會計實操文庫1/12記賬實操-手工做賬時申報納稅的基本流程計算稅款根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和相關稅法規(guī)定，計算應繳納的各種稅款，如增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。以增值稅為例，如果蛋糕店是小規(guī)模納稅人，征收率為3%（疫情期間有優(yōu)惠政策），假設一個月的含稅銷售額為30900元，那么當月應納增值稅額為30900/(1+3%)*3%=900元。同時，根據(jù)增值稅額計算城市維護建設稅（假設稅率為7%）為900*7%=63元，教育費附加（假設征收率為3%）為900*3%=27元。填寫納稅申報表增值稅申報表：根據(jù)企業(yè)的類型（一般納稅人或小規(guī)模納稅人）填寫相應的增值稅納稅申報表。對于小規(guī)模納稅人，要填寫銷售額、應納稅額等信息。在填寫銷售額時，要區(qū)分不同的銷售項目，如銷售蛋糕的收入、銷售飲品的收入等，分別填入相應的欄次。其他稅種申報表：根據(jù)企業(yè)應繳納的其他稅種，填寫相應的納稅申報表，如消費稅納稅申報表、城市維護建設稅及教育費附加申報表、企業(yè)所得稅季度預繳申報表、個人所得稅代扣代繳申報表等。填寫時要準確填寫計稅依據(jù)、稅率、應納稅額等信息。準備申報資料財務報表：準備資產(chǎn)負債表、利潤表等財務報表。資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果。財務報表中的數(shù)據(jù)要與納稅申報表中的數(shù)據(jù)相互對應，如利潤表中的營業(yè)收入要與增值稅申報表中的銷售額一致。相關憑證：準備好與納稅申報有關的憑證，如發(fā)票、收據(jù)、出庫單、入庫單等。這些憑證是證明企業(yè)經(jīng)營業(yè)務和納稅義務發(fā)生的依據(jù)，在稅務機關進行檢查時需要提供。申報納稅上門申報：將填寫好的納稅申報表和準備好的申報資料，在規(guī)定的納稅申報期限內，送到當?shù)囟悇諜C關的辦稅服務廳。稅務機關工作人員會對申報資料進行審核，如審核通過，會受理申報并開具完稅憑證。納稅人可以根據(jù)完稅憑證繳納稅款，繳納方式可以是現(xiàn)金、銀行卡、支票等。網(wǎng)上申報：如果企業(yè)開通了網(wǎng)上申報功能，可以在稅務機關指定的網(wǎng)上申報系統(tǒng)中進行申報。首先登錄網(wǎng)上申報系統(tǒng)，按照系統(tǒng)提示填寫納稅申報表并上傳相關資料，然后通過系統(tǒng)進行申報。申報成功后，可以通過網(wǎng)上銀行等方式繳納稅款。稅款繳納在申報成功后，按照稅務機關規(guī)定的期限和方式繳納稅款。如果是上門申報，在辦稅服務廳繳納稅款后，會取得完稅憑證；如果是網(wǎng)上申報，通過網(wǎng)上銀行繳納稅款后，可以在網(wǎng)上申報系統(tǒng)中打印完稅憑證。一般納稅人手工做賬申報納稅與小規(guī)模納稅人相比，有以下不同流程：賬務處理進項稅額核算：一般納稅人可以抵扣進項稅額，需設置“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”等明細科目進行核算。取得的增值稅專用發(fā)票等合規(guī)憑證上的進項稅額可在銷項稅額中抵扣。如企業(yè)采購原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元，增值稅額1300元，分錄為“借：原材料10000，應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300，貸：銀行存款11300”。銷項稅額核算：按照適用稅率計算銷項稅額，設置“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目核算，稅率通常有13%、9%、6%等。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，售價20000元，增值稅稅率13%，分錄為“借：銀行存款22600，貸：主營業(yè)務收入20000，應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2600”。納稅申報周期一般納稅人通常按月申報增值稅及其他稅種，每月需在規(guī)定時間內進行納稅申報和稅款繳納。而小規(guī)模納稅人可選擇按月或按季申報，申報頻率相對較低。填寫納稅申報表一般納稅人需填寫較為復雜的增值稅納稅申報表，包括主表、附表一（銷售情況明細）、附表二（進項稅額明細）、附表三（服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）、附表四（稅額抵減情況表）等多個表格，要詳細申報進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉出等各項數(shù)據(jù)。抄稅與認證抄稅：一般納稅人使用稅控設備開票，每月需在征期內將稅控設備中的開票數(shù)據(jù)抄寫到報稅盤或IC卡上?，F(xiàn)在設備升級后，抄稅可直接在稅控發(fā)票開票軟件（稅控盤版）進行。抄稅是把當月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票報稅盤，以此作為單位計算稅額的依據(jù)。認證：一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票等抵扣憑證，需在規(guī)定期限內（現(xiàn)在通常為360天內）到稅務機關或通過網(wǎng)上認證系統(tǒng)進行認證。當月認證的必須在當月抵扣。認證后的專用發(fā)票才能作為抵扣進項稅額的依據(jù)。申報與繳納一般納稅人在完成抄稅和認證后，需在規(guī)定的申報期限內，將填寫好的納稅申報表及相關資料，如財務報表、發(fā)票領用存月報表等，報送至稅務機關?？梢赃x擇上門申報，將資料送到當?shù)囟悇諜C關的辦稅服務廳；也可開通網(wǎng)上申報功能，在稅務機關指定的網(wǎng)上申報系統(tǒng)中進行申報。申報成功后，通過網(wǎng)上銀行、銀行轉賬、現(xiàn)金等方式繳納稅款?？傊话慵{稅人手工做賬申報納稅流程更復雜，對財務人員的專業(yè)要求更高，需要準確核算各項稅額，嚴格遵守申報期限和相關規(guī)定。財務部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據(jù)?。賬務登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數(shù)據(jù)與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至會計崗生成財務報表?