初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)：稅收征收管理法律制度二

1、單項(xiàng)選擇題)根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，違反稅收法律、行政

法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在一定期限內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。

該期限為()O

1年

A.

2年

BC.

3年

D.5年

本題答案：D

本題解析：本題考核稅收行政處罰的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，違

反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給

予行政處罰。

2、單項(xiàng)選擇題納稅人未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，情節(jié)嚴(yán)重的，處()。

A.3年以下有期徒刑

B.2000元以下罰款

C.2000元以上1萬(wàn)元以下罰款

D.1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款

本題答案：D

本題解析：本題考核未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的相關(guān)規(guī)定。納稅人未按規(guī)定使

用稅務(wù)登記證件，處2000元以上1萬(wàn)元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上

5萬(wàn)元以下罰款。

3、判斷題稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，但

只能到納稅人單位檢查。調(diào)出檢查時(shí)，納稅人有權(quán)拒絕。()

本題答案：錯(cuò)

本題解析：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查權(quán)利。稅務(wù)機(jī)關(guān)有調(diào)出檢查納稅人賬簿、記

賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料的權(quán)利，單位和個(gè)人不得拒絕。

4、不定項(xiàng)選擇2013年4月，某市稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)甲公司2013年度的納稅情

況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、

隱匿應(yīng)納稅收入的跡象。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令甲公司于2013年4月11日至4月20

日限期補(bǔ)稅，但甲公司在4月20日期限屆滿后，仍拒絕補(bǔ)稅。經(jīng)市地方稅務(wù)局

局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對(duì)甲公司采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。要求:根據(jù)上述資料，

分析回答下列小題。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)甲公司進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示的證件、

文件包括()-

A.稅務(wù)人員工作證

B.稅務(wù)人員身份證

C.稅務(wù)檢查證

D.稅務(wù)檢查通知書(shū)

本題答案：C,D

5、判斷題下崗職工趙某開(kāi)辦了一個(gè)商品經(jīng)銷(xiāo)部，按規(guī)定享受一定期限內(nèi)的

免稅優(yōu)惠。他認(rèn)為既然免稅就不需要辦理稅務(wù)登記。()

本題答案：錯(cuò)

本題解析：本題考核稅務(wù)登記的范圍。凡是從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)體工商戶

均應(yīng)辦理稅務(wù)登記。享受減免稅待遇的納稅人也需要辦理稅務(wù)登記。

6、判斷題稅收公平原則指具有相等納稅能力者應(yīng)負(fù)擔(dān)相等的稅收，不同納

稅能力者應(yīng)負(fù)擔(dān)不同的稅收。

本題答案：對(duì)

本題解析：暫無(wú)解析

7、不定項(xiàng)選擇2013年8月15日，甲市海關(guān)部門(mén)認(rèn)為本市乙公司進(jìn)口貨物

的手續(xù)不齊全，遂將乙公司進(jìn)口的一批貨物扣押，乙公司認(rèn)為自己的手續(xù)沒(méi)有問(wèn)

題，所以對(duì)此行為不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府書(shū)面提出了行政

復(fù)議的申請(qǐng)，但是直到10月25日也沒(méi)有收到行政復(fù)議的決定。乙公司認(rèn)為甲市

人民政府不愿意受理該行政復(fù)議，于是在10月25日直接向甲市海關(guān)所在地的人

民法院提起訴訟，要求給自己一個(gè)說(shuō)法。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小

題。下列關(guān)于乙公司提起行政訴訟的說(shuō)法中，正確的為（）0

A.乙公司在10月25日向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹦姓V訟符合規(guī)定

B.乙公司在10月25日向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹦姓V訟不符合規(guī)定

C.復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作決定的，申請(qǐng)人可以在復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)向人民法院

提起訴訟

D.乙公司應(yīng)當(dāng)在知道海關(guān)作出扣押行為之日起3個(gè)月內(nèi)提出行政訴訟

本題答案：B,C,D

8、多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，屬于稅收征收管理法律制度禁止的行為的有（）。

A.使用非稅控電子器具開(kāi)具發(fā)票

B.拆本使用發(fā)票

C.擴(kuò)大發(fā)票使用范圍

D.以其他憑證代替發(fā)票使用

本題答案：B,C,D

本題解析：選項(xiàng)A：使用非稅控電子器具開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)將非稅控電子器具使

用的軟件程序說(shuō)明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)〃備案〃，并按照規(guī)定保存、報(bào)送開(kāi)具發(fā)票

的數(shù)據(jù)。

9、不定項(xiàng)選擇某市一汽車(chē)銷(xiāo)售公司于2013年3月1日丟失一本普通發(fā)票。

該公司于3月10日到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交了發(fā)票遺失書(shū)面報(bào)告，并在該市報(bào)紙上

公開(kāi)聲明作廢。同年4月10日，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該公司進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公

司存在如下問(wèn)題：（1）未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度；（2）將2009年度開(kāi)具的

發(fā)票存根聯(lián)銷(xiāo)毀；稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)相關(guān)發(fā)票進(jìn)行拍照和復(fù)印時(shí);該公司以商業(yè)機(jī)密

為由拒絕。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，該公司通過(guò)各種非法手段，共計(jì)少繳稅款10萬(wàn)元。

根據(jù)以上情況，市稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期補(bǔ)繳少繳的稅款10萬(wàn)元外，還依法對(duì)

其進(jìn)行了相應(yīng)的處罰。（3）汽車(chē)公司一直拖延繳納稅款，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在多次催

繳無(wú)效的情況下，責(zé)令其提供納稅擔(dān)保，但納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保；在經(jīng)市稅

務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂在5月10日查封了該公司一處房產(chǎn)。汽車(chē)公司認(rèn)

為該房產(chǎn)已于4月15日抵押給乙公司作為合同擔(dān)保,并依法辦理了抵押物登記，

稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)查封該房產(chǎn)。據(jù)此，該公司向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議。要求：

根據(jù)上述資料，回答下列（1）?（4）小題。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票檢查

的說(shuō)法中，不正確的是（）＜，

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該公司的發(fā)票管理中有權(quán)對(duì)相關(guān)發(fā)票進(jìn)行拍照和復(fù)印

