠加工費(fèi)及增值

稅

借:委托加工物資一-三陽(yáng)電路板50000

應(yīng)付稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500

貸:銀行存款--中行58500

借:庫(kù)存商品-一三陽(yáng)電路板256000

貸:委托加工物資―-三陽(yáng)電路板256000

74）12月17日：銷售美凌C型電機(jī)給菲律賓機(jī)電總公司，貸款劃入公司外幣工行賬戶，并用中行存款交納關(guān)

機(jī)

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加180000

貸:應(yīng)交稅金一-應(yīng)交出口關(guān)稅180000

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交出口關(guān)稅180000

貸:銀行存款一一中行（人民幣帳戶）180000

借:銀行存款--工行（美元帳戶，120000*8.28）

993600

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入993600

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本408000

貸:受托代銷商品-一美凌C型電機(jī)408000

借:代銷商品款408000

應(yīng)交稅金一-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）69360

貸:應(yīng)付賬款--廣東電機(jī)廠477360

75）12月17日：用中行存款支付向陽(yáng)鋼鐵廠貸款，生鐵驗(yàn)收入庫(kù).

1.借:物資采購(gòu)126026.40

應(yīng)交稅金一-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)粽額）20853.60

貸:銀行存款--中行146880

2.借:原材料--原料及主要材料一生鐵132000

貸:物資采購(gòu)126026.40

材料成本差異--原材料成本差異5973.60

76)12月17日：以現(xiàn)金制服加工車間C620普通車床報(bào)廢清理費(fèi).

借：固定資產(chǎn)清理--C620普通車床150

貸:現(xiàn)金150

77)12月17日：用中行存款支付海珠區(qū)自來(lái)水公司水贄.

(暫用預(yù)付款核算,待月底再分配)

借:預(yù)付帳款18830

應(yīng)交稅金-一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2447.90

貸:銀行存款-一中行21277.90

78)12月17日：用中行存款支付本月排水設(shè)施有償使用費(fèi).

借:管理費(fèi)用一-其他費(fèi)用1200

貸:銀行存款一中行1200

79)12月18日：將三陽(yáng)電路板委托深圳機(jī)電公司代銷.

借:委托代銷商品―-三陽(yáng)電路板192000

貸:庫(kù)存商品--三陽(yáng)電路板192000

80)12月18日：鑄造車間領(lǐng)用生鐵.

(無(wú)需填寫記賬憑證,月底統(tǒng)一核算)

81)12月18日：裝配車間領(lǐng)用油漆.

(無(wú)需填寫記賬憑證,月底統(tǒng)一核算)

82)12月18日：用已開(kāi)出的銀行匯票支付高頻設(shè)備款,設(shè)備已被送往工地，尚未安裝.

(1)借:工程物資--專用設(shè)備--高頻設(shè)備1201870

貸:其他貨幣資金一-銀行匯票1201870

(2)借:在建工程--安裝工程--高頻設(shè)備工1201870

貸:工程物資--專用設(shè)備--高頻設(shè)備1201870

83)12月18日：技術(shù)員曾正報(bào)銷差旅費(fèi)，余款退回現(xiàn)金.

借:現(xiàn)金180

管理費(fèi)用-一差旅費(fèi)1320

貸:其他應(yīng)收款--曾正1500

84)12月18日：用中行存款支付退休職工的退休金.

借:管理費(fèi)用一一退休金30350

貸:銀行存款--中行30350

85)12月18日：同海珠區(qū)供電局結(jié)算本月電費(fèi),補(bǔ)交剩余款.

(暫用預(yù)付款核算,待月底再分配)

借:預(yù)付帳款--海珠區(qū)供電局51900

貸:銀行存款一-中行51900

86)12月19日：向泰國(guó)莎鋁集團(tuán)銷售立竣二號(hào)機(jī)床一臺(tái)，貨款劃入公司外幣工行賬戶.

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加27600

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交出口關(guān)稅27600

借:應(yīng)交稅金一-應(yīng)交出口關(guān)稅27600

貸:銀行存款-一中行(人民幣帳戶)27600

借:銀行存款--工行(美元帳戶，20000*8.28)

165600

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入165600

87)12月19日：中國(guó)銀行轉(zhuǎn)來(lái)匯票結(jié)算余款收賬通知.

借:銀行存款一-中行430

貸:其他貨幣資金--銀行匯票430

88)12月19日：用中行存款支付鶴山礦務(wù)局購(gòu)煤款,煤尚在途中.

借:物資采購(gòu)14815

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2386.40

貸:銀行存款--中行17201.40

89)12月20口：公司購(gòu)進(jìn)一輛五羊一本田小汽車,貨款用中行賬戶轉(zhuǎn)賬支票支付.

借:固定資產(chǎn)--小汽車256000

貸:銀行存款-一中行256000

90)12月20日：鑄鐵件完工入庫(kù).

(無(wú)需填寫記賬憑證,月底統(tǒng)一核算)

91)12月20日：產(chǎn)成品入庫(kù).

