收入與分配第三單元第八課財政與稅收必修一《經(jīng)濟(jì)生活》要點(diǎn)掃描主干歸納核心素養(yǎng)1.財政收入與支出：財政收入的構(gòu)成；稅收與財政的關(guān)系；影響財政收入的因素；財政支出；財政支出的構(gòu)成；財政收支平衡。2.財政的作用：財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程；財政與宏觀調(diào)控；財政與人民生活保障。3.稅收及其種類：稅收；稅收的基本特征；稅收的種類；稅收的作用。2個方面：財政收入與財政支出。4.依法納稅：納稅人；負(fù)稅人；依法納稅。2個作用：財政的作用、稅收的作用。3對關(guān)系：財政與稅收的關(guān)系、財政收入與財政支出的關(guān)系、個人收入分配與國家收入分配的關(guān)系。政治認(rèn)同：了解財政與稅收政策在我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中的重大作用，進(jìn)一步增強(qiáng)對這些政策的政治認(rèn)同。科學(xué)精神：弄清財政與稅收的關(guān)系，把握財政和稅收的來龍去脈，理解財政和稅收的作用。法治意識：增強(qiáng)依法納稅的法治意識?！揪W(wǎng)絡(luò)構(gòu)建·自主歸納】【答案】①社會公平②資源合理配置③平穩(wěn)運(yùn)行④稅收收入⑤債務(wù)收入⑥經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平⑦分配政策⑧經(jīng)濟(jì)建設(shè)⑨社會保障⑩強(qiáng)制?無償?固定?個人所得稅?基本義務(wù)?偷稅?騙稅欄目導(dǎo)航02核心要點(diǎn)二01核心要點(diǎn)一03配套訓(xùn)練核心要點(diǎn)一11．財政收入與支出(1)財政。①含義：國家的________與________就是財政，財政收入與財政支出是國家參與社會分配的兩個方面。②實(shí)現(xiàn)形式：財政主要是通過____________的形式實(shí)現(xiàn)的。收入核心要點(diǎn)一財政收支及財政的作用支出國家預(yù)算(2)財政收入、財政支出及其關(guān)系。資金財政收入含義國家通過一定的形式和渠道籌集起來的________構(gòu)成________收入、利潤收入、________收入以及其他收入。________是國家財政收入最重要的來源影響因素水平(基礎(chǔ)性的)要求：不斷提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，增加社會財富經(jīng)濟(jì)發(fā)展分配政策要求：國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高稅收債務(wù)稅收分配財政支出含義國家對籌集的財政資金進(jìn)行________和使用構(gòu)成經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出收支關(guān)系收支平衡當(dāng)年的財政收入________支出，或收入大于支出略有________，或支出大于收入略有________。這意味著財政資金得到了有效運(yùn)用，有利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會發(fā)展財政盈余當(dāng)年的財政收入________財政支出的部分。這意味著財政資金未得到充分利用，不利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會發(fā)展財政赤字當(dāng)年的財政支出________財政收入的部分。這意味著財政支出靠借債維持，可能導(dǎo)致社會總供求不平衡，引發(fā)通貨膨脹等于盈余赤字大于大于2．財政的地位、作用(1)地位：國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。(2)作用。社會公平角度作用表現(xiàn)財政與人民生活保障國家財政是促進(jìn)____________、改善人民生活的物質(zhì)保障縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立多層次社會保障體系，保障和提高人民的生活水平合理配置角度作用表現(xiàn)財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程國家財政具有促進(jìn)資源____________的作用財政加大對能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施的投資，加大對某些地區(qū)的支出，加大對“三農(nóng)”的投資，加大對行政管理和國防的投資，加大對公共服務(wù)體系建設(shè)的支出等財政與宏觀調(diào)控國家財政具有促進(jìn)____________平穩(wěn)運(yùn)行的作用國家通過擴(kuò)張性或緊縮性財政政策促進(jìn)社會總供給與總需求的基本平衡國民經(jīng)濟(jì)1．正確認(rèn)識財政赤字含義當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分。如果財政支出略大于財政收入，不屬于財政赤字原因收支不平衡：當(dāng)年財政支出超過了財政收入，財政收支結(jié)構(gòu)失衡。調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：出現(xiàn)財政赤字意味著我國實(shí)施積極的財政政策，通過加大財政支出，擴(kuò)大內(nèi)需，拉動經(jīng)濟(jì)發(fā)展影響經(jīng)濟(jì)過熱時出現(xiàn)財政赤字，會增加消費(fèi)需求，促進(jìn)物價持續(xù)上漲，不利于經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。經(jīng)濟(jì)過冷時出現(xiàn)財政赤字，可以促進(jìn)消費(fèi)增加，拉動經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)回升方法主要通過發(fā)行國債彌補(bǔ)赤字注意財政赤字意味著財政支出要靠借債來維持。因此，必須把財政赤字控制在一定范圍內(nèi)，以保持社會總供給與社會總需求的平衡2．經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財政政策、貨幣政策的適用財政、貨幣政策一般是逆風(fēng)向調(diào)節(jié)，即財政、貨幣政策的運(yùn)用應(yīng)當(dāng)與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢相反。目前，我國實(shí)行的是積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。凡與財政、稅收、債券有關(guān)的政策都屬于財政政策，凡與銀行、利率有關(guān)的政策就屬于貨幣政策。財政及其作用是近幾年高考的重點(diǎn)，選擇題和非選擇題都有涉及。常結(jié)合國家財政的舉措、各種財政收支數(shù)據(jù)等為背景材料，主要考查影響財政收入的因素、財政的作用及財政政策的有關(guān)知識。命題揭秘【考向一】影響財政收入的因素(科學(xué)精神)典例1

