2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收法律關(guān)系測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系是稅收法律規(guī)范與稅收法律事實相結(jié)合而形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系B.稅收法律關(guān)系是稅收法律規(guī)范本身C.稅收法律關(guān)系是稅收法律事實本身D.稅收法律關(guān)系是稅收法律規(guī)范與稅收法律事實的簡單相加2.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系客體的表述中，錯誤的是（）。A.稅收法律關(guān)系的客體是稅收法律關(guān)系主體權(quán)利義務(wù)所共同指向的對象B.稅收法律關(guān)系的客體包括物、行為和智力成果C.稅收法律關(guān)系的客體不包括權(quán)利D.稅收法律關(guān)系的客體不包括義務(wù)3.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系主體是稅收法律關(guān)系的參加者，包括征稅主體和納稅主體B.稅收法律關(guān)系主體是稅收法律關(guān)系的承擔(dān)者，包括征稅主體和納稅主體C.稅收法律關(guān)系主體是稅收法律關(guān)系的創(chuàng)造者，包括征稅主體和納稅主體D.稅收法律關(guān)系主體是稅收法律關(guān)系的監(jiān)督者，包括征稅主體和納稅主體4.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系成立的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系成立必須同時具備稅收法律規(guī)范和稅收法律事實兩個條件B.稅收法律關(guān)系成立只需具備稅收法律規(guī)范條件C.稅收法律關(guān)系成立只需具備稅收法律事實條件D.稅收法律關(guān)系成立不需具備稅收法律規(guī)范和稅收法律事實兩個條件5.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系變更的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系變更是指稅收法律關(guān)系的主體、客體或內(nèi)容發(fā)生變化B.稅收法律關(guān)系變更是指稅收法律關(guān)系的主體發(fā)生變化C.稅收法律關(guān)系變更是指稅收法律關(guān)系的客體發(fā)生變化D.稅收法律關(guān)系變更是指稅收法律關(guān)系的內(nèi)容發(fā)生變化6.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系終止的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系終止是指稅收法律關(guān)系的主體、客體或內(nèi)容發(fā)生變化B.稅收法律關(guān)系終止是指稅收法律關(guān)系的主體發(fā)生變化C.稅收法律關(guān)系終止是指稅收法律關(guān)系的客體發(fā)生變化D.稅收法律關(guān)系終止是指稅收法律關(guān)系的內(nèi)容發(fā)生變化7.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系爭議的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系爭議是指納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間因稅收法律關(guān)系而產(chǎn)生的糾紛B.稅收法律關(guān)系爭議是指稅務(wù)機(jī)關(guān)之間因稅收法律關(guān)系而產(chǎn)生的糾紛C.稅收法律關(guān)系爭議是指納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間因稅收法律關(guān)系而產(chǎn)生的爭議D.稅收法律關(guān)系爭議是指稅務(wù)機(jī)關(guān)之間因稅收法律關(guān)系而產(chǎn)生的爭議8.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系保護(hù)的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系保護(hù)是指通過法律手段對稅收法律關(guān)系進(jìn)行維護(hù)B.稅收法律關(guān)系保護(hù)是指通過行政手段對稅收法律關(guān)系進(jìn)行維護(hù)C.稅收法律關(guān)系保護(hù)是指通過道德手段對稅收法律關(guān)系進(jìn)行維護(hù)D.稅收法律關(guān)系保護(hù)是指通過法律手段、行政手段和道德手段對稅收法律關(guān)系進(jìn)行維護(hù)9.