REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)流程演講人：日期：目錄CONTENTSREPORT審計(jì)準(zhǔn)備階段現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)階段后續(xù)跟蹤與整改落實(shí)階段風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)策略質(zhì)量控制與檔案管理要求01審計(jì)準(zhǔn)備階段REPORT相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)審計(jì)需要，對(duì)與審計(jì)對(duì)象相關(guān)的部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行延伸審計(jì)，以全面了解經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。企事業(yè)單位法定代表人對(duì)企事業(yè)單位的法定代表人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，評(píng)估其在任期內(nèi)或承包期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。經(jīng)營(yíng)承包人對(duì)企事業(yè)單位內(nèi)部承包經(jīng)營(yíng)的責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，確認(rèn)其是否按照合同約定履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任。明確審計(jì)對(duì)象與范圍根據(jù)審計(jì)任務(wù)需求，組建由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、審計(jì)專(zhuān)家、財(cái)務(wù)專(zhuān)家等組成的審計(jì)團(tuán)隊(duì)。組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)對(duì)審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員進(jìn)行明確分工，包括審計(jì)組長(zhǎng)、主審、助審等，確保各司其職、各負(fù)其責(zé)。明確團(tuán)隊(duì)成員職責(zé)組織審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，統(tǒng)一審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和方法，同時(shí)加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通，了解相關(guān)情況。培訓(xùn)與溝通組織審計(jì)團(tuán)隊(duì)與分工收集相關(guān)資料與初步分析初步分析資料對(duì)收集到的資料進(jìn)行初步整理和分析，了解被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，確定審計(jì)重點(diǎn)。收集政策法規(guī)文件收集與審計(jì)相關(guān)的國(guó)家政策、法規(guī)、規(guī)章制度等文件，作為審計(jì)依據(jù)。收集被審計(jì)單位資料包括被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、經(jīng)濟(jì)合同、會(huì)議紀(jì)要等相關(guān)資料。確定審計(jì)目標(biāo)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和被審計(jì)單位的特點(diǎn)，制定合適的審計(jì)策略，包括審計(jì)方法、審計(jì)程序、審計(jì)抽樣等。制定審計(jì)策略編制審計(jì)方案根據(jù)審計(jì)策略，編制詳細(xì)的審計(jì)方案，包括審計(jì)時(shí)間表、審計(jì)步驟、審計(jì)組成員分工等，確保審計(jì)工作有序進(jìn)行。根據(jù)審計(jì)對(duì)象與范圍，明確審計(jì)目標(biāo)，確保審計(jì)工作有的放矢。制定詳細(xì)審計(jì)計(jì)劃與方案02現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段REPORT召開(kāi)進(jìn)場(chǎng)會(huì)議審計(jì)組成員、被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員參加，明確審計(jì)目的、內(nèi)容、方法和要求。溝通審計(jì)計(jì)劃與安排與被審計(jì)單位溝通審計(jì)計(jì)劃，了解被審計(jì)單位情況，確定審計(jì)重點(diǎn)、范圍和時(shí)間安排。協(xié)調(diào)配合工作明確審計(jì)過(guò)程中需要被審計(jì)單位配合的事項(xiàng)，如提供資料、協(xié)助調(diào)查等。召開(kāi)進(jìn)場(chǎng)會(huì)議與溝通安排核對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，確保報(bào)表反映的財(cái)務(wù)狀況與實(shí)際相符。審查財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行逐項(xiàng)核實(shí)，包括資金、資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本等關(guān)鍵數(shù)據(jù)。核實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)通過(guò)對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，查找財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中的異常和疑點(diǎn)。查找異常數(shù)據(jù)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行逐項(xiàng)核查010203深入調(diào)查了解業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況了解業(yè)務(wù)流程深入了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和運(yùn)營(yíng)模式，確定審計(jì)重點(diǎn)。對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，評(píng)估業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)效果。核實(shí)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)檢查被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度是否健全、有效，是否存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。審查內(nèi)部控制制度01審查重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)單位在任期內(nèi)發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，如投資決策、融資活動(dòng)等。關(guān)注重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)及決策過(guò)程02核實(shí)決策過(guò)程核實(shí)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策過(guò)程是否符合規(guī)定，是否存在違規(guī)決策情況。03評(píng)估經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)效益和效果，為審計(jì)評(píng)價(jià)提供依據(jù)。03審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)階段REPORT對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中查出的問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)編制審計(jì)取證單和審計(jì)底稿，作為審計(jì)報(bào)告的支撐材料。編制審計(jì)取證單和審計(jì)底稿對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行梳理，分類(lèi)匯總，為撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告做準(zhǔn)備。梳理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、整理，以支持審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)。匯總審計(jì)數(shù)據(jù)匯總整理現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施成果對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入分析，找出問(wèn)題產(chǎn)生的原因。分析問(wèn)題原因根據(jù)問(wèn)題產(chǎn)生的原因，明確責(zé)任人和責(zé)任部門(mén)，并確認(rèn)責(zé)任大小。劃分責(zé)任歸屬針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出切實(shí)可行的改進(jìn)建議，幫助被審計(jì)單位完善內(nèi)部控制。提出改進(jìn)建議分析問(wèn)題原因及責(zé)任歸屬撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿并征求意見(jiàn)修改審計(jì)報(bào)告初稿根據(jù)被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行修改。