衛(wèi)生招聘（財(cái)務(wù)）-《財(cái)務(wù)知識(shí)》押題3單選題（共29題，共29分）(1.)下列各項(xiàng)中，小規(guī)模納稅人不能使用的明細(xì)科目是()。A.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅C.（江南博哥）應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅D.應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代交增值稅正確答案：B參考解析：選項(xiàng)B只適用于增值稅一般納稅人。(2.)下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)職工薪酬組成內(nèi)容的是()。A.辭退福利B.根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)提應(yīng)向單獨(dú)主體繳存的提存金C.為職工代扣代繳的個(gè)人所得稅D.按國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取的職工教育經(jīng)費(fèi)正確答案：C參考解析：職工薪酬主要包括以下內(nèi)容：(1)短期薪酬，具體包括：①職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；②職工福利費(fèi)；③醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；④住房公積金；⑤工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)(選項(xiàng)D)；⑥短期帶薪缺勤；⑦短期利潤(rùn)分享計(jì)劃；⑧其他短期薪酬。(2)離職后福利，分為設(shè)定提存計(jì)劃(選項(xiàng)B)和設(shè)定受益計(jì)劃。(3)辭退福利(選項(xiàng)A)。(4)其他長(zhǎng)期職工福利，包括長(zhǎng)期帶薪缺勤、長(zhǎng)期殘疾福利、長(zhǎng)期利潤(rùn)分享計(jì)劃等。(3.)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月20日因管理不善造成一批庫(kù)存材料毀損。該批材料賬面余額為10000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1300元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，收回殘料價(jià)值600元，應(yīng)由責(zé)任人賠償1000元。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)確認(rèn)的材料毀損凈損失為()元。A.9000B.9400C.9700D.8400正確答案：C參考解析：相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：批準(zhǔn)處理前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢11300貸：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1300批準(zhǔn)處理后：借：其他應(yīng)收款1000原材料600管理費(fèi)用9700貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢11300(4.)甲企業(yè)對(duì)一項(xiàng)原值為200萬(wàn)元，已提折舊100萬(wàn)元的固定資產(chǎn)進(jìn)行改建，購(gòu)入替換部件的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元，發(fā)生其他改擴(kuò)建支出120萬(wàn)元，改擴(kuò)建過(guò)程中被替換部分的賬面價(jià)值為10萬(wàn)元。則改建后該項(xiàng)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.420B.410C.310D.300正確答案：B參考解析：改擴(kuò)建后該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值=(200-100)+200+120-10=410(萬(wàn)元)。(5.)上市公司以回購(gòu)本公司股票方式減資，其支付的價(jià)款低于股票面值總額的差額應(yīng)計(jì)入()。A.其他綜合收益B.營(yíng)業(yè)外支出C.資本公積—股本溢價(jià)D.營(yíng)業(yè)外收入正確答案：C參考解析：支付價(jià)款低于股票面值總額，按其差額，借記“資本公積一股本溢價(jià)”科目，股本溢價(jià)不足沖減的，應(yīng)借記“盈余公積”“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”科目，選項(xiàng)C正確。(6.)甲公司2019年1月10日開(kāi)始自行研究開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)，12月31日達(dá)到預(yù)定用途。其中，研究階段發(fā)生職工薪酬20萬(wàn)元、計(jì)提專用設(shè)備折舊40萬(wàn)元；進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段后，相關(guān)支出符合資本化條件前發(fā)生的職工薪酬30萬(wàn)元、計(jì)提專用設(shè)備折舊30萬(wàn)元，符合資本化條件后發(fā)生職工薪酬100萬(wàn)元、計(jì)提專用設(shè)備折舊200萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，甲公司2019年對(duì)上述研發(fā)支出進(jìn)行的下列會(huì)計(jì)處理中，正確的是()。A.確認(rèn)管理費(fèi)用20萬(wàn)元，確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)360萬(wàn)元B.確認(rèn)管理費(fèi)用30萬(wàn)元，確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)400萬(wàn)元C.確認(rèn)管理費(fèi)用120萬(wàn)元，確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)300萬(wàn)元D.確認(rèn)管理費(fèi)用100萬(wàn)元，確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)330萬(wàn)元正確答案：C參考解析：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，只有在開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件情況下的支出才能計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)入賬價(jià)值，此題中開(kāi)發(fā)階段符合資本化支出金額=100+200=300(萬(wàn)元)，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)；其他支出全部計(jì)入當(dāng)期損益，所以計(jì)入管理費(fèi)用的金額=(20+40)+(30+30)=120(萬(wàn)元)。(7.)某公司為增值稅一般納稅人，2018年7月5日購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的機(jī)器設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為600萬(wàn)元，增值稅稅額為96萬(wàn)元，以上款項(xiàng)均以支票支付。安裝過(guò)程中領(lǐng)用本公司原材料80萬(wàn)元，該設(shè)備2018年8月8日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付車間使用。該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5％，對(duì)該固定資產(chǎn)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，則2019年應(yīng)當(dāng)計(jì)提的折舊額為()萬(wàn)元。A.196.26B.172.69C.215.33D.200.98正確答案：D參考解析：固定資產(chǎn)原值=600+80=680萬(wàn)元；第一個(gè)折舊年度為2018年9月-2019年8月，折舊額=680×(1-5％)×5／15=215.33萬(wàn)元；第二個(gè)折舊年度為2019年9月-2020年8月，折舊額=680×(1-5％)×4／15=172.267萬(wàn)元。所以2019年1至8月的折舊=215.33×8／12=143．56(萬(wàn)元)，9至12月的折舊=172.267×4／12=57．42(萬(wàn)元)，2019年應(yīng)當(dāng)計(jì)提的折舊=143．56+57．42=200．98(萬(wàn)元)。(8.)2019年12月20日，某企業(yè)銷售商品開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元，全部款項(xiàng)已收存銀行。該商品的成本為80萬(wàn)元，并結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備金額為5萬(wàn)元。不考慮其他因素，該業(yè)務(wù)使企業(yè)2019年12月?tīng)I(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加()萬(wàn)元。A.20B.25C.32D.15正確答案：B參考解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本=100-(80-5)=25(萬(wàn)元)。(9.)在下列各項(xiàng)中，事業(yè)單位在財(cái)政授權(quán)支付方式下，根據(jù)財(cái)政部門批復(fù)的用款計(jì)劃，收到"授權(quán)支付到賬通知書"時(shí)，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中應(yīng)增加()。A.事業(yè)收入B.財(cái)政撥款收入C.財(cái)政撥款預(yù)算收入D.