2025年稅務(wù)師考試實(shí)務(wù)試題及答案分析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨(dú)資企業(yè)

C.個體工商戶

D.事業(yè)單位

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售的自用房產(chǎn)

C.納稅人銷售的自用土地

D.納稅人銷售的自用無形資產(chǎn)

4.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.營業(yè)收入

6.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.營業(yè)額

C.采購額

D.成本

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)稅所得額

B.營業(yè)收入

C.成本

D.費(fèi)用

10.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時

12.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.代理申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.代理申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

14.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收返還

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收返還

16.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票核銷

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票核銷

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)表？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅減免申報(bào)表

C.增值稅抵扣申報(bào)表

D.增值稅出口退稅申報(bào)表

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅減免申報(bào)表

C.企業(yè)所得稅抵扣申報(bào)表

D.企業(yè)所得稅出口退稅申報(bào)表

20.下列哪些屬于增值稅的稅收征收管理？

A.稅收征收

B.稅收管理

C.稅收服務(wù)

D.稅收監(jiān)督

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括個體工商戶、企業(yè)和其他組織。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度相同。（）

3.增值稅的稅率分為13%、9%和6%，不得自行調(diào)整。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率為25%，對小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)有優(yōu)惠政策。（）

5.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，包括應(yīng)稅銷售額和非應(yīng)稅銷售額。（）

6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅所得額，包括收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。（）

7.增值稅的納稅期限可以是每月、每季、每年或隨時申報(bào)。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限可以是每月、每季、每年或隨時申報(bào)。（）

9.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收優(yōu)惠和稅收返還。（）

10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收優(yōu)惠和稅收返還。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得的確認(rèn)原則。

3.簡述增值稅納稅申報(bào)的基本流程。

4.簡述企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的注意事項(xiàng)。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的作用及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

2.論述企業(yè)所得稅對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響及其對企業(yè)盈利能力的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)和個體工商戶，事業(yè)單位不作為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.A

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

4.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和營業(yè)收入。

6.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，17%已取消。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%，根據(jù)不同企業(yè)類型和政策調(diào)整。

8.AB

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額和營業(yè)額，不包括采購額和成本。

9.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅所得額，包括營業(yè)收入、成本和費(fèi)用。

10.ABC

解析思路：增值稅的納稅期限可以是每月、每季和每年，不包括隨時申報(bào)。

11.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是每月、每季和每年，不包括隨時申報(bào)。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代理申報(bào)、郵寄申報(bào)和網(wǎng)絡(luò)申報(bào)。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代理申報(bào)、郵寄申報(bào)和網(wǎng)絡(luò)申報(bào)。

14.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收優(yōu)惠和稅收返還。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收優(yōu)惠和稅收返還。

16.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具、發(fā)票保管和發(fā)票核銷。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具、發(fā)票保管和發(fā)票核銷。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)表包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅減免申報(bào)表、增值稅抵扣申報(bào)表和增值稅出口退稅申報(bào)表。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅減免申報(bào)表、企業(yè)所得稅抵扣申報(bào)表和企業(yè)所得稅出口退稅申報(bào)表。

20.ABCD

解析思路：增值稅的稅收征收管理包括稅收征收、稅收管理、稅收服務(wù)和稅收監(jiān)督。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括個體工商戶、企業(yè)和其他組織。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度相同。

3.√

解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%和6%，不得自行調(diào)整。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，對小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)有優(yōu)惠政策。

5.√

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，包括應(yīng)稅銷售額和非應(yīng)稅銷售額。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅所得額，包括收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。

7.√

解析思路：增值稅的納稅期限可以是每月、每季和每年，不包括隨時申報(bào)。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是每月、每季和每年，不包括隨時申報(bào)。

9.√

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收優(yōu)惠和稅收返還。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收優(yōu)惠和稅收返還。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括在中華人民共和國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得的確認(rèn)原則包括權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、實(shí)質(zhì)重于形式原則和稅收法定原則。

3.增值稅納稅申報(bào)的基本流程包括填寫申報(bào)表、附報(bào)相關(guān)資料、繳納稅款、申報(bào)審核、稅務(wù)處理。

4.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的注意事項(xiàng)包括準(zhǔn)確填寫申報(bào)表、及時提供相關(guān)資料、按