(無(wú)需鎮(zhèn)寫記賬憑證，月底統(tǒng)一核算)

92)12月20日：用中行存款支付公司業(yè)務(wù)招待費(fèi).

借:管理費(fèi)用-一招待費(fèi)4830

貸:銀行存款-一中行4830

93)12月20日：報(bào)廢C620普通車床的殘值收入轉(zhuǎn)入中行賬戶.

借:銀行存款-一中行15000

貸:固定資產(chǎn)清理--C620普通車床15000

94)12月20日：結(jié)轉(zhuǎn)C620普通車床的凈損失.

借:營(yíng)業(yè)外支出--處置固定資產(chǎn)凈損失7150

貸:固定資產(chǎn)清理--C620普通車床7150

95)12月20日：用中行存款支付預(yù)訂的報(bào)刊費(fèi).

借:待攤費(fèi)用--報(bào)刊費(fèi)2160

貸:銀行存款-一中行2160

96)12月21日：向廣州燃料公司購(gòu)煤,并已驗(yàn)收入庫(kù).

L借:物資采購(gòu)2660

應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)452.20

貸:銀行存款一一中行3112.20

2.借:原材料--燃料-一煤2660

材料成本差異--原材料成本差異60

貸:物資采購(gòu)2660

97)12月21日：以銀行存款支付高頻設(shè)備安裝款.

借:在建工程-一安裝工程--高頻設(shè)備工程8500

貸:銀行存款--中行8500

98)12月21日：收取銀行存款利息.(建行戶)

借:銀行存款-一建行268.26

貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用268.26

99)12月21日：用中行存款制服短期借款利息.

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用6832

貸:銀行存款--中行6832

100)12月21日：用中行存款償還臨時(shí)借款.

借:短期借款-一中行珠江支行100000

貸:銀行存款--中行100000

101)12月22日：用中存款支付長(zhǎng)沙量具貨款,量具尚在途中.

借:物資采購(gòu)3324.65

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)477.65

貸:銀行存款--中行3803.30

102)12月23日：公司自行研制成功的微電電荷機(jī)申請(qǐng)專利成功，用中行轉(zhuǎn)賬支票支付鑒定費(fèi)及勞務(wù)費(fèi).

借:無(wú)形資產(chǎn)--專利20000

貸:銀行存款--中行20000

103)12月23日：從長(zhǎng)沙量具購(gòu)買的量具驗(yàn)收入庫(kù).

借:低值易耗品--量具3000

材料成本差異--低值易耗品325.65

貸:物資采購(gòu)3325.65

104)12月23日：向江西機(jī)電公司銷售立竣一號(hào)機(jī)床，立竣二號(hào)機(jī)床,貨款尚未收到.

借:應(yīng)收賬款--江西機(jī)電公司2000700

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1710000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)290700

105)12月23日：用中行存款代墊付職工的人身保險(xiǎn)費(fèi).

借:其他應(yīng)收款--職工保險(xiǎn)費(fèi)7650

貸:銀行存款--中行7650

106)12月23日：采購(gòu)員李明借支差旅費(fèi).

借:其他應(yīng)收款--李明600

貸:現(xiàn)金600

107)12月24日：債務(wù)人南海飛躍機(jī)械廠發(fā)生財(cái)務(wù)困難,無(wú)法清償公司債務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)商同意,南海飛躍機(jī)械

廠用一臺(tái)大眾桑塔納330抵償債務(wù),汽車已開(kāi)回公司.該筆應(yīng)收賬款已經(jīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備.

借:固定資產(chǎn)196000

壞賬準(zhǔn)備4000

貸:應(yīng)收賬款200000

108)12月24日：公司上月向江門機(jī)床廠銷售的立竣一號(hào)機(jī)床一臺(tái)，由于機(jī)器故障，江門機(jī)床廠于當(dāng)日退貨,

貨款已用中行存款退回.

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入162000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)27540

貸:銀行存款一一中行189540

借:庫(kù)存商品一-立竣一號(hào)機(jī)床81000

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本81000

109)12月24U:從鶴山礦務(wù)局購(gòu)買的煤驗(yàn)收入庫(kù),其中短少4噸，系運(yùn)輸途中非正常損失，由運(yùn)輸單位賠償.

借:原材料--燃料-一煤14820

其他應(yīng)收款--廣州鐵路局1029.60

貸:物資采購(gòu)14815

材料成本差異—原材料885

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)149.60

110)12月24日：向湖南機(jī)電公司銷售立竣一號(hào)機(jī)床.款項(xiàng)商業(yè)已預(yù)收一部分,余款收入中行賬戶.

借:預(yù)收賬款--湖南機(jī)電公司500000

銀行存款-一中行447700

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入810000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)137700

111)12月24日：機(jī)修車間領(lǐng)用潤(rùn)滑油.

(無(wú)需填寫記賬憑證，月底統(tǒng)一核算)

112)12月25日:供氣車間領(lǐng)用煤.

(無(wú)需填寫記賬憑證,月底統(tǒng)一核算)

113)12月25日：辦公室領(lǐng)用軸承和電器組件.