B.稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證

C.該公司可以以商業(yè)機(jī)密為由拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將己開(kāi)具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，需向該公司開(kāi)具發(fā)票換票證

本題答案：C

10、不定項(xiàng)選擇某市一汽車(chē)銷(xiāo)售公司于2013年3月1日丟失一本普通發(fā)票。

該公司于3月10日到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交了發(fā)票遺失書(shū)面報(bào)告，并在該市報(bào)紙上

公開(kāi)聲明作廢。同年4月10日，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該公司進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公

司存在如下問(wèn)題：（1）未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度；（2）將2009年度開(kāi)具的

發(fā)票存根聯(lián)銷(xiāo)毀；稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)相關(guān)發(fā)票進(jìn)行拍照和復(fù)印時(shí),該公司以商業(yè)機(jī)密

為由拒絕。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，該公司通過(guò)各種非法手段，共計(jì)少繳稅款10萬(wàn)元。

根據(jù)以上情況，市稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期補(bǔ)繳少繳的稅款10萬(wàn)元外，還依法對(duì)

其進(jìn)行了相應(yīng)的處罰。（3）汽車(chē)公司一直拖延繳納稅款，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在多次催

繳無(wú)效的情況下，責(zé)令其提供納稅擔(dān)保，但納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保；在經(jīng)市稅

務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂在5月10日查封了該公司一處房產(chǎn)。汽車(chē)公司認(rèn)

為該房產(chǎn)已于4月15日抵押給乙公司作為合同擔(dān)保,并依法辦理了抵押物登記，

稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)查封該房產(chǎn)。據(jù)此，該公司向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議。要求:

根據(jù)上述資料，回答下列（1）?（4）小題。下列各項(xiàng)中，可能成為該公司少

繳稅款的手段的是（）o

A.擅自銷(xiāo)毀賬簿

B.在賬簿上多列支出，少列收入

C.偽造虛假的記賬憑證

D.隱匿會(huì)計(jì)賬簿

本題答案：A,B,C,D

11＞判斷題個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和月品，不在稅收強(qiáng)制

執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)°稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)10000元以下的其他生活用品，不采取強(qiáng)

制執(zhí)行措施。（）

本題答案：錯(cuò)

本題解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行

措施。

12、單項(xiàng)選擇題稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方

式。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對(duì)于賬冊(cè)不健全，但能控制原材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷(xiāo)

貨物的單位，適用的稅款征收方式是（）o

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

本題答案：B

本題解析：本題考核稅款的征收方式。對(duì)賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)

銷(xiāo)貨物的納稅單位或個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)

稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷(xiāo)售額并據(jù)以征收稅款。

13、多項(xiàng)選擇題納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行

政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有()o

A.確認(rèn)納稅環(huán)節(jié)

B.加收滯納金

C.不予頒發(fā)稅務(wù)登記證

D.停止出口退稅權(quán)

本題答案：C,D

本題解析：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議。根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作

出征稅行為以外的其他具體行政行為，申請(qǐng)人可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向

人民法院提起行政訴訟。所以選項(xiàng)CD正確。

14、判斷題需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人，可以憑購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接

受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書(shū)面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營(yíng)地稅

務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票。()

本題答案：對(duì)

15、單項(xiàng)選擇題下列納稅人中，適用稅款定期定額征收方式的是。。

A.已建立會(huì)計(jì)賬冊(cè),會(huì)計(jì)記錄完整的納稅人

B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小,產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅人

C.財(cái)務(wù)制度不健全,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，流動(dòng)性大的納稅人

D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小,又確無(wú)記賬能力，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿的小

型納稅人

本題答案：D

本題解析:本題考核稅款的征收方式。已建立會(huì)計(jì)賬冊(cè),會(huì)計(jì)記錄完整的納稅人，

采用查賬征收方式：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅人采用查定征

收方式；財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，流動(dòng)性大的納稅人采用查驗(yàn)征收;

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，又確無(wú)記賬能力，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿的小型

納稅人采用定期定額征收。

16、單項(xiàng)選擇題根據(jù)《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取()之E起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)

處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

A.稅務(wù)登記證件

B.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿

C.營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D.財(cái)務(wù)專(zhuān)用章

本題答案：A

本題解析：本題考核財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的備案期限。根據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則

規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)

務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

17、多項(xiàng)選擇題稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括()o

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或答復(fù)的行為

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的取消一般納稅人資格的行為

本題答案：A,B,C,D

本題解析：本題考核行政復(fù)議的受案范圍。

18、判斷題填開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)

票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。()

本題答案：對(duì)

本題解析：本題考核發(fā)票開(kāi)具要求。

19、單項(xiàng)選擇題稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方

式。對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，不能建賬設(shè)賬的單位，適用的稅款征收方式是()O

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

本題答案：D

本題解析：本題考核稅款征收方式的適用對(duì)象。定期定額征收方式適用于經(jīng)主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)(含縣級(jí))批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，達(dá)不到《個(gè)

體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定的設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不能準(zhǔn)確計(jì)

算計(jì)稅依據(jù)的個(gè)體工商戶(包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè))。

20、判斷題某公司法人在公司尚未結(jié)清應(yīng)納稅款，又未提供納稅擔(dān)保的情況

下需要出境。此時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)通知海關(guān)阻止其出境。()

本題答案：對(duì)

本題解析：本題考核阻止出境的規(guī)定。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，欠繳稅款

的納稅人或其法定代表人在未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的情況下需要出

境，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。

21、判斷題行為稅是對(duì)某些特定行為的實(shí)施而征收的稅種的總稱(chēng)。

本題答案：對(duì)

22、多項(xiàng)選擇題在稅款征收過(guò)程中，納稅人依法享有一定權(quán)利。下列各項(xiàng)中，

屬于納稅人權(quán)利的有()o

A.估稅權(quán)

B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人情況保密

C.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息

D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟

本題答案：B,C,D

本題解析：本題考核納稅人的權(quán)利。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅款征收

中納稅人、扣繳義務(wù)人享有的權(quán)利包括：要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人情況保密；對(duì)稅