征求被審計(jì)單位意見(jiàn)將審計(jì)報(bào)告初稿征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，了解被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果的看法和意見(jiàn)。撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿根據(jù)審計(jì)取證單、審計(jì)底稿和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿。修改審計(jì)報(bào)告對(duì)修改后的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性。審核審計(jì)報(bào)告提交審計(jì)報(bào)告將審核后的審計(jì)報(bào)告提交給相關(guān)部門(mén)或領(lǐng)導(dǎo)，供其決策參考。根據(jù)審計(jì)報(bào)告的審核意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改和完善。修改完善并提交最終審計(jì)報(bào)告04后續(xù)跟蹤與整改落實(shí)階段REPORT整改情況反饋收集被審計(jì)單位整改情況，形成整改報(bào)告并上報(bào)。整改方案落實(shí)情況檢查被審計(jì)單位是否按照審計(jì)報(bào)告中提出的建議進(jìn)行整改。整改效果評(píng)估評(píng)估整改措施是否有效，是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。關(guān)注被審計(jì)單位整改情況定期對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效執(zhí)行。跟蹤檢查對(duì)于未落實(shí)的整改措施，要督促被審計(jì)單位盡快完成。督促整改對(duì)于拒不整改或整改不力的單位和個(gè)人，要追究責(zé)任。追責(zé)問(wèn)責(zé)督促整改措施落實(shí)到位010203針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查，深入查找問(wèn)題根源。針對(duì)性檢查重復(fù)審計(jì)延伸審計(jì)對(duì)于重要問(wèn)題和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，要進(jìn)行重復(fù)審計(jì)，確保問(wèn)題得到徹底解決。將審計(jì)范圍延伸至相關(guān)單位或項(xiàng)目，全面了解情況，消除潛在風(fēng)險(xiǎn)。必要時(shí)進(jìn)行后續(xù)專(zhuān)項(xiàng)檢查01總結(jié)經(jīng)驗(yàn)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)，形成審計(jì)案例?？偨Y(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，優(yōu)化審計(jì)流程02改進(jìn)方法根據(jù)審計(jì)實(shí)踐，不斷優(yōu)化審計(jì)方法和流程，提高審計(jì)效率。03提升質(zhì)量通過(guò)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和改進(jìn)方法，提升審計(jì)工作的質(zhì)量和水平。05風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)策略REPORT識(shí)別被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)了解被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營(yíng)管理模式，以及其所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)狀況等，從而識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。分析經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況考慮內(nèi)外部因素識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及影響因素對(duì)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行全面分析，關(guān)注資金流向、資產(chǎn)狀況、經(jīng)濟(jì)決策等方面，以確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。分析可能影響被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)外部因素，如法律法規(guī)、政策變化、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等，以評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的潛在影響。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的性質(zhì)和影響程度，建立風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，進(jìn)行量化評(píng)估，以確定風(fēng)險(xiǎn)的大小。量化風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和實(shí)際情況，預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能造成的損失，包括直接損失和間接損失。預(yù)測(cè)可能損失評(píng)估被審計(jì)單位及其負(fù)責(zé)人的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，以確定風(fēng)險(xiǎn)的可接受程度。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)大小及可能損失制定針對(duì)性風(fēng)險(xiǎn)防范措施建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)，避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。加強(qiáng)監(jiān)督和檢查加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)合法。內(nèi)部控制制度建設(shè)針對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立健全內(nèi)部控制制度，明確責(zé)任分工，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)變化針對(duì)可能出現(xiàn)的突發(fā)情況，制定應(yīng)急預(yù)案，確保能夠及時(shí)、有效地應(yīng)對(duì)。靈活應(yīng)對(duì)突發(fā)情況加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)與被審計(jì)單位保持密切溝通，及時(shí)了解情況，協(xié)調(diào)解決問(wèn)題，共同應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。定期評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)狀況，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)變化及時(shí)調(diào)整審計(jì)策略和措施。及時(shí)調(diào)整策略以應(yīng)對(duì)突發(fā)情況06質(zhì)量控制與檔案管理要求REPORT制定詳細(xì)的質(zhì)量控制計(jì)劃明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間、人員分工等，確保審計(jì)工作有序進(jìn)行。遵循審計(jì)程序按照規(guī)定的審計(jì)程序進(jìn)行操作，包括審計(jì)準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告和后續(xù)跟蹤等。嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)國(guó)家相關(guān)法規(guī)、制度和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行客觀(guān)、公正的審計(jì)。嚴(yán)格遵守質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)Ρ粚徲?jì)單位提供的原始數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、整理、核實(shí)，確保其真實(shí)、完整。原始數(shù)據(jù)收集與核實(shí)運(yùn)用專(zhuān)業(yè)審計(jì)方法和技術(shù)手段，對(duì)收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、判斷，形成審計(jì)證據(jù)。數(shù)據(jù)分析與判斷按照審計(jì)報(bào)告規(guī)范，客觀(guān)、真實(shí)地反映審計(jì)結(jié)果，并經(jīng)過(guò)多級(jí)復(fù)核，確保報(bào)告質(zhì)量。報(bào)告撰寫(xiě)與復(fù)核確保數(shù)據(jù)真實(shí)性和報(bào)告客觀(guān)性010203將審計(jì)過(guò)程中形成的文件、報(bào)告、底稿等整理歸檔，以便日后查閱。檔案歸檔檔案保管保密工作采取安全措施，確保檔案的完整、安全，防止遺失、損壞。嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，對(duì)審計(jì)過(guò)程中涉及的敏感信息、商業(yè)秘密等予以保密。做好檔案歸檔和保密工作01自查自糾定期對(duì)已完成的審計(jì)項(xiàng)