2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)重點(diǎn)難點(diǎn)試題集考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單選題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的描述，錯(cuò)誤的是（）。A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的一系列控制措施B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果C.內(nèi)部控制是由企業(yè)內(nèi)部部門和員工共同參與實(shí)施的過程D.內(nèi)部控制不包括對(duì)企業(yè)外部關(guān)系的控制2.下列關(guān)于內(nèi)部控制原則的描述，錯(cuò)誤的是（）。A.按需設(shè)置原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程相適應(yīng)B.制衡原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)確保企業(yè)各部門、崗位之間相互制衡C.適度原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)適度，既要保證有效控制，又要避免過度控制D.可持續(xù)原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)能夠適應(yīng)企業(yè)發(fā)展和外部環(huán)境的變化3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的五個(gè)要素的描述，錯(cuò)誤的是（）。A.控制環(huán)境：為內(nèi)部控制提供框架和基礎(chǔ)B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)C.控制活動(dòng)：實(shí)施具體控制措施，確保內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)D.信息與溝通：確保企業(yè)內(nèi)部信息暢通，外部信息及時(shí)獲取4.下列關(guān)于審計(jì)的描述，正確的是（）。A.審計(jì)是內(nèi)部控制的組成部分B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、公允性進(jìn)行獨(dú)立、客觀的評(píng)價(jià)C.審計(jì)是幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷的過程D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)估的過程5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)C.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性取決于其與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)聯(lián)程度D.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)工作的深入程度6.下列關(guān)于審計(jì)程序步驟的描述，錯(cuò)誤的是（）。A.了解內(nèi)部控制：了解企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況B.識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)：識(shí)別企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并評(píng)估其影響程度C.實(shí)施控制測(cè)試：測(cè)試內(nèi)部控制的有效性D.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序：獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持審計(jì)意見7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)和評(píng)價(jià)B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見和審計(jì)說(shuō)明C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作結(jié)束后立即提交給企業(yè)8.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的描述，錯(cuò)誤的是（）。A.內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行上的不足B.內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告失真、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加C.內(nèi)部控制缺陷可分為設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷D.內(nèi)部控制缺陷可分為一般缺陷和重大缺陷9.下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的描述，錯(cuò)誤的是（）。A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)估的過程B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循客觀、公正、全面的原則D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)改進(jìn)內(nèi)部控制的重要依據(jù)10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的描述，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)是指在不考慮內(nèi)部控制的情況下，某一財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性C.控制風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制未能有效防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性D.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的錯(cuò)報(bào)的可能性二、多選題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果C.促進(jìn)合規(guī)性D.保護(hù)資產(chǎn)安全2.內(nèi)部控制原則包括（）。A.按需設(shè)置原則B.制衡原則C.適度原則D.可持續(xù)原則3.內(nèi)部控制的五個(gè)要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通4.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于（）。A.證據(jù)來(lái)源B.證據(jù)性質(zhì)C.證據(jù)數(shù)量D.證據(jù)形成過程5.審計(jì)程序步驟包括（）。A.了解內(nèi)部控制B.識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)C.實(shí)施控制測(cè)試D.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序6.審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括（）。A.審計(jì)意見B.審計(jì)說(shuō)明C.審計(jì)程序D.審計(jì)結(jié)論7.內(nèi)部控制缺陷可分為（）。A.設(shè)計(jì)缺陷B.執(zhí)行缺陷C.一般缺陷D.重大缺陷8.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括（）。A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)B.內(nèi)部控制的執(zhí)行C.內(nèi)部控制的有效性D.內(nèi)部控制的改進(jìn)9.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的固有風(fēng)險(xiǎn)包括（）。A.會(huì)計(jì)政策變更風(fēng)險(xiǎn)B.交易風(fēng)險(xiǎn)C.期末余額風(fēng)險(xiǎn)D.確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的控制風(fēng)險(xiǎn)包括（）。A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷風(fēng)險(xiǎn)B.內(nèi)部控制執(zhí)行缺陷風(fēng)險(xiǎn)C.內(nèi)部控制測(cè)試風(fēng)險(xiǎn)D.