務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的稅款并

加算銀行同期存款利息；對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以提

起行政訴訟等。選項(xiàng)A估稅權(quán)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。

23、單項(xiàng)選擇題甲公司2012年8月1日領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，申報(bào)辦理開(kāi)

業(yè)稅務(wù)登記的最后期限是()o

A.2012年8月5日

B.2012年8月10日

C.2012年8月15日

D.2012年8月30日

本題答案：D

本題解析：本題考核辦理稅務(wù)登記的期限。該公司2012年8月1日領(lǐng)取的工商

營(yíng)業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

24、單項(xiàng)選擇題稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自然人納稅人采取稅收保全措施時(shí)，下列物品中,

不得采取稅收保全措施的是O0

A.豪華轎車(chē)

B.古玩字畫(huà)

C.單價(jià)4500元的空調(diào)

D.一處以外的住房

本題答案：C

本題解析：本題考核不適用稅收保全的財(cái)產(chǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的生

活用品，不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。

25、判斷題任何單位和個(gè)人，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買(mǎi)賣(mài)或偽造稅務(wù)登記

證件。()

本題答案：對(duì)

本題解析：本題考核稅務(wù)登記證件的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，任何單位和個(gè)人，不

得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買(mǎi)賣(mài)或偽造稅務(wù)登記證件。

26、單項(xiàng)選擇題根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采

取稅收保全措施的情形是()o

A.納稅人賬目混亂難以查賬的

B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的

C.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的

D.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象且拒絕提供納稅擔(dān)保的

本題答案：D

本題解析：本題考核適用稅收保全的情形。選項(xiàng)A、B所說(shuō)的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有

權(quán)核定其應(yīng)納稅額；如果納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)

納稅收入跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。只有納稅人不能提供

納稅擔(dān)保時(shí)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才可以采取稅收保全措施，因此

選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的。

27、判斷題對(duì)納稅人實(shí)施稅收保全措施時(shí)，家庭唯一的機(jī)動(dòng)車(chē)不在稅收保全

范圍之內(nèi)。()

本題答案：錯(cuò)

本題解析：本題考核對(duì)納稅人實(shí)施稅收保全的有關(guān)規(guī)定。個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持

生活必需的住房和用品，不在稅收的保全范圍之內(nèi)，但是機(jī)動(dòng)車(chē)不屬于家庭維持

生活必需的住房和用品。

28、判斷題納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)

議，也可以直接向人民法院起訴。()

本題答案：錯(cuò)

本題解析：本題考核行政復(fù)議和行政訴訟的關(guān)系。納稅人對(duì)因征稅、滯納金問(wèn)題

引起的爭(zhēng)議，應(yīng)當(dāng)首先申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，只有對(duì)行政復(fù)議決定不服的，才能提

起稅務(wù)行政訴訟，未經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議不能起訴。

29、判斷題納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)

稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。()

本題答案：對(duì)

30、判斷題稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅

務(wù)檢查通知書(shū)。()

本題答案：對(duì)

初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)：稅收征收管理法律制度考試題(強(qiáng)化練習(xí))

1、單項(xiàng)選擇題稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體是指()O

A.征稅方

B.納稅方

C.征納雙方

D.國(guó)家稅務(wù)總局

本題答案：C

本題解編：本題考核稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體。權(quán)利主體是稅收法律關(guān)系中享

有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括征納雙方。

2、單項(xiàng)選擇題納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，

或者其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無(wú)關(guān)，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化

之日或者自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之H起()內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦

理變更稅務(wù)登記。

A.10日

B.15日

C.30日

D.45日

本題答案：C

本題解析：納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，或者其變

更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無(wú)關(guān)，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日或者

自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更

稅務(wù)登記。

3、單項(xiàng)選擇題根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列稅

收保全措施中，不符合規(guī)定的是（）o

A.扣押納稅人所有的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的金銀首飾

B.扣押納稅人所有的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的古董一件

C.查封納稅人所有的唯一的一輛價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的小轎車(chē)

D.查封納稅人所有的唯一的一套價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的普通住房

本題答案：D

本題解析：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品（不包括機(jī)動(dòng)車(chē)輛、

金銀飾品、古玩字畫(huà)、豪華住宅或者一處以外的住房）不在稅收保全措施的范圍

之內(nèi)。

4、判斷題銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外

發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。（）

本題答案：錯(cuò)

本題解析：銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生

經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；但下列情況，由付款方向收

款方開(kāi)具發(fā)票：（1）收購(gòu)單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)；（2）國(guó)家稅務(wù)總

局認(rèn)為其他需要由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票的。

5、多項(xiàng)選擇題在稅款征收過(guò)程中，納稅人依法享有一定權(quán)利。下列各項(xiàng)中，

屬于納稅人權(quán)利的有（）o

A.估稅權(quán)

B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人情況保密

C.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息

D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟

本題答案：B,C,D

本題解析：本題考核納稅人的權(quán)利。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅款征收

中納稅人、扣繳義務(wù)人享有的權(quán)利包括：要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人情況保密；對(duì)稅

務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的稅款并

加算銀行同期存款利息；對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以提

起行政訴訟等。選項(xiàng)A估稅權(quán)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。

6、單項(xiàng)選擇題稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）；重大

案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.12個(gè)月

D.24個(gè)月

本題答案：B

本題解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。

7、單項(xiàng)選擇題采取稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行措施前，必須報(bào)經(jīng)（）批準(zhǔn)。

A.縣級(jí)以，人民政府

B.省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)

C.縣級(jí)以上人民法院院長(zhǎng)

D.縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)

本題答案：D

本題解析：本題考核稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）

局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

8、單項(xiàng)選擇題從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登

記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開(kāi)立

基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）內(nèi)，將其全部賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)

告。

A.10日

B.15日

C.30日

D.45日

本題答案：B

本題解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件,

在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶和其他存款賬戶,并自開(kāi)立基本存款

賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

9、判斷題財(cái)產(chǎn)稅是以納稅人所有或支配的財(cái)產(chǎn)額為征稅對(duì)象的稅種的總稱(chēng)。

屬于財(cái)產(chǎn)稅的主要有房產(chǎn)稅和契稅。

本題答案：對(duì)

