掌握稅務(wù)師考試的應(yīng)試技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

2.企業(yè)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，下列哪種情況下可以免征、減征企業(yè)所得稅？

A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分

B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元的部分

C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過1000萬元的部分

D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過1000萬元的部分

3.納稅人因特殊原因需要延期申報納稅的，應(yīng)當(dāng)在申報期限屆滿前多少天向稅務(wù)機關(guān)提出申請？

A.3天

B.5天

C.7天

D.10天

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是？

A.購買原材料

B.支付運費

C.支付水電費

D.支付工資

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法，正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票可以自行填寫

B.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行打印

C.增值稅專用發(fā)票必須按照規(guī)定格式開具

D.增值稅專用發(fā)票可以涂改、撕毀

6.企業(yè)出口貨物，下列哪種情況下可以免征增值稅？

A.出口貨物原產(chǎn)于我國

B.出口貨物原產(chǎn)于我國且全部用于境外消費

C.出口貨物原產(chǎn)于我國且全部用于境內(nèi)消費

D.出口貨物原產(chǎn)于我國且部分用于境外消費

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，正確的是？

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出可以稅前扣除

B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費可以稅前扣除

C.企業(yè)發(fā)生的罰款可以稅前扣除

D.企業(yè)發(fā)生的贊助支出可以稅前扣除

8.納稅人申報繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)報送哪些資料？

A.企業(yè)所得稅納稅申報表

B.會計報表

C.稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料

D.以上都是

9.企業(yè)購進的固定資產(chǎn)，下列哪種情況下可以一次性計入當(dāng)期成本費用？

A.購入的固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)

B.購入的固定資產(chǎn)預(yù)計使用壽命不超過1年

C.購入的固定資產(chǎn)預(yù)計使用壽命超過1年

D.購入的固定資產(chǎn)預(yù)計使用壽命超過5年

10.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是？

A.土地增值稅只對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)征收

B.土地增值稅只對土地轉(zhuǎn)讓行為征收

C.土地增值稅只對土地購置行為征收

D.土地增值稅對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和土地轉(zhuǎn)讓、購置行為都征收

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括？

A.企業(yè)

B.個人

C.個體工商戶

D.事業(yè)單位

2.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以稅前扣除？

A.購買原材料

B.支付運費

C.支付水電費

D.支付工資

4.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

5.企業(yè)出口貨物，下列哪些情況下可以免征增值稅？

A.出口貨物原產(chǎn)于我國

B.出口貨物原產(chǎn)于我國且全部用于境外消費

C.出口貨物原產(chǎn)于我國且全部用于境內(nèi)消費

D.出口貨物原產(chǎn)于我國且部分用于境外消費

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，可以據(jù)實扣除。（）

2.納稅人購買固定資產(chǎn)，其進項稅額可以一次性計入當(dāng)期成本費用。（）

3.企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出，可以據(jù)實扣除。（）

4.企業(yè)發(fā)生的土地增值稅，可以在計算企業(yè)所得稅時進行抵扣。（）

5.納稅人申報繳納增值稅時，應(yīng)按照規(guī)定期限向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表和相關(guān)資料。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：增值稅的稅率分為三個檔次：基本稅率、低稅率和零稅率?；径惵蕿?3%，適用于一般銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物等。低稅率為9%，適用于農(nóng)產(chǎn)品、水產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等。零稅率適用于出口貨物和應(yīng)稅行為。不同稅率的適用范圍根據(jù)稅法規(guī)定和實際情況有所不同。

2.題目：企業(yè)如何進行企業(yè)所得稅的納稅申報？

答案：企業(yè)進行企業(yè)所得稅的納稅申報需按照以下步驟進行：

（1）根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營情況，收集整理相關(guān)財務(wù)會計資料；