上級(jí)補(bǔ)助收入正確答案：B參考解析：在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：零余額賬戶用款額度貸：財(cái)政撥款收入(10.)2019年3月1日，機(jī)構(gòu)投資者甲從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司發(fā)行的股票100萬(wàn)股，每股價(jià)格10元，另支付交易費(fèi)用1萬(wàn)元，甲購(gòu)入股票后，擬隨時(shí)準(zhǔn)備出售。乙公司于2019年3月5日宣告按每股分配0．1元的比例分配現(xiàn)金股利，甲于3月10日收到現(xiàn)金股利10萬(wàn)元。2019年3月20日，甲以每股11元的價(jià)格將股票全部出售。假定不考慮增值稅，則2019年3月甲應(yīng)確認(rèn)的投資收益為()萬(wàn)元。A.110B.109C.108D.98正確答案：B參考解析：相關(guān)賬務(wù)處理為：購(gòu)入時(shí)：借：交易性金融資產(chǎn)—成本1000投資收益1貸：其他貨幣資金1001宣告分配現(xiàn)金股利時(shí)：借：應(yīng)收股利10貸：投資收益10收到現(xiàn)金股利時(shí)：借：其他貨幣資金10貸：應(yīng)收股利10出售時(shí)：借：其他貨幣資金1100貸：交易性金融資產(chǎn)—成本1000投資收益100因此，2019年3月甲應(yīng)確認(rèn)的投資收益=100+10-1=109(萬(wàn)元)。(11.)長(zhǎng)江公司于2019年3月6日在上海證券交易所用存出投資款購(gòu)入某種股票100000股，每股成交價(jià)8．2元(含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利每股0．2元)，另支付交易費(fèi)用2000元，不考慮增值稅。長(zhǎng)江公司將該股票投資劃分為交易性金融資產(chǎn)，則該交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為()元。A.822000B.820000C.800000D.802000正確答案：C參考解析：交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值=100000×(8．2-0．2)=800000(元)，交易費(fèi)用2000元計(jì)入投資收益，不計(jì)入交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值，同時(shí)已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利計(jì)入應(yīng)收股利，不計(jì)入交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值。(12.)下列各項(xiàng)中，使得企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對(duì)賬單余額的是()。A.企業(yè)開(kāi)出支票，對(duì)方未到銀行兌現(xiàn)B.銀行誤將其他公司的存款記入本企業(yè)銀行存款賬戶C.銀行代扣水電費(fèi)，企業(yè)尚未接到通知D.銀行收到委托收款結(jié)算方式下結(jié)算款項(xiàng)，企業(yè)尚未收到通知正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A，企業(yè)開(kāi)出支票，對(duì)方未到銀行兌現(xiàn)，使企業(yè)銀行存款日記賬的余額減少，但未影響銀行對(duì)賬單的余額；選項(xiàng)B，銀行誤將其他公司的存款記入本企業(yè)銀行存款賬戶，使銀行對(duì)賬單的余額增加，企業(yè)銀行存款日記賬的余額未受影響；選項(xiàng)D，銀行收到委托收款結(jié)算方式下結(jié)算款項(xiàng)，企業(yè)尚未收到通知，使銀行對(duì)賬單的余額增加，但未影響企業(yè)銀行存款日記賬的余額。選項(xiàng)ABD，使得企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對(duì)賬單余額。選項(xiàng)C，銀行代扣水電費(fèi)，企業(yè)尚未接到通知，使銀行對(duì)賬單的余額減少，但未影響銀行存款日記賬的余額，企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對(duì)賬單余額。(13.)下列記錄可以作為調(diào)整賬面數(shù)字的原始憑證的是()。A.盤存單B.實(shí)存賬存對(duì)比表C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A，“盤存單”既是記錄盤點(diǎn)結(jié)果的書面證明，也是反映財(cái)產(chǎn)物資實(shí)存數(shù)的原始憑證；選項(xiàng)B，根據(jù)盤存單和賬簿記錄，編制“實(shí)存賬存對(duì)比表”，該表是用以調(diào)整賬簿記錄的重要原始憑證；選項(xiàng)C，銀行存款余額調(diào)節(jié)表是一種對(duì)賬記錄或?qū)~工具，不能作為調(diào)整賬面記錄的依據(jù)；選項(xiàng)D，往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單是單位雙方往來(lái)賬款核對(duì)的工具，一般為一式兩聯(lián)，其中一聯(lián)作為回單聯(lián)，不作為調(diào)整賬面數(shù)字的原始憑證，所以選項(xiàng)B是正確的。(14.)下列各項(xiàng)中，適用于單件、小批生產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)品成本計(jì)算方法是()。A.逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法B.品種法C.分批法D.平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法正確答案：C參考解析：本題考查的是分批法的適用范圍。分批法適用于單件、小批生產(chǎn)的企業(yè)，如造船、重型機(jī)器制造、精密儀器制造等，也可用于一般企業(yè)中的新產(chǎn)品試制或試驗(yàn)的生產(chǎn)、在建工程以及設(shè)備修理作業(yè)等，選項(xiàng)C正確；分步法（包括逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法和平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法）適用于大量大批的多步驟生產(chǎn)，如冶金、紡織、機(jī)械制造等，選項(xiàng)AD錯(cuò)誤；品種法適用于單步驟、大量生產(chǎn)的企業(yè)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。(15.)某股份制公司委托某證券公司代理發(fā)行普通股200萬(wàn)股，每股面值1元，每股按2．3元的價(jià)格出售，按協(xié)議，證券公司從發(fā)行收入中收取2％的手續(xù)費(fèi)，從發(fā)行收入中扣除。則該公司計(jì)入股本的數(shù)額為()萬(wàn)元。A.460B.450.8C.200D.250.8正確答案：C參考解析：計(jì)入股本的金額應(yīng)按股票的面值計(jì)算，股本=200×1=200(萬(wàn)元)。(16.)甲公司2019年12月1日應(yīng)收賬款借方余額為2000萬(wàn)元，當(dāng)月賒銷商品一批，價(jià)稅合計(jì)300萬(wàn)元。當(dāng)月收回應(yīng)收賬款100萬(wàn)元，前期確認(rèn)的壞賬當(dāng)月重新收回5萬(wàn)元。甲公司按應(yīng)收賬款余額的5％計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。則2019年12月31日甲公司應(yīng)當(dāng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為()萬(wàn)元。A.110B.5C.0D.10正確答案：B參考解析：2019年12月31日壞賬準(zhǔn)備貸方余額=(2000+300-100)×5％=110(萬(wàn)元)，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備前“壞賬準(zhǔn)備”貸方余額=2000×5％(月初余額)+5(壞賬回收)=105(萬(wàn)元)，月末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=110-105=5(萬(wàn)元)。請(qǐng)注意：前期已確認(rèn)的壞賬當(dāng)月重新收回時(shí)，會(huì)導(dǎo)致壞賬準(zhǔn)備貸方增加5萬(wàn)元。分錄如下：借:應(yīng)收賬款5貸:壞賬準(zhǔn)備5借:銀行存款5貸:應(yīng)收賬款5(17.)某增值稅一般納稅人委托外單位加工一批消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，材料成本100萬(wàn)元，加工費(fèi)10萬(wàn)元(不含稅)，受托方增值稅稅率為13％，受托方代收代繳消費(fèi)稅2萬(wàn)元。該批材料加工后收回委托方直接出售，則該批材料加工完畢入庫(kù)時(shí)的成本為()萬(wàn)元。A.110B.102C.125D.112正確答案：D參考解析：委托加工物資收回后直接銷售的，受托方代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資成本，材料加工完成并驗(yàn)收入庫(kù)的成本=100+10+2=112(萬(wàn)元)。(18.)甲公司2019年度計(jì)提壞賬準(zhǔn)備200萬(wàn)元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備300萬(wàn)元，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備200萬(wàn)元，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備600萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司2019年利潤(rùn)表中“資產(chǎn)減值損失”的金額為()萬(wàn)元。A.1300B.1100C.800D.700正確答案：B參考解析：計(jì)入資產(chǎn)減值損失的金額=300+200+600=1100(萬(wàn)元)。計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備計(jì)入信用減值損失。(19.)下列各項(xiàng)中，屬于余額試算平衡的直接依據(jù)的是()。A.借貸記賬法的記賬規(guī)則B.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益C.賬戶的結(jié)構(gòu)D.賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系正確答案：B參考解析：余額試算平衡，是指全部賬戶借方期末(初)余額合計(jì)與全部賬戶貸方期末(初)余額合計(jì)保持平衡，即：全部賬戶借方期末(初)余額合計(jì)=全部賬戶貸方期末(初)余額合計(jì)。余額試算平衡的直接依據(jù)是財(cái)務(wù)狀況等式，即：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。(20.)下列各項(xiàng)中，不屬于政府財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素的是()。A.無(wú)償調(diào)撥凈資產(chǎn)B.單位管理費(fèi)用C.財(cái)政撥款預(yù)算收入D.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C屬于政府預(yù)算會(huì)計(jì)要素。(21.)下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是()。A.出售專利權(quán)的凈損失B.無(wú)法查明原因的現(xiàn)金盤盈C.向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)商品的成本D.地震導(dǎo)致原材料毀損的凈損失正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A記入“資產(chǎn)處置損益”科目，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；選項(xiàng)B記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目，選項(xiàng)CD均記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，上述三項(xiàng)不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。(22.)A公司與客戶簽訂合同，向其銷售甲、乙、丙三件產(chǎn)品，不含增值稅的合同總價(jià)款為1000元。甲、乙、丙產(chǎn)品的不含增值稅單獨(dú)售價(jià)分別為500元、350元和750元，合計(jì)1600元。按照交易價(jià)格分?jǐn)傇瓌t，則甲產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕灰變r(jià)格為()元。A.312.5B.218.75C.500D.468.75正確答案：A參考解析：甲產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟慕灰變r(jià)格=500÷1600×1000=312．5(元)，乙產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟慕灰變r(jià)格=350÷1600×1000=218．75(元)，丙產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟慕灰變r(jià)格=750÷1600×1000=468．75(元)。(23.)某公司“盈余公積”科目的年初余額為100萬(wàn)元，本年提取盈余公積27萬(wàn)元，用盈余公積轉(zhuǎn)增資本16萬(wàn)元，該公司“盈余公積”科目的年末余額為()萬(wàn)元。A.127B.143C.111D.116正確答案：C參考解析：該公司“盈余公積”科目的年末余額=100+27-16=111(萬(wàn)元)。(24.)甲公司2019年8月銷售自產(chǎn)產(chǎn)品實(shí)際交納增值稅200萬(wàn)元、消費(fèi)稅100萬(wàn)元。應(yīng)交印花稅5萬(wàn)元，應(yīng)交房產(chǎn)稅6萬(wàn)元，應(yīng)交車船稅1萬(wàn)元。甲公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7％，教育費(fèi)附加征收率為3％。不考慮其他事項(xiàng)，則甲公司當(dāng)月應(yīng)記入“稅金及附加”科目的金額為()萬(wàn)元。A.342B.142C.141D.143.2正確答案：B參考解析：甲公司應(yīng)記入“稅金及附加”科目的金額=100+5+6+1+(200+100)×(7％+3％)=142(萬(wàn)元)。(25.)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生的有關(guān)交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：(1)8月5日，向證券公司存出投資款8000萬(wàn)元。同日，委托證券公司購(gòu)入乙上市公司股票1000萬(wàn)股，支付價(jià)款6020萬(wàn)元(其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利20萬(wàn)元)，另支付相關(guān)交易費(fèi)用3萬(wàn)元，支付增值稅0．18萬(wàn)元，甲公司將該股票投資確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)。(2)8月25日，收到乙上市公司發(fā)放的現(xiàn)金股利并存入銀行的投資款專戶。(3)9月30日，持有的乙上市公司股票公允價(jià)值為7000萬(wàn)元。(4)10月31日，全部出售乙上市公司股票1000萬(wàn)股，售價(jià)為7100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交的增值稅為61．13萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)根據(jù)資料(1)至(4)，該股票投資對(duì)甲公司2019年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響額是()萬(wàn)元。A.1097B.1055.87C.1297D.1035.87正確答案：D參考解析：該股票投資對(duì)甲公司2019年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響額=-3+1000+(100-61．13)=1035．87(萬(wàn)元)。(26.)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生的有關(guān)交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：(1)8月5日，向證券公司存出投資款8000萬(wàn)元。同日，委托證券公司購(gòu)入乙上市公司股票1000萬(wàn)股，支付價(jià)款6020萬(wàn)元(其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利20萬(wàn)元)，另支付相關(guān)交易費(fèi)用3萬(wàn)元，支付增值稅0．18萬(wàn)元，甲公司將該股票投資確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)。(2)8月25日，收到乙上市公司發(fā)放的現(xiàn)金股利并存入銀行的投資款專戶。(3)9月30日，持有的乙上市公司股票公允價(jià)值為7000萬(wàn)元。(4)10月31日，全部出售乙上市公司股票1000萬(wàn)股，售價(jià)為7100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交的增值稅為61．13萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)根據(jù)資料(1)和(2)，下列各項(xiàng)中，8月25日甲公司收到乙上市公司發(fā)放現(xiàn)金股利的處理正確的是()。A.借：銀行存款20貸：應(yīng)收股利20B.借：其他貨幣資金—存出投資款20貸：投資收益20C.借：銀行存款20貸：投資收益20D.借：其他貨幣資金—存出投資款20貸：應(yīng)收股利20正確答案：D參考解析：甲公司在取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，將已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利計(jì)入應(yīng)收股利中，所以在收到該現(xiàn)金股利時(shí)，應(yīng)：借：其他貨幣資金—存出投資款20貸：應(yīng)收股利20選項(xiàng)D正確。(27.)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生的有關(guān)交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：(1)8月5日，向證券公司存出投資款8000萬(wàn)元。同日，委托證券公司購(gòu)入乙上市公司股票1000萬(wàn)股，支付價(jià)款6020萬(wàn)元(其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利20萬(wàn)元)，另支付相關(guān)交易費(fèi)用3萬(wàn)元，支付增值稅0．18萬(wàn)元，甲公司將該股票投資確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)。(2)8月25日，收到乙上市公司發(fā)放的現(xiàn)金股利并存入銀行的投資款專戶。(3)9月30日，持有的乙上市公司股票公允價(jià)值為7000萬(wàn)元。(4)10月31日，全部出售乙上市公司股票1000萬(wàn)股，售價(jià)為7100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交的增值稅為61．13萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)根據(jù)資料(1)，下列各項(xiàng)中甲公司購(gòu)買股票應(yīng)記入“交易性金融資產(chǎn)—成本”科目的金額正確的是()萬(wàn)元。A.6003B.6000C.6023D.6023.18正確答案：B參考解析：甲公司取得交易性金融資產(chǎn)所支付價(jià)款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利的，應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目，不構(gòu)成交易性金融資產(chǎn)的初始入賬金額；相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，作為投資收益進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，不計(jì)入初始入賬金額，支付的增值稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目中。