10、多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，屬于稅收征收管理法律制度禁止的行為的有（）。

A.使用非稅控電子器具開(kāi)具發(fā)票

B.拆本使用發(fā)票

C.擴(kuò)大發(fā)票使用范圍

D.以其他憑證代替發(fā)票使用

本題答案：B,C,D

本題解析：選項(xiàng)A：使用非稅控電子器具開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)將非稅控電子器具使

用的軟件程序說(shuō)明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)〃備案〃，并按照規(guī)定保存、報(bào)送開(kāi)具發(fā)票

的數(shù)據(jù)。

11、判斷題經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納

的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。結(jié)

算的時(shí)候,預(yù)繳稅額大于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款，但不支付利息；

預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征少繳的稅款，同時(shí)加收滯納金。（）

本題答案：錯(cuò)

本題解析：預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征少繳的稅款，但不加收滯納

金。

12、單項(xiàng)選擇題卸下儀器外套，將合格的電池按（）要求連接好并記錄時(shí)間。

A、質(zhì)量

B、多少

C、正負(fù)極

D、大小

本題答案：C

13、單項(xiàng)選擇題根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人被列入非正常戶

超過(guò)（）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效。

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

本題答案：B

本題解析：納稅人被列入非正常戶超過(guò)3個(gè)月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記

證件失效。

14、單項(xiàng)選擇題根據(jù)規(guī)定，增值稅專(zhuān)用發(fā)票由（）o

A.國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制

B.省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局指定的企業(yè)印制

C.地方人民政府主管部門(mén)指定的企業(yè)印制

D.省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局指定的企業(yè)印制

本題答案：A

本題解析：本題考核發(fā)票印制的權(quán)限。根據(jù)規(guī)定，增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總

局指定的企業(yè)印制。

15、單項(xiàng)選擇題納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí)，不可以申請(qǐng)稅務(wù)行政

復(fù)議的是Oo

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出征收稅款的決定

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行稅收強(qiáng)制措施

本題答案：C

本題解析：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的規(guī)定，復(fù)議

機(jī)關(guān)只受理對(duì)具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請(qǐng)，換言之，即對(duì)抽象行政行

為（規(guī)章、規(guī)定等）不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。納稅人如果認(rèn)為稅務(wù)機(jī)

關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，可以向有關(guān)機(jī)關(guān)進(jìn)行反映，或者在對(duì)具

體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)，但不包

括規(guī)章。

16、判斷題生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的個(gè)體工商戶，可以聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)

計(jì)師或者其他單位財(cái)會(huì)人員代為建賬或辦理賬務(wù)。O

本題答案：錯(cuò)

本題解析：本題考核賬簿憑證管理。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的個(gè)體工商

戶，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或者稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會(huì)

人員代為建賬和辦理賬務(wù)。

17、單項(xiàng)選擇題根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅

人應(yīng)()內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬懶。

A.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起30日

B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日

C.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日

D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日

本題答案：C

本題解足：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起

15日內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿。

18、單項(xiàng)選擇題根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、

記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存一定期限，但是法律、行政法規(guī)另

有規(guī)定的除外，該期限為()o

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

本題答案：C

本題解析：本題考核會(huì)計(jì)檔案保管的期限。會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、記賬憑證、完

稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

19、判斷題稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和材料，可

以記錄，但是不可以錄像、復(fù)印。()

本題答案：錯(cuò)

本題解析：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查違法案件時(shí)的職權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案

件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。

20、判斷題某公司法人在公司尚未結(jié)清應(yīng)納稅款，又未提供納稅擔(dān)保的情況

下需要出境。此時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)通知海關(guān)阻止其出境。()

本題答案：對(duì)

本題解析：本題考核阻止出境的規(guī)定。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，欠繳稅款

的納稅人或其法定代表人在未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的情況下需要出

境，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。

21、多項(xiàng)選擇題根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢

查時(shí)，可以采取的行為有Oo

A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料

B.到納稅人的生活場(chǎng)所進(jìn)行檢查

C.到車(chē)站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商

品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料

D.詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情

況

本題答案：A,C,D

本題解析：選項(xiàng)B：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查

納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，但是不包括到納稅人的生活場(chǎng)所進(jìn)行檢

查。

22、單項(xiàng)選擇題納稅人未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，情節(jié)嚴(yán)重的，處（）。

A.3年以下有期徒刑

B.2000元以下罰款

C.2000元以上1萬(wàn)元以下罰款

D.1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款

本題答案：D

本題解析：本題考核未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的相關(guān)規(guī)定。納稅人未按規(guī)定使

用稅務(wù)登記證件，處2000元以上1萬(wàn)元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上

5萬(wàn)元以下罰款。

23、判斷題流轉(zhuǎn)稅是以商品銷(xiāo)售收入額和服務(wù)性收入額為征稅對(duì)象的稅種的

總稱(chēng)。

本題答案：對(duì)

24、多項(xiàng)選擇題根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合規(guī)定

的有（）。

A.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)

行措施的范圍之內(nèi)

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人

C.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，被執(zhí)行人未繳納的罰款必須同時(shí)執(zhí)行

D.采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款以納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

本題答案：A,B,D

本題解析：選項(xiàng)C：稅收機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅

擔(dān)保人未繳納的稅款、滯納金必須同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行，但不包括罰款。

25、單項(xiàng)選擇題根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自法定

扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代

收代繳稅歉賬簿。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

本題答案：B

本題解析：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、

代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

26、多項(xiàng)選擇題根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中，

有權(quán)采取的措施有()o

A.加收滯納金

B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C.核定應(yīng)納稅額

D.吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照

本題答案：A,B,C

本題解析：選項(xiàng)D：屬于工商部門(mén)的權(quán)限。

27、判斷題納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)

議，也可以直接向人民法院起訴。()

本題答案：錯(cuò)

