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《審計服務與企業(yè)管理》2023-2024學年第二學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共30個小題，每小題1分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、審計師在審計企業(yè)的無形資產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)對一項專利技術的攤銷期限估計過長。這可能會：（）A.高估企業(yè)的資產(chǎn)和利潤B.低估企業(yè)的資產(chǎn)和利潤C.對企業(yè)的資產(chǎn)和利潤沒有影響D.無法確定對資產(chǎn)和利潤的影響2、審計人員在審查被審計單位的銷售費用時，發(fā)現(xiàn)其廣告宣傳費用增長幅度較大。以下哪種情況需要進一步核實？（）A.公司推出了新的產(chǎn)品系列，加大了廣告宣傳力度B.廣告宣傳費用的支付對象均為正規(guī)的廣告公司，且合同齊全C.廣告宣傳效果顯著，產(chǎn)品銷售額大幅增長D.部分廣告宣傳費用的支出缺乏有效的合同和審批手續(xù)3、審計人員在對企業(yè)的采購業(yè)務進行審計時，發(fā)現(xiàn)部分供應商的選擇不符合規(guī)定的采購流程。以下哪種可能是導致這種情況的原因？（）A.采購人員違規(guī)操作B.供應商提供了更優(yōu)惠的價格C.企業(yè)對采購流程的監(jiān)督不到位D.以上都是4、某企業(yè)正在進行并購重組，需要對目標企業(yè)進行審計。目標企業(yè)的財務報表顯示其擁有大量的無形資產(chǎn)，但對于這些無形資產(chǎn)的評估方法和價值確認存在疑問。同時，目標企業(yè)的關聯(lián)交易頻繁且復雜，部分交易價格似乎偏離了市場公允價格。在這種情況下，審計師在確定目標企業(yè)的真實價值時，應當著重關注：（）A.無形資產(chǎn)評估方法的合理性和依據(jù)，以及是否存在高估的情況B.關聯(lián)交易的性質(zhì)、目的和對財務報表的影響，是否存在利益輸送C.對目標企業(yè)的未來盈利能力進行預測，以評估無形資產(chǎn)和關聯(lián)交易對其的影響D.以上三個方面都需要重點關注，以準確確定目標企業(yè)的真實價值5、在審計過程中，注冊會計師需要對被審計單位的期后事項進行審計。以下關于期后事項審計的說法，哪一項是不正確的？（）A.期后事項是指財務報表日至審計報告日之間發(fā)生的事項，以及審計報告日至財務報表報出日之間發(fā)生的事項B.注冊會計師應當主動識別財務報表日至審計報告日之間發(fā)生的期后事項C.對于在審計報告日后知悉的期后事項，注冊會計師沒有義務采取任何審計程序D.注冊會計師應當根據(jù)期后事項的類型和重要程度，確定是否需要修改財務報表和審計報告6、審計人員在審查被審計單位的財務報表附注時，發(fā)現(xiàn)對于關聯(lián)方交易的披露不夠詳細。以下哪種情況最需要審計人員要求補充披露？（）A.關聯(lián)方交易的金額較小，對財務報表影響不大B.關聯(lián)方交易的價格與市場價格相比存在較大差異C.關聯(lián)方交易的類型較為常見，如采購原材料D.關聯(lián)方交易按照正常的商業(yè)條款進行，不存在異常7、在審計被審計單位的生產(chǎn)與存貨循環(huán)時，以下關于存貨計價方法的審計要點，不正確的是（）A.審計人員應當審查存貨計價方法的選擇是否符合會計準則的規(guī)定，是否在不同會計期間保持一致B.存貨計價方法的變更應當在財務報表附注中進行披露，如果未披露，可能存在錯報C.對于先進先出法、加權平均法和個別計價法等常見的存貨計價方法，審計人員需要審查其計算過程是否正確D.存貨計價方法的選擇不會影響企業(yè)的利潤和資產(chǎn)負債表項目8、一家金融機構的審計報告顯示，其不良貸款率在近期有所上升。審計人員在調(diào)查過程中，發(fā)現(xiàn)可能是由于宏觀經(jīng)濟環(huán)境惡化、信貸審批流程不嚴格、客戶信用狀況惡化或者貸款組合結構不合理等原因。以下哪種情況最有可能是導致不良貸款率上升的重要原因？（）A.宏觀經(jīng)濟形勢不佳，許多企業(yè)經(jīng)營困難，無法按時償還貸款B.