借：交易性金融資產(chǎn)—成本6000應(yīng)收股利20貸：其他貨幣資金—存出投資款6020借：投資收益3應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)0．18貸：其他貨幣資金—存出投資款3．18(28.)甲公司為制造業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，所得稅稅率為25％，假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。2020年甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：(1)3月1日，向乙公司銷售商品一批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為300萬(wàn)元。該批商品實(shí)際成本為200萬(wàn)元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10％的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。(2)5月10日，甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價(jià)給予5％的銷售折讓，該批商品售價(jià)為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，貨款已結(jié)清。經(jīng)認(rèn)定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時(shí)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。(3)9月10日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為20萬(wàn)元，增值稅稅額為2．6萬(wàn)元，款項(xiàng)已由銀行收妥。該批材料的實(shí)際成本為16萬(wàn)元。(4)10月2日，承接一項(xiàng)設(shè)備安裝服務(wù)，合同期為6個(gè)月，合同總收入為150萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)收100萬(wàn)元，余額在設(shè)備安裝完成時(shí)收回。屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)。履約進(jìn)度按照已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定，至2020年12月31日已發(fā)生的成本為60萬(wàn)元(通過(guò)“合同履約成本”科目核算)，預(yù)計(jì)完成服務(wù)還將發(fā)生成本40萬(wàn)元。(5)11月5日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為15萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為20萬(wàn)元。(6)12月31日，出售交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)投資收益50萬(wàn)元，以銀行存款支付銷售費(fèi)用10萬(wàn)元，支付稅收滯納金5萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)根據(jù)資料(1)至(5)，甲公司2020年利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)收入”的金額是()萬(wàn)元A.390B.350C.260D.280正確答案：A參考解析：營(yíng)業(yè)收入=270(資料1)-10(資料2)+20(資料3)+20(資料5)+90(資料4)=390(萬(wàn)元)。(29.)甲公司為制造業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，所得稅稅率為25％，假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。2020年甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：(1)3月1日，向乙公司銷售商品一批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為300萬(wàn)元。該批商品實(shí)際成本為200萬(wàn)元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10％的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。(2)5月10日，甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價(jià)給予5％的銷售折讓，該批商品售價(jià)為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，貨款已結(jié)清。經(jīng)認(rèn)定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時(shí)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。(3)9月10日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為20萬(wàn)元，增值稅稅額為2．6萬(wàn)元，款項(xiàng)已由銀行收妥。該批材料的實(shí)際成本為16萬(wàn)元。(4)10月2日，承接一項(xiàng)設(shè)備安裝服務(wù)，合同期為6個(gè)月，合同總收入為150萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)收100萬(wàn)元，余額在設(shè)備安裝完成時(shí)收回。屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)。履約進(jìn)度按照已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定，至2020年12月31日已發(fā)生的成本為60萬(wàn)元(通過(guò)“合同履約成本”科目核算)，預(yù)計(jì)完成服務(wù)還將發(fā)生成本40萬(wàn)元。(5)11月5日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為15萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為20萬(wàn)元。(6)12月31日，出售交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)投資收益50萬(wàn)元，以銀行存款支付銷售費(fèi)用10萬(wàn)元，支付稅收滯納金5萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)根據(jù)資料(1)，甲公司銷售商品時(shí)應(yīng)確認(rèn)的收入為()萬(wàn)元。A.300B.270C.200D.180正確答案：B參考解析：應(yīng)確認(rèn)的收入=300×(1-10％)=270(萬(wàn)元)。多選題（共22題，共22分）(30.)商譽(yù)具有不可辨認(rèn)性，所以不能認(rèn)定為企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)；單獨(dú)入賬的土地屬于固定資產(chǎn)。請(qǐng)注意區(qū)分：土地，指過(guò)去已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入賬的土地。可以確認(rèn)為固定資產(chǎn)；企業(yè)取得的土地使用權(quán)，應(yīng)作為無(wú)形資產(chǎn)管理和核算，不作為固定資產(chǎn)管理和核算。下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，()的發(fā)生不會(huì)使“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一會(huì)計(jì)等式左右雙方的總額發(fā)生變動(dòng)。A.用資本公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本B.從銀行提取現(xiàn)金C.賒購(gòu)固定資產(chǎn)D.用銀行存款歸還短期借款正確答案：A、B參考解析：要滿足“資產(chǎn)：負(fù)債+所有者權(quán)益”這一會(huì)計(jì)等式左右雙方的總額保持不變，必須是左方或右方內(nèi)部一增一減。選項(xiàng)A屬于所有者權(quán)益內(nèi)部一增一減；選項(xiàng)B屬于資產(chǎn)內(nèi)部一增一減。選項(xiàng)B資產(chǎn)增加，負(fù)債增加，左右兩方總額都增加。選項(xiàng)D資產(chǎn)減少，負(fù)債減少，資產(chǎn)和負(fù)債的總額都減少。(31.)下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)負(fù)債的有()。A.盈余公積B.遞延收益C.應(yīng)付債券D.預(yù)付賬款正確答案：B、C參考解析：選項(xiàng)A屬于所有者權(quán)益；選項(xiàng)D屬于資產(chǎn)。(32.)下列各項(xiàng)中，屬于在企業(yè)利潤(rùn)表中列報(bào)的項(xiàng)目有()。A.每股收益B.其他收益C.綜合收益總額D.盈余公積正確答案：A、B、C參考解析：選項(xiàng)D屬于資產(chǎn)負(fù)債表中列報(bào)的項(xiàng)目。(33.)下列各項(xiàng)中屬于無(wú)形資產(chǎn)主要特征的有()。A.不具有實(shí)物形態(tài)B.具有可辨認(rèn)性C.非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)D.能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益流入正確答案：A、B、C參考解析：無(wú)形資產(chǎn)具有三個(gè)主要特征：一是不具有實(shí)物形態(tài)；二是具有可辨認(rèn)性；三是屬于非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。選項(xiàng)D屬于資產(chǎn)的確認(rèn)條件。(34.)企業(yè)持有的下列固定資產(chǎn)不需計(jì)提折舊的有()。A.閑置的廠房B.單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地C.正常使用的機(jī)器設(shè)備D.已提足折舊仍繼續(xù)使用的辦公電腦正確答案：B、D參考解析：閑置固定資產(chǎn)需計(jì)提折舊，折舊金額計(jì)入管理費(fèi)用。