稅務(wù)法規(guī)與稅務(wù)籌劃試題及答案姓名_________________________地址_______________________________學(xué)號(hào)______________________-------------------------------密-------------------------封----------------------------線(xiàn)--------------------------1.請(qǐng)首先在試卷的標(biāo)封處填寫(xiě)您的姓名，身份證號(hào)和地址名稱(chēng)。2.請(qǐng)仔細(xì)閱讀各種題目，在規(guī)定的位置填寫(xiě)您的答案。一、選擇題1.稅法的基本原則包括哪些？

A.法律面前人人平等原則

B.公平稅負(fù)原則

C.誠(chéng)實(shí)納稅原則

D.稅收法定原則

E.稅收效率原則

答案：A、B、C、D、E

解題思路：根據(jù)最新考試大綱，稅法的基本原則包括法律面前人人平等原則、公平稅負(fù)原則、誠(chéng)實(shí)納稅原則、稅收法定原則和稅收效率原則。

2.稅收法定原則的含義是什么？

A.稅法必須明確、具體

B.稅法必須合法、合理

C.稅法必須適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

D.稅法必須公開(kāi)、透明

答案：A、B、D

解題思路：稅收法定原則是指稅法必須明確、具體，合法、合理，公開(kāi)、透明，保證納稅人權(quán)益。

3.我國(guó)現(xiàn)行的增值稅稅率有哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.6%和9%

答案：D

解題思路：根據(jù)最新規(guī)定，我國(guó)現(xiàn)行的增值稅稅率包括6%和9%，適用于不同行業(yè)和商品。

4.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？

A.每半年申報(bào)一次

B.每季度申報(bào)一次

C.每年申報(bào)一次

D.每月申報(bào)一次

答案：C

解題思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每年申報(bào)一次，符合我國(guó)稅收法規(guī)。

5.個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？

A.直接征收

B.代扣代繳

C.自行申報(bào)

D.以上都是

答案：D

解題思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括直接征收、代扣代繳和自行申報(bào)，保證稅款的及時(shí)足額入庫(kù)。

6.企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失的稅前扣除有哪些限制條件？

A.損失必須發(fā)生在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中

B.損失必須真實(shí)、合法

C.損失必須與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)

D.以上都是

答案：D

解題思路：企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失的稅前扣除必須滿(mǎn)足損失發(fā)生在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中、損失真實(shí)、合法且與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的限制條件。

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些費(fèi)用可以扣除？

A.營(yíng)業(yè)成本

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.稅前扣除項(xiàng)目

D.以上都是

答案：D

解題思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)外支出和稅前扣除項(xiàng)目等費(fèi)用。

8.個(gè)人捐贈(zèng)稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)是多少？

A.捐贈(zèng)額的30%

B.捐贈(zèng)額的50%

C.捐贈(zèng)額的60%

D.捐贈(zèng)額的70%

答案：B

解題思路：個(gè)人捐贈(zèng)稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)為捐贈(zèng)額的50%，符合我國(guó)稅收法規(guī)。二、填空題1.稅法是調(diào)整________關(guān)系的法律規(guī)范。

答案：國(guó)家與納稅人

2.稅收法定原則要求稅收立法必須________。

答案：明確、具體、公開(kāi)

3.我國(guó)增值稅的稅率分為_(kāi)_______、________和________。

答案：基本稅率、低稅率、零稅率

4.企業(yè)所得稅的納稅期限為_(kāi)_______。

答案：按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

5.個(gè)人所得稅的征收方式有________和________。

答案：源泉扣繳、自行申報(bào)

6.企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除的限制條件有________、________和________。

答案：實(shí)際發(fā)生、依法確認(rèn)、合理扣除

7.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用包括________、________、________和________。

答案：成本、費(fèi)用、稅金、損失

8.個(gè)人捐贈(zèng)稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)為_(kāi)_______。

答案：捐贈(zèng)金額的30%以?xún)?nèi)

答案及解題思路：

1.稅法是調(diào)整國(guó)家與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范。

解題思路：根據(jù)稅法的定義，稅法是調(diào)整國(guó)家與納稅人之間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范。

