第七章收入、費(fèi)用和利潤

第一節(jié)收入

一、單項(xiàng)選擇題

題號(hào)12345678910

答案CDBDCBBBAD

題號(hào)11121314151617181920

答案ABABAABABC

題號(hào)21222324252627282930

答案DDDBCCCBCC

題號(hào)31

答案A

二、多項(xiàng)選擇題

題號(hào)12345678910

答案ACABCDABDABDABCDABCDBCDABABCDABCD

題號(hào)11121314151617181920

答案ACDABCABCABCDABACDABCDABCDABCDACD

題號(hào)21222324252627

答案ABCBDABABCABDACDBD

三、判斷題

題號(hào)12345678910

答案XVXXXXXXXV

題號(hào)11121314151617181920

答案VVXVXVXXXX

四、核算分析題

核算分析題（一）

根據(jù)資料（1）

2020年發(fā)生勞務(wù)成本時(shí):

借：合同履約成本5C0000

貸：應(yīng)付職工薪酬500000

2020年12月31日，完工進(jìn)度=50/（50+150）X100%=25%

確認(rèn)勞務(wù)收入=400X25%=100（萬元）

借：應(yīng)收賬款1130000

貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入1000000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130000

借；主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本500000

貸：合同履約成本500000

根據(jù)資料（2）

（1）2020年1月1日,預(yù)收培訓(xùn)款：

借：銀行存款20000

貸：合同負(fù)債20000

（2）至2020年2月28日，發(fā)生勞務(wù)支出時(shí)：

借：合同履約成本30000

貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資30000

（3）2月28日確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：合同負(fù)債20000

貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入18867.92

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1132.08[20000/（1+1.06）]

借：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成木30000

貸：合同履約成本30000

核算分析題（二）

（1）借：應(yīng)收賬款一一乙公司114090

貸：主營業(yè)務(wù)收入100000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13000

銀行存款1090

借：主營業(yè)務(wù)成本70000

貸：庫存商品7000（）

（2）借：應(yīng)收賬款——丙公司226000

貸：主營業(yè)務(wù)收入200000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26000

借：銷售費(fèi)用2000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)180

貸：銀行存款2180

借：主營業(yè)務(wù)成本14C000

貸：庫存商品140000

(3)借:銀行存款250000

貸:預(yù)收賬款——A公司25000()

(4)

借：預(yù)收賬款---A公司565000

貸：主營業(yè)務(wù)收入500000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)65000

借：主營業(yè)務(wù)成本350000

貸：庫存商品350000

借：銀行存款3150C0

貸：預(yù)收賬款---A公司315000

(5)

借：發(fā)出商品700C0

貸:庫存商品70000

借：應(yīng)收賬款一一R公司14090

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)13000

銀行存款1090

(6)

借：應(yīng)收賬款一一B公司100000

貸：主營業(yè)務(wù)收入100000

借：主營業(yè)務(wù)成本70000

貸：發(fā)出商品70000

(7)

借：銀行存款33900C

貸：其他業(yè)務(wù)收入300000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)39000

借：其他業(yè)務(wù)成本250()0()

貸：原材料2￡0000

核算分析題(三)

8月1日

借：應(yīng)收賬款2034000

貸：主營業(yè)務(wù)收入1800000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)234000

收款時(shí)

(1)借：銀行存款1998000

財(cái)務(wù)贄用36000

貸：應(yīng)收賬款2034000

(2)借；銀行存款2016000

財(cái)務(wù)費(fèi)用18000

貸：應(yīng)收賬款2034000

(3)借：銀行存款2034000

貸：應(yīng)收賬款2034000

核算分析題(四)

(1)1月10日

借：發(fā)出商品700000

貸：庫存商品700000

借：應(yīng)收賬款130000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)130000

(2)1月6日

借：庫存商品700000

貸：發(fā)出商品700090

借：應(yīng)收賬款130000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)130000

(3)2月20H

借：銀行存款339000

貸：主營業(yè)務(wù)收入300000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)39000

借：主營業(yè)務(wù)成本200000

貸：庫存商品20000()

(4)3月1日

借：應(yīng)收賬款|113000

貸：以前年度損益調(diào)整|103000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)113000