(2017·全國卷Ⅰ)2016年9月，某省探索發(fā)行易地扶貧搬遷債券，用于彌補(bǔ)國家級扶貧工作重點(diǎn)縣的資金缺口。該債券首期額度5億元，社會資本認(rèn)購高達(dá)35億元。以發(fā)行債券方式支持扶貧，可以(

)A．?dāng)U大扶貧資金的使用范圍B．減少政府扶貧資金的支出C．拓寬扶貧資金的籌措渠道D．促進(jìn)扶貧資金的精準(zhǔn)運(yùn)用【解析】債券收入是財政收入的來源之一，“以發(fā)行債券方式支持扶貧”是政府籌集財政收入的重要渠道，有利于拓寬扶貧資金的渠道，擴(kuò)大扶貧財政支出，B錯誤，C正確。無論用什么方式支持扶貧，資金都是用于扶貧，其使用范圍不會擴(kuò)大，A錯誤?！耙园l(fā)行債券方式支持扶貧”并不強(qiáng)調(diào)扶貧資金運(yùn)用到什么地方，即不涉及扶貧資金的精準(zhǔn)運(yùn)用，排除D。【答案】C【素養(yǎng)點(diǎn)評】本題以某省發(fā)行易地扶貧搬遷債券為背景，考查財政的相關(guān)知識，幫助學(xué)生進(jìn)一步理解財政收入的構(gòu)成，培養(yǎng)學(xué)生研究經(jīng)濟(jì)生活知識的科學(xué)精神，提高學(xué)科素養(yǎng)?！究枷蚨控斦叩倪\(yùn)用(科學(xué)精神)典例2