2.稅收法定原則要求稅收立法必須明確、具體、公開(kāi)。

解題思路：稅收法定原則是稅法的基本原則之一，強(qiáng)調(diào)稅收立法的透明度和規(guī)范性。

3.我國(guó)增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

解題思路：我國(guó)增值稅的稅率設(shè)置是為了適應(yīng)不同行業(yè)和商品的特殊情況，分為不同的稅率檔次。

4.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

解題思路：企業(yè)所得稅的納稅期限是為了便于稅務(wù)管理，規(guī)定企業(yè)必須按月或按季預(yù)繳稅款，并在年終進(jìn)行匯算清繳。

5.個(gè)人所得稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報(bào)。

解題思路：個(gè)人所得稅的征收方式是為了保證稅款的及時(shí)征收，分為源泉扣繳和自行申報(bào)兩種。

6.企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除的限制條件有實(shí)際發(fā)生、依法確認(rèn)、合理扣除。

解題思路：企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失的稅前扣除必須符合實(shí)際發(fā)生、依法確認(rèn)和合理扣除的條件，以保證稅款的合法性。

7.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用包括成本、費(fèi)用、稅金和損失。

解題思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失都是與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)的支出。

8.個(gè)人捐贈(zèng)稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)為捐贈(zèng)金額的30%以?xún)?nèi)。

解題思路：個(gè)人捐贈(zèng)稅前扣除是鼓勵(lì)個(gè)人公益行為的一種稅收優(yōu)惠政策，規(guī)定捐贈(zèng)金額在一定比例內(nèi)可以稅前扣除。三、判斷題1.稅法屬于公法范疇。（√）

解題思路：稅法是調(diào)整國(guó)家與納稅人之間稅收關(guān)系的法律規(guī)范，其目的是保障國(guó)家財(cái)政收入和納稅人合法權(quán)益，因此屬于公法范疇。

2.稅收法定原則要求稅收?qǐng)?zhí)法必須公開(kāi)透明。（√）

解題思路：稅收法定原則是現(xiàn)代法治國(guó)家的基本原則之一，要求稅收法律法規(guī)必須明確、具體，稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程公開(kāi)透明，以保障納稅人的合法權(quán)益。

3.我國(guó)增值稅的稅率分為簡(jiǎn)易計(jì)稅和一般計(jì)稅。（√）

解題思路：我國(guó)增值稅稅率分為一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，分別適用于不同類(lèi)型的企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)。

4.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（√）

解題思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

5.個(gè)人所得稅的征收方式有超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（√）

解題思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用于不同收入水平的納稅人。

6.企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除的限制條件包括與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的損失、非正常損失和損失未得到足額賠償。（√）

解題思路：企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除的限制條件包括與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的損失、非正常損失和損失未得到足額賠償，以保證稅收公平。

7.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用包括成本、費(fèi)用、稅金和損失。（√）

解題思路：企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用包括成本、費(fèi)用、稅金和損失，以反映企業(yè)的真實(shí)盈利能力。

8.個(gè)人捐贈(zèng)稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)為不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的30%。（×）

解題思路：個(gè)人捐贈(zèng)稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)為不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的30%，而非“不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的30%”。此處題目描述有誤。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述稅收法定原則的基本內(nèi)容。

答案：

稅收法定原則的基本內(nèi)容包括：

（1）稅法只能由立法機(jī)關(guān)制定；

（2）稅收的征收必須有明確的法律依據(jù)；

（3）稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)和程序必須由法律規(guī)定；

（4）稅收的征收和使用必須公開(kāi)透明；

（5）納稅人的權(quán)利和義務(wù)必須平等。

解題思路：

首先明確稅收法定原則的定義，然后依次闡述其五個(gè)基本內(nèi)容。

2.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

答案：

增值稅的計(jì)稅方法主要包括：

（1）簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，適用于小規(guī)模納稅人；

（2）一般計(jì)稅方法，適用于一般納稅人；

（3）差額征稅方法，適用于特定行業(yè)或項(xiàng)目。

解題思路：

首先介紹增值稅的計(jì)稅方法，然后分別闡述簡(jiǎn)易計(jì)稅、一般計(jì)稅和差額征稅方法。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅期限。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅期限為：

（1）按月或按季預(yù)繳；

（2）年度匯算清繳。

解題思路：

明確企業(yè)所得稅的納稅期限，然后列出預(yù)繳和年度匯算清繳兩個(gè)期限。

4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收方式。

答案：

個(gè)人所得稅的征收方式包括：

（1）代扣代繳，適用于工資、薪金所得；

（2）自行申報(bào)，適用于個(gè)體工商戶(hù)、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)所得等。