借：以前年度損益調(diào)整70000

貸：庫存商品70000

(5)4月5日

借：銀行存款|565000

貸：主營業(yè)務(wù)收入|500000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

借：主營業(yè)務(wù)成本|350函

貸；庫存商品|35c000

（6）6月10日

借：應(yīng)收賬款|11300

貸：主營業(yè)務(wù)收入110000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）|1300|

借：主營業(yè)務(wù)成本|6000|

貸：庫存商品6C00

核算分析題（五）

宏華公司（委托方）

（1）借：委托代銷商品17500（）

貸：庫存商品175000

（2）借：應(yīng)收賬款226000

貸：主營業(yè)務(wù)收入200000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值才兌（銷項(xiàng)稅額）26000

借；銷售費(fèi)用20000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1200

貸：應(yīng)收賬款21200

借：主營業(yè)務(wù)成本140000

貸：委托代銷商品140000

（3）借：銀行存款204800

貸：應(yīng)收賬款204800

乙公司（受托方）

（1）借：受托代銷商品250000

貸：受托代銷商品款250000

（2）借：銀行存款226000

貸：受托代銷商品200000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)26000

(3)借：受托代銷商品款200000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)26000

貸：應(yīng)付賬款226000

借：應(yīng)付賬款21200

貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入)20000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1200

(4)借；應(yīng)付賬款204800

貸：銀行存款204800

核算分析題(六)

(1)

借：應(yīng)收賬款一一乙公司22600

貸:主營業(yè)務(wù)收入20000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2600

借：主營業(yè)務(wù)成本1()()00

貸：庫存商品10()00

(2)

現(xiàn)金折扣=20000X2%=4C0

借：銀行存款22200

財(cái)務(wù)費(fèi)用400

貸:應(yīng)收賬款22600

(3)

借：應(yīng)收賬款一一甲公司2034000

貸：主營業(yè)務(wù)收入1800000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)234000

借：主營業(yè)務(wù)成本1000000

貸：庫存商品1000000

(4)

借：委托代銷商品66()0()

貸：庫存商品66000

(5)

借：應(yīng)收賬款一一丙公司135600

貸：主營業(yè)務(wù)收入120000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15600

借：主營業(yè)務(wù)成本66000

貸：委托代銷商品66000

借：銷售費(fèi)用12000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）720

貸：應(yīng)收賬款一一丙公司12720

（6）

借；應(yīng)收票據(jù)22600

貸：其他業(yè)務(wù)收入20000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2600

借：其他業(yè)務(wù)成本16000

貸：原材料16000

(7)

借：應(yīng)收賬款22600

貸：主營業(yè)務(wù)收入20000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）巨甌|

借：主營業(yè)務(wù)成本1()()()0

貸：庫存商品10000

（8）銷售時(shí)：

借：發(fā)出商品100000

貸：庫存:商品100000

同時(shí)確認(rèn)增值校：

借：應(yīng)收賬款一一丙公司26000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26000

（9）收到貨款時(shí)：

借：銀行存款226000

貸：應(yīng)收賬款----丙公司26000

主營業(yè)務(wù)收入200000

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本100000

貸：發(fā)出商品10（）000

五、不定項(xiàng)選擇題

不定項(xiàng)選擇題（一）

［參考答案］(1)BCD：(2)ABCD；(3)CD；(4)BD：(5)CD

解析：

(1)4月1日收到預(yù)付款時(shí)

借：銀行存款11000000

貸：合同負(fù)債11000000

4月2日發(fā)出商品時(shí)

借：合同負(fù)債10170000

貸；主營業(yè)務(wù)收入9000000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1170000

借：主營業(yè)務(wù)成本8000000

貸：庫存商品8000000

(2)5月11日，賒銷八立品時(shí)：

借：應(yīng)收賬款11300000

貸：主營業(yè)務(wù)收入10000000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1300000

借：主營業(yè)務(wù)成本7()00000

貸：庫存商品7000000

5月17日，收到丙公司款項(xiàng)時(shí)：

借：銀行存款11100000

財(cái)務(wù)贄用200000

貸：應(yīng)收賬款11300000

(3)9月10日，賒銷人立品時(shí)：

借；應(yīng)收賬款2600000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2600000

借：發(fā)出商品15000000

貸：庫存商品15000000

(4)丁公司承諾近期付款，收入確認(rèn)條件已經(jīng)滿足：

借：應(yīng)收賬款20000000

貸：主營業(yè)務(wù)收入20000()0()