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系基本原則的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系基本原則是稅收法律關(guān)系的根本原則B.稅收法律關(guān)系基本原則是稅收法律關(guān)系的具體原則C.稅收法律關(guān)系基本原則是稅收法律關(guān)系的特殊原則D.稅收法律關(guān)系基本原則是稅收法律關(guān)系的普遍原則10.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系適用范圍的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系適用范圍是指稅收法律關(guān)系在時間、空間上的適用范圍B.稅收法律關(guān)系適用范圍是指稅收法律關(guān)系在時間上的適用范圍C.稅收法律關(guān)系適用范圍是指稅收法律關(guān)系在空間上的適用范圍D.稅收法律關(guān)系適用范圍是指稅收法律關(guān)系在主體上的適用范圍二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.稅收法律關(guān)系的特征包括（）。A.法律性B.權(quán)利義務(wù)性C.主體特定性D.內(nèi)容確定性E.時效性2.稅收法律關(guān)系的客體包括（）。A.物B.行為C.智力成果D.權(quán)利E.義務(wù)3.稅收法律關(guān)系主體包括（）。A.征稅主體B.納稅主體C.代理主體D.監(jiān)督主體E.承擔(dān)主體4.稅收法律關(guān)系成立的條件包括（）。A.稅收法律規(guī)范B.稅收法律事實C.稅收法律關(guān)系主體D.稅收法律關(guān)系客體E.稅收法律關(guān)系內(nèi)容5.稅收法律關(guān)系變更的原因包括（）。A.法律、法規(guī)的修訂B.納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)的變更C.稅收政策的調(diào)整D.稅收法律事實的變化E.稅收法律關(guān)系主體權(quán)利義務(wù)的變化6.稅收法律關(guān)系終止的原因包括（）。A.法律、法規(guī)的修訂B.納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)的變更C.稅收政策的調(diào)整D.稅收法律事實的變化E.稅收法律關(guān)系主體權(quán)利義務(wù)的變化7.稅收法律關(guān)系爭議的解決方式包括（）。A.行政復(fù)議B.行政訴訟C.仲裁D.民事訴訟E.調(diào)解8.稅收法律關(guān)系保護(hù)的方式包括（）。A.法律手段B.行政手段C.道德手段D.經(jīng)濟(jì)手段E.教育手段9.稅收法律關(guān)系基本原則包括（）。A.合法原則B.公平原則C.誠信原則D.公開原則E.效率原則10.稅收法律關(guān)系適用范圍包括（）。A.時間上的適用范圍B.空間上的適用范圍C.主體上的適用范圍D.內(nèi)容上的適用范圍E.目標(biāo)上的適用范圍三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收法律關(guān)系是稅收法律規(guī)范與稅收法律事實相結(jié)合而形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。（）2.稅收法律關(guān)系的客體包括物、行為和智力成果。（）3.稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體、納稅主體和代理主體。（）4.稅收法律關(guān)系成立必須同時具備稅收法律規(guī)范和稅收法律事實兩個條件。（）5.稅收法律關(guān)系變更是指稅收法律關(guān)系的主體、客體或內(nèi)容發(fā)生變化。（）6.稅收法律關(guān)系終止是指稅收法律關(guān)系的主體、客體或內(nèi)容發(fā)生變化。（）7.稅收法律關(guān)系爭議是指納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間因稅收法律關(guān)系而產(chǎn)生的糾紛。（）8.稅收法律關(guān)系保護(hù)是指通過法律手段、行政手段和道德手段對稅收法律關(guān)系進(jìn)行維護(hù)。（）9.稅收法律關(guān)系基本原則是稅收法律關(guān)系的根本原則。（）10.稅收法律關(guān)系適用范圍是指稅收法律關(guān)系在時間、空間上的適用范圍。（）四、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素。2.簡述稅收法律關(guān)系成立、變更、終止的條件。3.簡述稅收法律關(guān)系爭議的解決方式。五、論述題（20分）論述稅收法律關(guān)系的基本原則及其在稅收法律實踐中的體現(xiàn)。六、案例分析題（30分）某公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業(yè)務(wù)。2018年1月，該公司銷售貨物100萬元，取得銷售額中的增值稅銷項稅額為17萬元。