做賬實(shí)操1/11會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-產(chǎn)業(yè)園管理企業(yè)的會(huì)計(jì)處理分錄產(chǎn)業(yè)園管理企業(yè)的業(yè)務(wù)涵蓋物業(yè)租賃、物業(yè)服務(wù)、運(yùn)營(yíng)管理等多個(gè)方面，以下為你詳細(xì)介紹其常見(jiàn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理分錄：收入業(yè)務(wù)租金收入產(chǎn)業(yè)園將園區(qū)內(nèi)的廠(chǎng)房、辦公樓等出租給企業(yè)使用，按照租賃合同約定收取租金。確認(rèn)租金收入時(shí)借：應(yīng)收賬款/銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——租金收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）案例：某產(chǎn)業(yè)園管理企業(yè)將一棟辦公樓出租給A公司，每月租金10萬(wàn)元，增值稅稅率5%（假設(shè)為簡(jiǎn)易計(jì)稅）。當(dāng)月確認(rèn)租金收入并收到款項(xiàng)。借：銀行存款105,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——租金收入100,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）5,000物業(yè)管理費(fèi)收入為園內(nèi)企業(yè)提供物業(yè)管理服務(wù)，如安保、保潔、設(shè)施維護(hù)等，收取物業(yè)管理費(fèi)。確認(rèn)物業(yè)管理費(fèi)收入時(shí)借：應(yīng)收賬款/銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——物業(yè)管理費(fèi)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）案例：當(dāng)月向園內(nèi)企業(yè)收取物業(yè)管理費(fèi)共計(jì)20萬(wàn)元，增值稅稅率6%?？铐?xiàng)已存入銀行。借：銀行存款212,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——物業(yè)管理費(fèi)收入200,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）12,000廣告位租賃收入將產(chǎn)業(yè)園內(nèi)的廣告位出租給企業(yè)投放廣告，取得廣告位租賃收入。確認(rèn)廣告位租賃收入時(shí)借：應(yīng)收賬款/銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入——廣告位租賃收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）案例：出租一個(gè)廣告位給B公司，取得租金收入5萬(wàn)元，增值稅稅率5%（假設(shè)為簡(jiǎn)易計(jì)稅）?？铐?xiàng)未收到。借：應(yīng)收賬款52,500貸：其他業(yè)務(wù)收入——廣告位租賃收入50,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2,500成本業(yè)務(wù)物業(yè)人員薪酬支付物業(yè)管理人員、安保人員、保潔人員等的工資。計(jì)提工資時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——物業(yè)管理成本貸：應(yīng)付職工薪酬發(fā)放工資時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人部分）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅案例：計(jì)提本月物業(yè)人員工資15萬(wàn)元，發(fā)放工資時(shí)扣除個(gè)人社保1萬(wàn)元，個(gè)人所得稅0.5萬(wàn)元。計(jì)提時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——物業(yè)管理成本150,000貸：應(yīng)付職工薪酬150,000發(fā)放時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬150,000貸：銀行存款135,000其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人部分）10,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅5,000物業(yè)耗材采購(gòu)購(gòu)買(mǎi)保潔用品、維修材料等物業(yè)耗材。采購(gòu)時(shí)借：庫(kù)存商品——物業(yè)耗材貸：銀行存款/應(yīng)付賬款領(lǐng)用時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——物業(yè)管理成本貸：庫(kù)存商品——物業(yè)耗材案例：采購(gòu)一批保潔用品，價(jià)款2萬(wàn)元，已付款。當(dāng)月領(lǐng)用1萬(wàn)元用于園區(qū)保潔。采購(gòu)時(shí)借：庫(kù)存商品——物業(yè)耗材20,000貸：銀行存款20,000領(lǐng)用時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——物業(yè)管理成本10,000貸：庫(kù)存商品——物業(yè)耗材10,000固定資產(chǎn)折舊對(duì)產(chǎn)業(yè)園的建筑物、設(shè)備等固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。計(jì)提折舊時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——物業(yè)管理成本（與物業(yè)管理相關(guān)的固定資產(chǎn)）其他業(yè)務(wù)成本（與其他業(yè)務(wù)相關(guān)的固定資產(chǎn)）貸：累計(jì)折舊案例：本月計(jì)提園區(qū)辦公樓折舊3萬(wàn)元，用于廣告位的設(shè)備折舊0.5萬(wàn)元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——物業(yè)管理成本30,000其他業(yè)務(wù)成本5,000貸：累計(jì)折舊35,000費(fèi)用業(yè)務(wù)管理費(fèi)用企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)等。發(fā)生管理費(fèi)用時(shí)借：管理費(fèi)用貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬等案例：支付本月行政管理部門(mén)辦公費(fèi)1萬(wàn)元。借：管理費(fèi)用10,000貸：銀行存款10,000銷(xiāo)售費(fèi)用為促進(jìn)產(chǎn)業(yè)園的租賃和服務(wù)銷(xiāo)售而發(fā)生的費(fèi)用，如廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用時(shí)借：銷(xiāo)售費(fèi)用貸：銀行存款等案例：支付產(chǎn)業(yè)園廣告宣傳費(fèi)2萬(wàn)元。借：銷(xiāo)售費(fèi)用20,000貸：銀行存款20,000期末結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——租金收入——物業(yè)管理費(fèi)收入其他業(yè)務(wù)收入——廣告位租賃收入等貸：本年利潤(rùn)成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——物業(yè)管理成本等其他業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用稅金及附加等計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用（盈利情況下）借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)（盈利時(shí)）借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)若虧損，則做相反分錄。會(huì)計(jì)做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報(bào)銷(xiāo)單、入庫(kù)單、出庫(kù)單等。例如，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)辦公用品，會(huì)取得辦公用品銷(xiāo)項(xiàng)；員工出差回來(lái)，會(huì)提交差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單及相關(guān)車(chē)票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專(zhuān)用章是否清晰、發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。記賬憑證的編制1.確定會(huì)計(jì)分錄：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會(huì)計(jì)分錄。例如，企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會(huì)計(jì)分錄填寫(xiě)在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時(shí)，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時(shí)，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷(xiāo)售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計(jì)算與核算1.確定成本計(jì)算對(duì)象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本計(jì)算對(duì)象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費(fèi)用：將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，按照一定的方法歸集和分配到各個(gè)成本計(jì)算對(duì)象中。例如，對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計(jì)算成本：根據(jù)成本計(jì)算對(duì)象和歸集的成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財(cái)產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來(lái)款項(xiàng)等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對(duì)銀行存款進(jìn)行對(duì)賬等。2.進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)：通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)賬目等方法，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對(duì)。3.處理清查結(jié)果：對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對(duì)一些跨期攤配項(xiàng)目、預(yù)提項(xiàng)目、折舊計(jì)提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶(hù)的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。 納稅申報(bào)與稅務(wù)處理1.計(jì)算稅款：根據(jù)企業(yè)的