(2018·全國卷Ⅱ)近三年來，某國財政赤字率和通貨膨脹率的變化如下表所示。為了應(yīng)對這種局面，該國可采取的政策措施是(

)①降低企業(yè)所得稅稅率②央行在市場上出售債券③降低存款準(zhǔn)備金率④壓縮政府開支年份指標(biāo)2015年2016年2017年財政赤字率3%4.2%6.7%通貨膨脹率5%7.5%13%A．①③ B．①④C．②③ D．②④【解析】該表反映的現(xiàn)象是，該國財政赤字率和通貨膨脹率逐年增長，所以國家要采取措施加以抑制，可以實(shí)行緊縮性財政政策和貨幣政策。①排除，降低企業(yè)所得稅稅率屬于擴(kuò)張性財政政策。②正確，央行在市場上出售債券，可以彌補(bǔ)財政資金不足，減少財政赤字，壓縮財政赤字規(guī)模。③排除，降低存款準(zhǔn)備金率屬于擴(kuò)張性貨幣政策，不會起抑制作用。④正確，壓縮政府開支可以減少貨幣流通量，起到抑制通貨膨脹的作用?！敬鸢浮緿【考向三】財政的作用(政治認(rèn)同)典例3

面對新冠肺炎疫情的嚴(yán)峻形勢，2020年2月13日，財政部發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控經(jīng)費(fèi)保障工作的通知》，要求各級財政部門全力保障防控疫情資金供給。截至3月2日，各級財政安排的疫情防控資金已經(jīng)達(dá)到1087.5億元，有力保障了醫(yī)療救治和疫情防控工作，確保了確診新型冠狀病毒感染肺炎患者不因費(fèi)用問題影響就醫(yī)救治。材料表明財政(

)A．具有改善人民生活的物質(zhì)保障作用B．促進(jìn)了國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行C．發(fā)揮了配置社會資源的作用D．決定了國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平【解析】各級財政安排的疫情防控資金有力保障了醫(yī)療救治和疫情防控工作，確保了確診新型冠狀病毒感染肺炎患者不因費(fèi)用問題影響就醫(yī)救治，表明財政具有改善人民生活的物質(zhì)保障作用，故選A。B、C與題意不符，排除。D說法明顯錯誤，且與題意不符，排除?！敬鸢浮緼如何判斷財政的三個作用凡是看到社會保障類的材料，可以認(rèn)定為國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障；凡是看到工程建設(shè)類的材料，可以認(rèn)定為國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用；凡是看到增加或減少稅收、擴(kuò)大發(fā)行國債等一類的材料，可以認(rèn)定為國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。提醒：在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時，應(yīng)實(shí)行擴(kuò)張性的財政政策，即少收多支，這時會出現(xiàn)財政赤字。適度的財政赤字增加的是社會總需求，不是社會總供給。矯正訓(xùn)練1長期以來，我國一直把“量入為出”作為安排財政收支的原則。但在實(shí)踐中，有時必要的支出無法壓縮到收入能力之內(nèi)，仍然會出現(xiàn)財政赤字。改革開放以來，財政赤字成了我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)中常見的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。在風(fēng)險可控的前提下，適度的財政赤字可以(

)A．增加社會總供給，擴(kuò)大居民消費(fèi)B．減輕企業(yè)稅負(fù)，改善經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)C．優(yōu)化預(yù)算的結(jié)構(gòu)，完善社會保障D．增加社會總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長【答案】D【解析】財政收入是社會總供給的一部分，適度的財政赤字增加的是社會總需求，不是社會總供給，A不選，D正確；適度的財政赤字與減輕企業(yè)稅負(fù)無關(guān)，B不選；材料沒有涉及預(yù)算的內(nèi)容，所以不能反映財政對社會保障的完善，C不選。提醒：判定財政政策和貨幣政策的具體方法如下表所示。判定依據(jù)判定方法主體實(shí)施主體是國家就是財政政策，實(shí)施主體是中國人民銀行就是貨幣政策手段通過財政和稅收調(diào)節(jié)屬于財政政策；通過利率和存款準(zhǔn)備金率以及匯率來調(diào)節(jié)，則屬于貨幣政策矯正訓(xùn)練2

2019年8月23日，財政部相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，2019年下半年將實(shí)施積極的財政政策，防范化解地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。下列屬于積極的財政政策的是(