金融機構在信貸審批時，對客戶的信用評估不夠準確和嚴格C.部分客戶的經(jīng)營狀況突然惡化，信用等級下降D.貸款組合中高風險貸款的比例過高9、注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當保持獨立性。假設審計師在審計一家公司的過程中，發(fā)現(xiàn)其配偶持有該公司少量的股票。這種情況會：（）A.對審計師的獨立性產(chǎn)生嚴重影響，應立即停止審計工作B.對審計師的獨立性產(chǎn)生一定影響，需要采取防范措施消除不利影響C.不會對審計師的獨立性產(chǎn)生影響，可以繼續(xù)進行審計工作D.取決于股票的價值，如果價值較低則不會影響獨立性10、在審計抽樣過程中，審計人員需要考慮樣本規(guī)模的確定。以下因素中，通常會影響樣本規(guī)模的是（）A.可接受的抽樣風險水平越低，樣本規(guī)模越小B.總體規(guī)模越大，樣本規(guī)模越大C.預計總體誤差率越高，樣本規(guī)模越大D.審計人員的經(jīng)驗越豐富，樣本規(guī)模越小11、某公司的財務報表中，存貨的計價方法由先進先出法變更為加權平均法。這種變更可能會對以下哪些財務指標產(chǎn)生影響？（）A.存貨余額和營業(yè)成本B.資產(chǎn)總額和凈利潤C.流動資產(chǎn)和流動比率D.以上都是12、在對被審計單位的銷售與收款循環(huán)進行審計時，以下哪種審計程序是必要的？（）A.檢查銷售合同、發(fā)貨憑證和收款憑證，確認銷售收入的真實性和完整性B.對銷售客戶進行函證，核實應收賬款的余額C.分析銷售收入的變動趨勢，判斷是否存在異常情況D.以上三種程序都是必要的，應綜合運用13、在審計被審計單位的政府補助項目時，以下哪種情況最需要審計人員關注其合規(guī)性？（）A.政府補助的金額在財務報表中進行了準確的核算和披露B.政府補助的資金按照規(guī)定的用途使用，并進行了單獨核算C.公司將不符合條件的項目申請了政府補助D.政府補助的相關文件和審批手續(xù)齊全14、審計人員在審查企業(yè)的銷售費用時，發(fā)現(xiàn)其在某一時期大幅增長。以下哪種原因最有可能導致銷售費用的增加？（）A.企業(yè)加大了市場推廣力度，增加了廣告投放和促銷活動B.銷售人員薪酬大幅提高，導致人工成本增加C.銷售部門新購置了一批辦公設備和交通工具D.企業(yè)調(diào)整了銷售費用的核算方法，將部分成本計入了銷售費用15、在審計工作中，注冊會計師需要對管理層的認定進行審計。以下關于管理層認定的說法，哪一項是準確的？（）A.管理層認定是指管理層在財務報表中作出的明確或隱含的表達B.注冊會計師只需要對存在、完整性和準確性這三個認定進行審計，其他認定不重要C.管理層認定一旦確定，在整個審計過程中不能更改D.管理層認定與審計目標沒有直接關系，注冊會計師可以不關注16、在審計過程中，對于貨幣資金的審計需要特別謹慎。假設您在審計一家企業(yè)時，發(fā)現(xiàn)其銀行存款日記賬與銀行對賬單存在較大差異。以下哪種原因最有可能導致這種差異？（）A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達賬項D.以上原因都有可能17、審計人員在審查企業(yè)的研發(fā)費用時，發(fā)現(xiàn)其資本化比例明顯高于同行業(yè)平均水平。以下哪種情況最有可能導致這種差異？（）A.企業(yè)的研發(fā)項目具有較高的技術含量和商業(yè)價值，成功的可能性較大B.企業(yè)為了減少當期費用，提高利潤，將部分應費用化的研發(fā)支出資本化C.企業(yè)對研發(fā)費用資本化的會計政策理解有誤，導致核算不準確D.行業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)不準確，同行業(yè)平均水平不具有可比性18、審計人員在審查企業(yè)的應付職工薪酬時，發(fā)現(xiàn)年末余額較大?？赡艿脑蛴心甑子嬏岐劷鹞窗l(fā)放、工資核算錯誤、員工加班較多或者企業(yè)故意多計提以調(diào)節(jié)利潤等。以下哪種情況最有可能導致應付職工薪酬余額偏高？（）A.企業(yè)在年底計提了大額獎金，但尚未發(fā)放給員工B.財務部門在核算工資時出現(xiàn)錯誤，多計了應付職工薪酬C.