借：主營業(yè)務(wù)成本1500()000

貸：發(fā)出商品15000000

10舟的銷售折讓：

借：應(yīng)收賬款2260000

貸：主營業(yè)務(wù)收入2000000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）260000

（5）營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入=900+1000+2000-200=3700萬元

營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本=800+700+1500=3000萬元

不定項(xiàng)選擇題（二）

［參考答案］(1)AI)；(2)BC：(3)B；(4)AI)；(5)BD

解析:

（1）宏華公司在銷售商品時(shí)得知乙公司流動(dòng)資金暫時(shí)短缺，雖然發(fā)出了商品，但很可

能收不到這筆資金，不符合收入確認(rèn)條件，所以不確認(rèn)收入，同時(shí)也不能結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。

但是因?yàn)榧{稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，所以應(yīng)該確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額2.6萬元。

借：應(yīng)收賬款26000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26000

借：發(fā)出商品120000

貸：庫存商品120000

（2）公司在3月2日收到貨款，應(yīng)該確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，因?yàn)樵诎l(fā)出商品時(shí)已

經(jīng)將庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)到了發(fā)出商品，所以在結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)貸方記錄的是發(fā)出商品。

借：應(yīng)收賬款200000

貸：主營業(yè)務(wù)收入200000

借：主營業(yè)務(wù)成本120000

貸：發(fā)出商品120000

借：銀行存款226000

貸：應(yīng)收賬款226000

第一筆和第三筆分錄可合并

（3）確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借：應(yīng)收賬款406800

貸：主營業(yè)務(wù)收入360000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）46800

借：主營業(yè)務(wù)成本300000

貸：庫存商品30()000

（4）發(fā)生退貨:

借：應(yīng)收賬款1068

貸：主營業(yè)務(wù)收入|3600|

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）睡I

借：主營業(yè)務(wù)成本3000

貸：庫存商品|3000

（5）選項(xiàng)A,委托代銷商品在收到受托方開出的委托代銷清單時(shí)確認(rèn)收入：選項(xiàng)C,支

付的委托代銷手續(xù)費(fèi)應(yīng)該計(jì)入銷售費(fèi)用。

借：應(yīng)收賬款113000

貸：主營業(yè)務(wù)收入100000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13000

借：銷售費(fèi)用5000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）300

貸：應(yīng)收賬款5300

不定項(xiàng)選擇題（三）

［參考答案］（DACD：（2）ABCD：（3）AB：（4）CD：（5）D

解析：

（1）銷售商品時(shí)按照扣除現(xiàn)金折扣前的價(jià)款確認(rèn)收入:

借?：應(yīng)收賬款2260000

貸：主營業(yè)務(wù)收入2000000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26000（）

借：主營業(yè)務(wù)成本1200000

貸：庫存商品1200000

第9天收到貨款，現(xiàn)金折扣:200*2%=4萬元

借：銀行存款2220000

財(cái)務(wù)費(fèi)用40000

貸：應(yīng)收賬款2260000

（2）銷售退回

借:應(yīng)收賬款1130000

貸：主營業(yè)務(wù)收入1000000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130000

借:主營業(yè)務(wù)成本600000

貸：庫存商品600000

借:銀行存款111()000

財(cái)務(wù)費(fèi)用20000

貸：應(yīng)收賬款130000|

(3)

借：銀行存款116000

貸：其他業(yè)務(wù)收入100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13000

借：其他業(yè)務(wù)成本60000

貸：原材料60000

（4）

借：銀行存款339000

貸：其他業(yè)務(wù)收入30000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3900

借：其他業(yè)務(wù)成木20000

貸：累計(jì)折舊20000

（5）營業(yè)利潤的增加額=200（業(yè)務(wù)1）-120（業(yè)務(wù)1）-4（業(yè)務(wù)1）-100（業(yè)務(wù)2）+2