（2）按照稅法規(guī)定，計算應(yīng)納稅所得額；

（3）根據(jù)應(yīng)納稅所得額，確定適用稅率，計算應(yīng)納稅額；

（4）填寫企業(yè)所得稅納稅申報表，并附上相關(guān)證明材料；

（5）在規(guī)定的申報期限內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和證明材料。

3.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

答案：增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求如下：

（1）開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等；

（2）增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用規(guī)范的格式，包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、貨物或勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等；

（3）增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章；

（4）增值稅專用發(fā)票的開具和使用不得有虛假、偽造、涂改等行為；

（5）增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的有效期內(nèi)使用，不得過期。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.稅收籌劃的專業(yè)性：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識和豐富的實踐經(jīng)驗，能夠為企業(yè)提供科學(xué)、合理的稅收籌劃方案，幫助企業(yè)合法合規(guī)地降低稅負。

2.稅收籌劃的全面性：稅務(wù)師在籌劃過程中，會綜合考慮企業(yè)的整體經(jīng)營狀況，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)等各個方面，確保稅收籌劃的全面性和有效性。

3.稅收籌劃的合法性：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，嚴格遵守稅法規(guī)定，確?；I劃方案在法律允許的范圍內(nèi)，避免企業(yè)因稅收籌劃不當(dāng)而承擔(dān)法律責(zé)任。

4.稅收籌劃的動態(tài)性：稅務(wù)師能夠根據(jù)稅收政策和經(jīng)濟環(huán)境的變化，及時調(diào)整稅收籌劃方案，使企業(yè)始終保持較低的稅負水平。

5.稅收籌劃的溝通協(xié)調(diào)：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，需要與企業(yè)內(nèi)部各部門、稅務(wù)機關(guān)以及相關(guān)機構(gòu)進行溝通協(xié)調(diào)，確?；I劃方案的順利實施。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.降低企業(yè)稅負：通過稅收籌劃，企業(yè)可以合法合規(guī)地降低稅負，提高經(jīng)濟效益，增強市場競爭力。

2.風(fēng)險控制：稅收籌劃有助于企業(yè)識別和防范稅收風(fēng)險，避免因稅收籌劃不當(dāng)而遭受罰款、滯納金等處罰。

3.促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高運營效率，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

4.提高稅收征管效率：企業(yè)進行稅收籌劃，有利于稅務(wù)機關(guān)更好地了解和掌握企業(yè)的經(jīng)營狀況，提高稅收征管效率。

5.增強稅收法治意識：稅收籌劃有助于提高企業(yè)和社會公眾的稅收法治意識，促進稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進口貨物等，而銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，因此選D。

2.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，可以免征、減征企業(yè)所得稅。

3.C

解析思路：納稅人因特殊原因需要延期申報納稅的，應(yīng)當(dāng)在申報期限屆滿前7天向稅務(wù)機關(guān)提出申請。

4.D

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、支付運費等，而支付工資屬于企業(yè)的人工成本，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍。

5.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票必須按照規(guī)定格式開具，不得自行填寫或涂改、撕毀。

6.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，出口貨物原產(chǎn)于我國且全部用于境外消費的情況下，可以免征增值稅。

7.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出可以稅前扣除。

8.D

解析思路：納稅人申報繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)報送企業(yè)所得稅納稅申報表、會計報表以及稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。

9.B

解析思路：企業(yè)購進的固定資產(chǎn)，預(yù)計使用壽命不超過1年的，可以一次性計入當(dāng)期成本費用。

10.D

解析思路：土地增值稅對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和土地轉(zhuǎn)讓、購置行為都征收，不僅限于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個體工商戶和事業(yè)單位。

2.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物等。

3.ABC

解析思路：企業(yè)發(fā)生的購買原材料、支付運費、支付水電費等支出，可以稅前扣除。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進口貨物等。

5.AB

解析思路：企業(yè)出口貨物原產(chǎn)于我國且全部用于境外消費的情況下，可以免征增值稅。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，超過規(guī)定限額