稅務顧問考試題目及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝工程服務

C.銷售無形資產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.個體工商戶

D.外商投資企業(yè)

4.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人

D.在中國境內(nèi)無住所又不居住的個人

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

6.下列哪些屬于營業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的當天

B.銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的當天

C.出口貨物的當天

D.提供應稅服務的當天

10.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的當天

B.提供建筑安裝工程服務的當天

C.出口貨物的當天

D.提供應稅服務的當天

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.企業(yè)取得收入的當天

B.企業(yè)實際分配利潤的當天

C.企業(yè)發(fā)生虧損的當天

D.企業(yè)注銷的當天

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.個人取得收入的當天

B.個人實際分配所得的當天

C.個人發(fā)生虧損的當天

D.個人注銷的當天

13.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物、勞務

C.免稅農(nóng)產(chǎn)品

D.貨物運輸服務

14.下列哪些屬于營業(yè)稅的免稅項目？

A.免稅農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物、勞務

C.免稅項目

D.貨物運輸服務

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的減免稅項目

16.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的減免稅項目

17.下列哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.符合條件的減免稅項目

B.符合條件的出口貨物、勞務

C.符合條件的農(nóng)產(chǎn)品加工

D.符合條件的貨物運輸服務

18.下列哪些屬于營業(yè)稅的減免稅項目？

A.符合條件的減免稅項目

B.符合條件的出口貨物、勞務

C.符合條件的農(nóng)產(chǎn)品加工

D.符合條件的貨物運輸服務

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅項目？

A.符合條件的減免稅項目

B.符合條件的出口貨物、勞務

C.符合條件的農(nóng)產(chǎn)品加工

D.符合條件的貨物運輸服務

20.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.符合條件的減免稅項目

B.符合條件的出口貨物、勞務

C.符合條件的農(nóng)產(chǎn)品加工

D.符合條件的貨物運輸服務

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品在生產(chǎn)、流通和消費的每個環(huán)節(jié)增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其取得的營業(yè)額征收的一種稅。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)以及取得來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。（）

4.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人，居民個人需就其全球所得納稅，非居民個人需就其來源于中國境內(nèi)的所得納稅。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

6.營業(yè)稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率兩種。（）

7.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分行業(yè)、不分地區(qū)，統(tǒng)一適用25%的稅率。（）

8.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種，適用于不同的所得項目。（）

9.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。（）

10.營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間為提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的當天。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅人應當具備哪些條件。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述稅務機關(guān)在稅務稽查中的權(quán)利和義務。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票在稅收征管中的作用及其重要性。

2.論述如何提高個人所得稅征管的效率和效果。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝工程服務和銷售無形資產(chǎn)。

3.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)和外商投資企業(yè)。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個人、無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人和在中國境內(nèi)無住所又不居住的個人。

5.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

6.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的稅率包括3%、5%、6%和11%。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%和15%。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的當天，銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的當天，出口貨物的當天和提供應稅服務的當天。

10.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間包括銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的當天，提供建筑安裝工程服務的當天，出口貨物的當天和提供應稅服務的當天。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間包括企業(yè)取得收入的當天，企業(yè)實際分配利潤的當天，企業(yè)發(fā)生虧損的當天和企業(yè)注銷的當天。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務發(fā)生時間包括個人取得收入的當天，個人實際分配所得的當天，個人發(fā)生虧損的當天和個人注銷的當天。

13.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，出口貨物、勞務和免稅農(nóng)產(chǎn)品。

14.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的免稅項目包括免稅農(nóng)產(chǎn)品，出口貨物、勞務，免稅項目，貨物運輸服務。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項目包括國債利息收入，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，符合條件的非營利組織的收入和符合條件的減免稅項目。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，符合條件的非營利組織的收入和符合條件的減免稅項目。

17.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅項目包括符合條件的減免稅項目，符合條件的出口貨物、勞務，符合條件的農(nóng)產(chǎn)品加工和符合條件的貨物運輸服務。

18.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的減免稅項目包括符合條件的減免稅項目，符合條件的出口貨物、勞務，符合條件的農(nóng)產(chǎn)品加工和符合條件的貨物運輸服務。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅項目包括符合條件的減免稅項目，符合條件的出口貨物、勞務，符合條件的農(nóng)產(chǎn)品加工和符合條件的貨物運輸服務。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的減免稅項目包括符合條件的減免稅項目，符合條件的出口貨物、勞務，符合條件的農(nóng)產(chǎn)品加工和符合條件的貨物運輸服務。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的征稅對象是商品在生產(chǎn)、流通和消費的每個環(huán)節(jié)增值額。

2.正確

解析思路：營業(yè)稅的征稅對象是提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的營業(yè)額。

3.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)以及取得來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

4.正確

解析思路：個人所得稅的納稅義務人分為居民個人和非居民個人，居民個人需就其全球所得納稅，非居民個人需就其來源于中國境內(nèi)的所得納稅。

5.正確

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

6.錯誤

解析思路：營業(yè)稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率兩種。

7.錯誤

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率不是固定的，不同行業(yè)、不同地區(qū)可能有不同的稅率。

8.正確

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種，適用于不同的所得項目。

9.正確

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。

10.正確

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間為提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的當天。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。它是一種以商品在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象的流轉(zhuǎn)稅。

2.企業(yè)所得稅的納稅人應當具備的條件包括：在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，或者在中國境內(nèi)取得所得；企業(yè)性質(zhì)為有限責任公司、股份有限公司或者其他組織形式；符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是指個人所得稅的扣繳義務人（如雇主、支付所得的單位）在支付個人所得稅前，應先代扣代繳個人所得稅，并向稅務機關(guān)申報和繳納。

4.稅務機關(guān)在稅務稽查中的權(quán)利和義務包括：對納稅人進行稅務稽查的權(quán)利；依法采取稅務稽查措施的權(quán)利；對違反稅收法律法規(guī)的行為進行處罰的權(quán)利；保護納稅人合法權(quán)益的義務；保密稅務稽查中獲取的納稅人信息的義務。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅發(fā)票在稅收征