稅法的分類考試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題[5]分，共[25]分）

1.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于稅法的基本原則？

A.稅收法定原則

B.社會(huì)主義原則

C.公平合理原則

D.稅收優(yōu)惠原則

2.稅法的分類依據(jù)不包括以下哪一項(xiàng)？

A.稅種

B.稅收主體

C.稅收客體

D.稅收形式

3.在稅收法定原則中，“法”指的是？

A.國家法律

B.地方法規(guī)

C.行政法規(guī)

D.法律、法規(guī)、規(guī)章的總稱

4.稅法的核心是？

A.稅收法定

B.稅收公平

C.稅收效率

D.稅收優(yōu)惠

5.下列哪種行為不屬于逃稅？

A.通過虛假申報(bào)逃避繳納稅款

B.在稅法規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)未申報(bào)納稅

C.在納稅申報(bào)中隱瞞實(shí)際應(yīng)納稅款

D.及時(shí)足額繳納應(yīng)納稅款

二、填空題（每空[5]分，共[20]分）

1.稅法的基本原則包括_________、_________、_________等。

2.我國現(xiàn)行稅法體系包括_________稅法、_________稅法、_________稅法等。

3.稅收法定原則要求稅收法規(guī)應(yīng)當(dāng)_________、_________、_________。

4.稅法的適用范圍包括_________、_________、_________等方面。

5.逃稅行為是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采用各種手段不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。

三、判斷題（每題[5]分，共[20]分）

1.稅法的制定與實(shí)施，不受政治、經(jīng)濟(jì)等因素的影響。（）

2.稅收法定原則是稅法的靈魂，貫穿于稅法的始終。（）

3.我國稅收體系包括中央稅、地方稅、中央與地方共享稅。（）

4.稅法的分類依據(jù)主要是稅收形式，即稅收收入的形式。（）

5.納稅人應(yīng)當(dāng)自覺遵守稅法規(guī)定，及時(shí)足額繳納應(yīng)納稅款。（）

四、簡答題（每題[10]分，共[30]分）

1.簡述稅法的特征。

2.簡述稅收法定原則的具體內(nèi)容。

3.簡述稅法的適用范圍。

五、論述題（每題[15]分，共[30]分）

1.論述稅法在維護(hù)國家財(cái)政收入中的作用。

2.論述稅法在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展中的作用。

六、案例分析題（每題[20]分，共[40]分）

1.某企業(yè)為逃避稅款，采取虛假申報(bào)、隱瞞收入等手段，少繳稅款10萬元。請分析該企業(yè)的行為是否構(gòu)成逃稅，并說明理由。

2.某市稅務(wù)局在征收個(gè)人所得稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分納稅人存在偷稅行為。請分析稅務(wù)局應(yīng)采取哪些措施來打擊偷稅行為，并說明理由。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析思路：

1.答案：B

解析思路：稅收法定原則要求稅收法規(guī)應(yīng)當(dāng)明確、具體、統(tǒng)一，而社會(huì)主義原則屬于政治原則，不屬于稅法的基本原則。

2.答案：C

解析思路：稅法的分類依據(jù)包括稅種、稅收主體、稅收客體和稅收形式等，稅收主體指的是納稅人，不屬于分類依據(jù)。

3.答案：D

解析思路：稅收法定原則中的“法”指的是法律、法規(guī)、規(guī)章的總稱，包括國家法律、行政法規(guī)和地方性法規(guī)等。

4.答案：A

解析思路：稅法的核心是稅收法定原則，它要求稅收法規(guī)應(yīng)當(dāng)明確、具體、統(tǒng)一，確保稅收的合法性和公正性。

5.答案：D

解析思路：逃稅是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取各種手段不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為，而及時(shí)足額繳納應(yīng)納稅款是合法行為。

