做賬實(shí)操1/10民辦幼兒園的賬務(wù)怎么處理-記賬實(shí)操以下結(jié)合民辦幼兒園的收支特性、稅務(wù)政策及財務(wù)規(guī)范要求，整理全流程賬務(wù)處理要點(diǎn)：?一、基礎(chǔ)財務(wù)設(shè)置??賬簿與制度建立?設(shè)立日記賬、總賬、明細(xì)賬等基礎(chǔ)賬簿，記錄所有收支明細(xì)（學(xué)費(fèi)、餐費(fèi)、捐贈等）。制定財務(wù)制度，明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、退費(fèi)規(guī)則及資金使用流程。?賬戶分類?按資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用等設(shè)置科目，如“預(yù)收賬款——學(xué)費(fèi)”“主營業(yè)務(wù)收入——餐費(fèi)”。?二、收入處理??學(xué)費(fèi)收入確認(rèn)??收款時?：學(xué)費(fèi)按學(xué)期預(yù)收，計入“預(yù)收賬款”科目：借：銀行存款/現(xiàn)金貸：預(yù)收賬款——學(xué)費(fèi)?按月分?jǐn)?：根據(jù)實(shí)際學(xué)期時長分?jǐn)偸杖耄ㄈ缟蠈W(xué)期按5個月分?jǐn)偅航瑁侯A(yù)收賬款——學(xué)費(fèi)貸：主營業(yè)務(wù)收入——學(xué)費(fèi)收入?退費(fèi)或未入學(xué)處理?：退還學(xué)費(fèi)：沖減“預(yù)收賬款”并支付銀行存款?。不退費(fèi)用：轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入——學(xué)籍占用費(fèi)”。?其他收入處理??伙食費(fèi)?：預(yù)收時掛“預(yù)收賬款”，實(shí)際消費(fèi)后轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”：收款：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款——伙食費(fèi)確認(rèn)：借：預(yù)收賬款——伙食費(fèi)貸：其他業(yè)務(wù)收入——餐費(fèi)?政府補(bǔ)貼/捐贈?：免征增值稅，直接計入“營業(yè)外收入”。?三、成本與費(fèi)用處理??教職工薪酬??教學(xué)人員工資?：計入“主營業(yè)務(wù)成本”：借：主營業(yè)務(wù)成本——職工薪酬（工資/社保/公積金）貸：應(yīng)付職工薪酬?行政/后勤人員工資?：計入“管理費(fèi)用”或“其他業(yè)務(wù)成本”?。?日常運(yùn)營費(fèi)用??低值易耗品?（如教具）：采用五五攤銷法，領(lǐng)用時攤銷50%：購入：借：周轉(zhuǎn)材料——教具貸：銀行存款領(lǐng)用：借：主營業(yè)務(wù)成本——教學(xué)教具（50%）貸：周轉(zhuǎn)材料——教具（50%）?房租/裝修費(fèi)用?：房租通過“使用權(quán)資產(chǎn)”核算并計提折舊?7。裝修費(fèi)按租賃期分?jǐn)偅铋L不超過5年?7。?四、稅務(wù)管理??增值稅處理?符合備案標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)費(fèi)、保育費(fèi)收入免征增值稅。非免稅收入（如興趣班培訓(xùn)費(fèi)）按6%繳納增值稅?。?所得稅申報?非營利性幼兒園符合條件的收入免征企業(yè)所得稅?。營利性幼兒園需按25%稅率繳納企業(yè)所得稅?。?五、財務(wù)報告與預(yù)算??報表編制?定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，并公示財務(wù)數(shù)據(jù)?。?預(yù)算管理?制定年度預(yù)算，控制支出并監(jiān)控執(zhí)行情況（如活動經(jīng)費(fèi)、設(shè)備采購）。?合規(guī)要點(diǎn)??審計要求?：每年聘請第三方機(jī)構(gòu)審計賬簿，確保數(shù)據(jù)真實(shí)?。?收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)備案?：學(xué)費(fèi)、餐費(fèi)需報備當(dāng)?shù)亟逃块T并公示后執(zhí)行?。（注：跨境捐贈需參照《非營利組織會計制度》處理。）會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結(jié)賬?對賬?：核對賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結(jié)賬?：在會計期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務(wù)報表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務(wù)量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財務(wù)軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項(xiàng)，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費(fèi)用報銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報實(shí)銷后傳遞憑證至?xí)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)一致?。?對賬與結(jié)賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時標(biāo)注“本月合計”，劃紅線區(qū)分會計期間?。五、?其他職責(zé)??工資發(fā)放?根據(jù)審批后的工資表，通過銀行代發(fā)或現(xiàn)