（業(yè)務(wù)2）+60（業(yè)務(wù)2）+10（業(yè)務(wù)3）-6（業(yè)務(wù)3）+3（業(yè)務(wù)4）-2（業(yè)務(wù)4）=43（萬元）。

不定項(xiàng)選擇題（四）

［參考答案］（DD；（2）AB；（3）ABC；（4）CD；（5）A

解析：

（1）5U,向乙公司銷售產(chǎn)品4000件，不含稅單價(jià)為500元，符合收入的確認(rèn)條

件，但，如果購買300（）件以上商品，會(huì)給予10%的商業(yè)折扣，因此宏華公司11月5日銷售

產(chǎn)品確認(rèn)的銷售收入=400（）X￡00X（1-10%）=1800000元。

（2）18日：

借：受托代銷商品1800000

貸：受托代銷商品款1800000

28日：

借：銀行存款1356000

貸：受托代銷商品1200000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1000

30FI：收到委托方開具的增值稅專用發(fā)票時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）156000

受托代銷商品款1200000

貸：應(yīng)付賬款1356000

雙方結(jié)算時(shí)：

借：應(yīng)付賬款1356000

貸：銀行存款1292400

其他業(yè)務(wù)收入60000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3600

（5）業(yè)務(wù)（1）180+業(yè)務(wù)⑵6-業(yè)務(wù)（3）25+業(yè)務(wù)（4）18=179萬元。

不定項(xiàng)選擇題（五）

［參考答案］（1）Q）；（2）C；（3）BCD；（4）C

（1）12月1日收到預(yù)收賬款，確認(rèn)合同負(fù)債200萬元，選項(xiàng)I）正確；

12月25日發(fā)出商品的時(shí)候確認(rèn)收入500萬元和增值稅銷項(xiàng)稅額65萬元，選項(xiàng)AB錯(cuò)誤，

選項(xiàng)C正確。

（2）業(yè)務(wù)（3）分錄如下：

借：銀行存款4068000

貸：主營業(yè)務(wù)收入3600000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）468000

從上述分錄可以看出會(huì)增加商品銷售收入360萬元，不涉及銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

（3）同一年發(fā)生?的銷售退回不通過“以前年度損益調(diào)整”科目核完

（4）宏華公司12月份營業(yè)成本的金額=350（業(yè)務(wù)1）+210（業(yè)務(wù)2）+252（業(yè)務(wù)3）

-70（業(yè)務(wù)4）=742（萬元）?；蛘撸?2月份確認(rèn)的收入為:500+300+360-100=10萬（萬元）,

銷售毛利=銷售凈額X30$=1060X30%=318萬，銷售成本=銷售凈額-銷售毛利=742（萬元）。

知識(shí)拓展關(guān)于特定交易的會(huì)計(jì)處理（***）

四、核算分析題

核算分析題（一）

（1）借：應(yīng)收賬款2000000

貸：主營業(yè)務(wù)收入2000000

借：主營業(yè)務(wù)成本1600000

貸：庫存商品1600000

每次收款時(shí)：

借：銀行存款565000

貸：應(yīng)收賬款500000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）65000

（2）銷售時(shí):

借：長期應(yīng)收賬款1000000

貸：主營業(yè)務(wù)收入800000

未實(shí)現(xiàn)融資收益200000

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本600000

貸：庫存商品600000

未實(shí)現(xiàn)融資收益分配計(jì)算表

年份期初攤余成本實(shí)際利息收入現(xiàn)金流入期末攤余成本

202080000063440200000663440

202166344052611200000516051

202251605140923200000356974

202335697428308200000185282

2024185282147182000000

合計(jì)2000001000000

每次收款時(shí):

借：銀行存款226000

貸：長期應(yīng)收賬款200000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26（）00

第一年末確認(rèn)融資收益：

借：未實(shí)現(xiàn)融資收益63440

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用63440

第二年末確認(rèn)融資收益：

借：未實(shí)現(xiàn)融資收益52611

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用52611

第三年末確認(rèn)融資收益：

借：未實(shí)現(xiàn)融資收益40923

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用40923

第四年末確認(rèn)融資收益:

借：未實(shí)現(xiàn)融資收益28308

貸：財(cái)務(wù)窕用28308

第五年末確認(rèn)融資收益:

