2024年稅務(wù)師高效應(yīng)試技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅方法，錯誤的是（）。

A.一般納稅人采用增值稅專用發(fā)票核算

B.小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法

C.稅率分為13%、9%、6%、3%、0%

D.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅

2.下列屬于企業(yè)所得稅的免稅收入的是（）。

A.國債利息收入

B.視同銷售的收入

C.投資收益

D.營業(yè)外支出

3.某企業(yè)2023年會計(jì)利潤為500萬元，發(fā)生的公益性捐贈支出為50萬元，該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的捐贈支出為（）萬元。

A.50

B.45

C.40

D.30

4.下列關(guān)于個人所得稅的計(jì)稅方法，錯誤的是（）。

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用比例稅率

C.稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

D.稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月5000元

5.下列屬于增值稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

B.出租動產(chǎn)的個人

C.出租不動產(chǎn)的個人

D.出售無形資產(chǎn)的企業(yè)

6.下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)范圍，錯誤的是（）。

A.金融服務(wù)業(yè)

B.房地產(chǎn)業(yè)

C.建筑業(yè)

D.水利、環(huán)境保護(hù)、公共設(shè)施管理業(yè)

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，錯誤的是（）。

A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可按一定比例實(shí)行稅額抵免

D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可按一定比例加計(jì)扣除

8.下列關(guān)于個人所得稅的源泉扣繳，錯誤的是（）。

A.雇傭單位向個人支付工資、薪金所得，應(yīng)當(dāng)代扣代繳個人所得稅

B.個人出租房屋所得，應(yīng)由出租人自行申報繳納個人所得稅

C.銀行向個人支付利息所得，應(yīng)當(dāng)代扣代繳個人所得稅

D.個人取得股權(quán)激勵所得，應(yīng)當(dāng)由支付所得的單位代扣代繳個人所得稅

9.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，錯誤的是（）。

A.專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.專用發(fā)票由納稅人自行開具

C.專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理

D.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按月報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的匯算清繳，錯誤的是（）。

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個月內(nèi)辦理匯算清繳

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定，對年度所得進(jìn)行計(jì)算、申報和繳納

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法享受稅收優(yōu)惠政策

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行稅務(wù)籌劃

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租動產(chǎn)

2.下列屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目有（）。

A.國債利息收入

B.基金分紅收入

C.境外投資收益

D.營業(yè)外支出

3.下列關(guān)于個人所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有（）。

A.殘疾人所得，減征個人所得稅

B.捐贈支出，準(zhǔn)予稅前扣除

C.股權(quán)激勵所得，免征個人所得稅

D.獲得國家科技獎勵，免征個人所得稅

4.下列屬于增值稅納稅義務(wù)人的有（）。

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅免稅人

D.增值稅小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有（）。

A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可按一定比例實(shí)行稅額抵免

D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可按一定比例加計(jì)扣除

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%、5%、3%、1%七檔。（）

3.個人所得稅的源泉扣繳是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的所得進(jìn)行源泉征稅的一種方式。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以由增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人領(lǐng)購使用。（）

5.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行稅務(wù)籌劃。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：請簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求。

答案：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：

（1）發(fā)票應(yīng)當(dāng)按月開具，不得跨月開具；

（2）發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載；

（3）發(fā)票應(yīng)當(dāng)注明納稅人名稱、納稅人識別號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、開票日期、開票人姓名等信息；

（4）發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式開具，不得擅自變更；

（5）發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章，不得使用其他印章；

（6）發(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得損毀、丟失。

2.題目：請簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：

（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定，計(jì)算年度所得；

（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制企業(yè)所得稅年度納稅申報表；

（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法享受稅收優(yōu)惠政策；

（4）企業(yè)應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表及相關(guān)資料；

（5）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查；

（6）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定，及時足額繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：請簡述個人所得稅的扣繳義務(wù)人有哪些。