當(dāng)月，該公司購進(jìn)原材料100萬元，取得進(jìn)項稅額為17萬元。公司按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，并進(jìn)行了相應(yīng)的會計處理。問題：1.請根據(jù)稅收法律關(guān)系原理，分析該公司在銷售貨物和購進(jìn)原材料環(huán)節(jié)所形成的稅收法律關(guān)系。2.請根據(jù)稅收法律關(guān)系原則，判斷該公司在銷售貨物和購進(jìn)原材料環(huán)節(jié)是否存在稅收違法行為。3.請根據(jù)稅收法律關(guān)系爭議解決方式，提出解決該公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間可能出現(xiàn)的稅收爭議的方法。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：稅收法律關(guān)系是稅收法律規(guī)范與稅收法律事實相結(jié)合而形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，這是稅收法律關(guān)系的定義。2.C解析：稅收法律關(guān)系的客體包括物、行為、智力成果以及權(quán)利和義務(wù)，因此排除C選項。3.A解析：稅收法律關(guān)系主體是稅收法律關(guān)系的參加者，包括征稅主體和納稅主體，他們共同參與稅收法律關(guān)系的形成和實施。4.A解析：稅收法律關(guān)系成立必須同時具備稅收法律規(guī)范和稅收法律事實兩個條件，這兩個條件缺一不可。5.A解析：稅收法律關(guān)系變更是指稅收法律關(guān)系的主體、客體或內(nèi)容發(fā)生變化，這是一個全面的描述。6.A解析：稅收法律關(guān)系終止是指稅收法律關(guān)系的主體、客體或內(nèi)容發(fā)生變化，導(dǎo)致法律關(guān)系的消滅。7.A解析：稅收法律關(guān)系爭議是指納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間因稅收法律關(guān)系而產(chǎn)生的糾紛，這是爭議的主體和性質(zhì)。8.A解析：稅收法律關(guān)系保護(hù)是指通過法律手段對稅收法律關(guān)系進(jìn)行維護(hù)，這是保護(hù)手段的核心。9.A解析：稅收法律關(guān)系基本原則是稅收法律關(guān)系的根本原則，它是指導(dǎo)稅收法律關(guān)系實施的基本規(guī)則。10.A解析：稅收法律關(guān)系適用范圍是指稅收法律關(guān)系在時間、空間上的適用范圍，這是法律關(guān)系適用的基礎(chǔ)。二、多項選擇題1.A,B,C,D,E解析：稅收法律關(guān)系的特征包括法律性、權(quán)利義務(wù)性、主體特定性、內(nèi)容確定性和時效性。2.A,B,C,D解析：稅收法律關(guān)系的客體包括物、行為、智力成果以及權(quán)利和義務(wù)，這些都是法律關(guān)系的對象。3.A,B,C解析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體、納稅主體和代理主體，他們是法律關(guān)系的參與者。4.A,B,C,D,E解析：稅收法律關(guān)系成立的條件包括稅收法律規(guī)范、稅收法律事實、稅收法律關(guān)系主體、客體和內(nèi)容。5.A,B,C,D,E解析：稅收法律關(guān)系變更的原因包括法律、法規(guī)的修訂、納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)的變更、稅收政策的調(diào)整、稅收法律事實的變化以及法律關(guān)系主體權(quán)利義務(wù)的變化。6.A,B,C,D,E解析：稅收法律關(guān)系終止的原因與變更原因類似，包括上述提到的各種原因。7.A,B,C,D,E解析：稅收法律關(guān)系爭議的解決方式包括行政復(fù)議、行政訴訟、仲裁、民事訴訟和調(diào)解，這些都是常見的爭議解決途徑。8.A,B,C,D,E解析：稅收法律關(guān)系保護(hù)的方式包括法律手段、行政手段、道德手段、經(jīng)濟(jì)手段和教育手段，這些都是維護(hù)法律關(guān)系的手段。9.A,B,C,D,E解析：稅收法律關(guān)系基本原則包括合法原則、公平原則、誠信原則、公開原則和效率原則，這些都是指導(dǎo)稅收法律關(guān)系實施的基本原則。10.A,B,C,D,E解析：稅收法律關(guān)系適用范圍包括時間上的適用范圍、空間上的適用范圍、主體上的適用范圍、內(nèi)容上的適用范圍和目標(biāo)上的適用范圍，這些都是法律關(guān)系適用的維度。三、判斷題1.√解析：稅收法律關(guān)系是稅收法律規(guī)范與稅收法律事實相結(jié)合而形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，這是其本質(zhì)特征。2.√解析：稅收法律關(guān)系的客體包括物、行為、智力成果以及權(quán)利和義務(wù)，這些都是法律關(guān)系的對象。3.