非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)知識(shí)通俗培訓(xùn)演講人：日期：目錄CATALOGUE財(cái)務(wù)基本概念與原則收入、費(fèi)用與利潤(rùn)分析資產(chǎn)負(fù)債表解讀與運(yùn)用現(xiàn)金流量表分析與預(yù)測(cè)技巧成本控制與預(yù)算管理基礎(chǔ)知識(shí)稅務(wù)籌劃與合規(guī)經(jīng)營(yíng)建議01財(cái)務(wù)基本概念與原則財(cái)務(wù)定義企業(yè)財(cái)務(wù)是指企業(yè)在再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。財(cái)務(wù)的作用為企業(yè)決策提供重要信息，保障企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)；反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，為績(jī)效評(píng)估提供依據(jù)；監(jiān)督企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，防止資產(chǎn)流失。財(cái)務(wù)定義及作用財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入、費(fèi)用和利潤(rùn)?，F(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況，幫助分析企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)狀況。財(cái)務(wù)報(bào)表體系簡(jiǎn)介真實(shí)性原則企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)與投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者的經(jīng)濟(jì)決策相關(guān)，有助于他們了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。相關(guān)性原則一貫性原則會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。企業(yè)的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)相互可比，以便投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者進(jìn)行比較和評(píng)價(jià)。企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法應(yīng)當(dāng)保持前后一致，不得隨意變更。會(huì)計(jì)核算基本原則可比性原則重視現(xiàn)金流量管理，保持企業(yè)現(xiàn)金流的充足和穩(wěn)定?，F(xiàn)金流量管理合理利用資金的時(shí)間價(jià)值，提高資金使用效率。資金時(shí)間價(jià)值在追求收益的同時(shí)，充分考慮資金的風(fēng)險(xiǎn)因素，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與收益的權(quán)衡。風(fēng)險(xiǎn)與收益權(quán)衡資金管理理念01020302收入、費(fèi)用與利潤(rùn)分析收入來(lái)源銷售收入、服務(wù)收入、投資收益、其他收入等。收入確認(rèn)方法權(quán)責(zé)發(fā)生制（即根據(jù)應(yīng)收應(yīng)付原則確認(rèn)收入）、現(xiàn)金收付制（即以實(shí)際收到或支付現(xiàn)金作為確認(rèn)收入或費(fèi)用的依據(jù)）。收入來(lái)源與確認(rèn)方法固定費(fèi)用（如租金、工資等）、變動(dòng)費(fèi)用（如銷售費(fèi)用、生產(chǎn)成本等）、混合費(fèi)用（如設(shè)備維護(hù)費(fèi)用等）。費(fèi)用分類預(yù)算管理、成本控制、減少浪費(fèi)、提高效益?？刂埔c(diǎn)費(fèi)用分類及控制要點(diǎn)利潤(rùn)計(jì)算與分配政策分配政策按國(guó)家規(guī)定提取法定公積金和公益金后，剩余利潤(rùn)可分配給投資者或留作企業(yè)發(fā)展。利潤(rùn)計(jì)算營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-期間費(fèi)用=利潤(rùn)總額，利潤(rùn)總額-所得稅=凈利潤(rùn)。固定成本÷（單價(jià)-變動(dòng)成本）=盈虧平衡點(diǎn)銷售量。盈虧平衡點(diǎn)的計(jì)算以銷售量為橫軸，以收入和成本為縱軸，繪制出盈虧平衡圖，直觀反映企業(yè)盈虧狀況。盈虧平衡圖通過(guò)盈虧平衡分析，企業(yè)可以了解自身的保本點(diǎn)，從而制定合理的銷售策略和利潤(rùn)計(jì)劃。分析意義案例分析：企業(yè)盈虧平衡分析01020303資產(chǎn)負(fù)債表解讀與運(yùn)用包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)等，按流動(dòng)性從高到低排列。資產(chǎn)部分包括流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債及股東權(quán)益等，按償還期限從短到長(zhǎng)排列。負(fù)債及股東權(quán)益部分資產(chǎn)總計(jì)等于負(fù)債及股東權(quán)益總計(jì)，體現(xiàn)會(huì)計(jì)平衡原則。平衡原則資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)剖析流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、存貨等，關(guān)注其流動(dòng)性和變現(xiàn)能力。長(zhǎng)期投資包括股權(quán)投資、債權(quán)投資等，關(guān)注投資回報(bào)率和風(fēng)險(xiǎn)分散情況。固定資產(chǎn)包括房屋、設(shè)備、車輛等，關(guān)注其原值、折舊及凈值，評(píng)估資產(chǎn)價(jià)值和使用效率。