答案：個人所得稅的扣繳義務(wù)人包括：

（1）支付工資、薪金的單位；

（2）支付利息、股息、紅利所得的單位；

（3）支付特許權(quán)使用費(fèi)所得的單位；

（4）支付財(cái)產(chǎn)租賃所得的單位；

（5）支付稿酬所得的單位；

（6）支付偶然所得的單位；

（7）支付其他所得的單位。

4.題目：請簡述增值稅的征收范圍和稅率。

答案：增值稅的征收范圍包括：

（1）銷售貨物；

（2）提供加工、修理修配勞務(wù)；

（3）銷售不動產(chǎn)；

（4）出租動產(chǎn)；

（5）出租不動產(chǎn)；

（6）出售無形資產(chǎn)；

（7）提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、修繕、裝飾、其他服務(wù)。

增值稅的稅率分為：

（1）基本稅率13%；

（2）低稅率9%；

（3）零稅率。

五、論述題

題目：請論述稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營中的重要性及實(shí)施方法。

答案：

稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營中具有重要意義，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在遵守稅法規(guī)定的前提下，降低稅負(fù)，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.增強(qiáng)企業(yè)競爭力：稅收籌劃有助于企業(yè)降低成本，提高利潤，增強(qiáng)企業(yè)在市場競爭中的優(yōu)勢。

3.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)根據(jù)稅收政策調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營策略，優(yōu)化資源配置，提高資源利用效率。

4.規(guī)避稅收風(fēng)險：合理的稅收籌劃可以幫助企業(yè)規(guī)避因不了解稅法或操作不當(dāng)而產(chǎn)生的稅收風(fēng)險。

實(shí)施稅收籌劃的方法如下：

1.了解稅法：企業(yè)應(yīng)充分了解國家稅法及稅收政策，把握稅收優(yōu)惠條件，為稅收籌劃提供依據(jù)。

2.合理選擇稅收優(yōu)惠項(xiàng)目：企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況，選擇符合稅收優(yōu)惠條件的項(xiàng)目，如高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等。

3.優(yōu)化財(cái)務(wù)管理：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，合理規(guī)劃收支，降低財(cái)務(wù)成本，提高資金使用效率。

4.加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)：企業(yè)應(yīng)定期對員工進(jìn)行稅收法規(guī)和稅收籌劃方面的培訓(xùn)，提高員工對稅收籌劃的認(rèn)識。

5.咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu)：企業(yè)可聘請稅務(wù)師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所以及稅務(wù)顧問等專業(yè)人士，為企業(yè)提供稅收籌劃咨詢服務(wù)。

6.規(guī)避稅收風(fēng)險：企業(yè)應(yīng)關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅收籌劃方案，規(guī)避稅收風(fēng)險。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，選項(xiàng)D正確。

2.A

解析思路：國債利息收入屬于免稅收入，根據(jù)稅法規(guī)定，國債利息收入免征企業(yè)所得稅，選項(xiàng)A正確。

3.C

解析思路：公益性捐贈支出超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，即50萬元-500萬元*12%=40萬元，選項(xiàng)C正確。

4.B

解析思路：個人所得稅中，工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，勞務(wù)報酬所得適用比例稅率，稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月5000元，選項(xiàng)B錯誤。

5.A

解析思路：增值稅納稅義務(wù)人包括增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人，銷售貨物屬于增值稅征稅范圍，選項(xiàng)A正確。

6.D

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)范圍不包括水利、環(huán)境保護(hù)、公共設(shè)施管理業(yè)，選項(xiàng)D錯誤。

7.B

解析思路：小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，選項(xiàng)B正確。

8.B

解析思路：個人出租房屋所得，應(yīng)由出租人自行申報繳納個人所得稅，選項(xiàng)B錯誤。

9.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按月報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，選項(xiàng)D正確。

10.B

解析思路：企業(yè)所得稅的匯算清繳應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個月內(nèi)辦理，選項(xiàng)B正確。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出租動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)、出售無形資產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、修繕、裝飾、其他服務(wù)，選項(xiàng)ABCD正確。

2.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、境外投資收益、獲得國家科技獎勵等，選項(xiàng)ACD正確。

3.ABD

解析思路：個人所得稅的優(yōu)惠政策包括殘疾人所得減征、捐贈支出準(zhǔn)予稅前扣除、獲得國家科技獎勵免征等，選項(xiàng)ABD正確。

4.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務(wù)人包括增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人、免稅人以及小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人，選項(xiàng)ABCD正確。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收、小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收、購置專用設(shè)備稅額抵免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等，選項(xiàng)ABCD正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作