2024稅務(wù)師考試自測(cè)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（）。

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出

B.專利權(quán)的攤銷

C.辦公樓折舊費(fèi)

D.訴訟費(fèi)用

2.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）。

A.銷售貨物，為收到貨款或取得索取貨款憑證的當(dāng)天

B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)，為合同簽訂的當(dāng)天

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的是（）。

A.預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)

B.支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)

C.管理人員的工資

D.投資性房地產(chǎn)的折舊費(fèi)

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入無(wú)關(guān)的支出，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的罰款、罰金，準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)支付的職工福利費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)發(fā)生的損失，準(zhǔn)予扣除

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得，以取得該項(xiàng)收入為一次

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以取得該項(xiàng)收入為一次

C.利息、股息、紅利所得，以取得該項(xiàng)收入為一次

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以取得該項(xiàng)收入為一次

6.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

B.一般納稅人可以領(lǐng)購(gòu)增值稅普通發(fā)票

C.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票

D.增值稅專用發(fā)票可以由小規(guī)模納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

7.下列關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行查閱

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行查閱

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行檢查

8.下列關(guān)于稅收處罰的說(shuō)法，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行處罰，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行處罰，可以不依法進(jìn)行

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行處罰，可以口頭告知

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行處罰，可以不進(jìn)行書面通知

9.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說(shuō)法，正確的是（）。

A.稅收法律關(guān)系是稅法主體之間產(chǎn)生的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

B.稅收法律關(guān)系是稅法主體與稅法客體之間產(chǎn)生的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

C.稅收法律關(guān)系是稅法主體之間產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系

D.稅收法律關(guān)系是稅法主體與稅法客體之間產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系

10.下列關(guān)于稅收原則的說(shuō)法，正確的是（）。

A.公平原則是指稅收負(fù)擔(dān)要公平合理地分配到各個(gè)納稅人

B.稅收法定原則是指稅收立法要遵循法律程序

C.稅收效率原則是指稅收征收要高效、便捷

D.以上都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)

C.提供應(yīng)稅服務(wù)

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.下列屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得的有（）。

A.利息收入

B.股息收入

C.紅利收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

3.下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有（）。

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列屬于增值稅專用發(fā)票管理的有（）。

A.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票認(rèn)證

D.發(fā)票保管

5.下列屬于稅收征收管理的有（）。

A.稅務(wù)登記

B.稅收申報(bào)

C.稅收征收

D.稅收處罰

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配所取得的一種財(cái)政收入。（）

2.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開具的一種專用發(fā)票。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他經(jīng)濟(jì)組織。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)不居住的個(gè)人。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱，但不得查閱納稅人的個(gè)人隱私資料。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：

增值稅的稅率包括以下幾種：

（1）基本稅率：適用于一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的情況，稅率為13%。

（2）低稅率：適用于以下情況，稅率為9%：

-銷售或進(jìn)口糧食、食用植物油；

-銷售或進(jìn)口自來(lái)水、暖氣、熱水、冷氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、居民用煤炭制品；

-提供應(yīng)稅服務(wù)中的交通運(yùn)輸服務(wù)；

-提供應(yīng)稅服務(wù)中的郵政服務(wù)；

-提供應(yīng)稅服務(wù)中的建筑服務(wù)；

-銷售或進(jìn)口圖書、報(bào)紙、雜志、電子出版物；

-銷售或進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品、食用農(nóng)產(chǎn)品初加工品；

-銷售或進(jìn)口音像制品、電子出版物。

（3）零稅率：適用于以下情況，稅率為0%：

-出口貨物；

-國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)；

-某些國(guó)際運(yùn)輸輔助服務(wù)；

-兩岸四地之間的運(yùn)輸服務(wù)；

-國(guó)際運(yùn)輸工具在境內(nèi)提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)；

-某些國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)中的船舶噸稅；

-某些國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)中的航空運(yùn)輸服務(wù)。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限如下：

（1）按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

（2）年終匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

（3）居民企業(yè)取得境外所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年7月15日前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并附有關(guān)境外所得證明文件。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

答案：

個(gè)人所得稅的征收管理方式包括以下幾種：

（1）自行申報(bào)：納稅人自行計(jì)算并申報(bào)個(gè)人所得稅，適用于有固定收入的個(gè)人。

（2）代扣代繳：支付所得的單位或者個(gè)人代扣代繳個(gè)人所得稅，適用于有非固定收入的個(gè)人。

（3）委托代征：稅務(wù)機(jī)關(guān)委托其他單位或者個(gè)人代征個(gè)人所得稅，適用于特殊情況下的個(gè)人所得稅征收。

（4）查賬征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，計(jì)算并征收個(gè)人所得稅，適用于有完整財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄的納稅人。