解題思路：

首先介紹個(gè)人所得稅的征收方式，然后分別闡述代扣代繳和自行申報(bào)兩種方式。

5.簡(jiǎn)述企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除的限制條件。

答案：

企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除的限制條件包括：

（1）財(cái)產(chǎn)損失必須真實(shí)、合法；

（2）財(cái)產(chǎn)損失必須與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)；

（3）財(cái)產(chǎn)損失必須符合稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。

解題思路：

首先介紹企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除的限制條件，然后分別闡述真實(shí)性、合法性和與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的相關(guān)性。

6.簡(jiǎn)述企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的費(fèi)用。

答案：

企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的費(fèi)用包括：

（1）成本、費(fèi)用；

（2）稅金；

（3）損失；

（4）相關(guān)資產(chǎn)折舊或攤銷(xiāo)。

解題思路：

首先列舉企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的費(fèi)用類(lèi)型，然后分別闡述成本、費(fèi)用、稅金、損失和相關(guān)資產(chǎn)折舊或攤銷(xiāo)。

7.簡(jiǎn)述個(gè)人捐贈(zèng)稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)。

答案：

個(gè)人捐贈(zèng)稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)包括：

（1）捐贈(zèng)額不超過(guò)納稅人應(yīng)納稅所得額30%的部分；

（2）捐贈(zèng)給符合條件的公益性社會(huì)組織的捐贈(zèng)。

解題思路：

首先介紹個(gè)人捐贈(zèng)稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)，然后分別闡述捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額30%和捐贈(zèng)給符合條件的公益性社會(huì)組織兩個(gè)條件。

8.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的概念和意義。

答案：

稅務(wù)籌劃的概念是指納稅人在合法合規(guī)的前提下，通過(guò)合理安排經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)處理，以達(dá)到減輕稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

稅務(wù)籌劃的意義包括：

（1）降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益；

（2）優(yōu)化稅收環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展；

（3）增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

解題思路：

首先解釋稅務(wù)籌劃的概念，然后闡述其降低稅負(fù)、優(yōu)化稅收環(huán)境和增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力三個(gè)意義。五、論述題1.論述稅收法定原則在稅法中的重要性。