)①加大拉動經(jīng)濟(jì)增長的財政投入②縮減財政赤字和國債規(guī)模③繼續(xù)完善結(jié)構(gòu)性減稅④降低銀行存貸款利率A．①② B．①③C．②④ D．③④【答案】B【解析】加大拉動經(jīng)濟(jì)增長的財政投入，有利于擴(kuò)大社會總需求，刺激經(jīng)濟(jì)增長，①符合題意；縮減財政赤字和國債規(guī)模，會減少財政支出，抑制社會總需求，屬緊縮性財政政策，②不符合題意，排除；繼續(xù)完善結(jié)構(gòu)性減稅，有利于減輕納稅人的稅負(fù)，激活市場主體，刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展，③符合題意；降低銀行存貸款利率，是積極的貨幣政策的表現(xiàn)，④不符合題意，排除。故選B。核心要點(diǎn)二21．稅收稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其________，憑借____________，依法取得____________的基本形式。2．稅收的基本特征(1)區(qū)別。①強(qiáng)制性：國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。職能核心要點(diǎn)二征稅與納稅政治權(quán)力財政收入②無償性：國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。③固定性：國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。(2)聯(lián)系：三者緊密聯(lián)系、不可分割。稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障；稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性。稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利；稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不提供相應(yīng)服務(wù)；稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生改變。3．稅收的種類根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為__________、所得稅、__________、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。目前在我國，__________和______________是影響很大的兩個稅種。(1)增值稅：是以生產(chǎn)經(jīng)營中的__________為征稅對象的一種稅。增值稅可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的__________行為。(2)個人所得稅：是國家對____________征收的一種稅。個人所得稅是國家____________的重要來源，也是調(diào)節(jié)____________分配、實(shí)現(xiàn)____________的有效手段。流轉(zhuǎn)稅資源稅增值稅個人所得稅增值額偷漏稅個人所得財政收入個人收入社會公平4．稅收的作用(1)稅收是籌集財政收入的____________，是財政收入最重要的來源。(2)稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的____________。(3)稅收是國家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的____________。5．納稅人和負(fù)稅人(1)納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。納稅人的條件是取得應(yīng)稅收入，發(fā)生應(yīng)稅行為。(2)負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅款的單位和個人?；拘问街匾軛U重要手段6．依法納稅(1)我國稅收的性質(zhì)：____________、____________。國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。(2)違反稅法的行為：現(xiàn)實(shí)生活中還存在著偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法的行為。取之于民表現(xiàn)手段處理偷稅納稅人用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為________、________等方式稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金并處罰款，欠稅納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為沒有按時繳納而拖欠用之于民欺騙隱瞞表現(xiàn)手段處理騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為，主要指騙取出口退稅和騙取國家稅收減免騙取稅收減免觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段(3)公民要自覺誠信納稅。①增強(qiáng)納稅人的______________意識，自覺依法誠信納稅，積極行使__________權(quán)利。②公民要增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以__________的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費(fèi)國家資產(chǎn)的行為進(jìn)行批評和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益。權(quán)利與義務(wù)納稅人主人翁1．比較增值稅和個人所得稅比較增值稅個人所得稅區(qū)別含義是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅是國家對個人所得征收的一種稅征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個人所得額稅率比例稅率實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率作用可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅調(diào)節(jié)個人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段聯(lián)系都是我國的重要稅種，對增加國家財政收入都起到積極作用2．稅收與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展作用表現(xiàn)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱，可以增加稅收，抑制社會總需求；如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯緩，可以減少稅收，刺激社會總需求，以實(shí)現(xiàn)社會總供給與社會總需求的平衡引導(dǎo)消費(fèi)通過調(diào)節(jié)稅收，如對奢侈品消費(fèi)征稅、提高煙酒消費(fèi)稅等，可以引導(dǎo)人們的消費(fèi)觀念和消費(fèi)行為，使其進(jìn)行科學(xué)、合理的消費(fèi)維護(hù)社會公平通過調(diào)整個人所得稅起征點(diǎn)，調(diào)節(jié)社會收入分配，維護(hù)社會公平引導(dǎo)企業(yè)發(fā)展通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源、保護(hù)環(huán)境，推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展3．全面理解依法納稅(1)必要性。①從稅收的性質(zhì)看：在我國，稅收取之于民、用之于民，國家、集體、個人三者的利益根本上是一致的。②從稅收的地位、作用看：稅收是籌集財政收入的基本形式，是財政收入最重要的來源。國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。③從公民的權(quán)利和義務(wù)的關(guān)系看：權(quán)利與義務(wù)具有一致性，每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。(2)要求：增強(qiáng)納稅人意識。①公民既要增強(qiáng)納稅人自覺依法誠信納稅的義務(wù)意識，又要積極行使納稅人權(quán)利。公民要增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，以維護(hù)人民和國家的利益。②國家要完善稅收和財政制度；加大稽查處罰力度，嚴(yán)懲偷稅、騙稅、欠稅、抗稅等違反稅法的行為；規(guī)范稅收征收管理，堵塞漏洞；加強(qiáng)稅收宣傳，教育人們要自覺依法納稅。4．區(qū)別納稅人與負(fù)稅人納稅人是指直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位或個人，是由國家稅法規(guī)定的；負(fù)稅人是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位或個人，是在社會經(jīng)濟(jì)活動中所形成的。納稅人不一定是負(fù)稅人。每個公民不一定都是直接的納稅人，但作為消費(fèi)者都是實(shí)際的負(fù)稅人，都為增加國家財政收入作出了貢獻(xiàn)。本考點(diǎn)在近幾年的高考中經(jīng)常出現(xiàn)，多以傳導(dǎo)類的選擇題考查增值稅、個人所得稅等稅收政策調(diào)整所產(chǎn)生的積極影響，有時還會與國家宏觀調(diào)控、企業(yè)的經(jīng)營等知識點(diǎn)結(jié)合進(jìn)行綜合考查，試題滲透科學(xué)精神和政治認(rèn)同等學(xué)科素養(yǎng)。命題揭秘【考向一】稅收與財政的關(guān)系(科學(xué)精神、政治認(rèn)同)典例1

