2024稅務(wù)師考試全景式試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅方法，錯(cuò)誤的是（）。

A.計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法

B.一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人

C.簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人

D.增值稅的計(jì)稅方法不包括差額計(jì)稅

2.某企業(yè)2023年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，購進(jìn)原材料500萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.130

B.65

C.0

D.100

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳

B.企業(yè)所得稅的納稅期限為季度

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為半年

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

B.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率

5.某企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.125

B.250

C.375

D.500

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，錯(cuò)誤的是（）。

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)評(píng)估值

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)余值

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)租金收入

7.某企業(yè)2023年取得房產(chǎn)租金收入100萬元，適用的房產(chǎn)稅稅率為12%。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.12

B.120

C.108

D.0

8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地原值

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地評(píng)估值

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地租金收入

9.某企業(yè)2023年擁有土地面積為10000平方米，適用的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。

A.50000

B.50000

C.500000

D.500000

10.下列關(guān)于車輛購置稅的稅率，正確的是（）。

A.車輛購置稅的稅率為10%

B.車輛購置稅的稅率為15%

C.車輛購置稅的稅率為20%

D.車輛購置稅的稅率為25%

11.某企業(yè)2023年購置車輛一輛，購置價(jià)格為30萬元，適用的車輛購置稅稅率為10%。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）萬元。

A.3

B.5

C.6

D.10

12.下列關(guān)于印花稅的稅率，正確的是（）。

A.印花稅的稅率為0.05%

B.印花稅的稅率為0.1%

C.印花稅的稅率為0.15%

D.印花稅的稅率為0.2%

13.某企業(yè)2023年簽訂合同金額為1000萬元，適用的印花稅稅率為0.05%。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的印花稅為（）萬元。

A.0.5

B.5

C.10

D.15

14.下列關(guān)于資源稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是（）。

A.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)量

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源銷售額

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源原值

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源評(píng)估值

15.某企業(yè)2023年開采石油，產(chǎn)量為100萬噸，適用的資源稅稅率為8元/噸。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。

A.800

B.1600

C.2000

D.2400

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關(guān)于增值稅的優(yōu)惠政策，正確的有（）。

A.小規(guī)模納稅人可以享受免稅政策

B.一般納稅人可以享受簡易計(jì)稅方法

C.出口企業(yè)可以享受退稅政策

D.納稅人可以享受即征即退政策

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有（）。

A.高新技術(shù)企業(yè)可以享受優(yōu)惠稅率

B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得可以享受免稅政策

C.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除

D.企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備可以享受加速折舊政策

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有（）。

A.孤兒可以享受免稅政策

B.殘疾人可以享受減稅政策

C.非居民納稅人可以享受抵免政策

D.納稅人可以享受專項(xiàng)附加扣除政策

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策，正確的有（）。

A.國家機(jī)關(guān)可以享受免稅政策

B.教育機(jī)構(gòu)可以享受免稅政策

C.民用住宅可以享受免稅政策

D.事業(yè)單位可以享受免稅政策

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策，正確的有（）。

A.國家機(jī)關(guān)可以享受免稅政策

B.教育機(jī)構(gòu)可以享受免稅政策

C.民用住宅可以享受免稅政策

D.事業(yè)單位可以享受免稅政策

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積。（）

6.車輛購置稅的稅率為10%。（）

7.印花稅的稅率為0.05%。（）

8.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)量。（）

9.高新技術(shù)企業(yè)可以享受優(yōu)惠稅率。（）

10.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅一般計(jì)稅方法與簡易計(jì)稅方法的區(qū)別。

答案：

增值稅一般計(jì)稅方法與簡易計(jì)稅方法的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）計(jì)稅基礎(chǔ)不同：一般計(jì)稅方法的計(jì)稅基礎(chǔ)為銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，簡易計(jì)稅方法的計(jì)稅基礎(chǔ)為銷售額；

（2）稅率不同：一般計(jì)稅方法的稅率為13%，簡易計(jì)稅方法的稅率為3%或5%；

（3）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般計(jì)稅方法可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，簡易計(jì)稅方法不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；

（4）稅收優(yōu)惠政策不同：一般計(jì)稅方法可以享受部分稅收優(yōu)惠政策，簡易計(jì)稅方法則較少。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目，并舉例說明。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目主要包括以下幾類：

（1）收入調(diào)整：如視同銷售、收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)調(diào)整等；

（2）成本費(fèi)用調(diào)整：如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等；

（3）稅前扣除項(xiàng)目調(diào)整：如工資薪金、職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)等；

（4）稅收優(yōu)惠政策調(diào)整：如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。

舉例說明：

某企業(yè)2023年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，發(fā)生成本費(fèi)用800萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要對(duì)以下項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整：

（1）收入調(diào)整：假設(shè)企業(yè)發(fā)生視同銷售行為，需調(diào)增收入50萬元；

（2）成本費(fèi)用調(diào)整：假設(shè)企業(yè)固定資產(chǎn)折舊政策調(diào)整，需調(diào)增折舊費(fèi)用10萬元；

（3）稅前扣除項(xiàng)目調(diào)整：假設(shè)企業(yè)職工福利費(fèi)實(shí)際發(fā)生額超過規(guī)定限額，需調(diào)增職工福利費(fèi)20萬元；