無(wú)形資產(chǎn)如專利、商標(biāo)等，關(guān)注其法律保護(hù)和價(jià)值評(píng)估。資產(chǎn)項(xiàng)目詳解及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估負(fù)債項(xiàng)目分類與償還安排流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資等，需優(yōu)先償還。包括長(zhǎng)期借款、遞延所得稅負(fù)債等，關(guān)注其利率、期限及還款計(jì)劃。長(zhǎng)期負(fù)債合理安排負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和利息支出。負(fù)債管理所有者權(quán)益變動(dòng)原因探討股東入資關(guān)注股東入資的金額、時(shí)間和方式，以及股東權(quán)益的變動(dòng)情況。利潤(rùn)分配了解企業(yè)利潤(rùn)分配政策，分析利潤(rùn)去向及對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。資本公積關(guān)注資本公積的形成原因及使用情況，如股本溢價(jià)、資產(chǎn)評(píng)估增值等。留存收益分析企業(yè)盈利能力和積累情況，關(guān)注留存收益的變化趨勢(shì)及原因。04現(xiàn)金流量表分析與預(yù)測(cè)技巧編制方法通過(guò)記錄現(xiàn)金流入和流出，分類整理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。編制意義反映企業(yè)現(xiàn)金產(chǎn)生和運(yùn)用能力，評(píng)估企業(yè)短期償債能力和經(jīng)營(yíng)效益?，F(xiàn)金流量表編制方法及意義關(guān)注銷售收入、應(yīng)收賬款回收等現(xiàn)金流入項(xiàng)目?，F(xiàn)金流入分析考察采購(gòu)原材料、支付工資等現(xiàn)金流出項(xiàng)目。現(xiàn)金流出分析評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流量的貢獻(xiàn)。經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析要點(diǎn)010203投資活動(dòng)現(xiàn)金流量評(píng)估指南投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~評(píng)估企業(yè)投資活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流量的影響。投資收益現(xiàn)金流入關(guān)注投資收益、資產(chǎn)處置等現(xiàn)金流入項(xiàng)目。投資項(xiàng)目現(xiàn)金流出分析企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)投資、對(duì)外投資等項(xiàng)目的現(xiàn)金流出?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?；I資方式分析考察企業(yè)借款、發(fā)行股票等籌資方式及其現(xiàn)金流入。償債現(xiàn)金流出關(guān)注企業(yè)償還債務(wù)本金和利息的現(xiàn)金流出?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)策略05成本控制與預(yù)算管理基礎(chǔ)知識(shí)030201成本構(gòu)成成本包括直接材料、直接人工和間接費(fèi)用等。直接材料指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品等。直接人工指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資及按生產(chǎn)工人工資總額和規(guī)定比例計(jì)提的職工福利費(fèi)等。成本構(gòu)成及核算方法簡(jiǎn)述指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，如車間管理人員的工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)等。間接費(fèi)用企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身生產(chǎn)特點(diǎn)，選擇適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒ā３杀竞怂惴椒▽?duì)于生產(chǎn)多種產(chǎn)品的企業(yè)，可將間接費(fèi)用按一定標(biāo)準(zhǔn)分配至各產(chǎn)品成本中。加權(quán)平均法成本構(gòu)成及核算方法簡(jiǎn)述先進(jìn)先出法假設(shè)先購(gòu)入的材料先使用，后購(gòu)入的材料后使用，以此確定發(fā)出材料和期末材料的成本。標(biāo)準(zhǔn)成本法成本構(gòu)成及核算方法簡(jiǎn)述為每種產(chǎn)品制定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)成本，實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本的差異計(jì)入成本差異賬戶。0102通過(guò)優(yōu)化采購(gòu)流程、降低采購(gòu)成本、建立供應(yīng)商評(píng)估機(jī)制等手段控制采購(gòu)成本。采購(gòu)成本控制招標(biāo)采購(gòu)集中采購(gòu)?fù)ㄟ^(guò)招標(biāo)方式選擇價(jià)格合理、質(zhì)量可靠的供應(yīng)商。將分散的采購(gòu)需求集中起來(lái)，提高采購(gòu)規(guī)模，降低采購(gòu)成本。成本控制手段介紹生產(chǎn)成本控制通過(guò)改進(jìn)生產(chǎn)工藝、提高生產(chǎn)效率、減少生產(chǎn)損耗等手段控制生產(chǎn)成本。標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)制定標(biāo)準(zhǔn)化的生產(chǎn)流程，減少生產(chǎn)過(guò)程中的浪費(fèi)。