本題解析：本題考核行政復(fù)議和行政訴訟的關(guān)系。納稅人對(duì)因征稅、滯納金問(wèn)題

引起的爭(zhēng)議，應(yīng)當(dāng)首先申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，只有對(duì)行政復(fù)議次定不服的，才能提

起稅務(wù)行政訴訟，未經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議不能起訴。

28、不定項(xiàng)選擇2013年8月15S,甲市海關(guān)部門(mén)認(rèn)為本市乙公司進(jìn)口貨物

的手續(xù)不齊全，遂將乙公司進(jìn)口的一批貨物扣押，乙公司認(rèn)為自己的手續(xù)沒(méi)有問(wèn)

題，所以對(duì)此行為不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府書(shū)面提出了行政

復(fù)議的申請(qǐng)，但是直到10月25日也沒(méi)有收到行政復(fù)議的決定。乙公司認(rèn)為甲市

人民政府不愿意受理該行政夏議，于是在10月25日直接向甲市海關(guān)所在地的人

民法院提起訴訟，要求給自己一個(gè)說(shuō)法。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小

題。下列關(guān)于乙公司提出行政復(fù)議的說(shuō)法中，正確的是()o

A.乙公司提出行政復(fù)議的時(shí)間不符合規(guī)定

B.乙公司只能書(shū)面申請(qǐng)行政復(fù)議

C.乙公司應(yīng)該向該海關(guān)部門(mén)的上級(jí)主管部門(mén)申請(qǐng)行政復(fù)議

D.乙公司申請(qǐng)行政復(fù)議需要交納相關(guān)費(fèi)用

本題答案：C

29、多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，屬于稅款征收措施的有()o

A.稅收保全措施

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

C.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

D.罰款

本題答案：A,B,C

本題解析：本題考核稅款征收的措施。稅款征收措施主要有核定調(diào)整應(yīng)納稅額、

責(zé)令繳納并加收滯納金、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、采取強(qiáng)制執(zhí)行

措施、阻止出境以及享有稅收優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)與撤銷(xiāo)權(quán)。

30、不定項(xiàng)選擇某餐飲公司2013年1月8日領(lǐng)取了工紊營(yíng)業(yè)執(zhí)照，由于裝

修還未完工，1?3月份未能營(yíng)業(yè)。公司于2013年4月7日申報(bào)辦理了稅務(wù)登記，

4月15日領(lǐng)購(gòu)了營(yíng)業(yè)發(fā)票，并于4月18日開(kāi)始營(yíng)業(yè)。5月份該公司自行核算的

營(yíng)業(yè)收入為80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅為4萬(wàn)元，并于6月20日辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)

關(guān)核查發(fā)現(xiàn)，該公司有16萬(wàn)元的酒水飲料營(yíng)業(yè)額財(cái)務(wù)人員隱匿了記賬憑證，沒(méi)

有入賬。要求：根據(jù)，述資料，回答下列(1)?(4)小題.該公司的，述行

為，以下說(shuō)法符合稅法規(guī)定的是()o

A.該公司的行為是屬于騙稅的行為

B.該公司的行為是屬于抗稅的行為

C.該公司的行為是屬于偷稅的行為

D.該公司的行為屬于財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)不熟悉，不構(gòu)成違法行為

本題答案：C

31、多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦

法》的規(guī)定，應(yīng)承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的有()o

A.依法負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位

B.臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人

C.企業(yè)在本地設(shè)立的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)

D.個(gè)體工商戶

本題答案：A,B,D

本題解析：家題,核稅務(wù)登記的范圍。企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)經(jīng)

營(yíng)的場(chǎng)所，要辦理稅務(wù)登記，承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)；選項(xiàng)C為設(shè)在當(dāng)?shù)氐姆仟?dú)立核

算的分支機(jī)構(gòu)，是不需要進(jìn)行稅務(wù)登記的。

32、判斷題需要繳納稅款的納稅人出境前未結(jié)清應(yīng)納稅款，又不提供擔(dān)保的,

稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。()

本題答案：對(duì)

本題解析：本題考核阻止出境的相關(guān)規(guī)定。依據(jù)規(guī)定，欠繳稅款的納稅人出境前

未結(jié)清應(yīng)納稅款，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。

33、判斷題從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，也未經(jīng)有關(guān)部門(mén)

批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)

核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。O

本題答案：對(duì)

本題解析：本題考核稅務(wù)登記。上述表述是正確的。

34、單項(xiàng)選擇題稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人財(cái)務(wù)制度不健全、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定、零

星分散、流動(dòng)性大，適用的稅款征收方式是()。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

本題答案：C

本題解析：本題考核稅款征收方式的適用對(duì)象。查驗(yàn)征收適用于納稅人財(cái)務(wù)制度

不健全、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定、零星分散、流動(dòng)性大的稅源。

35、多項(xiàng)選擇題根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)

局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)具有稅法規(guī)定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列

各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有()o

A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅

款的存款

B.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.查封、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

D.依法拍賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣(mài)所得抵繳稅款

本題答案：A,C

本題解析：選項(xiàng)BD屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

36、判斷題某納稅人欠繳國(guó)家稅款8萬(wàn)元一直未繳納，該納稅人擬將自己的

廠房轉(zhuǎn)讓?zhuān)滢D(zhuǎn)讓廠房前應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。()

本題答案：對(duì)

本題解析：本題考核稅款征收的其他規(guī)定。欠繳稅款數(shù)額較大(5萬(wàn)元以上)的

納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

37、判斷題某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2012年5月8日繳納的稅款15

萬(wàn)元拖至5月18日繳納，根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收

該公司滯納稅款的滯納金為0.075萬(wàn)元。()

本題答案：對(duì)

本題解析：本題考核責(zé)令繳納加收滯納金的計(jì)算。滯納金=15X10X0.05%=。.075

(萬(wàn)元)。

38、多項(xiàng)選擇題納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件的有()o

A.開(kāi)立銀行賬戶

B.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

C.申請(qǐng)減免稅

D.辦理停業(yè)、歇業(yè)

本題答案：A,B

本題解析：本題考核稅務(wù)登記證件的使用。選項(xiàng)CD屬于應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件

的情形。

39、判斷題經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以延期辦理納稅申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納

稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在批準(zhǔn)的

延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。()

本題答案：對(duì)

40、單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，不需要辦理稅務(wù)登記的是()o

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位

B.無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販

C.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

D.個(gè)體工商戶

本題答案：B

本題解析：本題考核稅務(wù)登記的范圍。無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商

販可以不辦理稅務(wù)登記。

41、單項(xiàng)選擇題甲公司2013年6月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅50000元，城市維護(hù)建設(shè)

稅2500元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納稅款并

加收滯納金，該公司在7月30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司營(yíng)

業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅均以1個(gè)月為一個(gè)納稅期；從滯納稅款之日起，按日加收

滯納稅款0.5%。的滯納金。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，該公司應(yīng)繳納的

滯納金金額是()元。

A.50000X0.5%oX15=375

B.(50000+2500)X0.5%oX15=393.75

C.50000X0.5%oX30=750

D.(50000+2500)X0.5%oX30=787.5

本題答案：B

本題解析：納稅人以1個(gè)月為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

在本題中，6月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅應(yīng)當(dāng)最晚于7月15日申報(bào)繳納，該

公司實(shí)際繳納稅款的日期為7月30日，滯納天數(shù)為15天，應(yīng)繳納的滯納金二

(50000+2500)X0.5%。X15=393.75(元)。

42、判斷題稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，但

只能到納稅人單位檢查。調(diào)出檢查時(shí)，納稅人有權(quán)拒絕。()

本題答案：錯(cuò)

本題解析：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查權(quán)利。稅務(wù)機(jī)關(guān)有調(diào)出檢查納稅人賬簿、記

賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料的權(quán)利，單位和個(gè)人不得拒絕。

43、判斷題稅收保全措施是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的必要前提，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措

施是稅收保全措施的必然結(jié)果。O

本題答案：錯(cuò)

本題解析：本題考核稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行的關(guān)系。稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是

指納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)未履行法定義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取法定的強(qiáng)制手段，強(qiáng)迫

其履行義務(wù)的行為。如在稅收保全措施期間，納稅人繳納了稅款，就不用再采取

稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

44、判斷題負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人(國(guó)家機(jī)關(guān)除外)，應(yīng)當(dāng)辦理扣

繳稅款登記。()

本題答案：對(duì)

本題解析：本題考核稅務(wù)登記的范圍。

45、判斷題所得稅是以財(cái)產(chǎn)收入所得額為征稅對(duì)象的稅種的總稱(chēng)，包括企業(yè)

所得稅、個(gè)人所得稅。

本題答案：對(duì)

46、判斷題當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施

不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院提起訴訟。()

本題答案：對(duì)

本題解析：本題考核行政更議的范圍。當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行

措施或者稅收保全措施不服的，當(dāng)事人有自由選擇權(quán)，可以要求稅務(wù)行政復(fù)議,

也可以直接提起稅務(wù)行政訴訟。

47、不定項(xiàng)選擇美味公司于2013年3月8日領(lǐng)取了稅務(wù)登記證，主營(yíng)餐飲

服務(wù)。在2013年度某月的營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)時(shí)，該公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭(zhēng)議：稅

務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為，美味公司當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一座幾年前自建的舊倉(cāng)庫(kù)取得收入也要繳納營(yíng)業(yè)

稅；美味公司不同意稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)，并以此為由拒繳稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)在責(zé)令限

期繳納無(wú)效后，提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)了美味公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。美味公司對(duì)

此處罰決定不服，于是向人民法院起訴。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小

題。美味公司應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)

制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該期限是()So

A.7

B.15

C.30

D.45

本題答案：B

48、判斷題稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)

取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，申報(bào)辦理稅務(wù)登記。()

本題答案：錯(cuò)

本題解析：本題考核稅務(wù)登記的時(shí)限。根據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

49、多項(xiàng)選擇題稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括()o

A.公安機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行

B.稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行

C.司法強(qiáng)制執(zhí)行

D.檢察機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行

本題答案：B,C

50、不定項(xiàng)選擇愛(ài)創(chuàng)公司于2011年8月8日領(lǐng)取了稅務(wù)登記證，主營(yíng)電腦

銷(xiāo)售及電腦維修服務(wù)。在2011年10月份的納稅申報(bào)中，該公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生

爭(zhēng)議：稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為，愛(ài)創(chuàng)公司提供電腦銷(xiāo)售和電腦維修應(yīng)繳納增值稅；但愛(ài)創(chuàng)

公司不同意稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)，認(rèn)為其電腦維修服務(wù)應(yīng)該是屬于營(yíng)業(yè)稅的服務(wù)業(yè),

應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅，并以此為由拒繳稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)在責(zé)令限期繳納無(wú)效后，作出了

暫停愛(ài)創(chuàng)公司使用發(fā)票的處罰決定。愛(ài)創(chuàng)公司對(duì)此處罰決定不服，于是向人民法

院起訴。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。愛(ài)創(chuàng)公司的下列情形中，

應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的是()O

A.經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)

B.停業(yè)整頓

C.被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D.臨時(shí)到外地從事電腦配件銷(xiāo)售

本題答案：A,B,C,D

51、多項(xiàng)選擇題根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)

機(jī)關(guān)權(quán)利的有O0

A.稅務(wù)檢查

B.稅務(wù)代理

C.行政處罰

D.稅款征收

本題答案：A,C,D

本題解析：血?jiǎng)?wù)笳關(guān)的職權(quán)包括：法規(guī)起草擬訂、稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢

查、行政處罰等。

52、多項(xiàng)選擇題納稅申報(bào)的方式包括()o

A.直接申報(bào)

B.數(shù)據(jù)電文申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.簡(jiǎn)易申報(bào)

本題答案：A,B,C,D

本題解析：本題考核納稅申報(bào)方式。納稅申報(bào)方式包括自行日?qǐng)?bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)

據(jù)電文申報(bào)、簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等。所以選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

53、判斷題對(duì)從事開(kāi)發(fā)礦產(chǎn)資源和開(kāi)發(fā)、使用土地資源的單位和個(gè)人征收的

稅種的總稱(chēng)。包括礦產(chǎn)資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、宅基地流轉(zhuǎn)稅。