（4）稅收優(yōu)惠政策調(diào)整：假設(shè)企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠，需調(diào)減應(yīng)納稅所得額30萬元。

3.簡述個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，并舉例說明。

答案：

個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括以下幾類：

（1）免征額：如工資薪金所得、稿酬所得等；

（2）專項(xiàng)附加扣除：如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等；

（3）捐贈(zèng)扣除：如公益捐贈(zèng)、慈善捐贈(zèng)等；

（4）稅收優(yōu)惠政策：如外籍個(gè)人工資薪金所得、個(gè)人所得稅綜合所得等。

舉例說明：

某納稅人2023年取得工資薪金所得10萬元，子女教育支出1萬元，大病醫(yī)療支出2萬元，適用的個(gè)人所得稅稅率為10%。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以享受以下稅收優(yōu)惠政策：

（1）免征額：扣除免征額5000元；

（2）專項(xiàng)附加扣除：子女教育支出1萬元、大病醫(yī)療支出2萬元；

（3）捐贈(zèng)扣除：無；

（4）稅收優(yōu)惠政策：無。

五、論述題

題目：論述企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)應(yīng)遵循的原則及其重要性。

答案：

稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，旨在通過合法合規(guī)的方式降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循以下原則：

1.合法性原則：稅收籌劃必須遵守國家稅法及相關(guān)法律法規(guī)，確保籌劃方案在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。

2.合理性原則：稅收籌劃應(yīng)充分考慮企業(yè)的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，確?；I劃方案符合企業(yè)的整體利益。

3.適度性原則：稅收籌劃應(yīng)在合理范圍內(nèi)進(jìn)行，避免過度籌劃導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資源浪費(fèi)。

4.可行性原則：稅收籌劃方案應(yīng)具有可操作性，能夠在實(shí)際操作中實(shí)施，并取得預(yù)期效果。

5.預(yù)測性原則：稅收籌劃應(yīng)基于對(duì)未來稅法變化、經(jīng)濟(jì)形勢的預(yù)測，確?；I劃方案的長期有效性。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.降低稅負(fù)：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)，提高資金使用效率，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。

2.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)合理配置資源，提高資源利用效率，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

3.風(fēng)險(xiǎn)控制：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低因稅法變化或稅務(wù)檢查帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

4.提高企業(yè)知名度：通過合法合規(guī)的稅收籌劃，企業(yè)可以樹立良好的社會(huì)形象，提高企業(yè)知名度。

5.促進(jìn)企業(yè)發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，為企業(yè)的長期發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法、簡易計(jì)稅方法和差額計(jì)稅方法，選項(xiàng)A、B、C均為正確描述，選項(xiàng)D為錯(cuò)誤描述。

2.B

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=銷售收入×適用稅率-購進(jìn)原材料×適用稅率=1000×13%-500×13%=65萬元。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，選項(xiàng)B、C、D均為錯(cuò)誤描述。

4.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，選項(xiàng)B、C、D均為錯(cuò)誤描述。

5.A

解析思路：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=500×25%=125萬元。

6.A

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值，選項(xiàng)B、C、D均為錯(cuò)誤描述。

7.A

解析思路：應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=房產(chǎn)租金收入×房產(chǎn)稅稅率=100×12%=12萬元。

8.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積，選項(xiàng)B、C、D均為錯(cuò)誤描述。

9.A

解析思路：應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=土地面積×適用稅率=10000×5=50000元。

10.A

解析思路：車輛購置稅的稅率為10%，選項(xiàng)B、C、D均為錯(cuò)誤描述。

11.A

解析思路：應(yīng)繳納的車輛購置稅=購置價(jià)格×車輛購置稅稅率=30×10%=3萬元。

12.A

解析思路：印花稅的稅率為0.05%，選項(xiàng)B、C、D均為錯(cuò)誤描述。

13.A

解析思路：應(yīng)繳納的印花稅=合同金額×印花稅稅率=1000×0.05%=0.5萬元。

14.A

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)量，選項(xiàng)B、C、D均為錯(cuò)誤描述。

15.A

解析思路：應(yīng)繳納的資源稅=資源產(chǎn)量×資源稅稅率=100×8=800萬元。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人免稅、一般納稅人簡易計(jì)稅、出口企業(yè)退稅和即征即退政策，選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得免稅、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和環(huán)保設(shè)備加速折舊，選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括孤兒免稅、殘疾人減稅、非居民納稅人抵免和專項(xiàng)附加扣除，選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策包括國家機(jī)關(guān)免稅、教育機(jī)構(gòu)免稅、民用住宅免稅和事業(yè)單位免稅，選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

5.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策包括國家機(jī)關(guān)免稅、教育機(jī)構(gòu)免稅、民用住宅免稅和事業(yè)單位免稅，選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，選項(xiàng)為正確描述。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，選項(xiàng)為正確描述。

3.√

解析思路：