(2018·全國卷Ⅱ)閱讀材料，完成下列要求。材料一材料二為推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，國家實(shí)施了全面推行營改增等內(nèi)容的降稅減負(fù)政策，截至2017年年底累計減稅超過2萬億元。2018年3月，國務(wù)院《政府工作報告》明確提出，要進(jìn)一步為企業(yè)降稅減負(fù)，全年要再減稅8000億元。近兩年，國家在為企業(yè)降稅減負(fù)的同時，財政收入繼續(xù)穩(wěn)定增長，2016年財政收入比上年增長4.8%,2017年比上年增長7.4%(同口徑)。(1)簡要說明材料一包含的經(jīng)濟(jì)信息。(2)結(jié)合材料，分析企業(yè)稅負(fù)降低與財政收入增長之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。【解析】第(1)問主要考查財政稅收的相關(guān)知識。本題屬于讀圖題，解答此題時要注意圖例信息說明，并對數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析，找出其內(nèi)在聯(lián)系。通過圖中信息可以得出，2013－2017年公共財政收入在逐年增加，稅收收入也在逐年增加，而且通過每年財政收入和稅收收入的數(shù)據(jù)比較可以發(fā)現(xiàn)，近5年稅收收入在財政收入中都占很大比例，因此，可以歸納概括出近5年財政收入與稅收收入均逐年增長，稅收收入占財政收入的絕大比重的結(jié)論。第(2)問屬于分析類試題?？忌诮獯鸨绢}時，首先要明確本題的材料范圍為材料一和材料二，知識范圍是經(jīng)濟(jì)生活相關(guān)知識，其次要明確分析的內(nèi)容為“企業(yè)稅負(fù)降低與財政收入增長之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系”，然后結(jié)合材料辯證分析二者的關(guān)系即可。根據(jù)材料，從短期來看，為企業(yè)降稅減負(fù)，會導(dǎo)致國家財政收入相對減少。但從長期看，通過為企業(yè)降稅減負(fù)，有利于增加企業(yè)利潤所得，激發(fā)企業(yè)活力，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，提升企業(yè)創(chuàng)新能力，增強(qiáng)企業(yè)市場競爭力，進(jìn)而帶動整個國民經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定發(fā)展，擴(kuò)大稅收來源和規(guī)模，最終使國家財政收入穩(wěn)步增長。