除以下情況外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊:①已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。②單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地。(35.)下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目后的凈額填列的有()。A.貨幣資金B(yǎng).短期借款C.無(wú)形資產(chǎn)D.固定資產(chǎn)正確答案：C、D參考解析：選項(xiàng)A“貨幣資金”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”“銀行存款”“其他貨幣資金”三個(gè)總賬科目余額合計(jì)填列；選項(xiàng)B應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額直接填列；選項(xiàng)C無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目的期末余額減去“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”和“累計(jì)攤銷”科目期末余額后的凈額填列；選項(xiàng)D“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額減去“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”和“累計(jì)折舊”科目的期末余額，及“固定資產(chǎn)清理”科目的期末余額后的凈額填列。(36.)下列各項(xiàng)中，屬于期間費(fèi)用的有()。A.短期借款利息B.聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)年報(bào)審計(jì)費(fèi)C.銷售企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣D.企業(yè)負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)工人獎(jiǎng)金正確答案：A、B、C參考解析：生產(chǎn)工人的獎(jiǎng)金計(jì)入成本，即“生產(chǎn)成本”科目；選項(xiàng)A、C計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；選項(xiàng)B計(jì)入管理費(fèi)用；(37.)下列關(guān)于“停工損失”的表述中正確的有()。A.不滿1個(gè)工作日的停工一般不計(jì)算停工損失B.應(yīng)由過(guò)失單位或保險(xiǎn)公司負(fù)擔(dān)的賠款應(yīng)從停工損失中扣除C.應(yīng)由本月產(chǎn)品成本負(fù)擔(dān)的停工損失應(yīng)記入“生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本”科目D.“停工損失”科目月末無(wú)余額正確答案：A、B、C、D參考解析：停工損失是指生產(chǎn)車間或車間內(nèi)某個(gè)班組在停工期間發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，包括停工期間發(fā)生的原材料費(fèi)用、人工費(fèi)用和制造費(fèi)用等。應(yīng)由過(guò)失單位或保險(xiǎn)公司負(fù)擔(dān)的賠款，應(yīng)從停工損失中扣除。不滿1個(gè)工作日的停工，一般不計(jì)算停工損失。期末，將停工凈損失從該科目貸方轉(zhuǎn)出，屬于自然災(zāi)害部分轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目的借方；應(yīng)由本月產(chǎn)品成本負(fù)擔(dān)的部分，則轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本”科目的借方，在停工的車間生產(chǎn)多種產(chǎn)品時(shí)，還要采用合理的分配標(biāo)準(zhǔn)，分配記入該車間備產(chǎn)品成本明細(xì)賬停工損失成本項(xiàng)目?！巴９p失”科目月末無(wú)余額。(38.)下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)運(yùn)管理領(lǐng)域應(yīng)用的管理會(huì)計(jì)工具方法的有()。A.本量利分析B.敏感性分析C.邊際分析D.內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價(jià)正確答案：A、B、C、D參考解析：營(yíng)運(yùn)管理，是指為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略和營(yíng)運(yùn)目標(biāo)，各級(jí)管理者通過(guò)計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)、控制、激勵(lì)等活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的物料供應(yīng)、產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售等環(huán)節(jié)的價(jià)值增值管理。營(yíng)運(yùn)管理領(lǐng)域應(yīng)用的管理會(huì)計(jì)工具方法一般包括本量利分析、敏感性分析、邊際分析、內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價(jià)和多維度盈利能力分析等。(39.)下列各項(xiàng)中，事業(yè)單位應(yīng)計(jì)提折舊的有()。A.電影設(shè)備B.陳列品C.單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地D.鋼結(jié)構(gòu)的房屋正確答案：A、D參考解析：除文物和陳列品、動(dòng)植物、圖書、檔案、單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地、以名義金額計(jì)量的固定資產(chǎn)等固定資產(chǎn)外，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按月對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，選項(xiàng)BC錯(cuò)誤。(40.)下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)的原始憑證編制收款憑證的有()。A.出售交易性金融資產(chǎn)收到現(xiàn)金B(yǎng).從銀行存款中提取現(xiàn)金C.將庫(kù)存現(xiàn)金送存銀行D.銷售產(chǎn)品取得貨款存入銀行正確答案：A、D參考解析：對(duì)于涉及“庫(kù)存現(xiàn)金”和“銀行存款”之間的相互劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，如將現(xiàn)金存入銀行或從銀行提取現(xiàn)金，為了避免重復(fù)記賬，一般只填制付款憑證，不再填制收款憑證，故選項(xiàng)BC均需要編制付款憑證，而不是收款憑證。(41.)下列會(huì)計(jì)科目中，期末余額應(yīng)列入資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目的有()。A.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B.周轉(zhuǎn)材料C.發(fā)出商品D.委托加工物資正確答案：A、B、C、D參考解析：“存貨”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“材料采購(gòu)”“原材料”“庫(kù)存商品”“周轉(zhuǎn)材料”“委托加工物資”“生產(chǎn)成本”“發(fā)出商品”“受托代銷商品”等科目的期末余額合計(jì)數(shù)，減去“受托代銷商品款”“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。材料采用計(jì)劃成本核算，以及庫(kù)存商品采用計(jì)劃成本核算或售價(jià)核算的企業(yè)，還應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進(jìn)銷差價(jià)后的金額填列。四個(gè)選項(xiàng)均屬于存貨核算的內(nèi)容。(42.)甲上市公司為增值稅一般納稅人，企業(yè)的原材料采用實(shí)際成本法核算，商品售價(jià)不含增值稅，商品銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。2019年11月1日，企業(yè)“原材料”賬戶的賬面余額為100萬(wàn)元，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備—原材料”賬戶貸方余額為10萬(wàn)元。2019年11月發(fā)生的有關(guān)采購(gòu)與銷售業(yè)務(wù)如下：(1)11月1日，從A公司采購(gòu)材料一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。(2)11月6日，向B公司銷售商品一批，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，該批商品實(shí)際成本為160萬(wàn)元，符合收入確認(rèn)條件，款項(xiàng)尚未收到。(3)11月8日，甲公司向C公司銷售商品一批，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅額為13萬(wàn)元；甲公司收到乙公司開(kāi)出的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額為113萬(wàn)元，期限為2個(gè)月；該批商品控制權(quán)已轉(zhuǎn)移給C公司，甲公司以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)1萬(wàn)元(不考慮增值稅)；該批商品成本為80萬(wàn)元。(4)銷售給B公司的部分商品由于存在質(zhì)量問(wèn)題，11月20日B公司要求退回11月6日所購(gòu)商品的50％，經(jīng)過(guò)協(xié)商，甲上市公司同意了B公司的退貨要求，并按規(guī)定向B公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票(紅字)，該批退回的商品已驗(yàn)收入庫(kù)。