2024年稅務(wù)師考試內(nèi)容重點試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為：

A.25萬元

B.25.00萬元

C.25.25萬元

D.25.50萬元

3.下列哪項不屬于增值稅一般納稅人的認定標(biāo)準？

A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的

B.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以下的

C.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的

D.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以上的

4.某企業(yè)2023年度銷售貨物收入為200萬元，提供加工修理修配勞務(wù)收入為50萬元，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入為30萬元，則該企業(yè)2023年度增值稅應(yīng)稅銷售額為：

A.280萬元

B.230萬元

C.200萬元

D.250萬元

5.某企業(yè)2023年度增值稅應(yīng)納稅額為10萬元，當(dāng)期進項稅額為4萬元，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅為：

A.6萬元

B.10萬元

C.4萬元

D.6.00萬元

6.下列哪項不屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

7.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為150萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為：

A.37.50萬元

B.37.5萬元

C.37.50.00萬元

D.37.50.5萬元

8.下列哪項不屬于增值稅一般納稅人的認定標(biāo)準？

A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的

B.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以下的

C.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的

D.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以上的

9.某企業(yè)2023年度增值稅應(yīng)稅銷售額為300萬元，當(dāng)期進項稅額為100萬元，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅為：

A.200萬元

B.300萬元

C.100萬元

D.200.00萬元

10.下列哪項不屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅一般納稅人的認定標(biāo)準包括：

A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的

B.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以下的

C.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的

D.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以上的

2.企業(yè)所得稅的稅率包括：

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

3.增值稅的征稅范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

4.企業(yè)所得稅的征收方式包括：

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.自行申報

5.增值稅的減免稅政策包括：

A.稅收優(yōu)惠

B.稅收減免

C.稅收返還

D.稅收抵免

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人的認定標(biāo)準為年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（）

3.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。（）

4.企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收、自行申報等。（）

5.增值稅的減免稅政策包括稅收優(yōu)惠、稅收減免、稅收返還、稅收抵免等。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅收制度上有以下主要區(qū)別：

（1）認定標(biāo)準不同：一般納稅人年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上，小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下。

（2）稅率不同：一般納稅人適用不同的增值稅稅率，小規(guī)模納稅人適用統(tǒng)一的增值稅征收率。

（3）進項稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額。

（4）發(fā)票開具不同：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票。

（5）稅收優(yōu)惠政策不同：一般納稅人可能享受更多的稅收優(yōu)惠政策，小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策相對較少。

2.題目：解釋企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度及其意義。

答案：企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度是指企業(yè)支付給非居民企業(yè)的所得，按照規(guī)定的稅率計算稅款，由支付企業(yè)代扣代繳，并向稅務(wù)機關(guān)申報繳納的一種稅收征收方式。其意義包括：

（1）簡化稅收征管：通過源泉扣繳，可以減少稅務(wù)機關(guān)對非居民企業(yè)的直接征管工作，提高稅收征管效率。

（2）防止逃稅：源泉扣繳制度可以有效地防止非居民企業(yè)通過轉(zhuǎn)移定價等手段逃避稅款。

（3）保障國家財政收入：源泉扣繳制度有助于確保非居民企業(yè)所得的稅款及時足額入庫，保障國家財政收入的穩(wěn)定。

（4）促進國際稅收合作：源泉扣繳制度有助于推動國際稅收合作，提高國際稅收征管水平。

3.題目：闡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

答案：增值稅的計稅方法主要有以下幾種：

（1）一般計稅方法：適用于一般納稅人，以銷售額減去進項稅額后的余額為應(yīng)納稅額。

（2）簡易計稅方法：適用于小規(guī)模納稅人，以銷售額乘以規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額。

（3）差額計稅方法：適用于特定行業(yè)和業(yè)務(wù)，以銷售額減去特定扣除項目后的余額為應(yīng)納稅額。

增值稅的計稅方法適用范圍如下：

（1）一般計稅方法適用于所有增值稅一般納稅人。

（2）簡易計稅方法適用于年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的小規(guī)模納稅人。

（3）差額計稅方法適用于特定行業(yè)和業(yè)務(wù)，如建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的作用及其對經(jīng)濟發(fā)展的貢獻。

答案：增值稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，具有以下作用及其對經(jīng)濟發(fā)展的貢獻：

1.增值稅的稅收中性原則有利于促進資源配置優(yōu)化。增值稅按照增值額征稅，避免了重復(fù)征稅，有利于保持產(chǎn)業(yè)鏈各環(huán)節(jié)的稅負均衡，降低企業(yè)稅負，激發(fā)企業(yè)活力，促進資源配置優(yōu)化。

2.增值稅有利于促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。增值稅的征收可以引導(dǎo)企業(yè)進行技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級，提高產(chǎn)品附加值，從而推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)向高端、綠色、智能化方向發(fā)展。

3.增值稅有助于增加國家財政收入。增值稅稅源廣泛，征收范圍廣泛，具有較強的穩(wěn)定性，為國家財政收入提供了重要保障。

4.增值稅有利于促進公平競爭。增值稅的征收避免了重復(fù)征稅，使得不同企業(yè)之間的稅負相對公平，有利于營造公平競爭的市場環(huán)境。

5.增值稅有助于促進對外貿(mào)易發(fā)展。增值稅的征收有助于降低出口企業(yè)的稅負，提高我國出口產(chǎn)品的國際競爭力，促進對外貿(mào)易發(fā)展。

6.增值稅有助于加強稅收征管。增值稅實行源泉扣繳，有利于稅務(wù)機關(guān)加強對稅源的監(jiān)控，提高稅收征管效率。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，出口貨物屬于增值稅的征稅范圍，故選D。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=100萬元×25%=25萬元。

3.B

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標(biāo)準為年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的，因此選項B不屬于認定標(biāo)準。

4.B

解析思路：增值稅應(yīng)稅銷售額=銷售貨物收入+提供加工修理修配勞務(wù)收入+轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入=200萬元+50萬元+30萬元=280萬元。

5.A

解析思路：當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅=增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期進項稅額=10萬元-4萬元=6萬元。

6.C

解析思路：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的征稅對象。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=150萬元×25%=37.5萬元。

8.B

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標(biāo)準為年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的，因此選項B不屬于認定標(biāo)準。

9.A

解析思路：當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅=增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期進項稅額=200萬元-100萬元=100萬元。

10.C

解析思路：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅的征稅對象。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ACD

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標(biāo)準包括年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的、年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的、年應(yīng)稅銷售額在200萬元以上的。

2.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、10%，不包括20%。

3.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。

4.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、自行申報，不包括查驗征收。

5.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括稅收優(yōu)惠、稅收減免、稅收返還、稅收抵免等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.