企業(yè)近期業(yè)務繁忙，員工加班頻繁，導致工資支出增加D.企業(yè)為了在次年減少利潤，故意在年末多計提應付職工薪酬19、在對一家企業(yè)的銷售與收款循環(huán)進行審計時，發(fā)現(xiàn)存在大量的銷售退回。以下哪種原因最有可能導致頻繁的銷售退回？（）A.產(chǎn)品質(zhì)量問題B.市場需求變化C.銷售合同條款不合理D.競爭對手推出了更有競爭力的產(chǎn)品20、審計師在審查企業(yè)的投資業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)投資了一些高風險的金融產(chǎn)品，但在財務報表中未充分披露相關風險。此時，審計師應：（）A.要求企業(yè)在財務報表中補充披露投資風險B.評估投資風險對企業(yè)財務狀況的潛在影響C.檢查企業(yè)的風險管理政策和程序是否健全D.以上都是21、在審計被審計單位的貨幣資金內(nèi)部控制時，以下關于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審計要點，不正確的是（）A.審計人員應當審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制是否正確，未達賬項的真實性和合理性B.對于長期未達賬項，審計人員應當查明原因，關注是否存在挪用資金等舞弊行為C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應當由出納人員編制，會計主管人員審核D.審計人員可以通過重新編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表來驗證其準確性22、在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位的會計政策與同行業(yè)其他企業(yè)存在較大差異。這種情況可能暗示：（）A.被審計單位具有創(chuàng)新性的財務管理策略，應予以認可B.被審計單位可能存在操縱利潤或粉飾財務報表的嫌疑C.同行業(yè)其他企業(yè)的會計政策不合理，需要改進D.審計師需要進一步了解被審計單位的業(yè)務特點和行業(yè)慣例，以判斷會計政策的合理性23、在審計一家高新技術企業(yè)的研發(fā)費用時，由于研發(fā)活動的復雜性和不確定性，審計工作面臨一定的挑戰(zhàn)。該企業(yè)投入了大量資金用于研發(fā)新型產(chǎn)品，但部分研發(fā)項目的成果難以明確界定。在這種情況下，審計人員需要關注研發(fā)費用的核算和歸集是否準確。以下哪種情況最可能表明研發(fā)費用的核算存在問題？（）A.部分研發(fā)人員同時參與多個項目，但工時分配記錄不清晰B.企業(yè)將購買的用于研發(fā)的固定資產(chǎn)一次性全部計入研發(fā)費用C.研發(fā)過程中產(chǎn)生的廢料銷售收入未沖減研發(fā)費用D.企業(yè)將與研發(fā)活動無關的會議費用計入了研發(fā)費用24、在對一家公司的固定資產(chǎn)折舊進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)的折舊年限明顯短于同行業(yè)平均水平。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司采用了更為先進的生產(chǎn)設備，設備更新?lián)Q代快B.公司為了增加當期利潤，故意縮短折舊年限C.公司對固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)不善，導致使用壽命縮短D.公司在計算折舊時出現(xiàn)了錯誤25、審計師在對企業(yè)的非貨幣性資產(chǎn)交換進行審計時，需要關注的要點包括：（）A.交換是否具有商業(yè)實質(zhì)B.換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的公允價值是否可靠計量C.相關的會計處理是否符合會計準則D.以上都是26、在風險評估過程中，以下關于風險應對策略的選擇，哪一項是錯誤的？（）A.注冊會計師應當針對評估的財務報表層次重大錯報風險確定總體應對措施，并針對認定層次的重大錯報風險設計和實施進一步審計程序B.