做賬實(shí)操1/9民辦養(yǎng)老院的賬務(wù)怎么處理-做賬實(shí)操民辦養(yǎng)老院賬務(wù)處理根據(jù)其營利性與否有所不同，以下是具體情況：營利性民辦養(yǎng)老院資金籌集階段收到投資款：借：銀行存款，貸：實(shí)收資本。取得借款：借：銀行存款，貸：短期借款/長期借款。日常運(yùn)營階段收入核算：收取老人入住的床位費(fèi)、護(hù)理費(fèi)、餐飲費(fèi)等，借：銀行存款/庫存現(xiàn)金，貸：主營業(yè)務(wù)收入；取得政府補(bǔ)貼，若與日常經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)，借：銀行存款，貸：其他收益；若與資產(chǎn)相關(guān)，先計(jì)入“遞延收益”，再分期轉(zhuǎn)入“其他收益”。成本費(fèi)用核算：計(jì)提員工工資福利，借：管理費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)付職工薪酬；采購老人生活用品、食品等物資，借：庫存商品，貸：銀行存款/應(yīng)付賬款，領(lǐng)用時(shí)，借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：庫存商品；支付水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等，借：管理費(fèi)用，貸：銀行存款。固定資產(chǎn)購置與折舊：購買固定資產(chǎn)，借：固定資產(chǎn)，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（如有可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅），貸：銀行存款等；計(jì)提折舊，借：管理費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)成本，貸：累計(jì)折舊。財(cái)務(wù)報(bào)表編制階段資產(chǎn)負(fù)債表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬科目余額分析填列。利潤表：根據(jù)收入、成本、費(fèi)用等科目發(fā)生額編制。現(xiàn)金流量表：按照經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)進(jìn)行分類編制。非營利性民辦養(yǎng)老院資金籌集階段收到投資款或捐贈(zèng)：若限定用途，借：銀行存款，貸：捐贈(zèng)收入限定性收入；若未限定用途，借：銀行存款，貸：捐贈(zèng)收入非限定性收入。取得借款：同營利性養(yǎng)老院，借：銀行存款，貸：短期借款/長期借款。日常運(yùn)營階段收入核算：收到政府補(bǔ)助，借：銀行存款，貸：政府補(bǔ)助收入限定性收入/非限定性收入；收取老人入住相關(guān)費(fèi)用，借：銀行存款/庫存現(xiàn)金，貸：提供服務(wù)收入非限定性收入。成本費(fèi)用核算：與營利性養(yǎng)老院類似，如計(jì)提工資借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本，貸：應(yīng)付職工薪酬；采購物資借：存貨，貸：銀行存款等，領(lǐng)用時(shí)借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本，貸：存貨；支付水電費(fèi)等借：管理費(fèi)用，貸：銀行存款。固定資產(chǎn)購置與折舊：購置時(shí)借：固定資產(chǎn)，貸：銀行存款等；折舊時(shí)借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本/管理費(fèi)用等，貸：累計(jì)折舊。財(cái)務(wù)報(bào)表編制階段資產(chǎn)負(fù)債表：需反映資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)情況，包括非限定性凈資產(chǎn)和限定性凈資產(chǎn)。業(yè)務(wù)活動(dòng)表：類似于利潤表，反映收入、費(fèi)用和凈資產(chǎn)變動(dòng)情況?，F(xiàn)金流量表：編制方法與營利性養(yǎng)老院類似，按經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)分類編制。會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對(duì)賬與結(jié)賬?對(duì)賬?：核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì)）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊(cè)，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對(duì)金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項(xiàng)，核對(duì)付款賬號(hào)及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對(duì)賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報(bào)銷與借款處理??費(fèi)用報(bào)銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報(bào)銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報(bào)銷需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷后傳遞憑證至?xí)?jì)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請(qǐng)單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對(duì)信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時(shí)需注意日期、金額大小寫及蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對(duì)應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時(shí)交接給會(huì)計(jì)崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對(duì)??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)一致?。?對(duì)賬與結(jié)賬?定期核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時(shí)標(biāo)注“本月合計(jì)”，劃紅線區(qū)分會(huì)計(jì)期間?。五、?其他職責(zé)??工資發(fā)放?根據(jù)審批后的工資表，通過銀行代發(fā)或現(xiàn)