本題答案：錯(cuò)

54、單項(xiàng)選擇題根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的,

不需要辦理工商登記變更的，應(yīng)在一定時(shí)期內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記,

該期限為Oo

A.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日前30日

B.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日

C.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日前15日

D.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起15日

本題答案：B

本題解析：本題考核變更稅務(wù)登記的內(nèi)容。納稅人變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)

容無(wú)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件到原

稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。

55、單項(xiàng)選擇題根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人已開(kāi)具

的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是()年。

A.3

B.5

C.10

D.15

本題答案：B

本題解析：本題考核發(fā)票的保管。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5

年。注意發(fā)票的保存期限與發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是不同的。

56、單項(xiàng)選擇題稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方

式。對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，不能建賬設(shè)賬的單位，適用的稅款征收方式是()O

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

本題答案：D

本題解析：本題考核稅款征收方式的適用對(duì)象。定期定額征收方式適用于經(jīng)主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)(含縣級(jí))批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，達(dá)不到《個(gè)

體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定的設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不能準(zhǔn)確計(jì)

算計(jì)稅依據(jù)的個(gè)體工商戶(包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè))。

57、單項(xiàng)選擇題李某是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的業(yè)主，該企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)困難，到期

不能繳納稅款。經(jīng)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)其延期3個(gè)月繳納。在此期間，稅務(wù)局得

知李某將要出國(guó)探親，辦理了簽證并預(yù)訂了機(jī)票。根據(jù)稅收征收管理法律制度的

規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)Oo

A.責(zé)令李某在出境前提供納稅擔(dān)保

B.由于已經(jīng)批準(zhǔn)延期納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)采取任何措施

C.撤銷(xiāo)有關(guān)的延期納稅的批準(zhǔn)

D.直接通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境

本題答案：A

本題解析：欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、

滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。在本

題中，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先責(zé)令李某提供擔(dān)保，未能提供的，方可阻止其出境。

58、多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定不服，可以依法

申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴的有()o

A.強(qiáng)制執(zhí)行措施

B.稅收保全措施

C.加收滯納金

D.處罰決定

本題答案：A,B,D

本題解析：1題常核稅收行政復(fù)議的規(guī)定。征收稅款、加收滯納金屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)

作出的征稅具體行政行為，當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的這些決定不服，必須先申請(qǐng)

行政復(fù)議。對(duì)行政復(fù)議決定仍不服的，才可以向法院提起行政訴訟。

59、判斷題納稅人暫停生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)應(yīng)辦理注銷(xiāo)登記，待復(fù)業(yè)時(shí)再辦理開(kāi)

業(yè)登記。()

本題答案：錯(cuò)

本題解析：本題考核停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。納稅人暫停生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)應(yīng)辦理停業(yè)、

復(fù)業(yè)登記。

60、判斷題納稅人在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記之前，應(yīng)當(dāng)先向原稅

務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)注銷(xiāo)稅務(wù)登記。()

本題答案：對(duì)

本題解析：本題考核稅務(wù)注銷(xiāo)登記的規(guī)定。納稅人應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理部門(mén)申

請(qǐng)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記之前，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)注銷(xiāo)稅務(wù)登記。即先稅務(wù)、后工商。

61、多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)登記制度的有()o

A.設(shè)立稅務(wù)登記

B.停業(yè)稅務(wù)登記

C.外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記

D.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

本題答案：A,B,C

本題解析：家題'考核稅務(wù)登記制度。我國(guó)現(xiàn)行稅務(wù)登記制度包括設(shè)立稅務(wù)登記、

變更稅務(wù)登記、注銷(xiāo)稅務(wù)登記、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記以及停業(yè)、夏業(yè)登記。

62、單項(xiàng)選擇題根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)不可采取的稅款

征收措施是Oo

A.加收滯納金

B.追征稅款

C.取消稅收優(yōu)惠

D.采取稅收保全措施

本題答案：C

本題解析：本題考核稅款征收措施。

63、單項(xiàng)選擇題根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅當(dāng)事

人應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服，才可以提起稅務(wù)行政訴訟的

是()。

A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施不服

B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的沒(méi)收財(cái)物和違法所得行為不服

C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金的行為不服

D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為不服

本題答案：C

本題解析：(1)選項(xiàng)ABD：當(dāng)事人可以先申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法

院提起行政訴訟；(2)選項(xiàng)C：當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行

政復(fù)議決定不服的，才可以向人民法院提起行政訴訟。

64、判斷題對(duì)外地來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人曰請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供擔(dān)保人，并且以所購(gòu)發(fā)票面額及數(shù)量繳納不超過(guò)10000

元的保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票。()

本題答案：錯(cuò)

本題解析：本題考核到異地經(jīng)營(yíng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的規(guī)定。提供擔(dān)保人，與提供保證金應(yīng)

當(dāng)是〃或者〃的關(guān)系，只要具備其一就符合規(guī)定，而不是〃并且〃的關(guān)系。

65、多項(xiàng)選擇題根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)

有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有()o

A.納稅人按法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

B.納稅人設(shè)置的賬簿賬目混亂難以查賬的

C.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納

的

D.納稅人雖設(shè)置賬簿，但成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

本題答案：A,B,D

本題解析：選項(xiàng)C：經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取稅收強(qiáng)

制執(zhí)行措施。

66、不定項(xiàng)選擇2013年8月15H,甲市海關(guān)部門(mén)認(rèn)為本市乙公司進(jìn)口貨物

的手續(xù)不齊全，遂將乙公司進(jìn)口的一批貨物扣押，乙公司認(rèn)為自己的手續(xù)沒(méi)有問(wèn)

題，所以對(duì)此行為不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府書(shū)面提出了行政

夏議的申請(qǐng)，但是直到10月25日也沒(méi)有收到行政復(fù)議的次定。乙公司認(rèn)為甲市

人民政府不愿意受理該行政復(fù)議，于是在10月25日直接向甲市海關(guān)所在地的人

民法院提起訴訟，要求給自己一個(gè)說(shuō)法。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小