(5)銷售給C公司的商品由于存在質(zhì)量問(wèn)題，C公司要求在價(jià)格上給予5％的折讓，甲公司同意并辦妥手續(xù)，開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。(6)11月份，發(fā)出原材料220萬(wàn)元，11月30日，經(jīng)過(guò)減值測(cè)試，企業(yè)的原材料的可變現(xiàn)凈值為60萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示)關(guān)于材料采購(gòu)業(yè)務(wù)，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的是()。A.一般納稅人購(gòu)入材料支付的增值稅應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本B.小規(guī)模納稅人購(gòu)入材料支付的增值稅應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本C.資料(1)的會(huì)計(jì)分錄是：借：原材料200應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)26貸：應(yīng)付賬款226D.資料(1)的會(huì)計(jì)分錄是：借：原材料226貸：應(yīng)付賬款226正確答案：B、C參考解析：一般納稅人購(gòu)入材料支付的增值稅應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，選項(xiàng)AD錯(cuò)誤。(43.)甲上市公司為增值稅一般納稅人，企業(yè)的原材料采用實(shí)際成本法核算，商品售價(jià)不含增值稅，商品銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。2019年11月1日，企業(yè)“原材料”賬戶的賬面余額為100萬(wàn)元，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備—原材料”賬戶貸方余額為10萬(wàn)元。2019年11月發(fā)生的有關(guān)采購(gòu)與銷售業(yè)務(wù)如下：(1)11月1日，從A公司采購(gòu)材料一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。(2)11月6日，向B公司銷售商品一批，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，該批商品實(shí)際成本為160萬(wàn)元，符合收入確認(rèn)條件，款項(xiàng)尚未收到。(3)11月8日，甲公司向C公司銷售商品一批，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅額為13萬(wàn)元；甲公司收到乙公司開(kāi)出的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額為113萬(wàn)元，期限為2個(gè)月；該批商品控制權(quán)已轉(zhuǎn)移給C公司，甲公司以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)1萬(wàn)元(不考慮增值稅)；該批商品成本為80萬(wàn)元。(4)銷售給B公司的部分商品由于存在質(zhì)量問(wèn)題，11月20日B公司要求退回11月6日所購(gòu)商品的50％，經(jīng)過(guò)協(xié)商，甲上市公司同意了B公司的退貨要求，并按規(guī)定向B公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票(紅字)，該批退回的商品已驗(yàn)收入庫(kù)。(5)銷售給C公司的商品由于存在質(zhì)量問(wèn)題，C公司要求在價(jià)格上給予5％的折讓，甲公司同意并辦妥手續(xù)，開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。(6)11月份，發(fā)出原材料220萬(wàn)元，11月30日，經(jīng)過(guò)減值測(cè)試，企業(yè)的原材料的可變現(xiàn)凈值為60萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示)關(guān)于銷售商品收入，下列說(shuō)法中正確的是()A.企業(yè)已確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓，除資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，應(yīng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期的銷售收入B.銷售折讓應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用C.企業(yè)銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額D.對(duì)于未確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生的銷售退回，會(huì)計(jì)分錄為：借記“庫(kù)存商品”科目，貸記“發(fā)出商品”科目正確答案：A、C、D參考解析：對(duì)于企業(yè)在銷售收入確認(rèn)之后發(fā)生的銷售折讓，一般應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減發(fā)生當(dāng)期的收入，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。(44.)甲上市公司為增值稅一般納稅人，企業(yè)的原材料采用實(shí)際成本法核算，商品售價(jià)不含增值稅，商品銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。2019年11月1日，企業(yè)“原材料”賬戶的賬面余額為100萬(wàn)元，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備—原材料”賬戶貸方余額為10萬(wàn)元。2019年11月發(fā)生的有關(guān)采購(gòu)與銷售業(yè)務(wù)如下：(1)11月1日，從A公司采購(gòu)材料一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。(2)11月6日，向B公司銷售商品一批，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，該批商品實(shí)際成本為160萬(wàn)元，符合收入確認(rèn)條件，款項(xiàng)尚未收到。(3)11月8日，甲公司向C公司銷售商品一批，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅額為13萬(wàn)元；甲公司收到乙公司開(kāi)出的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額為113萬(wàn)元，期限為2個(gè)月；該批商品控制權(quán)已轉(zhuǎn)移給C公司，甲公司以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)1萬(wàn)元(不考慮增值稅)；該批商品成本為80萬(wàn)元。(4)銷售給B公司的部分商品由于存在質(zhì)量問(wèn)題，11月20日B公司要求退回11月6日所購(gòu)商品的50％，經(jīng)過(guò)協(xié)商，甲上市公司同意了B公司的退貨要求，并按規(guī)定向B公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票(紅字)，該批退回的商品已驗(yàn)收入庫(kù)。(5)銷售給C公司的商品由于存在質(zhì)量問(wèn)題，C公司要求在價(jià)格上給予5％的折讓，甲公司同意并辦妥手續(xù)，開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。(6)11月份，發(fā)出原材料220萬(wàn)元，11月30日，經(jīng)過(guò)減值測(cè)試，企業(yè)的原材料的可變現(xiàn)凈值為60萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示)根據(jù)資料(2)至資料(5)，下列會(huì)計(jì)分錄中正確的是()。A.資料(2)的會(huì)計(jì)分錄是：借：應(yīng)收賬款226貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)26借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本160貸：庫(kù)存商品160B.資料(3)的會(huì)計(jì)分錄是：借：應(yīng)收票據(jù)113管理費(fèi)用1貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)13銀行存款1借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80貸：庫(kù)存商品80C.資料(4)的會(huì)計(jì)分錄是：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)13貸：應(yīng)收賬款113借：庫(kù)存商品80貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80D.資料(5)的會(huì)計(jì)分錄是：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)0.65貸：應(yīng)收票據(jù)5.65正確答案：A、C、D參考解析：資料(3)，代墊運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)記入“應(yīng)收賬款”科目，正確分錄為：借：應(yīng)收票據(jù)113應(yīng)收賬款1貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)13銀行存款1借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80貸：庫(kù)存商品80選項(xiàng)B錯(cuò)誤，選項(xiàng)ACD正確。(45.)甲上市公司為增值稅一般納稅人，企業(yè)的原材料采用實(shí)際成本法核算，商品售價(jià)不含增值稅，商品銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。2019年11月1日，企業(yè)“原材料”賬戶的賬面余額為100萬(wàn)元，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備—原材料”賬戶貸方余額為10萬(wàn)元。