(無(wú)需填寫記賬憑證,月底統(tǒng)一核算：)

114)12月25日：高頻設(shè)備安裝完工,交付加工車間使用.

借：固定資產(chǎn)--高頻設(shè)備1216370

貸:在建工程--安裝工程--高頻工程1216370

115)12月25日：用中行存款預(yù)付機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)費(fèi).

借:待攤費(fèi)用--財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)53589

貸:銀行存款-一中行53589

116)12月26日：用中行存款預(yù)付鑄造車間沖天爐項(xiàng)目施工款.

借:在建工程—安裝工程—沖天爐15000

貸:銀行存款--中行15000

117)12月26日：用現(xiàn)金支付職工家屬喪葬補(bǔ)助費(fèi).

借:管理費(fèi)用--職工喪葬補(bǔ)助費(fèi)147

貸:現(xiàn)金147

118)12月27日：本公司委托廣東信托投資公司發(fā)行債券,現(xiàn)已收到廣東信托投資公司的劃款清單,發(fā)行成本

費(fèi)已從溢價(jià)發(fā)行款項(xiàng)中扣除,款項(xiàng)存入中行賬戶.

借:銀行存款-一中行4127500

財(cái)務(wù)費(fèi)用125?000

貸:應(yīng)付債券--債券面值4000000

--債券溢價(jià)252500

119)12月27日:產(chǎn)成品入庫(kù).

(無(wú)需填寫記賬憑證，月底統(tǒng)?核算)

120)12月27日：以中行存款支付本月費(fèi).

借:管理費(fèi)用-一費(fèi)52583.63

貸:銀行存款--中行52583.63

121)12月28日：收到深圳機(jī)電公司的代銷清單，代銷費(fèi)已從貨款中扣除.款項(xiàng)已劃撥入中行賬戶，并結(jié)轉(zhuǎn)其

成本.

借:應(yīng)收賬款--深圳機(jī)電公司425880

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本364000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)木兌額)61880

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本179200

貸:委托代銷商品―-三陽(yáng)電路板179200

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用--代銷費(fèi)36400

銀行存款-一中行389480

貸:應(yīng)收賬款--深圳機(jī)電公司425880

122)12月28日：中行收到湖南機(jī)電公司預(yù)付的貨款.

借:銀行存款-一中行300000

貸:預(yù)收賬款--湖南機(jī)電公司300000

123)12月28口：從中行取得長(zhǎng)期貸款.

借:銀行存款-一中行6000000

貸:長(zhǎng)期借款6000000

124)12月28日：以中行存款支付職工元旦慰問(wèn)金.

借:應(yīng)付福利費(fèi)18000

貸:銀行存款一一中行18000

125)12月28日：用中行存款劃付職工待業(yè)保險(xiǎn)基金，計(jì)提率為上月平均工資的1%.

借:管理費(fèi)用--職工待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)2704

貸:銀行存款--中行2704

126)12月28日：采購(gòu)員李明因差旅費(fèi)不足,從中行電匯差旅費(fèi).

借:其他應(yīng)收款--李明500

貸:銀行存款--中行500

127)12月28日：用中行支付公共汽車月票.

借:管理費(fèi)用--旅差費(fèi)9462

貸:銀行存款--中行9462

128)12月29日：公司于2001年4月2日購(gòu)入太陽(yáng)公司股票，占太陽(yáng)公司有表決權(quán)股票的5%,太陽(yáng)公司宣布

分派本年中期現(xiàn)金股利.

借:應(yīng)收股利160000

貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資--太陽(yáng)公司80000

投資收益--股利收入80000

129)12月29日：用申行存款向佛山實(shí)業(yè)公司預(yù)付購(gòu)料款.

借:預(yù)付帳款--佛山實(shí)業(yè)公司50000

貸:銀行存款-一中行50000

130)12月30日：符代銷清單報(bào)送廣東電機(jī)廠,開(kāi)出中行轉(zhuǎn)賬支票付貨

款.

借:應(yīng)付賬款--廣東電機(jī)廠795600

貸:銀行存款-一中行795600

131)12月30日：支付中國(guó)銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi).

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用120

貸:銀行存款--中行120

132)12月30日：產(chǎn)成品入庫(kù).

(無(wú)需填寫記賬憑證，月底統(tǒng)一核算)

133)12月30日:中行賬戶收到江西機(jī)電公司貨款.

借:銀行存款-一中行2000700

貸;應(yīng)收賬款--江西機(jī)電公司2000700

134)12月30日：用中行存款向廣州電機(jī)廠購(gòu)買電動(dòng)機(jī)，電動(dòng)機(jī)已驗(yàn)收入庫(kù).

借:物資采購(gòu)18400

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3128

貸:銀行存款--中行21528

借:原材料-一外購(gòu)件一-7.5千瓦電動(dòng)機(jī)18000

材料成本差異--原材料成本差異400

貸:物資采購(gòu)18400

135)12月30日：中報(bào)并用中行存款繳納本年城鎮(zhèn)土地使用稅.

借:管理費(fèi)用--應(yīng)交土地使用稅168000

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交土地使用稅168000