稅收法定原則是現(xiàn)代稅法的基礎(chǔ)性原則，其重要性體現(xiàn)在以下方面：

a.保證稅收法律體系的完善性和權(quán)威性；

b.保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)力；

c.促進(jìn)稅收征管的規(guī)范化和透明化；

d.保障稅收制度的穩(wěn)定性和可預(yù)測(cè)性。

2.論述增值稅對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

增值稅作為一種重要的稅收形式，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生以下影響：

a.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和結(jié)構(gòu)調(diào)整；

b.提高資源配置效率；

c.優(yōu)化稅收環(huán)境，降低企業(yè)稅負(fù)；

d.增強(qiáng)財(cái)政實(shí)力。

3.論述企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。

企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生以下影響：

a.影響企業(yè)利潤(rùn)分配和投資決策；

b.影響企業(yè)研發(fā)和創(chuàng)新；

c.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)；

d.優(yōu)化稅收環(huán)境，降低企業(yè)稅負(fù)。

4.論述個(gè)人所得稅對(duì)個(gè)人收入分配的影響。

個(gè)人所得稅對(duì)個(gè)人收入分配產(chǎn)生以下影響：

a.縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平；

b.促進(jìn)個(gè)人消費(fèi)和儲(chǔ)蓄；

c.提高稅收征管效率；

d.增強(qiáng)財(cái)政實(shí)力。

5.論述企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除的合理性與必要性。

企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除具有以下合理性和必要性：

a.保障企業(yè)合法權(quán)益；

b.維護(hù)稅收公平；

c.促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展；

d.降低稅收征管成本。

6.論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用。

稅務(wù)籌劃在企業(yè)發(fā)展中具有以下作用：

a.優(yōu)化企業(yè)稅收成本；

b.提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平；

c.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力；

d.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

7.論述稅收法規(guī)與稅務(wù)籌劃的關(guān)系。

稅收法規(guī)與稅務(wù)籌劃之間存在以下關(guān)系：

a.稅收法規(guī)為稅務(wù)籌劃提供法律依據(jù)；

b.稅務(wù)籌劃需遵循稅收法規(guī)，保證合法性；

c.稅收法規(guī)不斷完善，稅務(wù)籌劃需適應(yīng)變化；

d.稅收法規(guī)與稅務(wù)籌劃相互促進(jìn)，共同推動(dòng)稅收事業(yè)發(fā)展。

8.論述我國(guó)稅收法治建設(shè)的現(xiàn)狀和展望。

我國(guó)稅收法治建設(shè)現(xiàn)狀和展望

a.稅收法治建設(shè)取得顯著成效，稅收法律體系不斷完善；

b.稅收?qǐng)?zhí)法力度加大，稅收征管水平提高；

c.稅收服務(wù)意識(shí)增強(qiáng)，納稅人權(quán)益得到保障；

d.未來(lái)展望：加強(qiáng)稅收法治建設(shè)，提高稅收治理能力。

答案及解題思路：

1.答案：稅收法定原則在稅法中的重要性體現(xiàn)在保證稅收法律體系的完善性和權(quán)威性、保護(hù)納稅人的合法權(quán)益、促進(jìn)稅收征管的規(guī)范化和透明化、保障稅收制度的穩(wěn)定性和可預(yù)測(cè)性等方面。

解題思路：分析稅收法定原則的含義，闡述其在稅法中的重要作用。

2.答案：增值稅對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響體現(xiàn)在促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和結(jié)構(gòu)調(diào)整、提高資源配置效率、優(yōu)化稅收環(huán)境、增強(qiáng)財(cái)政實(shí)力等方面。

解題思路：分析增值稅的基本特點(diǎn)和作用，結(jié)合實(shí)際案例闡述其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

3.答案：企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響體現(xiàn)在影響企業(yè)利潤(rùn)分配和投資決策、影響企業(yè)研發(fā)和創(chuàng)新、促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、優(yōu)化稅收環(huán)境等方面。

解題思路：分析企業(yè)所得稅的基本特點(diǎn)和作用，結(jié)合實(shí)際案例闡述其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。

4.答案：個(gè)人所得稅對(duì)個(gè)人收入分配的影響體現(xiàn)在縮小收入差距、促進(jìn)個(gè)人消費(fèi)和儲(chǔ)蓄、提高稅收征管效率、增強(qiáng)財(cái)政實(shí)力等方面。

解題思路：分析個(gè)人所得稅的基本特點(diǎn)和作用，結(jié)合實(shí)際案例闡述其對(duì)個(gè)人收入分配的影響。

5.答案：企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除具有保障企業(yè)合法權(quán)益、維護(hù)稅收公平、促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展、降低稅收征管成本等方面的合理性和必要性。

解題思路：分析企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除的含義和作用，闡述其合理性和必要性。

6.答案：稅務(wù)籌劃在企業(yè)發(fā)展中具有優(yōu)化企業(yè)稅收成本、提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)等方面的作用。

解題思路：分析稅務(wù)籌劃的含義和作用，結(jié)合實(shí)際案例闡述其在企業(yè)發(fā)展中的作用。

7.答案：稅收法規(guī)與稅務(wù)籌劃之間存在稅收法規(guī)為稅務(wù)籌劃提供法律依據(jù)、稅務(wù)籌劃需遵循稅收法規(guī)、稅收法規(guī)與稅務(wù)籌劃相互促進(jìn)等方面的關(guān)系。

解題思路：分析稅收法規(guī)和稅務(wù)籌劃的含義，闡述二者之間的關(guān)系。

8.答案：我國(guó)稅收法治建設(shè)現(xiàn)狀和展望體現(xiàn)在稅收法律體系不斷完善、稅收?qǐng)?zhí)法力度加大、稅收服務(wù)意識(shí)增強(qiáng)、未來(lái)加強(qiáng)稅收法治建設(shè)等方面。

解題思路：分析我國(guó)稅收法治建設(shè)的現(xiàn)狀，結(jié)合未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)展望稅收法治建設(shè)的前景。六、案例分析題1.某企業(yè)2019年度營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為600萬(wàn)元，稅金及附加為50萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為30萬(wàn)元，管理費(fèi)用為20萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為10萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為330萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅。

2.某個(gè)人2019年度工資薪金所得為12萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)扣除為2萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除為2萬(wàn)元，依法確定的其他扣除為3萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人2019年度應(yīng)納個(gè)人所得稅。

3.某企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)損失100萬(wàn)元，已向保險(xiǎn)公司索賠80萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年稅前可以扣除的財(cái)產(chǎn)損失。

4.某企業(yè)2019年度捐贈(zèng)給某公益組織10萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出。

5.某個(gè)人2019年度取得特許權(quán)使用費(fèi)所得15萬(wàn)元，稿酬所得8萬(wàn)元，勞務(wù)報(bào)酬所得5萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人2019年度應(yīng)納個(gè)人所得稅。