精益生產(chǎn)追求生產(chǎn)過(guò)程中的零庫(kù)存、零缺陷，提高生產(chǎn)效率。成本控制手段介紹通過(guò)預(yù)算管理、費(fèi)用報(bào)銷審批等手段控制期間費(fèi)用。期間費(fèi)用控制制定各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算，并嚴(yán)格控制實(shí)際支出不超過(guò)預(yù)算。預(yù)算管理建立嚴(yán)格的費(fèi)用報(bào)銷審批流程，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。費(fèi)用報(bào)銷審批成本控制手段介紹010203預(yù)算編制流程根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和市場(chǎng)環(huán)境，制定年度預(yù)算目標(biāo)。制定預(yù)算目標(biāo)編制部門預(yù)算各部門根據(jù)預(yù)算目標(biāo)，編制本部門的預(yù)算計(jì)劃。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序。預(yù)算編制流程和注意事項(xiàng)預(yù)算編制流程和注意事項(xiàng)匯總預(yù)算將各部門預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行匯總，形成企業(yè)總預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循以下原則。預(yù)算編制注意事項(xiàng)預(yù)算編制應(yīng)基于企業(yè)實(shí)際情況，確保預(yù)算目標(biāo)的可實(shí)現(xiàn)性。實(shí)事求是彈性預(yù)算預(yù)算編制應(yīng)具有一定的彈性，以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化帶來(lái)的不確定性。風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)算編制應(yīng)考慮潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。預(yù)算編制流程和注意事項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算執(zhí)行情況分析對(duì)比實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)，分析差異原因。預(yù)算執(zhí)行預(yù)警當(dāng)實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)偏離預(yù)算目標(biāo)時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。預(yù)算執(zhí)行考核根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算目標(biāo)，對(duì)各部門進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。預(yù)算執(zhí)行獎(jiǎng)懲根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行獎(jiǎng)懲，激勵(lì)員工積極參與預(yù)算管理。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控和考核機(jī)制01020304050606稅務(wù)籌劃與合規(guī)經(jīng)營(yíng)建議稅收政策調(diào)整稅收政策會(huì)根據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要而不斷調(diào)整，企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注政策變化，以便及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略。稅收政策定義稅收政策是政府為實(shí)現(xiàn)特定社會(huì)或經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而采取的措施，通過(guò)調(diào)整稅收來(lái)影響市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體的行為和利益。稅收優(yōu)惠措施為鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展和促進(jìn)某些領(lǐng)域的發(fā)展，政府制定了一系列稅收優(yōu)惠措施，如減免稅、稅收返還等。稅收政策概述及優(yōu)惠措施企業(yè)應(yīng)充分了解并合理利用稅收優(yōu)惠政策，以降低稅負(fù)并提高經(jīng)濟(jì)效益。合理利用稅收優(yōu)惠政策通過(guò)合理安排企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，如分公司、子公司的設(shè)立，可以實(shí)現(xiàn)稅收優(yōu)化。合理安排企業(yè)組織結(jié)構(gòu)通過(guò)合理規(guī)劃企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，如收入確認(rèn)、成本費(fèi)用分?jǐn)偟?，可以降低稅?fù)并提高利潤(rùn)水平。精心規(guī)劃企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)稅務(wù)籌劃方法分享合規(guī)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范提示加強(qiáng)稅收政策學(xué)習(xí)企業(yè)應(yīng)定期組織員工學(xué)習(xí)稅收政策，提高員工的稅收意識(shí)和合規(guī)意識(shí)。建立健全內(nèi)部控制制度企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作企業(yè)應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，如