√解析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體、納稅主體和代理主體，他們是法律關(guān)系的參與者。4.√解析：稅收法律關(guān)系成立必須同時具備稅收法律規(guī)范和稅收法律事實兩個條件，這兩個條件缺一不可。5.√解析：稅收法律關(guān)系變更是指稅收法律關(guān)系的主體、客體或內(nèi)容發(fā)生變化，這是一個全面的描述。6.√解析：稅收法律關(guān)系終止是指稅收法律關(guān)系的主體、客體或內(nèi)容發(fā)生變化，導(dǎo)致法律關(guān)系的消滅。7.√解析：稅收法律關(guān)系爭議是指納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間因稅收法律關(guān)系而產(chǎn)生的糾紛，這是爭議的主體和性質(zhì)。8.√解析：稅收法律關(guān)系保護(hù)是指通過法律手段、行政手段和道德手段對稅收法律關(guān)系進(jìn)行維護(hù)，這是保護(hù)手段的核心。9.√解析：稅收法律關(guān)系基本原則是稅收法律關(guān)系的根本原則，它是指導(dǎo)稅收法律關(guān)系實施的基本規(guī)則。10.√解析：稅收法律關(guān)系適用范圍是指稅收法律關(guān)系在時間、空間上的適用范圍，這是法律關(guān)系適用的基礎(chǔ)。四、簡答題1.稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素包括：主體、客體和內(nèi)容。解析：主體是指參與稅收法律關(guān)系的各方，包括征稅主體和納稅主體；客體是指稅收法律關(guān)系所涉及的對象，如物、行為、智力成果等；內(nèi)容是指主體之間在稅收法律關(guān)系中享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)。2.稅收法律關(guān)系成立、變更、終止的條件包括：-成立條件：稅收法律規(guī)范和稅收法律事實；-變更條件：法律、法規(guī)的修訂、納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)的變更、稅收政策的調(diào)整、稅收法律事實的變化以及法律關(guān)系主體權(quán)利義務(wù)的變化；-終止條件：法律、法規(guī)的修訂、納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)的變更、稅收政策的調(diào)整、稅收法律事實的變化以及法律關(guān)系主體權(quán)利義務(wù)的變化。解析：成立、變更、終止的條件是稅收法律關(guān)系形成和變化的基礎(chǔ)，需要根據(jù)具體情況進(jìn)行判斷。3.稅收法律關(guān)系爭議的解決方式包括：-行政復(fù)議：納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為不服，可以申請行政復(fù)議；-行政訴訟：納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為不服，可以向人民法院提起行政訴訟；-仲裁：納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間發(fā)生爭議，可以申請仲裁機(jī)構(gòu)進(jìn)行仲裁；-民事訴訟：納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間發(fā)生民事糾紛，可以向人民法院提起民事訴訟；-調(diào)解：納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間發(fā)生爭議，可以協(xié)商調(diào)解。解析：爭議解決方式是維護(hù)稅收法律關(guān)系的重要手段，需要根據(jù)實際情況選擇合適的解決方式。五、論述題稅收法律關(guān)系的基本原則及其在稅收法律實踐中的體現(xiàn)：解析：稅收法律關(guān)系的基本原則包括合法原則、公平原則、誠信原則、公開原則和效率原則。在稅收法律實踐中，這些原則體現(xiàn)在以下方面：-合法原則：稅收法律關(guān)系的形成和實施必須符合法律法規(guī)的規(guī)定；-公平原則：稅收法律關(guān)系主體在權(quán)利義務(wù)上應(yīng)當(dāng)公平對待；-誠信原則：稅收法律關(guān)系主體應(yīng)當(dāng)誠實守信，履行稅收義務(wù)；-公開原則：稅收法律關(guān)系應(yīng)當(dāng)公開透明，接受社會監(jiān)督；-效率原則：稅收法律關(guān)系的形成和實施應(yīng)當(dāng)高效、便捷。六、案例分析題1.銷售貨物環(huán)節(jié)：-稅收法律關(guān)系主體：該公司為納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)為征稅主體；-稅收法律關(guān)系客體：該公司銷售貨物所得的銷售額；-稅收法律關(guān)系內(nèi)容：該公司應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。解析：銷售貨物環(huán)節(jié)，公司作為納稅人，需