答案及解題思路：

1.答案：該企業(yè)2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為66.5萬(wàn)元。

解題思路：計(jì)算應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額（稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用）=330（50302010）=200萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅稅率25%，計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅=200×25%=50萬(wàn)元。由于2019年增值稅小規(guī)模納稅人可以享受減半征收政策，所以實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅=50×50%=25萬(wàn)元。因此，該企業(yè)2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為66.5萬(wàn)元。

2.答案：該個(gè)人2019年度應(yīng)納個(gè)人所得稅為1.6萬(wàn)元。

解題思路：計(jì)算應(yīng)納稅所得額=工資薪金所得專(zhuān)項(xiàng)扣除專(zhuān)項(xiàng)附加扣除依法確定的其他扣除=12223=5萬(wàn)元。根據(jù)個(gè)人所得稅稅率3%，計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅=5×3%=0.15萬(wàn)元。因此，該個(gè)人2019年度應(yīng)納個(gè)人所得稅為1.6萬(wàn)元。

3.答案：該企業(yè)當(dāng)年稅前可以扣除的財(cái)產(chǎn)損失為20萬(wàn)元。

解題思路：計(jì)算實(shí)際財(cái)產(chǎn)損失=100已向保險(xiǎn)公司索賠的金額=10080=20萬(wàn)元。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致的財(cái)產(chǎn)損失，可以在稅前扣除。因此，該企業(yè)當(dāng)年稅前可以扣除的財(cái)產(chǎn)損失為20萬(wàn)元。

4.答案：該企業(yè)當(dāng)年稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為10萬(wàn)元。

解題思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。該企業(yè)2019年度利潤(rùn)總額為330萬(wàn)元，因此捐贈(zèng)支出限額為330×12%=39.6萬(wàn)元。由于捐贈(zèng)支出10萬(wàn)元未超過(guò)限額，所以該企業(yè)當(dāng)年稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為10萬(wàn)元。

5.答案：該個(gè)人2019年度應(yīng)納個(gè)人所得稅為4.5萬(wàn)元。

解題思路：計(jì)算應(yīng)納稅所得額=特許權(quán)使用費(fèi)所得稿酬所得勞務(wù)報(bào)酬所得=1585=28萬(wàn)元。根據(jù)個(gè)人所得稅稅率20%，計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅=28×20%=5.6萬(wàn)元。由于稿酬所得可以享受70%的扣除，所以實(shí)際應(yīng)納稅所得額=8×70%=5.6萬(wàn)元。因此，該個(gè)人2019年度應(yīng)納個(gè)人所得稅為4.5萬(wàn)元。七、綜合題1.某企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅計(jì)算及影響因素分析

營(yíng)業(yè)收入：2000萬(wàn)元

營(yíng)業(yè)成本：1200萬(wàn)元

稅金及附加：100萬(wàn)元

銷(xiāo)售費(fèi)用：150萬(wàn)元

管理費(fèi)用：100萬(wàn)元

財(cái)務(wù)費(fèi)用：50萬(wàn)元

利潤(rùn)總額：400萬(wàn)元

2.某個(gè)人2019年度個(gè)人所得稅計(jì)算及影響因素分析

工資薪金所得：24萬(wàn)元

專(zhuān)項(xiàng)扣除：4萬(wàn)元

專(zhuān)項(xiàng)附加扣除：4萬(wàn)元

依法確定的其他扣除：6萬(wàn)元

3.某企業(yè)2019年度稅前扣除計(jì)算及影響因素分析

捐贈(zèng)給公益組織：30萬(wàn)元

財(cái)產(chǎn)損失：100萬(wàn)元

已向保險(xiǎn)公司索賠：80萬(wàn)元

4.某個(gè)人2019年度個(gè)人所得稅計(jì)算及影響因素分析

特許權(quán)使用費(fèi)所得：40萬(wàn)元

稿酬所得：16萬(wàn)元

勞務(wù)報(bào)酬所得：10萬(wàn)元

5.某企業(yè)稅務(wù)籌劃措施分析

①利用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策

②利用企業(yè)所得稅稅前扣除政策

③利用個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策

答案及解題思路：

1.企業(yè)所得稅計(jì)算及影響因素分析

答案：

利潤(rùn)總額=400萬(wàn)元

假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，則應(yīng)納企業(yè)所得稅=400萬(wàn)元×25%=100萬(wàn)元

解題思路：

首先計(jì)算利潤(rùn)總額，然后根據(jù)適用的