2024年稅務師考試奇葩問題解答試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購進原材料支付的增值稅進項稅額為10萬元，銷售產(chǎn)品取得的增值稅銷項稅額為15萬元，該企業(yè)應繳納的增值稅為：

A.5萬元

B.10萬元

C.15萬元

D.20萬元

3.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和30%

D.企業(yè)所得稅的稅率分為15%和25%

4.某企業(yè)2023年實現(xiàn)銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，期間費用100萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出20萬元，該企業(yè)2023年的應納稅所得額為：

A.230萬元

B.250萬元

C.260萬元

D.270萬元

5.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的工資、薪金所得

B.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的綜合所得

C.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

D.個人所得稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%

6.某個人2023年取得工資、薪金所得10萬元，取得稿酬所得5萬元，取得特許權使用費所得3萬元，該個人2023年的個人所得稅應納稅所得額為：

A.18萬元

B.20萬元

C.22萬元

D.24萬元

7.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的原始價值

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%

D.房產(chǎn)稅的稅率分為0.5%、1%、1.5%

8.某個人擁有一套房產(chǎn)，房產(chǎn)原值為100萬元，房產(chǎn)稅稅率為1.2%，該個人應繳納的房產(chǎn)稅為：

A.1.2萬元

B.1.5萬元

C.2萬元

D.2.4萬元

9.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地的原始價值

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地的評估價值

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%

D.土地增值稅的稅率分為20%、30%、40%

10.某個人購買一塊土地，支付土地出讓金100萬元，該個人應繳納的土地增值稅為：

A.20萬元

B.30萬元

C.40萬元

D.50萬元

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.企業(yè)會計利潤

B.企業(yè)應納稅所得額

C.企業(yè)營業(yè)收入

D.企業(yè)營業(yè)成本

3.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據(jù)？

A.個人工資、薪金所得

B.個人綜合所得

C.個人財產(chǎn)租賃所得

D.個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)？

A.房產(chǎn)原始價值

B.房產(chǎn)評估價值

C.房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)原值

5.下列哪些屬于土地增值稅的計稅依據(jù)？

A.土地原始價值

B.土地評估價值

C.土地出讓金

D.土地增值額

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的稅率分為6%、9%、13%。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和30%。（）

3.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。（）

4.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%。（）

5.土地增值稅的稅率分為20%、30%、40%。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征收管理特點。

答案：增值稅的征收管理特點包括：

（1）實行增值稅專用發(fā)票管理制度，確保增值稅稅款的抵扣鏈條完整；

（2）采用增值稅申報和繳納制度，納稅人按照規(guī)定的時間和方式申報納稅；

（3）實行增值稅發(fā)票的電子化管理，提高征收效率；

（4）強化增值稅的稽查力度，確保稅款的足額入庫；

（5）實行增值稅的優(yōu)惠政策，支持企業(yè)發(fā)展。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

（1）高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；

（2）符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；

（3）符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅；

（4）符合條件的研發(fā)費用加計扣除；

（5）符合條件的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，享受投資抵免優(yōu)惠。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理措施。

答案：個人所得稅的征收管理措施包括：

（1）實行源泉扣繳制度，確保個人所得稅的及時足額征收；

（2）加強個人所得稅的稽查，嚴厲打擊偷稅、騙稅、逃稅行為；

（3）實行個人所得稅的實名制管理，確保納稅人信息的真實準確；

（4）推廣個人所得稅的網(wǎng)上申報，提高征收效率；

（5）加強個人所得稅的宣傳教育，提高納稅人的納稅意識。

五、論述題

題目：論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，如何有效利用稅收優(yōu)惠政策促進企業(yè)創(chuàng)新和發(fā)展。

答案：在當前經(jīng)濟環(huán)境下，稅收優(yōu)惠政策作為國家宏觀調(diào)控的重要手段，對于促進企業(yè)創(chuàng)新和發(fā)展具有重要作用。以下是從幾個方面論述如何有效利用稅收優(yōu)惠政策：

1.明確稅收優(yōu)惠政策的導向性。稅收優(yōu)惠政策應與國家發(fā)展戰(zhàn)略相一致，重點支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、高新技術產(chǎn)業(yè)和綠色低碳產(chǎn)業(yè)等領域，引導企業(yè)加大研發(fā)投入，提升創(chuàng)新能力。

2.完善稅收優(yōu)惠政策的體系。建立多層次、寬領域的稅收優(yōu)惠政策體系，包括研發(fā)費用加計扣除、高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠、固定資產(chǎn)加速折舊等，以適應不同類型企業(yè)和不同發(fā)展階段的需求。

3.提高稅收優(yōu)惠政策的精準性。根據(jù)企業(yè)實際情況，對稅收優(yōu)惠政策進行細化，確保政策紅利精準落地。例如，對初創(chuàng)企業(yè)、小微企業(yè)實施更大力度的稅收減免，降低其創(chuàng)業(yè)成本。

4.加強稅收優(yōu)惠政策的宣傳和培訓。通過多種渠道向企業(yè)宣傳稅收優(yōu)惠政策，提高企業(yè)對政策的認知度和利用率。同時，加強對稅務人員的培訓，確保政策執(zhí)行的一致性和準確性。

5.優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策的評估和調(diào)整機制。建立稅收優(yōu)惠政策評估體系，定期對政策實施效果進行評估，根據(jù)評估結(jié)果及時調(diào)整和完善稅收優(yōu)惠政策，確保政策的有效性和可持續(xù)性。

6.強化稅收優(yōu)惠政策的監(jiān)管。加強對稅收優(yōu)惠政策的監(jiān)管，嚴厲打擊濫用稅收優(yōu)惠政策的行為，確保政策公平、公正執(zhí)行。

7.加強稅收優(yōu)惠政策與其他政策的協(xié)同。稅收優(yōu)惠政策應與產(chǎn)業(yè)政策、科技政策、金融政策等協(xié)同，形成政策合力，共同推動企業(yè)創(chuàng)新和發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，出口貨物由于涉及退稅，故不屬于征稅范圍。

2.A

解析思路：增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額，即15-10=5萬元。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額，即稅前會計利潤加上或減去納稅調(diào)整項目后的金額。

4.A

解析思路：應納稅所得額=銷售收入-銷售成本-期間費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=1000-800-100+50-20=230萬元。

5.B

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的綜合所得，即工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

6.C

解析思路：個人所得稅應納稅所得額=（工資、薪金所得+稿酬所得+特許權使用費所得）×（1-費用扣除比例），即（10+5+3）×（1-20%）=22萬元。

7.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值，房產(chǎn)稅稅率根據(jù)不同地區(qū)和房屋性質(zhì)有所不同。

8.A

解析思路：房產(chǎn)稅應納稅額=房產(chǎn)評估價值×房產(chǎn)稅稅率=100×1.2%=1.2萬元。

9.B

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)為土地的評估價值，土地增值稅稅率根據(jù)不同地區(qū)和土地性質(zhì)有所不同。

10.A

解析思路：土地增值稅應納稅額=土地增值額×土地增值稅稅率=（土地出讓金-土地原始價值）×土地增值稅稅率=（100-土地原始價值）×30%。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤和應納稅所得額。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

4.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房產(chǎn)的原始價值和評估價值。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)包括土地的原始價值、評估價值、出讓金和增值額。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的稅率分為6%、