內(nèi)部控制改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)三、判斷題要求：判斷下列說(shuō)法的正確性，正確的寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的一系列控制措施。（）2.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、促進(jìn)合規(guī)性、保護(hù)資產(chǎn)安全。（）3.內(nèi)部控制原則包括按需設(shè)置原則、制衡原則、適度原則、可持續(xù)原則。（）4.內(nèi)部控制的五個(gè)要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通。（）5.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)來(lái)源和性質(zhì)。（）6.審計(jì)程序步驟包括了解內(nèi)部控制、識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施控制測(cè)試、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。（）7.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)說(shuō)明、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論。（）8.內(nèi)部控制缺陷可分為設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷。（）9.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行、有效性、改進(jìn)。（）10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)。（）四、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答問題，不少于150字。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的五大要素及其相互關(guān)系。五、計(jì)算題要求：計(jì)算下列各題，并簡(jiǎn)要說(shuō)明計(jì)算過程。5.某企業(yè)2019年?duì)I業(yè)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為800萬(wàn)元，管理費(fèi)用為50萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為20萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2019年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和凈利潤(rùn)。六、論述題要求：結(jié)合實(shí)際案例，論述內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并說(shuō)明企業(yè)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制以降低風(fēng)險(xiǎn)。6.論述內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并說(shuō)明企業(yè)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制以降低風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合某企業(yè)因內(nèi)部控制不足導(dǎo)致重大損失的實(shí)際案例，分析內(nèi)部控制失效的原因和改進(jìn)措施。本次試卷答案如下：一、單選題1.答案：D解析：內(nèi)部控制不僅包括對(duì)內(nèi)部關(guān)系的控制，還包括對(duì)企業(yè)外部關(guān)系的控制，如與供應(yīng)商、客戶等的外部關(guān)系。2.答案：D解析：內(nèi)部控制原則中的可持續(xù)原則指的是內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)能夠適應(yīng)企業(yè)發(fā)展和外部環(huán)境的變化，而不是指內(nèi)部控制本身可以持續(xù)存在。3.答案：D解析：內(nèi)部控制的五個(gè)要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控，不包括控制環(huán)境。4.答案：B解析：審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、公允性進(jìn)行獨(dú)立、客觀的評(píng)價(jià)，而內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一部分。5.答案：B解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)，來(lái)源可靠、性質(zhì)真實(shí)的證據(jù)更可靠。6.答案：D解析：審計(jì)程序步驟包括了解內(nèi)部控制、識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施控制測(cè)試、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，不包括提交審計(jì)報(bào)告。7.答案：D解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作結(jié)束后，在完成必要的審計(jì)程序后提交，而不是立即提交。8.答案：A解析：內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷，不包括一般缺陷和重大缺陷的分類。9.答案：D解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)改進(jìn)內(nèi)部控制的重要依據(jù)，以提升內(nèi)部控制的有效性。10.答案：D解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的檢查風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的錯(cuò)報(bào)的可能性，而不是檢查工作的風(fēng)險(xiǎn)。二、多選題1.答案：A、B、C、D解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、促進(jìn)合規(guī)性、保護(hù)資產(chǎn)安全。2.答案：A、B、C、D解析：內(nèi)部控制原則包括按需設(shè)置原則、制衡原則、適度原則、可持續(xù)原則。3.答案：A、B、C、D解析：內(nèi)部控制的五個(gè)要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控。4.答案：A、B解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)來(lái)源和性質(zhì)。5.答案：A、B、C、D解析：審計(jì)程序步驟包括了解內(nèi)部控制、識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施控制測(cè)試、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。6.答案：A、B、C解析：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括審計(jì)意見、審計(jì)說(shuō)明、審計(jì)程序。7.答案：A、B解析：內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷。8.答案：A、B、C、D解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行、有效性、改進(jìn)。9.答案：A、B、C解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的固有風(fēng)險(xiǎn)包括會(huì)計(jì)政策變更風(fēng)險(xiǎn)、交易風(fēng)險(xiǎn)、期末余額風(fēng)險(xiǎn)、確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)。10.答案：A、B解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的控制風(fēng)險(xiǎn)包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制執(zhí)行缺陷風(fēng)險(xiǎn)。三、判斷題1.答案：√解析：內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的一系列控制措施。2.答案：√解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、促進(jìn)合規(guī)性、保護(hù)資產(chǎn)安全。3.答案：√解析：內(nèi)部控制原則包括按需設(shè)置原則、制衡原則、適度原則、可持續(xù)原則。4.答案：√解析：內(nèi)部控制的五個(gè)要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控。5.答案：√解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)來(lái)源和