二、填空題答案及解析思路：

1.答案：稅收法定原則、公平合理原則、效率原則

解析思路：稅法的基本原則包括稅收法定原則、公平合理原則和效率原則，這三個(gè)原則共同構(gòu)成了稅法的基本框架。

2.答案：稅收實(shí)體法、稅收程序法、稅收征收管理法

解析思路：我國現(xiàn)行稅法體系包括稅收實(shí)體法、稅收程序法和稅收征收管理法，這三個(gè)方面的法律共同構(gòu)成了稅法體系。

3.答案：明確、具體、統(tǒng)一

解析思路：稅收法定原則要求稅收法規(guī)應(yīng)當(dāng)明確、具體、統(tǒng)一，確保稅收法規(guī)的權(quán)威性和可操作性。

4.答案：稅收主體、稅收客體、稅收行為

解析思路：稅法的適用范圍包括稅收主體、稅收客體和稅收行為等方面，這三個(gè)方面共同構(gòu)成了稅法的適用范圍。

5.答案：故意違反稅法規(guī)定、采取各種手段、不繳或少繳應(yīng)納稅款

解析思路：逃稅行為是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取各種手段不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為，這是逃稅行為的定義。

三、判斷題答案及解析思路：

1.答案：×

解析思路：稅法的制定與實(shí)施受政治、經(jīng)濟(jì)等因素的影響，這些因素會(huì)影響稅法的制定和執(zhí)行。

2.答案：√

解析思路：稅收法定原則是稅法的靈魂，貫穿于稅法的始終，確保稅收的合法性和公正性。

3.答案：√

解析思路：我國稅收體系包括中央稅、地方稅、中央與地方共享稅，這是我國稅收體系的分類。

4.答案：×

解析思路：稅法的分類依據(jù)主要是稅收實(shí)體法、稅收程序法和稅收征收管理法，而不是稅收形式。

5.答案：√

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)自覺遵守稅法規(guī)定，及時(shí)足額繳納應(yīng)納稅款，這是納稅人的基本義務(wù)。

四、簡答題答案及解析思路：

1.答案：稅法的特征包括法律性、普遍性、強(qiáng)制性、穩(wěn)定性、可操作性等。

解析思路：稅法作為法律的一種，具有法律性；稅法適用于所有納稅人和征稅機(jī)關(guān)，具有普遍性；稅法具有強(qiáng)制力，納稅人必須遵守，具有強(qiáng)制性；稅法具有穩(wěn)定性，不得隨意變更，具有穩(wěn)定性；稅法具有可操作性，便于執(zhí)行，具有可操作性。

2.答案：稅收法定原則的具體內(nèi)容包括稅收法規(guī)的制定、修改、廢止應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，稅收法規(guī)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)明確、具體、統(tǒng)一，稅收法規(guī)的適用應(yīng)當(dāng)公平、公正、合理。

解析思路：稅收法定原則要求稅收法規(guī)的制定、修改、廢止應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，確保稅收法規(guī)的合法性和權(quán)威性；稅收法規(guī)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)明確、具體、統(tǒng)一，便于執(zhí)行和遵守；稅收法規(guī)的適用應(yīng)當(dāng)公平、公正、合理，確保稅收的公正性。

3.答案：稅法的適用范圍包括稅收主體、稅收客體、稅收行為等方面。

解析思路：稅法的適用范圍涉及稅收主體（納稅人）、稅收客體（征稅對象）和稅收行為（納稅行為），這三個(gè)方面共同構(gòu)成了稅法的適用范圍。

五、論述題答案及解析思路：

1.答案：稅法在維護(hù)國家財(cái)政收入中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是確保稅收收入的穩(wěn)定性和可預(yù)測性；二是提高稅收征管的效率；三是促進(jìn)稅收收入的公平分配。

解析思路：稅法通過明確稅收法規(guī)和征收程序，確保稅收收入的穩(wěn)定性和可預(yù)測性；通過規(guī)范稅收征管，提高稅收征管的效率；通過稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)稅收收入的公平分配。

2.答案：稅法在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置；二是引導(dǎo)投資方向，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)；三是促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，縮小地區(qū)差距。

解析思路：稅法通過稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)投資方向，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)；通過稅收調(diào)節(jié)，優(yōu)化資源配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化；通過稅收政策，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，縮小地區(qū)差距。

六、案例分析題答案及解析思路：

1.答案：該企業(yè)的行為構(gòu)成逃稅。理由：該企業(yè)故意采取虛假申報(bào)、隱瞞收入等手段，少繳稅款10萬元，違反了稅法規(guī)定，屬于逃稅行為。

解析思路：根據(jù)逃稅行為的定義，該企業(yè)故意采取虛假申報(bào)、隱瞞收入等手段，少繳稅款，符合逃稅行為的構(gòu)成要件。

2.答案：稅務(wù)局應(yīng)采取以下措施來打擊偷稅行為：一