（5）核定征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人經(jīng)營(yíng)情況，核定其應(yīng)納稅所得額，并征收個(gè)人所得稅，適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料不完整或者有特殊情況的納稅人。

五、論述題

題目：論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用。

答案：

稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.調(diào)節(jié)收入分配：稅收是國(guó)家調(diào)節(jié)收入分配的重要手段。通過(guò)累進(jìn)稅制，對(duì)高收入者征收更高的稅率，可以縮小貧富差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。

2.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量：稅收通過(guò)影響企業(yè)和個(gè)人的可支配收入，進(jìn)而影響消費(fèi)和投資，從而對(duì)經(jīng)濟(jì)總量進(jìn)行調(diào)節(jié)。在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱時(shí)，提高稅率可以抑制消費(fèi)和投資，降低經(jīng)濟(jì)增速；在經(jīng)濟(jì)低迷時(shí)，降低稅率可以刺激消費(fèi)和投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

3.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)：稅收可以通過(guò)對(duì)不同行業(yè)、不同產(chǎn)品的征稅政策，引導(dǎo)資源向國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域流動(dòng)，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。

4.促進(jìn)科技創(chuàng)新：稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，促進(jìn)科技創(chuàng)新。通過(guò)減免稅收，企業(yè)可以增加研發(fā)資金，提高科技創(chuàng)新能力。

5.維護(hù)國(guó)家主權(quán)和利益：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，保障了國(guó)家主權(quán)和利益的實(shí)現(xiàn)。國(guó)家通過(guò)稅收籌集資金，用于國(guó)防、外交、教育、醫(yī)療等公共事業(yè)，維護(hù)國(guó)家安全和社會(huì)穩(wěn)定。

6.促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展：稅收政策可以引導(dǎo)企業(yè)和個(gè)人關(guān)注環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約，推動(dòng)可持續(xù)發(fā)展。例如，對(duì)節(jié)能減排、循環(huán)經(jīng)濟(jì)等領(lǐng)域的稅收優(yōu)惠政策，可以鼓勵(lì)企業(yè)采用環(huán)保技術(shù)和清潔生產(chǎn)。

7.保障社會(huì)公平正義：稅收是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平正義的重要手段。通過(guò)稅收調(diào)節(jié)，可以減少貧富差距，保障弱勢(shì)群體的基本生活，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，如辦公費(fèi)、折舊費(fèi)等。購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出屬于資本性支出，專利權(quán)的攤銷屬于無(wú)形資產(chǎn)攤銷，辦公樓折舊費(fèi)屬于固定資產(chǎn)折舊，訴訟費(fèi)用屬于管理費(fèi)用。

2.B

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以銷售或提供應(yīng)稅行為的時(shí)間為準(zhǔn)。銷售貨物，為收到貨款或取得索取貨款憑證的當(dāng)天；銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天；銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天；銷售無(wú)形資產(chǎn)，為合同簽訂的當(dāng)天。

3.B

解析思路：財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)在籌集資金過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，如利息費(fèi)用、手續(xù)費(fèi)等。預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)屬于管理費(fèi)用，支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用，管理人員的工資屬于管理費(fèi)用，投資性房地產(chǎn)的折舊費(fèi)屬于其他業(yè)務(wù)成本。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得是指企業(yè)在納稅年度內(nèi)取得的各項(xiàng)收入扣除成本、費(fèi)用、稅金、損失后的余額。企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入無(wú)關(guān)的支出，準(zhǔn)予扣除；罰款、罰金不得扣除；職工福利費(fèi)在規(guī)定限額內(nèi)準(zhǔn)予扣除；企業(yè)發(fā)生的損失，準(zhǔn)予扣除。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得是指?jìng)€(gè)人在一定時(shí)期內(nèi)取得的各項(xiàng)收入。勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等均屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。

6.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，一般納稅人可以領(lǐng)購(gòu)增值稅普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票，但可以領(lǐng)購(gòu)增值稅普通發(fā)票。

7.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，包括對(duì)納稅人的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行查閱，以及對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行查閱。

8.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行處罰，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，不得違法行使職權(quán)。處罰決定應(yīng)當(dāng)書面通知納稅人。

9.A

解析思路：稅收法律關(guān)系是稅法主體之間產(chǎn)生的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

10.D

解析思路：稅收原則包括公平原則、稅收法定原則、稅收效率原則等，以上都是稅收原則的內(nèi)容。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、銷售應(yīng)稅勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、紅利收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、發(fā)票開具、發(fā)票認(rèn)證、發(fā)票保管等。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理包括稅務(wù)登記、稅收申報(bào)、稅收征收、稅收處罰等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思