2019年11月發(fā)生的有關(guān)采購(gòu)與銷售業(yè)務(wù)如下：(1)11月1日，從A公司采購(gòu)材料一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。(2)11月6日，向B公司銷售商品一批，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，該批商品實(shí)際成本為160萬(wàn)元，符合收入確認(rèn)條件，款項(xiàng)尚未收到。(3)11月8日，甲公司向C公司銷售商品一批，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅額為13萬(wàn)元；甲公司收到乙公司開(kāi)出的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額為113萬(wàn)元，期限為2個(gè)月；該批商品控制權(quán)已轉(zhuǎn)移給C公司，甲公司以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)1萬(wàn)元(不考慮增值稅)；該批商品成本為80萬(wàn)元。(4)銷售給B公司的部分商品由于存在質(zhì)量問(wèn)題，11月20日B公司要求退回11月6日所購(gòu)商品的50％，經(jīng)過(guò)協(xié)商，甲上市公司同意了B公司的退貨要求，并按規(guī)定向B公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票(紅字)，該批退回的商品已驗(yàn)收入庫(kù)。(5)銷售給C公司的商品由于存在質(zhì)量問(wèn)題，C公司要求在價(jià)格上給予5％的折讓，甲公司同意并辦妥手續(xù)，開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。(6)11月份，發(fā)出原材料220萬(wàn)元，11月30日，經(jīng)過(guò)減值測(cè)試，企業(yè)的原材料的可變現(xiàn)凈值為60萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示)關(guān)于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提，下列說(shuō)法中正確的是()。A.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備通過(guò)“資產(chǎn)減值損失”科目核算B.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不影響存貨賬面價(jià)值C.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目列示D.當(dāng)存貨可收回金額低于其成本時(shí)，應(yīng)對(duì)存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備正確答案：A、C參考解析：存貨賬面價(jià)值=存貨賬面余額-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備使存貨賬面價(jià)值減少，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；當(dāng)存貨的可變現(xiàn)凈值(不是可收回金額)低于其成本時(shí)，應(yīng)對(duì)存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。(46.)甲上市公司為增值稅一般納稅人，企業(yè)的原材料采用實(shí)際成本法核算，商品售價(jià)不含增值稅，商品銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。2019年11月1日，企業(yè)“原材料”賬戶的賬面余額為100萬(wàn)元，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備—原材料”賬戶貸方余額為10萬(wàn)元。2019年11月發(fā)生的有關(guān)采購(gòu)與銷售業(yè)務(wù)如下：(1)11月1日，從A公司采購(gòu)材料一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。(2)11月6日，向B公司銷售商品一批，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，該批商品實(shí)際成本為160萬(wàn)元，符合收入確認(rèn)條件，款項(xiàng)尚未收到。(3)11月8日，甲公司向C公司銷售商品一批，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅額為13萬(wàn)元；甲公司收到乙公司開(kāi)出的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額為113萬(wàn)元，期限為2個(gè)月；該批商品控制權(quán)已轉(zhuǎn)移給C公司，甲公司以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)1萬(wàn)元(不考慮增值稅)；該批商品成本為80萬(wàn)元。(4)銷售給B公司的部分商品由于存在質(zhì)量問(wèn)題，11月20日B公司要求退回11月6日所購(gòu)商品的50％，經(jīng)過(guò)協(xié)商，甲上市公司同意了B公司的退貨要求，并按規(guī)定向B公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票(紅字)，該批退回的商品已驗(yàn)收入庫(kù)。(5)銷售給C公司的商品由于存在質(zhì)量問(wèn)題，C公司要求在價(jià)格上給予5％的折讓，甲公司同意并辦妥手續(xù)，開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。(6)11月份，發(fā)出原材料220萬(wàn)元，11月30日，經(jīng)過(guò)減值測(cè)試，企業(yè)的原材料的可變現(xiàn)凈值為60萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示)下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的是（）。A.11月30日原材料賬面余額為80萬(wàn)元B.11月30日原材料賬面價(jià)值為80萬(wàn)元C.資料（6）的會(huì)計(jì)分錄是：借：資產(chǎn)減值損失10貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10D.資料（6）的會(huì)計(jì)分錄是：借：資產(chǎn)減值損失20貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20正確答案：A、C參考解析：11月30日原材料的賬面余額=100+200-220=80（萬(wàn)元），選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；原材料可變現(xiàn)凈值為60萬(wàn)元，發(fā)生減值20萬(wàn)元。由于“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”賬戶的貸方余額為10萬(wàn)元，所以本期應(yīng)該計(jì)提的減值準(zhǔn)備=20-10=10（萬(wàn)元），會(huì)計(jì)分錄是：借：資產(chǎn)減值損失10貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。(47.)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生的有關(guān)交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：(1)8月5日，向證券公司存出投資款8000萬(wàn)元。同日，委托證券公司購(gòu)入乙上市公司股票1000萬(wàn)股，支付價(jià)款6020萬(wàn)元(其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利20萬(wàn)元)，另支付相關(guān)交易費(fèi)用3萬(wàn)元，支付增值稅0．18萬(wàn)元，甲公司將該股票投資確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)。(2)8月25日，收到乙上市公司發(fā)放的現(xiàn)金股利并存入銀行的投資款專戶。(3)9月30日，持有的乙上市公司股票公允價(jià)值為7000萬(wàn)元。(4)10月31日，全部出售乙上市公司股票1000萬(wàn)股，售價(jià)為7100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交的增值稅為61．13萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)根據(jù)資料(1)至(4)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司10月31日出售乙上市公司股票時(shí)的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是()。A.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)增加61.13萬(wàn)元B.投資凈收益增加100萬(wàn)元C.其他貨幣資金—存出投資款增加7100萬(wàn)元D.交易性金融資產(chǎn)—成本減少6000萬(wàn)元正確答案：C、D參考解析：借：其他貨幣資金—存出投資款7100貸：交易性金額資產(chǎn)—成本6000—公允價(jià)值變動(dòng)1000投資收益100借：投資收益61．13貸：應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅61．13(48.)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生的有關(guān)交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：(1)8月5日，向證券公司存出投資款8000萬(wàn)元。同日，委托證券公司購(gòu)入乙上市公司股票1000萬(wàn)股，支付價(jià)款6020萬(wàn)元(其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利20萬(wàn)元)，另支付相關(guān)交易費(fèi)用3萬(wàn)元，支付增值稅0．18萬(wàn)元，甲公司將該股票投資確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)。(2)8月25日，收到乙上市公司發(fā)放的現(xiàn)金股利并存入銀行的投資款專戶。