【答案】(1)近5年財政收入和稅收收入均逐年增長；稅收收入占財政收入的絕大比重。

(2)降低稅負(fù)，能增加企業(yè)所得，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模；能激發(fā)企業(yè)活力，促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級，提高生產(chǎn)效率；能激勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，扶持小微型企業(yè)發(fā)展；最終能夠擴(kuò)大稅收來源和規(guī)模，增加財政收入?！究枷蚨慷愂盏淖饔?政治認(rèn)同)典例2

(2019·全國卷Ⅱ)為進(jìn)一步加大對小微企業(yè)的支持力度，財政部、國家稅務(wù)局發(fā)布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是(

)①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力②緩解小微企業(yè)的融資困難③引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)對小微企業(yè)放貸④改變金融機(jī)構(gòu)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期⑤減低金融機(jī)構(gòu)的貸款利率A．①→②→④→③ B．④→③→②→①C．②→③→①→⑤ D．⑤→③→②→①【解析】財政部、國家稅務(wù)總局對金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)等發(fā)放小額貸款取得的利息收入免征增值稅，這一政策會改變金融機(jī)構(gòu)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)對小微企業(yè)發(fā)放貸款，從而緩解小微企業(yè)的融資困難，激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力，其傳導(dǎo)路徑為④→③→②→①，B符合題意。該項(xiàng)政策是對金融機(jī)構(gòu)免征增值稅，不涉及金融機(jī)構(gòu)降低貸款利率，⑤與題意不符，排除C、D。A排序錯誤，不選。【答案】B【考向三】依法納稅(法治意識)典例3

根據(jù)中宣部等五部門關(guān)于對影視行業(yè)有關(guān)問題開展治理的部署安排，針對2018年查處的影視行業(yè)高收入從業(yè)人員偷逃稅等問題，國家稅務(wù)總局要求各地稅務(wù)機(jī)關(guān)開展規(guī)范影視行業(yè)稅收秩序工作，促進(jìn)影視行業(yè)健康發(fā)展。這警示公民(

)①要樹立納稅人意識，自覺依法納稅②要自覺履行公民義務(wù)，誠信納稅③要加強(qiáng)對稅收征收和使用的監(jiān)督④要加大對偷漏稅等違法行為的打擊力度A．①②

B．①④

C．②③

D．③④【解析】“針對2018年查處的影視行業(yè)高收入從業(yè)人員偷逃稅等問題，國家稅務(wù)總局要求各地稅務(wù)機(jī)關(guān)開展規(guī)范影視行業(yè)稅收秩序工作，促進(jìn)影視行業(yè)健康發(fā)展”，這警示公民要樹立納稅人意識，自覺依法納稅，要自覺履行公民義務(wù)，誠信納稅，①②符合題意；③④是對政府提出的要求，而題意是對公民的要求，故排除?！敬鸢浮緼【素養(yǎng)點(diǎn)評】本題以查處影視行業(yè)高收入從業(yè)人員偷逃稅問題為背景，考查依法納稅是公民的基本義務(wù)，幫助學(xué)生樹立納稅人意識，從而培養(yǎng)學(xué)生依法納稅的法治意識，逐步培養(yǎng)學(xué)生的政治核心素養(yǎng)。提醒：強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力征稅；無償性是指國家取得稅收收入，不需返還；固定性是指征稅對象、稅率由稅法規(guī)定，不能隨意改變。矯正訓(xùn)練1目前，越來越多的人在網(wǎng)上開店和購物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。而按照我國稅法，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法的這一規(guī)定表明(

)A．稅收具有固定性特征B．稅收是財政收入的主要來源C．稅收具有強(qiáng)制性特征D．稅收是國家宏觀調(diào)控的工具