借：未實(shí)現(xiàn)融資收益14718

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用14718

核算分析題(二)

(1)6月1日銷售時(shí):

借：銀行存款28250000

貸：主營業(yè)務(wù)收入20000000(500X5萬X80%)

預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款5000000(500X5萬X20%)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3250000(500X5萬X13$)

借：主營業(yè)務(wù)成本16000000(400X5萬X80$)

應(yīng)收退貨成本4000000(400X5萬X20$)

貸:庫存商品20000000

(2)6月30日調(diào)整退貨率時(shí)：

借：預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款1250000[500X5萬X(20%-15%)]

貸：主營業(yè)務(wù)收入1250000

借：主營業(yè)務(wù)成本1000000[400X5萬X(20%-15%)]

貸t應(yīng)收退貨成木1000000

(3)7月31日發(fā)生銷售退回時(shí)：

按實(shí)際退貨量入庫：

借：庫存商品1600000(0.4X400)

貸：應(yīng)收退貨成本1600000

按實(shí)際退貨量結(jié)算退貨款：

借：預(yù)計(jì)負(fù)債一一應(yīng)付退貨款2000000(0.4X500)

應(yīng)交稅費(fèi)(銷項(xiàng)稅額)260000(200X13%)

貸：銀行存款/應(yīng)收賬款2260000

調(diào)整收入：

借：預(yù)計(jì)負(fù)債一一應(yīng)付退貨款1750000(預(yù)計(jì)負(fù)債余額)

貸：主營業(yè)務(wù)收入1750000

調(diào)整成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本140C000

貸:應(yīng)收退貨成本1400000(應(yīng)收退貨成本余額)

核算分析題(三)

(1)

分?jǐn)傊辽唐返慕灰變r(jià)格=[50000-r(50000+4500)]X50000=45872(元)

分?jǐn)傊练e分的交易價(jià)格-[4500+(50000+4500)]X50000=4128(元)

借：銀行存款50000

貸:主營業(yè)務(wù)收入45872

合同負(fù)債4128

(2)

積分應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的收入=25004-4500X4128=2293

借：合同負(fù)債2293

貸：主營業(yè)務(wù)收入2293

(3)

積分應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的收入=4000+4795X4128-2293=1151

借：合同負(fù)債1151

貸：主營業(yè)務(wù)收入1151

(4)

失效積分確認(rèn)的收入=4128-2293-1151=684

借：合同負(fù)債684

貸：主營業(yè)務(wù)收入684

第二節(jié)費(fèi)用

一、單項(xiàng)選擇題

題號(hào)12345678910

答案BACACCAABD

題號(hào)11121314151617

答案AAADACC

二、多項(xiàng)選擇題

題號(hào)12345678910

答案ABCABCBCDACDACDCDACDABDBDACD

三、判斷題

題號(hào)12345678910

答案VVXXXVXXX

題號(hào)111213

答案XXX

四、核算分析題

核算分析題(一)

(1)借?:銷售費(fèi)用——廣告費(fèi)80000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)4800

貸：銀行存款84800

(2)借：銷售費(fèi)用一一運(yùn)輸費(fèi)5000

——裝卸費(fèi)2000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)570(450+120)

貸：銀行存款7570

(3)借：銷售費(fèi)用一一保險(xiǎn)費(fèi)5000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)300

貸：銀行存款5300

(4)借：銷售費(fèi)用一一工資50000

貸：應(yīng)付職工薪酬50000

(5)借：銷售費(fèi)用一一折舊費(fèi)7800

貸:累計(jì)折舊7800

(6)借：本年利潤149800

貸：銷售費(fèi)用149800

核算分析題(二)

(1)借：管理費(fèi)用一一業(yè)務(wù)招待費(fèi)51500

貸：銀行存款51500

(2)借：管理費(fèi)用一一咨詢費(fèi)30000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1800