總體應對措施包括向項目組強調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性、指派更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員、提供更多的督導等C.進一步審計程序包括控制測試和實質(zhì)性程序?？刂茰y試旨在評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性；實質(zhì)性程序包括細節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序，旨在發(fā)現(xiàn)認定層次的重大錯報D.注冊會計師應當根據(jù)風險評估的結果，先實施控制測試，如果控制測試的結果表明內(nèi)部控制有效，就不需要再實施實質(zhì)性程序27、審計師在對一家物流配送企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其配送路線規(guī)劃不合理，車輛維護成本較高，員工績效考核制度不完善。同時，電商行業(yè)的快速發(fā)展對配送時效提出了更高的要求。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的運營管理和服務質(zhì)量時，應當首先關注的是：（）A.優(yōu)化配送路線，降低運營成本B.加強車輛維護管理，控制維護成本C.完善員工績效考核制度，提高工作積極性D.以上三個方面都需要同時關注，以全面提升企業(yè)的運營管理和服務質(zhì)量28、在審計業(yè)務承接階段，審計人員需要對被審計單位進行初步了解和評估。以下關于業(yè)務承接的描述，哪一項是正確的？（）A.審計人員無需考慮自身的專業(yè)勝任能力，只要有業(yè)務就應承接B.被審計單位的誠信問題不是審計人員在承接業(yè)務時需要考慮的因素C.審計人員在承接業(yè)務前，應當初步了解被審計單位的業(yè)務性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和組織結構等情況D.即使被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，審計人員也可以承接該業(yè)務29、審計人員在對被審計單位的財務報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)其無形資產(chǎn)的攤銷方法在本年度發(fā)生了變更。以下哪種情況最需要關注？（）A.變更后的攤銷方法更符合無形資產(chǎn)的實際使用情況B.變更的原因是為了與同行業(yè)企業(yè)保持一致C.變更未經(jīng)董事會批準，且未在財務報表附注中披露D.無形資產(chǎn)的剩余使用壽命發(fā)生了變化，導致攤銷方法相應調(diào)整30、審計人員在審查企業(yè)的薪酬費用時，發(fā)現(xiàn)其與同行業(yè)相比偏高?？赡艿脑蛴衅髽I(yè)所在地區(qū)勞動力成本高、員工福利優(yōu)厚、績效考核體系不合理導致薪酬過高或者企業(yè)為了留住人才而提高薪酬待遇等。以下哪種情況最有可能是薪酬費用偏高的主要原因？（）A.企業(yè)所在地區(qū)經(jīng)濟發(fā)達，勞動力成本普遍較高B.企業(yè)為員工提供了豐富的福利，如高額的商業(yè)保險、住房補貼等C.企業(yè)的績效考核體系不完善，導致部分員工的薪酬過高D.企業(yè)所處行業(yè)競爭激烈，為了吸引和留住優(yōu)秀人才，提高了薪酬水平二、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）深入論述在審計中如何對被審計單位的會計估計進行審計。分析會計估計的不確定性、管理層的判斷過程以及審計人員的評估和驗證方法。2、（本題5分）深入論述經(jīng)濟效益審計的目標、程序和評價指標。分析如何通過經(jīng)濟效益審計幫助企業(yè)提高經(jīng)營管理水平，優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的增長。3、（本題5分）詳細闡述審計計劃的動態(tài)調(diào)整，分析在審計過程中導致審計計劃變更的因素，以及如何進行有效的調(diào)整和管理。結合實際案