(3)9月30日，持有的乙上市公司股票公允價(jià)值為7000萬(wàn)元。(4)10月31日，全部出售乙上市公司股票1000萬(wàn)股，售價(jià)為7100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交的增值稅為61．13萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)根據(jù)資料(1)至(3)，下列各項(xiàng)中，甲公司9月30日相關(guān)科目的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是()。A.貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目1000萬(wàn)元B.貸記“交易性金融資產(chǎn)—成本”科目1000萬(wàn)元C.借記“交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)”科目1000萬(wàn)元D.貸記“投資收益”科目1000萬(wàn)元正確答案：A、C參考解析：2019年9月30日，確認(rèn)股票的公允價(jià)值變動(dòng)損益時(shí)：借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)1000貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益1000(49.)甲公司為制造業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，所得稅稅率為25％，假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。2020年甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：(1)3月1日，向乙公司銷售商品一批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為300萬(wàn)元。該批商品實(shí)際成本為200萬(wàn)元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10％的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。(2)5月10日，甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價(jià)給予5％的銷售折讓，該批商品售價(jià)為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，貨款已結(jié)清。經(jīng)認(rèn)定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時(shí)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。(3)9月10日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為20萬(wàn)元，增值稅稅額為2．6萬(wàn)元，款項(xiàng)已由銀行收妥。該批材料的實(shí)際成本為16萬(wàn)元。(4)10月2日，承接一項(xiàng)設(shè)備安裝服務(wù)，合同期為6個(gè)月，合同總收入為150萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)收100萬(wàn)元，余額在設(shè)備安裝完成時(shí)收回。屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)。履約進(jìn)度按照已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定，至2020年12月31日已發(fā)生的成本為60萬(wàn)元(通過(guò)“合同履約成本”科目核算)，預(yù)計(jì)完成服務(wù)還將發(fā)生成本40萬(wàn)元。(5)11月5日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為15萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為20萬(wàn)元。(6)12月31日，出售交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)投資收益50萬(wàn)元，以銀行存款支付銷售費(fèi)用10萬(wàn)元，支付稅收滯納金5萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)根據(jù)資料(1)至(6)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司2020年利潤(rùn)表中“所得稅費(fèi)用”和“凈利潤(rùn)”的計(jì)算結(jié)果正確的是()。A.所得稅費(fèi)用29.1萬(wàn)元B.凈利潤(rùn)82.3萬(wàn)元C.所得稅費(fèi)用24.1萬(wàn)元D.凈利潤(rùn)91.4萬(wàn)元正確答案：A、B參考解析：所得稅費(fèi)用=應(yīng)納稅所得額×稅率=(利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加-納稅調(diào)整減少)×稅率=[(116．4-5)+5]×25％=29．1(萬(wàn)元)，凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=(116．4-5)-29．1=82．3(萬(wàn)元)。(50.)甲公司為制造業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，所得稅稅率為25％，假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。2020年甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：(1)3月1日，向乙公司銷售商品一批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為300萬(wàn)元。該批商品實(shí)際成本為200萬(wàn)元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10％的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。(2)5月10日，甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價(jià)給予5％的銷售折讓，該批商品售價(jià)為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，貨款已結(jié)清。經(jīng)認(rèn)定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時(shí)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。(3)9月10日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為20萬(wàn)元，增值稅稅額為2．6萬(wàn)元，款項(xiàng)已由銀行收妥。該批材料的實(shí)際成本為16萬(wàn)元。(4)10月2日，承接一項(xiàng)設(shè)備安裝服務(wù)，合同期為6個(gè)月，合同總收入為150萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)收100萬(wàn)元，余額在設(shè)備安裝完成時(shí)收回。屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)。履約進(jìn)度按照已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定，至2020年12月31日已發(fā)生的成本為60萬(wàn)元(通過(guò)“合同履約成本”科目核算)，預(yù)計(jì)完成服務(wù)還將發(fā)生成本40萬(wàn)元。(5)11月5日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為15萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為20萬(wàn)元。(6)12月31日，出售交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)投資收益50萬(wàn)元，以銀行存款支付銷售費(fèi)用10萬(wàn)元，支付稅收滯納金5萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)根據(jù)資料(1)至(6)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司2020年期間費(fèi)用和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)計(jì)算結(jié)果正確的是()。A.期間費(fèi)用為32.6萬(wàn)元B.期間費(fèi)用為37.6萬(wàn)元C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為116.4萬(wàn)元D.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為111.4萬(wàn)元正確答案：A、C參考解析：期間費(fèi)用=22．6(資料5)+10(資料6)=32．6(萬(wàn)元)，營(yíng)業(yè)成本=200(資料1)+16(資料3)+15(資料5)+60(資料4)=291(萬(wàn)元)，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=390-291-32．6+50(資料6)=116．4(萬(wàn)元)。(51.)甲公司為制造業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，所得稅稅率為25％，假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。2020年甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：(1)3月1日，向乙公司銷售商品一批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為300萬(wàn)元。該批商品實(shí)際成本為200萬(wàn)元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10％的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。(2)5月10日，甲公司由于產(chǎn)品