貸：庫存現(xiàn)金31800

(3)借：管理費(fèi)用224000

貸：應(yīng)付職工薪酬150000

累計(jì)折舊45000

庫存現(xiàn)金21000

銀行存款8000

（4）借：本年利潤305500

貸：管理費(fèi)用305500

核算分析題（三）

（1）借；財(cái)務(wù)費(fèi)用一一手續(xù)費(fèi)400

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）24

貸：銀行存款424

（2）借：應(yīng)付賬款4000

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用4000

（3）月末，預(yù)提當(dāng)月應(yīng)計(jì)利息:360000X5%-=-12=1500（元）

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一利息支出1500

貸：應(yīng)付利息1500

（4）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2100

貸：本年利潤21000

核算分析題（四）

（1）借：銷售費(fèi)用4000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）240

貸：銀行存款4240

（2）借:營業(yè)外支出50000

貸：銀行存款50000

（3）借：管理費(fèi)用12500

貸：銀行存款12500

（4）借：管理費(fèi)用800

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）104

貸：銀行存款904

（5）借：財(cái)務(wù)贄用30

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）L8

貸：銀行存款31.8

（6）借：銷售費(fèi)用20000

貸：應(yīng)付職工薪神一一工資20000

借：應(yīng)付職工薪酬一一工資20000

貸：銀行存款20000

（7）借：制造費(fèi)用2000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）260

貸：銀行存款2260

（8）借：管理費(fèi)用I800

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）234

貸；銀行存款2034

（9）借：長期待攤費(fèi)用30000

貸：銀行存款30000

（10）借：銷售費(fèi)用800

貸：周轉(zhuǎn)材料一一包裝物800

五、不定項(xiàng)選擇題

［參考答案］（1）BC；（2）AD：（3）AD；（4）C；（5）B

解析：

（1）業(yè)務(wù)（1）會(huì)計(jì)分錄：

借：長期待攤費(fèi)用120000

貸：銀行存款120000

（2）業(yè)務(wù)（2）會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款56500

貸：其他業(yè)務(wù)收入50000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500

借：其他業(yè)務(wù)成木30000

貸：周轉(zhuǎn)材料一一包裝物30000

（3）車間管理部門使用的固定資產(chǎn)發(fā)生日常修理費(fèi)用2萬元計(jì)入“管理費(fèi)用”科比

發(fā)生折舊3萬元計(jì)入“制造費(fèi)用”科目。

（4）銷售過程中發(fā)生匯兌損失計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。

（5）期間費(fèi)用包括：管理費(fèi)用、銷售贄用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。

第三節(jié)利潤

一、單項(xiàng)選擇題

題號(hào)12345678910

答案CDCDDCBACD

題號(hào)11121314151617181920

答案CDBBBABBDC

題號(hào)212223

答案BDB

二、多項(xiàng)選擇題

題號(hào)12345678910

答案ABCDABCBCABCABCDBDABCDBCABCBCD

題號(hào)111213141516

答案ABCBCABDABCABCDBD

三、判斷題

題號(hào)12345678910

答案XXVVXVXVXX

題號(hào)11121314151617181920

答案JXVXXJVXXX

四、核算分析題

核算分析題（一）

要求（1）:

業(yè)務(wù)1,借：應(yīng)收股利20萬

貸：交易性金融資產(chǎn)一一成本20萬

業(yè)務(wù)2,借：銀行存款305.1萬

貸：主營業(yè)務(wù)收入270萬

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）35.1萬

業(yè)務(wù)3,借：管理費(fèi)用1.5萬

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用1.5萬

業(yè)務(wù)4,劃線更正,將賬簿上的4萬更正為40萬。

要求（2）：對利潤總額的影響額為270萬元。

核算分析題（二）

要求（1）：

業(yè)務(wù)1,借：應(yīng)收賬款113萬

貸：其他業(yè)務(wù)收入100萬

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）：3萬

借：其他業(yè)務(wù)成本60萬

貸：原材料60萬

業(yè)務(wù)2,借：營業(yè)外支出一一盤虧損失50萬

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益一一待處理非流動(dòng)資產(chǎn)損益50萬

業(yè)務(wù)3,借：其他貨幣資金一一存出投資款50萬

貸：交易性金融資產(chǎn)一一成本30萬

一公允價(jià)值變動(dòng)12萬

投資收益8萬

業(yè)務(wù)4,借：信用減值損失5萬

資產(chǎn)減值損失10萬

貸：壞賬準(zhǔn)備