題。乙公司應(yīng)在知道自己的貨物被扣押之日起()日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。

A.15

B.30

C.45

D.60

本題答案：D

67、不定項(xiàng)選擇2013年8月15H,甲市海關(guān)部門(mén)認(rèn)為本市乙公司進(jìn)口貨物

的手續(xù)不齊全，遂將乙公司進(jìn)口的一批貨物扣押，乙公司認(rèn)為自己的手續(xù)沒(méi)有問(wèn)

題，所以對(duì)此行為不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府書(shū)面提出了行政

復(fù)議的申請(qǐng)，但是直到10月25日也沒(méi)有收到行政復(fù)議的決定。乙公司認(rèn)為甲市

人民政府不愿意受理該行政復(fù)議，于是在10月25日直接向甲市海關(guān)所在地的人

民法院提起訴訟，要求給自己一個(gè)說(shuō)法。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小

題。下列關(guān)于乙公司提起行政訴訟的說(shuō)法中，正確的為Oo

A.乙公司在10月25日向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹦姓V訟符合規(guī)定

B.乙公司在10月25日向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹦姓V訟不符合規(guī)定

C.復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作決定的，申請(qǐng)人可以在復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)向人民法院

提起訴訟

D.乙公司應(yīng)當(dāng)在知道海關(guān)作出扣押行為之日起3個(gè)月內(nèi)提出行政訴訟

本題答案：B,C,D

68、判斷題納稅當(dāng)事人不服稅務(wù)行政復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定書(shū)之

日起30日內(nèi)向人民法院提起訴訟。()

本題答案：錯(cuò)

本題解析:本題考核稅務(wù)行政訴訟的起訴。納稅當(dāng)事人不服稅務(wù)行政復(fù)議決定的,

可以在收到復(fù)議決定書(shū)之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。

69、判斷題納稅人多繳稅款自結(jié)算繳納稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅

務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息。()

本題答案：錯(cuò)

本題解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人多繳稅款自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可

以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。

70、判斷題稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位和個(gè)

人開(kāi)具發(fā)票換票證。()

本題答案：錯(cuò)

本題解析：本題考核稅務(wù)檢查措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)

開(kāi)具收據(jù)；稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開(kāi)具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位和個(gè)

人開(kāi)具發(fā)票換票證。

71、不定項(xiàng)選擇某餐飲公司2013年1月8日領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，由于裝

修還未完工，1~3月份未能營(yíng)業(yè)。公司于2013年4月7日申報(bào)辦理了稅務(wù)登記，

4月15日領(lǐng)購(gòu)了營(yíng)業(yè)發(fā)票，并于4月18日開(kāi)始營(yíng)業(yè)。5月份該公司自行核算的

營(yíng)業(yè)收入為80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅為4萬(wàn)元，并于6月20日辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)

關(guān)核查發(fā)現(xiàn)，該公司有16萬(wàn)元的酒水飲料營(yíng)業(yè)額財(cái)務(wù)人員隱匿了記賬憑證，沒(méi)

有入賬。要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)?(4)小題,該公司申報(bào)辦理

稅務(wù)登記的正確時(shí)間是()o

A.1月31日之前

B.2月7日之前

C.3月7日之前

D.4月7日之前

本題答案：B

72、多項(xiàng)選擇題下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)辦理相關(guān)稅務(wù)登記的有()。

A.納稅人變更法定代表人

B.納稅人變更經(jīng)營(yíng)范圍

C.實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)

D.納稅人到外縣進(jìn)行臨時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

本題答案：A,B,C,D

本題解析:本題考核稅務(wù)登記的情形。稅務(wù)登記的情形包括開(kāi)業(yè)登記、變更登記、

停業(yè)復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記、注銷(xiāo)登記等幾種情形。

73、不定項(xiàng)選擇2013年8月15H,甲市海關(guān)部門(mén)認(rèn)為本市乙公司進(jìn)口貨物

的手續(xù)不齊全，遂將乙公司進(jìn)口的一批貨物扣押，乙公司認(rèn)為自己的手續(xù)沒(méi)有問(wèn)

題，所以對(duì)此行為不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府書(shū)面提出了行政

復(fù)議的申請(qǐng)，但是直到10月25日也沒(méi)有收到行政復(fù)議的決定。乙公司認(rèn)為甲市

人民政府不愿意受理該行政復(fù)議，于是在10月25日直接向甲市海關(guān)所在地的人

民法院提起訴訟，要求給自己一個(gè)說(shuō)法。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小

題。根據(jù)規(guī)定，下列屬于行政復(fù)議范圍的有Oo

A.對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的扣押財(cái)產(chǎn)的行政強(qiáng)制措施不服的

B.對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的行政處分不服的

C.認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯其合法的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的

D.不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解

本題答案：A,C

74、單項(xiàng)選擇題根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅

人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理設(shè)立稅務(wù)登記的時(shí)間是()O

A.自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

B.自取得第一筆營(yíng)業(yè)收入之E起30日內(nèi)

C.自取得開(kāi)業(yè)經(jīng)營(yíng)之日起30日內(nèi)

D.自申請(qǐng)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

本題答案：A

本題解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照(含臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照)

的，應(yīng)〃自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)〃，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理設(shè)立稅務(wù)登

記。

75、判斷題稅收法定原則的內(nèi)容，國(guó)內(nèi)學(xué)者一般認(rèn)為有課稅要素法定原則、

課稅要素明確原則、征稅合法性原則。

本題答案：對(duì)

76、判斷題企業(yè)在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所由總機(jī)構(gòu)辦理統(tǒng)一稅

務(wù)登記，而分支機(jī)構(gòu)不必辦理稅務(wù)登記手續(xù)。()

本題答案：錯(cuò)

本題解析：本題考核稅務(wù)登記的范圍。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)辦理稅務(wù)登記。

77、單項(xiàng)選擇題根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合規(guī)

定的是()o

A.采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款以納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

B.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時(shí)執(zhí)行

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用范圍不僅包括從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義

務(wù)人

D.稅收保全措施的適用范圍不僅包括從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人

本題答案：D

本題解析：稅收保